■ 樊春輝

（貴州省礦權(quán)儲(chǔ)備交易局，貴陽(yáng)550004）

礦業(yè)權(quán)價(jià)款的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及其評(píng)估完善建議

■ 樊春輝

（貴州省礦權(quán)儲(chǔ)備交易局，貴陽(yáng)550004）

由于對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款經(jīng)濟(jì)性質(zhì)認(rèn)識(shí)模糊，當(dāng)前對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款評(píng)估與收取時(shí)出現(xiàn)一定的偏差與混亂。礦業(yè)權(quán)價(jià)款經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是資本收益，完善礦業(yè)權(quán)價(jià)款評(píng)估方法的主要思路是將資本收益與資源權(quán)益分開，體現(xiàn)包括國(guó)家投資在內(nèi)的各種投資主體的平等地位，應(yīng)取得一樣的資本收益，同時(shí)避免國(guó)家所有者的資源權(quán)益流失而產(chǎn)生“暴利”的現(xiàn)象。

礦業(yè)權(quán)價(jià)款；經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；資本收益；資源權(quán)益；評(píng)估方法

礦業(yè)權(quán)價(jià)款分探礦權(quán)價(jià)款和采礦權(quán)價(jià)款二類。近些年來，各級(jí)國(guó)土資源管理部門在探礦權(quán)、采礦權(quán)出讓中，由于對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)認(rèn)識(shí)模糊，在探礦權(quán)價(jià)款或采礦權(quán)價(jià)款的評(píng)估與收取時(shí)出現(xiàn)了一定程度的混亂，在一定程度上影響了礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)的建設(shè)和礦業(yè)的健康發(fā)展。本文對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)提出了筆者的認(rèn)識(shí)，在此基礎(chǔ)上就如何正確地評(píng)估礦業(yè)權(quán)價(jià)款進(jìn)行探討。

1 礦業(yè)權(quán)價(jià)款的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》第十三條、《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》第十條分別規(guī)定了申請(qǐng)國(guó)家出資勘查并已探明礦產(chǎn)地的區(qū)塊的探礦權(quán)的應(yīng)當(dāng)繳納經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的國(guó)家出資勘查形成的探礦權(quán)價(jià)款、申請(qǐng)國(guó)家出資勘查并已探明礦產(chǎn)地的采礦權(quán)的應(yīng)當(dāng)繳納經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的國(guó)家出資勘查形成的探礦權(quán)價(jià)款。《探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》第九條規(guī)定轉(zhuǎn)讓國(guó)家出資勘查所形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)的，必須進(jìn)行評(píng)估。按照出臺(tái)《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》、《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》及《探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(下稱“三個(gè)辦法”)時(shí)的解釋，探礦權(quán)價(jià)款或采礦權(quán)價(jià)款是解決國(guó)家作為礦產(chǎn)資源勘查的投資者的利益如何得到合理補(bǔ)償?shù)膯栴}，是對(duì)國(guó)家的投資給予回報(bào)。時(shí)任地質(zhì)礦產(chǎn)部部長(zhǎng)宋瑞祥就礦產(chǎn)資源法三個(gè)配套行政法規(guī)答記者問時(shí)指出：出現(xiàn)探礦權(quán)價(jià)款和采礦權(quán)價(jià)款兩個(gè)概念，是考慮到本辦法出臺(tái)以前，國(guó)家作為礦產(chǎn)資源勘查的投資者的利益如何得到合理補(bǔ)償?shù)膯栴}；由于過去地勘投資主體是國(guó)家，中央財(cái)政已投入地勘費(fèi)近千億元，探明了大量的礦產(chǎn)地，為了保護(hù)國(guó)家作為特殊的民事投資主體的利益不受侵蝕，形成的國(guó)有資產(chǎn)不被流失；三個(gè)辦法要求，凡申請(qǐng)取得由國(guó)家出資探明礦產(chǎn)地的探礦權(quán)或采礦權(quán)的，必須對(duì)國(guó)家的投資給予回報(bào)，向國(guó)家繳納經(jīng)評(píng)估認(rèn)定的一定費(fèi)用，這筆費(fèi)用稱之為探礦權(quán)或采礦權(quán)價(jià)款。可見探礦權(quán)價(jià)款或采礦權(quán)價(jià)款是國(guó)家作為投資者應(yīng)獲得的收益，屬于資本收益。

