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        吸引外國(guó)直接投資及投資鼓勵(lì)措施問(wèn)題的探討

        2010-01-01 00:00:00
        商場(chǎng)現(xiàn)代化 2010年6期

        [摘 要]本文通過(guò)分析國(guó)際直接投資和投資鼓勵(lì)措施的基本理論、以及借鑒其他國(guó)家在出臺(tái)投資鼓勵(lì)措施方面的經(jīng)驗(yàn),總結(jié)出我國(guó)在吸引外國(guó)直接投資的投資鼓勵(lì)措施上應(yīng)注意的問(wèn)題和應(yīng)改善的方面。

        [關(guān)鍵詞]外國(guó)直接投資 跨國(guó)公司 經(jīng)濟(jì)全球化 東道國(guó)

        在世界經(jīng)濟(jì)全球化加速發(fā)展的背景下,外國(guó)直接投資受各種因素的影響在世界經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了不容忽視的地位。

        根據(jù)經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織 (OECD) 和聯(lián)合國(guó)貿(mào)易和發(fā)展大會(huì) (UNCTAD) 的研究,投資鼓勵(lì)措施一般可以分為財(cái)政措施、金融措施和其他措施等三大類型。

        財(cái)政措施的總體目標(biāo)是減輕外國(guó)投資者的稅收負(fù)擔(dān)。根據(jù)減征的依據(jù)的不同,又可以進(jìn)一步分為針對(duì)利潤(rùn)、銷售額、和增加值的措施,針對(duì)資本投資的措施,針對(duì)進(jìn)出口的措施等。

        金融措施是指東道國(guó)政府直接向投資的跨國(guó)公司提供資金以資助新投資或某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng),其目的是降低投資或經(jīng)營(yíng)的成本。最常見(jiàn)的金融措施包括政府贈(zèng)款、補(bǔ)貼貸款、政府參股、優(yōu)惠保險(xiǎn)等。

        其他措施是指難以歸入財(cái)政類和金融類的措施,目的也是增加跨國(guó)公司在東道國(guó)當(dāng)?shù)赝顿Y的回報(bào)。其主要形式有補(bǔ)貼專用基礎(chǔ)設(shè)施、補(bǔ)貼服務(wù)、市場(chǎng)傾斜、使用外匯上的優(yōu)惠待遇等。

        可以看出,東道國(guó)政府決定向跨國(guó)公司的投資提供鼓勵(lì)措施時(shí)可以有多種選擇。究竟選擇何種形式取決于東道國(guó)政府的需要及其與跨國(guó)公司的談判結(jié)果。至于其采取的鼓勵(lì)措施的成本有多大、成效如何,則與措施的類型以及實(shí)施、管理的方式有著密切的關(guān)系。投資鼓勵(lì)措施是通過(guò)減少跨國(guó)公司在東道國(guó)投資的成本、增加其收益這一機(jī)理達(dá)到吸引外國(guó)直接投資的目的的。

        對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō),吸引外國(guó)直接投資有著特別重要的意義。近年來(lái),發(fā)展中國(guó)家為吸引外資,紛紛采取形式不同的投資鼓勵(lì)措施。但這些措施究竟效果如何,已經(jīng)引起人們的關(guān)注。

        一、我國(guó)吸引外國(guó)直接投資的現(xiàn)狀

        1.我國(guó)利用外國(guó)直接投資的產(chǎn)業(yè)分布

        從外國(guó)直接投資的產(chǎn)業(yè)分布來(lái)看,20世紀(jì)70年代末期到80年代初期,外商在華投資主要在旅游賓館和中低檔加工貿(mào)易型制造業(yè)。此后,工業(yè)領(lǐng)域的投資項(xiàng)目不斷增加,在外商實(shí)際投資額中占主要份額。20世紀(jì)90年代初期, 投資于房地產(chǎn)業(yè)的外資增加較快,個(gè)別年份占到外商實(shí)際投資額的三分之一以上,最近幾年這一比例有所下降。

