[摘 要]集團(tuán)企業(yè)頻繁進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金串用和相互擔(dān)保，導(dǎo)致集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)系統(tǒng)性、整體性、連帶性、波動(dòng)性、多發(fā)性、嚴(yán)重性。本文從分析集團(tuán)授信風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式著手，提出了商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范、化解和管理對(duì)策

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 集團(tuán)客戶 授信業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 防范對(duì)策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和企業(yè)投資主體多元化，跨地區(qū)、跨行業(yè)和集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)越來(lái)越多，隨著其經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)層次的逐漸增多，銀行授信額度的也急劇增加，銀行信貸資金安全總問(wèn)題也日益突出。一些集團(tuán)企業(yè)頻繁進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金串用和相互擔(dān)保，導(dǎo)致集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)系統(tǒng)性、整體性、連帶性、波動(dòng)性、多發(fā)性、嚴(yán)重性。如何有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展是目前深化商業(yè)銀行改革的重中之重。

一、集團(tuán)授信風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1.集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是普遍風(fēng)險(xiǎn)，這是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)總會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，如所有企業(yè)都會(huì)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn);二是特殊風(fēng)險(xiǎn)，這是指在同樣的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)高于普通企業(yè)。這是因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)以融資促投資的發(fā)展模式和資金統(tǒng)一管理方式的結(jié)合，對(duì)集團(tuán)的資金管理提出非常高的要求，如果集團(tuán)管理效率的提高跟不上集團(tuán)規(guī)模增長(zhǎng)的速度，集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就可能出現(xiàn)在某個(gè)節(jié)點(diǎn)上。

2.集團(tuán)的償債風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)的償債風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為:一是銀行無(wú)法控制和掌握集團(tuán)類企業(yè)的信用總量，由于集團(tuán)(關(guān)聯(lián))客戶成員復(fù)雜，集團(tuán)成員增加迅速，銀行無(wú)法掌握集團(tuán)(關(guān)聯(lián))客戶整體情況，而集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款多采用擔(dān)保貸款，它們相互擔(dān)保的貸款實(shí)際上成為信用貸款，這增加了銀行授信的風(fēng)險(xiǎn)性;二是主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示集團(tuán)的資本結(jié)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)型的，大多數(shù)集團(tuán)的債務(wù)與凈資產(chǎn)比率過(guò)高;三是借款人和用款人主體不統(tǒng)一使銀行無(wú)法了解貸款的實(shí)際使用情況，一旦發(fā)生問(wèn)題，借款人往往可以破產(chǎn)方式逃避銀行債務(wù)。

3.集團(tuán)的道德風(fēng)險(xiǎn)

銀行與企業(yè)間的信息嚴(yán)重不對(duì)稱導(dǎo)致了集團(tuán)信貸行為的道德風(fēng)險(xiǎn)，即客戶信息披露不及時(shí)，不真實(shí)，不準(zhǔn)確，社會(huì)信用監(jiān)督、約束機(jī)制缺失。表現(xiàn)為:一是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性問(wèn)題。企業(yè)往往根據(jù)需要隨意調(diào)節(jié)合并報(bào)表有關(guān)關(guān)鍵數(shù)據(jù)，報(bào)表真實(shí)性較差，企業(yè)還通過(guò)關(guān)聯(lián)交易粉飾借款人財(cái)務(wù)報(bào)表，信貸人員如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為，往往會(huì)導(dǎo)致交易風(fēng)險(xiǎn)失控，最終形成信貸風(fēng)險(xiǎn);二是銀行難以掌握貸款的實(shí)際用途，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理通常是分頭融資，統(tǒng)一調(diào)度。關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金抽調(diào)行為十分普遍，這是由此類企業(yè)追求融資規(guī)模和資金收益最大化的本質(zhì)所決定的，這一情況使得銀行難以控制其貸款資金的最終用途，從而難以控制貸款風(fēng)險(xiǎn);三是企業(yè)有意逃避監(jiān)管，或有債務(wù)無(wú)從發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)往往分散融資，與多家銀行發(fā)生信貸關(guān)系，個(gè)別關(guān)聯(lián)企業(yè)還有意設(shè)置債務(wù)防火墻，一旦某成員發(fā)生債務(wù)糾紛，其他關(guān)鍵成員也不會(huì)受牽連。

4.商業(yè)銀行授信工作中存在的先天缺陷

由于集團(tuán)企業(yè)授信是近幾年隨著集團(tuán)客戶的迅速發(fā)展而產(chǎn)生的，但銀行授信業(yè)務(wù)沒(méi)有根據(jù)授信對(duì)象的變動(dòng)而變化，而且銀行授信工作人員的盡職調(diào)查要求不夠明確，即授信工作人員對(duì)集團(tuán)客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理仍然缺乏詳盡、可操作的盡職工細(xì)則。

5.銀行間的信息不對(duì)稱

商業(yè)銀行間的信息交流不通暢，導(dǎo)致多頭授信、過(guò)度授信的問(wèn)題比較嚴(yán)重，這種信息不對(duì)稱往往還導(dǎo)致銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)和處置滯后于實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

6.銀行授信人員無(wú)原則貸款

一些銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行，部分授信人員或管理人員受利益驅(qū)動(dòng)，和某些利益集團(tuán)之間互相串通，無(wú)原則貸款。

