權英淑

伴隨著全球經(jīng)濟危機的逐漸緩和，我國經(jīng)濟也啟穩(wěn)回升，許多企業(yè)也逐漸地從經(jīng)濟危機的陰霾中走了出來，但是經(jīng)濟危機的根源并沒有根本上消除。后危機時代，企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境更為嚴峻，深層次的問題如經(jīng)濟結(jié)構失衡、通貨膨脹預期增強、資產(chǎn)泡沫、產(chǎn)能過剩等沒有得到根本解決，企業(yè)應該認識到經(jīng)濟危機產(chǎn)生的根源實質(zhì)上是信用危機，而市場經(jīng)濟的高級階段就是信用經(jīng)濟，在經(jīng)濟危機中我國有超過7.5%的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉，究其原因，有外部的環(huán)境因素，缺乏有效的信用管理是重要的原因。

一、后危機時代企業(yè)信用管理存在的問題

后危機時代，我國企業(yè)進入了經(jīng)濟的相對平穩(wěn)期，企業(yè)從現(xiàn)在開始應當更加嚴格地進行信用管理，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)，并使銷售利潤最大化。而目前企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀是不容樂觀的，企業(yè)在信用風險防范、信用管理體系的建立和完善方面還比較薄弱。

1.信用銷售規(guī)模大、信用風險高

后危機時代的更為嚴峻的經(jīng)濟形勢是導致企業(yè)擴大信用銷售的重要外部影響因素。后危機時代，由于產(chǎn)能過剩、通貨膨脹、價格戰(zhàn)等導致企業(yè)間競爭更為激烈，為了能夠銷售更多的產(chǎn)品，企業(yè)會放棄現(xiàn)金銷售而更傾向于信用銷售、后期收款的方式。信用銷售是買方市場下無奈的選擇，也是商品經(jīng)濟的必然發(fā)展趨勢。信用銷售是把雙刃劍，一方面增加了企業(yè)的銷售額，另一方面也給企業(yè)帶來了更高的信用風險。拒不完全統(tǒng)計，我國超過80%的企業(yè)不同程度地采取信用銷售方式，在IT業(yè)95%是賒銷。據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會的調(diào)查顯示：我國企業(yè)每年因為信用缺失損失達到6000億左右。信用交易的規(guī)模日趨擴大，隨之而來的是拖欠、呆賬、壞賬損失大幅度增加，信用風險加大。

2.重售后追賬而輕售前信用評估

后危機時代，企業(yè)急于從危機的陰影中走出來，往往采取比較積極的信用政策，大力促銷。而沒有將工作重心放在信用交易前的客戶資信調(diào)查和信用評估上。一旦客戶出現(xiàn)拖欠、拒付等情況時，企業(yè)才啟動售后追帳程序。這種信用管理重點的錯位使得企業(yè)“前清后欠”的現(xiàn)象屢見不鮮，顧此失彼，包袱越來越重。

3.缺乏健全的信用管理組織機構

設置健全的信用管理組織機構是減少壞賬損失的有力保障。目前，我國半數(shù)以上的企業(yè)沒有設置信用管理機構和配備相應的信用管理人員，中小企業(yè)該比率則更高。信用管理職能薄弱導致企業(yè)信用管理出現(xiàn)真空現(xiàn)象，總之，信用管理還不為大多數(shù)企業(yè)所重視。根據(jù)鄧白氏2008的調(diào)查結(jié)果顯示：調(diào)查選取的1000家樣本企業(yè)中，有43%企業(yè)設有信用管理部門或信用管理專職崗位。有47%的企業(yè)是將信用管理部門設在財務部門下，直接報告給總經(jīng)理的占15%，10%的企業(yè)向銷售部門匯報。