        2.我國(guó)利用外國(guó)直接投資的區(qū)域分布

        我國(guó)吸收的外商直接投資,主要集中在沿海少數(shù)地區(qū)。在整個(gè)20世紀(jì)80年代,外商直接投資投向沿海地區(qū)的占90%以上。20世紀(jì)90年代以后,這一比重略有下降,但總的趨勢(shì)沒(méi)有明顯改變,外經(jīng)貿(mào)部的統(tǒng)計(jì)資料顯示,在沿海地區(qū)的投資,累計(jì)仍占全部投資額的88%。

        3.我國(guó)利用外資的方式、來(lái)源

        在吸收外商直接投資的初期,在華投資的外商主要采取中外合資和中外合作兩種方式。20世紀(jì)90年代以來(lái),外商獨(dú)資企業(yè)的比例有較快上升,自1997年起,新設(shè)立項(xiàng)目中,外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目數(shù)超過(guò)中外合資經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目數(shù),根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),來(lái)自港、澳、臺(tái)的資金一直占較大比重,在20世紀(jì)90年代以前,港、澳、臺(tái)投資約占80%左右。20世紀(jì)90年代初期以來(lái),其他發(fā)達(dá)國(guó)家大跨國(guó)公司在華投資明顯增加。

        二、我國(guó)吸引外國(guó)直接投資的政策措施及需借鑒的的經(jīng)驗(yàn)

        1.印度吸引外國(guó)直接投資的政策簡(jiǎn)析

        印度始終堅(jiān)持外資以我為主、為我所用的方針,在注重外資政策連續(xù)性的基礎(chǔ)上,根據(jù)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì),對(duì)政策加以調(diào)整,印度利用外資政策有如下新變化。

        (1)從外資優(yōu)惠逐漸向國(guó)民待遇過(guò)渡。WTO有關(guān)投資協(xié)定(TRIMS)提出了外國(guó)投資適應(yīng)國(guó)民待遇的要求。作為WTO初始成員國(guó)之一的印度,與國(guó)際規(guī)則和慣例接軌,取消歧視性政策,使FDI政策逐步轉(zhuǎn)向國(guó)民待遇,使內(nèi)外資企業(yè)待遇接近是大勢(shì)所趨。印度已開(kāi)始在這方面做出努力,取消了多項(xiàng)對(duì)外資企業(yè)的歧視性政策,如:出口限制、紅利平衡、較高公司營(yíng)業(yè)所得稅等歧視性措施;在軟件技術(shù)園落戶的國(guó)內(nèi)外公司,可享受印度政府對(duì)出口加工區(qū)的所有優(yōu)惠;政府為出口加工區(qū)制定的所有優(yōu)惠政策均適用于園區(qū)內(nèi)的軟件企業(yè)。在一些行業(yè),印度甚至實(shí)施了有利于外國(guó)公司的政策,如電信服務(wù)業(yè),印度90年代以來(lái)才向私人企業(yè)開(kāi)放,但就要求新進(jìn)入該行業(yè)的私人投資者必須與外資合作才能申請(qǐng)領(lǐng)取許可證。

        (2)對(duì)FDI政策總的是趨向放松管制。從20世紀(jì)90年代以來(lái),WTO積極推動(dòng)自由化談判,經(jīng)濟(jì)全球化、投資自由化不斷發(fā)展,不論是主動(dòng)還是被動(dòng),印度已被卷入了這一過(guò)程,對(duì)FDI政策不斷開(kāi)放。從20世紀(jì)90年代初開(kāi)始,印度對(duì)FDI的政策不斷進(jìn)行修正,逐步放松對(duì)FDI的管制,擴(kuò)大FDI進(jìn)入范圍,放寬股權(quán)控制,加大了吸引FDI的力度。20世紀(jì)90年代以來(lái),印度政府?dāng)U大了外資可參股的企業(yè)的范圍,并新開(kāi)放一批企業(yè)可自動(dòng)獲準(zhǔn)且外資股權(quán)可為74%甚至100%;進(jìn)一步擴(kuò)大了外資控股比例可達(dá)51%并自動(dòng)許可的行業(yè)范圍;擴(kuò)大外國(guó)公司在印度的經(jīng)營(yíng)范圍??傊《葘?duì)外國(guó)直接投資的政策是向著越來(lái)越自由化的方向發(fā)展。