二、集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解對(duì)策

1.建立連動(dòng)機(jī)制，及時(shí)識(shí)別集團(tuán)客戶

集團(tuán)客戶子公司和關(guān)聯(lián)成員眾多，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分散各地，組織形式、投資關(guān)系較為復(fù)雜，這使各地經(jīng)辦行難以識(shí)別，也難以掌握其整體經(jīng)營(yíng)狀況，更談不上對(duì)集團(tuán)客戶的信貸需求作出準(zhǔn)確的判斷了。就目前的各商業(yè)銀行管理水平看，要識(shí)別集團(tuán)客戶，除了要求經(jīng)辦人員有較高的素質(zhì)和責(zé)任心之外，還需要有技術(shù)上的識(shí)別手段。因此，在對(duì)信貸管理系統(tǒng)中對(duì)集團(tuán)客戶設(shè)定統(tǒng)一標(biāo)識(shí)，使信息查詢過(guò)程中可以及時(shí)識(shí)別出客戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)狀況。

2.改變營(yíng)銷手段，對(duì)集團(tuán)客戶實(shí)行綜合授信制度

對(duì)于跨地域的集團(tuán)客戶，各銀行基于營(yíng)銷的需求，較為注重在當(dāng)?shù)氐淖庸窘?jīng)營(yíng)狀況，往往忽視了對(duì)集團(tuán)客戶的整體把握，甚至?xí)J(rèn)為有抵押物或母公司擔(dān)保就可以放貸。事實(shí)上各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)跨地域的集團(tuán)客戶建立整體貸款項(xiàng)目信用評(píng)估檔案，對(duì)集團(tuán)客戶作綜合授信。

3.及時(shí)掌握集團(tuán)客戶經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定集團(tuán)客戶授信量

通過(guò)了解集團(tuán)客戶的運(yùn)營(yíng)模式，包括管理形式和生產(chǎn)、銷售的物流情況;研究集團(tuán)客戶財(cái)務(wù)決策機(jī)制，判斷集團(tuán)母子公司的關(guān)聯(lián)程度;根據(jù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表，掌握集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，包括其現(xiàn)金流量、非貨幣交易、利潤(rùn)構(gòu)成、關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)占比、非主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占比、投資收益占比;了解其財(cái)務(wù)政策，包括其如何確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)、壞賬損失的核算、存貸的計(jì)價(jià)方法等，合理測(cè)算出集團(tuán)客戶授信量。

4.加強(qiáng)監(jiān)管的力度，特別是外部審計(jì)的力度

外審比銀行內(nèi)部審計(jì)更具有獨(dú)立和剛性，引深力度更強(qiáng)。一方面可以監(jiān)督銀行人員的違規(guī)行為，同時(shí)也能監(jiān)督客戶合理使用貸款，防止欺詐貸款和挪用貸款的行為，保證貸款的安全。

三、加強(qiáng)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)管理的建議

1.統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)

鎖定集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶的所有表內(nèi)外、本外幣融資業(yè)務(wù)。包括貸款、拆借、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等，將其全部納入統(tǒng)一授信管理范圍，并增加集團(tuán)客戶貸款的抵押、質(zhì)押比重，減少關(guān)聯(lián)企業(yè)相互保證擔(dān)保，降低授信擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高授信的評(píng)估和分析水平

把授信風(fēng)險(xiǎn)管理的工作重點(diǎn)放地授信前的分析和判斷上，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)客戶所處的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)、盈利指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、貸款本息償還情況和關(guān)鍵管理人員的信用狀況等，全面對(duì)集團(tuán)客戶進(jìn)行綜合分析，并合理確定對(duì)集團(tuán)客戶的總體授信額度，設(shè)置最高綜合授信額度，防止貸款過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立完善的授信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

組織專業(yè)人員定期對(duì)經(jīng)濟(jì)周期、所在行業(yè)、所在區(qū)域、市場(chǎng)格局、銀企關(guān)系多角度分析客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提供動(dòng)態(tài)更新的分析模板和指標(biāo)參數(shù)，提高貸前調(diào)查分析的效率。

4.改變銀行授信的外部環(huán)境，規(guī)范會(huì)計(jì)事務(wù)所的行為

目前，銀行在對(duì)客戶授信時(shí)都要求客戶提供財(cái)務(wù)報(bào)告。但不少企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表缺乏真實(shí)性。不僅中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和未經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的報(bào)表普遍存在假賬，即使是經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表也存在相當(dāng)嚴(yán)重作假行為?？蛻舻呢?cái)務(wù)報(bào)表是銀行判斷客戶好壞的主要依據(jù)，如果這個(gè)依據(jù)不真實(shí)，銀行將難于作出準(zhǔn)確的判斷，也就難于保證授信的質(zhì)量。因此，有關(guān)部門規(guī)范會(huì)計(jì)事務(wù)所、資信評(píng)估公司的行為，加大治理作假賬、出假審計(jì)報(bào)告的力度，從而增強(qiáng)集團(tuán)客戶透明度，減少銀行授信的盲目性，為銀行的授信決策建立良好的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

5.國(guó)家有關(guān)部門要定期給出指引

由于銀行面對(duì)多個(gè)行業(yè)和多個(gè)企業(yè)，因此銀行需要及時(shí)知曉國(guó)家相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策，這就要求國(guó)家有關(guān)部門定期給予銀行產(chǎn)業(yè)政策指引，避免銀行不慎對(duì)那些國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策限制的項(xiàng)目進(jìn)行授信。

6.提高銀行各級(jí)管理人員防范授信風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

銀行內(nèi)部的各級(jí)信貸管理人員到客戶經(jīng)理，都必須樹(shù)立以制度為本的經(jīng)營(yíng)理念，防范潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。