4.客戶信息的獲取渠道不流暢

客戶信息獲取的完整與否直接關系到企業(yè)信用銷售的質(zhì)量。經(jīng)歷了金融危機后的企業(yè)，在資金、技術、勞動力等生產(chǎn)要素方面要重新配置，信用風險更加突出。因此，企業(yè)在規(guī)避信用風險上更為重視，但是現(xiàn)實的狀況是企業(yè)難以獲取客戶全面的真實有效信息，這樣就使得企業(yè)無法真正有效地進行客戶的信用評價，信用銷售較為茫然，信用風險后移，加大了賬款回收的難度和成本。

二、后危機時代加強企業(yè)信用管理的對策建議

（一）構建良好的外部環(huán)境

1.提高全社會的誠信意識和信用道德水平

在全社會樹立誠信光榮，失信可恥的道德風尚。首先，提高個人的信用道德水平，樹立“人不信不立”的道德規(guī)范，誠實做人。其次，提高企業(yè)的整體信用水平，樹立“企不信不立”的經(jīng)營規(guī)范，使誠信經(jīng)營。誠實守信是企業(yè)的生命，是企業(yè)生存之本，以誠取勝，贏得顧客信賴，從而贏得市場。

2.建立健全信用管理法規(guī)體系

提高信用管理規(guī)范的層次和法律效率，擴大其適用范圍和強制力。借鑒發(fā)達國家在信用管理方面的法律法規(guī)，結(jié)合我國已有的《公司法》、《合同法》、《票據(jù)法》、《擔保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《民法通則》和《民事訴訟法》等法律法規(guī)，制定有關國家信用、銀行信用、商業(yè)信用、消費信用的管理政策和各項法律法規(guī)，明確信用關系雙方確立和解除的原則、條件，信用關系確立后雙方應享有的權利和應承擔的責任、義務，信用關系破裂后責任方對受損方在經(jīng)濟上應給的補償和法律上應受的懲罰措施。通過信用法律體系的建立，可以解決我國當前的信用秩序混亂問題，更好地用法律手段來保護債權人利益。

3.加大信用管理知識的培訓力度，建立行業(yè)信用信息化平臺

各級政府、各個行業(yè)協(xié)會等部門應重視企業(yè)信用管理的服務，加大信用管理知識的培訓力度，鼓勵企業(yè)設立專職信用管理人員并參加信用管理師的資格考試，制定相應的獎勵措施。同時利用現(xiàn)代信息技術手段，依托計算機網(wǎng)絡建立行業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，降低企業(yè)信用管理的成本，強化政府監(jiān)管。定期公示守信企業(yè)的“關榮榜”和失信企業(yè)的“黑名單”，為守信企業(yè)提供優(yōu)惠政策如稅收優(yōu)惠、貸款利率優(yōu)惠等，對失信企業(yè)采取限制措施甚至淘汰。

行業(yè)信用體系有效運行的基礎是開發(fā)設計行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，其數(shù)據(jù)范圍包括行業(yè)內(nèi)會員企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)、上游行業(yè)企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)、下游行業(yè)企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)。行業(yè)公共信用信息平臺的數(shù)據(jù)來源與公開的信息以及從政府相關部門、信用中介機構等渠道采集的信息。

4.培育和推動信用中介服務機構健康有序發(fā)展

目前我國雖然有2600多家信用中介機構，主要從事信用征集、信用評估、信用調(diào)查、信用擔保、信用咨詢等服務，但是數(shù)量多、業(yè)務單一、規(guī)模小、實力弱、質(zhì)量不高、競爭無序，整體發(fā)展水平較低，無法與國際上知名的鄧白氏、穆迪、科法斯等信用中介機構相比。因此只有培育和推動我國信用中介機構的健康發(fā)展才能真正發(fā)揮為企業(yè)信用管理服務的職能，使企業(yè)有機會有信心將信用管理業(yè)務外包給專業(yè)的信用中介機構來管理，在企業(yè)回收應收賬款、解決貿(mào)易糾紛、轉(zhuǎn)移信用風險、擴大貿(mào)易融資渠道、促進信用經(jīng)濟健康方面起到積極推動作用。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部信用管理