        (3)注重外國(guó)直接投資流向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)尤其是軟件業(yè)。為促進(jìn)外國(guó)直接投資流向本國(guó)軟件業(yè),印度政府對(duì)科技園實(shí)行一系列優(yōu)惠政策,包括:免除進(jìn)出口軟件的雙重賦稅;免除全部進(jìn)口關(guān)稅;允許外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng);10年內(nèi)免征所得稅;全部產(chǎn)品用于出口的軟件商可免征所得稅;聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)向私營(yíng)部門開(kāi)放,并允許外資擁有不超過(guò)49%的股份;打破國(guó)家對(duì)電信業(yè)的壟斷,允許外國(guó)人擁有獨(dú)資的電信公司。而且,印度政府還特別注意通過(guò)建立和執(zhí)行符合國(guó)際慣例的知識(shí)產(chǎn)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)直接投資企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),以鼓勵(lì)外國(guó)直接投資投向軟件業(yè)。印度在1994年6月就對(duì)版權(quán)法作了較大修改和補(bǔ)充,明確規(guī)定了版權(quán)所有者的權(quán)利、軟件出租者的行為規(guī)范、用戶備份軟件的權(quán)利以及侵犯版權(quán)的懲處和罰款條例等。

        2.我國(guó)應(yīng)向印度學(xué)習(xí)的內(nèi)容

        根據(jù)意大利《共和國(guó)報(bào)》的報(bào)道,78%的國(guó)際跨國(guó)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人把中國(guó)作為投資的首選國(guó)家,另一方面,雖然目前印度在很多經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)上落后于中國(guó),但64%的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人把印度作為第二位的考慮對(duì)象。2005年,中國(guó)吸引外資600億美元,印度為50億美元。中國(guó)在制造業(yè)方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)印度,但印度在高科技領(lǐng)域,如電腦軟件、電信等方面占有優(yōu)勢(shì)。而印度英語(yǔ)的普及將使印度在未來(lái)有可能代替中國(guó)的位置。而中國(guó)不能坐以待斃,首先應(yīng)該了解什么地方是不足于印度的。就我個(gè)人而言,我認(rèn)為:

        首先,經(jīng)濟(jì)試金石并非在于一個(gè)國(guó)家能否吸引到大量外國(guó)直接投資,而在于該國(guó)是否培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)、支持健康競(jìng)爭(zhēng)。在這方面,印度比中國(guó)做得出色。印度出現(xiàn)了一批世界級(jí)企業(yè),包括軟件業(yè)的信息系統(tǒng)公司(Infosys)、制藥業(yè)的蘭伯西制藥(Ranbaxy)、汽車零部件業(yè)的巴夏汽車公司(BajajAuto)以及汽車裝配業(yè)的Mahindra。它們的出現(xiàn)絕非偶然。

        另外, 盡管印度的金融體系有許多缺陷,但它卻不像中國(guó)的金融體系那樣歧視小型私營(yíng)企業(yè)。信息系統(tǒng)公司就受益于這一體系。該公司由7名創(chuàng)業(yè)家創(chuàng)辦,他們都沒(méi)多少政治方面的社會(huì)關(guān)系,20世紀(jì)90年代初,在沒(méi)有硬資產(chǎn)的情況下,他們成功地從印度的銀行與股票市場(chǎng)獲得了資金。

        最后,中國(guó)在20世紀(jì)90年代犯了一個(gè)代價(jià)高昂的錯(cuò)誤,它建造了許多世界級(jí)的設(shè)施,但教育投資嚴(yán)重不足。與此同時(shí),印度則一直默默地持續(xù)增加教育投入,尤其是在農(nóng)村地區(qū)。對(duì)可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言,人力資本的質(zhì)量與數(shù)量,遠(yuǎn)比實(shí)物資本的質(zhì)量與數(shù)量來(lái)得重要??磥?lái)印度的政策重心是正確的,如果中國(guó)不馬上對(duì)農(nóng)村教育進(jìn)行投資,就可能會(huì)喪失相比印度的真正競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),也就是教育良好的熟練工人,正是這些人推動(dòng)著制造業(yè)的成功。