中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則》—礦業(yè)權(quán)價(jià)款評(píng)估應(yīng)用指南（CMVS20100-2008）對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款的定義為：礦業(yè)權(quán)價(jià)款，是由礦業(yè)權(quán)登記管理機(jī)關(guān)確定使用的特殊概念，現(xiàn)階段指國(guó)家出資勘查投入的權(quán)益價(jià)值和國(guó)家作為礦產(chǎn)資源所有權(quán)人所分享的權(quán)益價(jià)值。一般包括礦業(yè)權(quán)登記管理機(jī)關(guān)出讓國(guó)家出資勘查形成的礦產(chǎn)地、依法收歸國(guó)有的礦產(chǎn)地、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)礦產(chǎn)的礦業(yè)權(quán)，或者礦業(yè)權(quán)人轉(zhuǎn)讓為進(jìn)行有償處置的國(guó)家出資勘查形成的礦產(chǎn)地的礦業(yè)權(quán)，以及根據(jù)國(guó)家礦業(yè)權(quán)有償取得政策規(guī)定，向礦業(yè)權(quán)受讓人或礦業(yè)權(quán)人收取的款項(xiàng)。按照此定義，礦業(yè)權(quán)價(jià)款（探礦權(quán)價(jià)款和采礦權(quán)價(jià)款）既包含國(guó)家出資勘查投入的資本權(quán)益又包含了國(guó)家作為礦產(chǎn)資源所有權(quán)人所分享的資源權(quán)益。

在實(shí)施“三個(gè)辦法”的實(shí)際操作中，礦業(yè)權(quán)價(jià)款的評(píng)估與收取和國(guó)家出資勘查資金的多少無(wú)關(guān)，實(shí)際收取的礦產(chǎn)資源的剩余超額利潤(rùn)（包括地勘投資成本）是礦產(chǎn)資源潛在收益價(jià)值扣除社會(huì)平均利潤(rùn)（采礦權(quán)人應(yīng)得的超額利潤(rùn)）和國(guó)家礦產(chǎn)品所有者權(quán)收益（資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、采礦權(quán)使用費(fèi)）后的那部分超額利潤(rùn)。這種剩余超額利潤(rùn)實(shí)質(zhì)上還是體現(xiàn)國(guó)家所有者的資源權(quán)益。國(guó)土資源部規(guī)定對(duì)國(guó)土資發(fā)[2006]12號(hào)文件附件《礦產(chǎn)資源開采分類目錄》中的第三類礦產(chǎn)（無(wú)資源風(fēng)險(xiǎn)或低資源風(fēng)險(xiǎn)礦產(chǎn)）及依法收歸國(guó)有的礦產(chǎn)地也要收取礦業(yè)權(quán)價(jià)款就更能說明礦業(yè)權(quán)價(jià)款不是國(guó)家投資資本的價(jià)值，而是資源權(quán)益。這里國(guó)家作為礦產(chǎn)資源勘查投資者收取的采礦權(quán)價(jià)款變成了國(guó)家作為礦產(chǎn)資源所有者享有的資源權(quán)益（至于投資資本收益是多少并未分出），筆者認(rèn)為造成了礦業(yè)權(quán)價(jià)款收取的“錯(cuò)位”現(xiàn)象。

礦產(chǎn)資源的超額利潤(rùn)雖然包含了一般人類勞動(dòng)的價(jià)值，但主要是天然形成的，主要取決與礦產(chǎn)資源的有效性、稀缺性與壟斷性。實(shí)際上是礦產(chǎn)資源開發(fā)利用的凈價(jià)值，是礦產(chǎn)資源的級(jí)差收益，礦產(chǎn)資源的自然豐度、開采條件、地理位置、礦產(chǎn)品價(jià)格及科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步是產(chǎn)生這種價(jià)值的主要因素?？辈橥度氲馁Y本收益與礦業(yè)權(quán)包含的資源儲(chǔ)量多少及豐度無(wú)關(guān)。礦產(chǎn)資源的剩余超額利潤(rùn)與礦業(yè)權(quán)包含的資源儲(chǔ)量多少及豐度有關(guān)，而與勘查投入的多少無(wú)關(guān)。礦產(chǎn)資源的剩余超額利潤(rùn)可大于或小于投資資本收益。

2 完善礦業(yè)權(quán)價(jià)款評(píng)估的建議

當(dāng)前礦業(yè)權(quán)價(jià)款的評(píng)估實(shí)質(zhì)上是探礦權(quán)或采礦權(quán)的價(jià)值評(píng)估，主要有收益途徑評(píng)估方法、成本途徑評(píng)估方法、市場(chǎng)途徑評(píng)估方法。詳查以上探礦權(quán)及采礦權(quán)的價(jià)款評(píng)估主要采用以貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法為主的收益途徑評(píng)估方法，其評(píng)估值是礦產(chǎn)資源的凈現(xiàn)值—礦業(yè)權(quán)的剩余超額利潤(rùn)，如上所述，它包含了投資收益在內(nèi)的資源權(quán)益價(jià)值，并未分出國(guó)家投資收益的多少。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，礦業(yè)權(quán)的投資主體是多元化的，既有政府投入、地勘基金等國(guó)家資本，也有外商投資及其它私人資本進(jìn)入礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)。如果不正確地認(rèn)識(shí)和區(qū)分資本權(quán)益與資源權(quán)益，如上述將資源權(quán)益當(dāng)作資本權(quán)益的做法將會(huì)造成國(guó)家所有者的資源權(quán)益流失的問題，探礦權(quán)人可能獲得本應(yīng)屬于國(guó)家所有者的資源權(quán)益的不當(dāng)“暴利”。例如探礦權(quán)人轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)時(shí)，可能將國(guó)家應(yīng)得的資源權(quán)益當(dāng)作其資本權(quán)益轉(zhuǎn)讓，就造成國(guó)家所有的資源權(quán)益的流失并獲取“暴利”。