1.加強企業(yè)信用文化建設

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)信用文化建設是企業(yè)與社會、企業(yè)、個人之間信用關系的基本理念和規(guī)范，企業(yè)管理團隊的信用管理觀念的形成，在企業(yè)內(nèi)部形成的一種價值觀和行為規(guī)范的模式，誘導、影響和約束企業(yè)員工的行為，當員工共享他們對信用管理的信念時，實際上就變成了這個企業(yè)的特性，在潛移默化過程中，形成了組織成員共同接受的價值觀和行為。信用文化的建設使得企業(yè)重視自身的信用和客戶的信用，重視企業(yè)信用管理的過程，為防范和化解信用風險提供了基礎，也實現(xiàn)了多方共贏。

2.加強內(nèi)部信用管理體系建設

（1）建立獨立的信用管理部門

信用管理體系建設是個系統(tǒng)工程，首先要建立信用管理部門，配備必要的信用管理專業(yè)人員，才能將信用管理工作獨立于其他職能部門，獨立行使信用管理職能。履行在信用銷售前評估客戶信用水平、更新客戶信用數(shù)據(jù)、跟蹤客戶履約情況、追收退欠款等職能。聯(lián)想95%是信用銷售，但是它的壞賬率只有萬分之三，就是因為其信用管理做得好，甚至比美國的IBM好。信用管理部門的設置和運行可以有力地防范和化解信用風險。

（2）信用管理目標與企業(yè)發(fā)展目標應整體協(xié)調(diào)配合

在后危機時代，由于產(chǎn)能過剩、市場低迷，企業(yè)信用風險較大，信用管理目標要與企業(yè)總體發(fā)展目標協(xié)調(diào)配合和適時調(diào)整。具體應做到信用管理目標與企業(yè)當前和未來的資金狀況相協(xié)調(diào)、與企業(yè)所處行業(yè)的競爭狀況、產(chǎn)品生命周期、經(jīng)濟增長模式等相適應。當企業(yè)處于高速成長期時，應采取較為積極的信用政策來配合企業(yè)經(jīng)營目標；當企業(yè)處于成熟期時，可以采取中庸的信用政策配合企業(yè)經(jīng)營目標；當企業(yè)處于衰退期時，可以采取較為保守的信用政策配合企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)不能盲目地放寬信用條件和提高信用額度而給企業(yè)帶來不可逆轉(zhuǎn)的信用風險。

（3）建立有效的內(nèi)部信用管理體系

信用管理體系建立和有效運行能夠最大程度的降低信用風險。信用管理流程的科學性和規(guī)范性是信用政策得以貫徹實施的重要保障。

（4）開發(fā)有效的信用風險評估技術和信用風險轉(zhuǎn)移渠道

在技術手段上，企業(yè)建設高效的信用信息技術支撐體系。企業(yè)在購置信息化硬件的基礎上，建立科學的信用管理體系和制度，并開發(fā)設計一套較為全面系統(tǒng)的信用管理系統(tǒng)。信用管理系統(tǒng)可以委托專業(yè)的信用管理公司定制開發(fā)，或者購進成型的信用管理軟件進行改造。通過該系統(tǒng)可以使客戶的信用信息集中統(tǒng)一管理，并可以將這些信息在企業(yè)范圍內(nèi)得以共享，以客觀評價客戶的信用狀況。

其次，企業(yè)可以采取信用擔保、信用保險和信用保理等方式降低和轉(zhuǎn)移信用風險，同時企業(yè)應當建立信用風險分擔機制和呆死帳賠償機制。明確制定呆帳和死賬的部門與人員各自分擔比例，合理確定各個部門和相應人員的責任，實行對信用銷售呆死帳的責任人實行終身追究制度。建立信用風險分擔機制和呆死帳賠償機制可以有效控制信用風險，提高企業(yè)資金的安全性。