        3.結(jié)合自身的不足應(yīng)采取的措施

        政府可以采取下列鼓勵(lì)外商投資的政策措施,致力于創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定和寬松的有利于外商投資的環(huán)境,更多更好地吸引外商直接投資:

        (1)鼓勵(lì)外商投資企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新。對(duì)外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心,在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件,可免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅;外國(guó)企業(yè)向我境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù),可以免征營(yíng)業(yè)稅,經(jīng)批準(zhǔn),還可免征企業(yè)所得稅;外商投資企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅;外商投資企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年增長(zhǎng)10%以上的,經(jīng)批準(zhǔn),允許再按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%,抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。對(duì)符合條件的、已設(shè)立的國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)、外商投資研發(fā)中心、先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造,進(jìn)口技術(shù)、設(shè)備、配件免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅;采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備,可全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅并按有關(guān)規(guī)定抵免企業(yè)所得稅。

        (2)鼓勵(lì)外商到中西部地區(qū)投資。對(duì)外商投資于《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄》中的項(xiàng)目可享受鼓勵(lì)類項(xiàng)目政策,其進(jìn)口的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件,免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅;放寬中西部地區(qū)吸收外商投資領(lǐng)域和設(shè)立外商投資企業(yè)條件,放寬中西部地區(qū)設(shè)立外商投資企業(yè)外商持股比例限制;對(duì)設(shè)在中西部地區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè),可延長(zhǎng)企業(yè)所得稅的減免期;外商投資企業(yè)到中西部地區(qū)再投資,凡外資比例達(dá)到25%以上的再投資項(xiàng)目,可享受外商投資企業(yè)待遇;允許沿海地區(qū)的外商投資企業(yè)到中西部地區(qū)承包經(jīng)營(yíng)管理外商投資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)。

        (3)按照中國(guó)加入世貿(mào)組織的對(duì)外承諾,逐步擴(kuò)大服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的對(duì)外開(kāi)放,進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)、外貿(mào)、金融、保險(xiǎn)、證券、電信、旅游等領(lǐng)域的吸收外資工作。外商投資零售商業(yè)企業(yè)的地域已擴(kuò)大到全國(guó)省會(huì)城市、直轄市和經(jīng)濟(jì)特區(qū),外貿(mào)吸收外資的試點(diǎn)范圍也將在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步放寬。

        (4)允許符合條件的外商投資企業(yè)在中國(guó)A股、B股市場(chǎng)上市;擴(kuò)大跨國(guó)公司在華設(shè)立的投資性公司的經(jīng)營(yíng)范圍;簡(jiǎn)化外商投資企業(yè)設(shè)立的審批手續(xù),對(duì)不涉及綜合平衡的國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè),不論金額大小,均可在省級(jí)政府審批。取消對(duì)外商獨(dú)資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的價(jià)值鑒定;清理并調(diào)整不利于吸收外資的有關(guān)政策規(guī)定等。

        (5)積極探討擴(kuò)大外商投資的領(lǐng)域和方式,完善相關(guān)的法律法規(guī),加快制定鼓勵(lì)外商參與中國(guó)企業(yè)改造和發(fā)展的政策措施,支持和促進(jìn)外商采購(gòu)和兼并等多種方式參與中國(guó)國(guó)有企業(yè)的改組改造,進(jìn)一步引入技術(shù)、資金、管理經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)營(yíng)機(jī)制,提高外商投資企業(yè)和國(guó)有企業(yè)間配套生產(chǎn)與服務(wù)的能力和規(guī)模,大力發(fā)展龍頭產(chǎn)業(yè)品的配套產(chǎn)業(yè),引導(dǎo)國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)入跨國(guó)公司全球配套網(wǎng)絡(luò),促進(jìn)中國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革與發(fā)展,促進(jìn)技術(shù)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整。

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