王永雷

結算管理是水利工程建設合同管理的重要內容，是控制投資、進度、質量的關鍵環(huán)節(jié)。要做好結算管理，需掌握工程設計、施工、合同、造價等相關專業(yè)知識。筆者長期從事國家重點水利工程建設管理工作，在計劃合同管理實踐中，歸納、總結了水利工程結算管理需注意的程序和環(huán)節(jié)。

一、結算管理程序

結算管理程序一般有以下幾個環(huán)節(jié)：

1.承包人對已完成的質量合格的工程進行準確計量和監(jiān)理復核。

（1）承包人應該按照合同規(guī)定的計量方法，按階段對已完成的質量合格的工程進行準確計量，隨同付款申請單，按合同《工程量清單》的項目分項向監(jiān)理人提交完成工程量報表和有關計量資料。

（2）監(jiān)理人進行復核，以確定完成的工程量。有疑問時可以要求承包人與監(jiān)理人共同復核并提供補充計量資料。如承包人未按要求參加復核，則監(jiān)理人復核修正的工程量可視為準確工程量。

2.承包人提交付款申請單，并附工程量報表和有關計量資料。

3.監(jiān)理人在規(guī)定的時間內審核并提交《付款證書》。

4.發(fā)包人在規(guī)定的時間內復核并開具《工程款支付單》。

5.承包人按照結算金額開具發(fā)票，發(fā)包人支付工程款。如采用國庫集中支付，需將結算資料提交主管部門和財政部駐某地專員辦審核后支付。

二、結算資料管理

發(fā)包人應在工程第一次付款前組織監(jiān)理人和承包人對結算資料模式、簽署、附件、份數(shù)等進行規(guī)范和統(tǒng)一。

（一）承包人付款申請資料

1.進度付款申請單（項目經(jīng)理簽字，蓋項目部章）。

2.附件。

（1）進度報表：總表和分項明細表，包含項目名稱、合同量價、本期前已完成量價、本期申請量價等。

（2）工程量報表和有關計量資料：包含有關說明、各方簽證資料、變更指示、計算過程、測量原始資料、有關圖片等。

（二）監(jiān)理人付款審核資料

1.進度支付證書（總監(jiān)簽字，蓋監(jiān)理部章）。

2.附件。

（1）進度支付表：總表和分項明細表，包含項目名稱、合同量價、本期前已完成量價、本期申請量價、本期完成、本期末累計完成、備注等；工程、材料預付款等支付；工程、材料預付款、其他扣款、保留金等扣除；結算金額和支付金額等。

（2）審核說明和有關計量資料。

（三）發(fā)包人支付單

應包含現(xiàn)場管理機構的審簽資料，如付款情況、工程質量和合同管理審簽、負責人審簽、現(xiàn)場機構章；項目法人審簽資料，如項目管理、財務管理和法人代表審簽、項目法人章等。

上述資料審簽完成后返還相關單位，一般為一式四份。如為國庫集中支付，應多準備一份，同時附有關合同等資料并裝訂成冊。

三、過程結算管理

（一）過程結算支付

過程結算一般采用月進度支付，結算期一般為上月26日至本月25日，第一次付款和特殊階段根據(jù)實際情況確定結算期。

自監(jiān)理人收到承包人付款申請到發(fā)包人支付工程款，一般不超過28天，即監(jiān)理人和發(fā)包人各自審核時間不超過14天。如果采用國庫集中支付，支付時間可能延長1至2個月，需在合同條款中特別約定，避免承包人索賠。

工程預付款一般為合同價格的10%，分2次支付，第一次預付款需承包人提供與之等額的預付款保函；第二次預付款不需保函，待承包人主要設備進入工地，其估算價值已達到本次預付款金額時，由承包人提出書面申請并附主要設備清單及價值，經(jīng)監(jiān)理審核后支付；工程預付款一般達到合同價格的20%起扣到90%扣完，在月進度付款中扣回。

（二）材料預付款

一般大型樞紐工程采用，堤防河道工程一般不支付材料預付款。支付條件如下：

一是材料已到達工地；二是質量和貯存條件符合要求；三是承包人提交了材料的訂貨單、收據(jù)或價格證明文件。

材料預付款金額為經(jīng)審核后的材料價的90%，在月進度付款中支付，第二個月起6個月等額扣還。

（三）保留金

自第一個月起，在月進度付款中扣規(guī)定百分比的金額作為保留金，其計算額度不算預付款和價格調整金額，總額一般為合同價格的5%，可按5%或10%每月扣還；工程簽發(fā)移交證書后14天支付一半的相應保留金；保修期滿后在最終付款單中支付剩余保留金。河道工程沒有保修期，即在工程移交后支付全部保留金。

四、完工結算

完工結算的程序如下：

1.工程驗收合格并頒發(fā)移交證書后28天內，承包人提交完工結算申請單。

2.監(jiān)理人在收到申請后28天內審核完畢并出具付款證書。

3.發(fā)包人在收到監(jiān)理人付款證書后42天內完成審核并支付。

完工結算時，可要求承包人、監(jiān)理人編制完整的計量支付資料匯編，以利以后存檔備查。

五、最終結清

最終結清的要點如下：

1.工程保修期滿頒發(fā)保修責任終止證書后28天內，承包人提交最終付款申請單，并提交一份結清單，但結清單只在承包人收到退還履約擔保證件，同時發(fā)包人已付清監(jiān)理人出具的最終付款證書中應付的金額后才生效。

2.監(jiān)理人審核時間為不超過14天。

3.發(fā)包人在收到監(jiān)理人出具的最終付款證書后42天內支付。

4.如發(fā)包人審核后認為承包人應向發(fā)包人付款，則承包人應在接到發(fā)包人通知后42天內付還發(fā)包人。

5.如發(fā)包人與承包人未就最終付款的內容和金額取得一致意見，監(jiān)理人可就雙方無異議的部分出具臨時付款證書。對未取得一致的部分，雙方均有權提出合同爭議處理的要求，提請協(xié)調、仲裁或訴訟。

六、工程其他合同款支付管理

原則上每一份付款都應簽署合同，出具發(fā)票或行政事業(yè)收費收據(jù)。發(fā)包人應建立合同管理和支付臺賬，動態(tài)管理。對于履約保證金與擔保證件、預付款保函、保留金等應建立臺賬管理■