厘清資本收益與資源權(quán)益的關(guān)系，正確認(rèn)識(shí)國(guó)家投資勘查投入的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)即資本收益，對(duì)于評(píng)估各種礦業(yè)權(quán)投資資本產(chǎn)生的收益包括國(guó)家出資勘查的收益，既保證投資者的合法資本收益，又能保障國(guó)家礦產(chǎn)資源所有者的資源權(quán)益，意義十分重大?？偟乃悸肥牵喊▏?guó)家在內(nèi)的各種投資主體的法律地位應(yīng)是平等的，應(yīng)取得一樣的資本收益，資本收益與資源權(quán)益分開。資源權(quán)益在國(guó)家出讓采礦權(quán)時(shí)收取。對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款的評(píng)估與其他各種資本收益的評(píng)估，筆者認(rèn)為應(yīng)采取如下方法：

資本收益（含礦業(yè)權(quán)價(jià)款）=成本+行業(yè)平均收益+風(fēng)險(xiǎn)收益

成本——對(duì)歷史上（使用的勘查規(guī)范與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生改變時(shí)）的勘查投入采用重置成本，對(duì)近期（使用的勘查規(guī)范與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)均未發(fā)生改變時(shí)）勘查投入采用直接成本。

行業(yè)平均收益=成本×地質(zhì)勘查行業(yè)平均利潤(rùn)率。

風(fēng)險(xiǎn)收益=成本×風(fēng)險(xiǎn)收益率。風(fēng)險(xiǎn)收益率視不同地區(qū)、不同礦種、不同勘查階段、不同時(shí)期的具體情況制定。它實(shí)際是攤銷在勘查成功者身上的勘查投入風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償。

當(dāng)?shù)V業(yè)權(quán)的剩余超額利潤(rùn)大于勘查投入資本收益時(shí)，在收取勘查投入資本收益后的剩余部分作為國(guó)家所享有的資源權(quán)益；當(dāng)?shù)V業(yè)權(quán)的剩余超額利潤(rùn)小于勘查投入資本收益時(shí)，剩余超額利潤(rùn)全部作為勘查投資者的收益。

3 結(jié)束語(yǔ)

厘清資本收益與資源權(quán)益的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，正確認(rèn)識(shí)勘查投入的資本權(quán)益性質(zhì)，將資本收益與資源權(quán)益分開，采用本文提出的合理的勘查投入資本收益評(píng)估方法，使各種在法律上處于平等地位的投資主體享有同樣合理的投資收益，同時(shí)避免了國(guó)家所有者資源權(quán)益流失產(chǎn)生的“暴利”現(xiàn)象的出現(xiàn)，利于調(diào)動(dòng)各種投資參加礦產(chǎn)資源勘查的積極性，又能促進(jìn)礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

[1]地質(zhì)礦產(chǎn)部政策法規(guī)司，地質(zhì)勘查計(jì)劃管理司.《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》，《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》，《探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》條文釋義[M].北京：當(dāng)代中國(guó)出版社，1998.

[2]中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì).中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則[M].北京:中國(guó)大地出版社,2009.

[3]康偉，襲燕燕.如何理解礦業(yè)權(quán)價(jià)款的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵[J].中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)，2007（7）：36.

[4]樊春輝.礦產(chǎn)資源管理若干問題的思考與建議[J].國(guó)土資源，2007（7）：29.

[5]謝貴明.對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值與價(jià)款的思考[J].黃金科學(xué)技術(shù)，2008（2）：58-61.

[6]謝貴明.礦業(yè)權(quán)價(jià)值構(gòu)成的初步探討[J].中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì),2004（10）：21-22.

[7]劉育民.采礦權(quán)價(jià)款與采礦權(quán)價(jià)值若干問題的討論[J].中國(guó)礦業(yè)，2009（10）：45-47.

[8]李美亮.從礦業(yè)權(quán)價(jià)款的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵談全面征收采礦權(quán)價(jià)款的必要性和可行性[J].中國(guó)礦業(yè),2008（8）：20-21.

F407.1

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1672-6995(2010)05-0020-02

2010-03-31

樊春輝（1963-），男，貴州省道真縣人，貴州省礦權(quán)儲(chǔ)備交易局高級(jí)工程師，工學(xué)學(xué)士，長(zhǎng)期從事地質(zhì)勘查技術(shù)及礦產(chǎn)資源管理工作，主要從事地質(zhì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究。