商業(yè)銀行公司治理中有諸多專題如內(nèi)審、風(fēng)控等問(wèn)題貫穿銀行董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層，是保障董事會(huì)充分信息披露、科學(xué)決策、執(zhí)行監(jiān)督的重要部分，這些方面如何體現(xiàn)在公司治理和經(jīng)營(yíng)管理中是公司治理模式設(shè)計(jì)必須要解決的。但商業(yè)銀行自身特質(zhì)是多樣化的，這些專題的解決方案也應(yīng)是只有一致定位和目標(biāo)，沒(méi)有也不應(yīng)有統(tǒng)一的模式，比如內(nèi)審、風(fēng)險(xiǎn)管理哪種方式更有效，此問(wèn)題并無(wú)固定模式，要根據(jù)不同的實(shí)際情況去選擇不同的經(jīng)營(yíng)管理辦法。

內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)是內(nèi)控的重要部分，也是保證公司治理有效的重要環(huán)節(jié)。完整、理想的銀行的內(nèi)審組織架構(gòu)是在監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)均設(shè)有審計(jì)委員會(huì)并下設(shè)辦事機(jī)構(gòu)----審計(jì)部，經(jīng)營(yíng)層設(shè)有稽核部，各審計(jì)部工作職責(zé)和定位清晰而不重復(fù)。但對(duì)于規(guī)模不太大的銀行，為節(jié)約人力和資源，可將經(jīng)營(yíng)層的稽核部同時(shí)確定為董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，這樣全行就只有一個(gè)審計(jì)部。為明晰定位和職責(zé)，該“三合一”的審計(jì)部的業(yè)務(wù)性的常規(guī)稽核對(duì)經(jīng)營(yíng)班子負(fù)責(zé)，屬董事會(huì)職責(zé)內(nèi)的專項(xiàng)審計(jì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，屬監(jiān)事會(huì)職責(zé)內(nèi)的專項(xiàng)審計(jì)對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。

在定位和職責(zé)分工上，要確保專項(xiàng)審計(jì)必須獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理。審計(jì)委員會(huì)是在董事會(huì)的授權(quán)下負(fù)責(zé)全行的審計(jì)工作，具體的辦事機(jī)構(gòu)是審計(jì)部。審計(jì)部日常的重要工作是向董事會(huì)主席(董事長(zhǎng))報(bào)告，并接受監(jiān)事會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，除了董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)也都是對(duì)口審計(jì)部的。審計(jì)部的負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，和行長(zhǎng)之間沒(méi)有業(yè)務(wù)報(bào)告關(guān)系(常規(guī)稽核除外)，只有行政報(bào)告關(guān)系。審計(jì)和法律、風(fēng)控是伙伴加監(jiān)督的關(guān)系，一方面各自的工作是類似的，審計(jì)部是以內(nèi)控為主，法律和風(fēng)控是以直接的風(fēng)險(xiǎn)控制為主，可以互通有無(wú)，是伙伴關(guān)系;另一方面法律和風(fēng)控的管理好壞，也要受到審計(jì)部的監(jiān)督。審計(jì)部與一般的營(yíng)運(yùn)部門、支持部門是純監(jiān)督的關(guān)系，與監(jiān)管部門是溝通協(xié)調(diào)的關(guān)系，與外部審計(jì)是審計(jì)成果的互相利用的關(guān)系。

風(fēng)險(xiǎn)管理

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，董事會(huì)的職責(zé)是負(fù)責(zé)建立和維護(hù)本行健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。其下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)堅(jiān)持專業(yè)、獨(dú)立的工作原則，并協(xié)助董事會(huì)工作。高級(jí)管理層是風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理者，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)設(shè)專職首席風(fēng)險(xiǎn)管理官，對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，向行長(zhǎng)、董事長(zhǎng)雙向匯報(bào)，首席風(fēng)險(xiǎn)官指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理部在風(fēng)險(xiǎn)管理體系及基本原則和風(fēng)險(xiǎn)偏好的框架下工作，其職責(zé)是制訂風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理體系及基本原則、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略或策略、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度框架(內(nèi)控、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及信貸審批)、重大風(fēng)險(xiǎn)的界定及審批權(quán)限和決策程序、審批風(fēng)險(xiǎn)的授權(quán)額度及高級(jí)管理層的最高授權(quán)額度，監(jiān)督高級(jí)管理層在各類風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，聽(tīng)取風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況匯報(bào)，確保各類風(fēng)險(xiǎn)控制在偏好之內(nèi)。首席風(fēng)險(xiǎn)官有權(quán)就個(gè)案提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，在與行長(zhǎng)意見(jiàn)分歧很大時(shí)，可以將兩種意見(jiàn)提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)協(xié)調(diào)，雙方意見(jiàn)達(dá)成一致以后執(zhí)行，否則提交董事會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理部則在首席風(fēng)險(xiǎn)官的指導(dǎo)下實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)偏好的累積執(zhí)行情況。

風(fēng)控方面要特別注意風(fēng)險(xiǎn)控制和信貸審批是兩個(gè)不同的概念，風(fēng)險(xiǎn)部不是審批部，首席風(fēng)險(xiǎn)官不是首席審批官。審批只是風(fēng)險(xiǎn)控制中的一小部分，信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)各有一套自己的管理模式，比如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(如利率、匯率)一般是集中管理，而操作風(fēng)險(xiǎn)則適用于全行。另外，董事會(huì)要有一套完整的授權(quán)授信機(jī)制，貸審會(huì)也要有自己的完整的組織機(jī)構(gòu)和問(wèn)責(zé)機(jī)制，堅(jiān)持行長(zhǎng)不參加會(huì)議而只行使否決權(quán)，委員以專業(yè)化為原則，委員的審批行為要有激勵(lì)約束機(jī)制。

合規(guī)管理、關(guān)聯(lián)交易控制

合規(guī)管理的組織機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)合規(guī)管理委員會(huì)和下設(shè)的合規(guī)部，合規(guī)管理委員會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的遵從性做出判斷，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。合規(guī)部堅(jiān)持獨(dú)立的工作原則，實(shí)行負(fù)責(zé)人垂直管理制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控合規(guī)情況。

關(guān)聯(lián)交易控制主要有股東、董事、監(jiān)事關(guān)聯(lián)交易控制和高級(jí)管理層、關(guān)鍵崗位人員關(guān)聯(lián)交易控制兩部分，前者實(shí)質(zhì)上是股東之間的利益平衡問(wèn)題，后者是委托人和代理人的利益平衡問(wèn)題。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易控制的機(jī)制應(yīng)該是:董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)按照董事會(huì)的授權(quán)，協(xié)助董事會(huì)履行全行關(guān)聯(lián)交易管理方面的職責(zé);股東和高管及相關(guān)人等關(guān)聯(lián)方信息，由董秘及具體經(jīng)辦的部門收集;關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別上，若屬交易性的則由提出交易申請(qǐng)的部門識(shí)別，若屬提供服務(wù)交易申請(qǐng)的則由法律合規(guī)部、財(cái)務(wù)部或相關(guān)部門識(shí)別;關(guān)聯(lián)交易的審批上，按照風(fēng)險(xiǎn)可控和簡(jiǎn)潔高效的原則，根據(jù)不同額度和性質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易分別交由股東大會(huì)、董事會(huì)、董事會(huì)下設(shè)的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、高級(jí)管理層成員或信審部門審批;關(guān)聯(lián)交易的信息統(tǒng)計(jì)和交易監(jiān)控由交易執(zhí)行部門進(jìn)行;關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督由審計(jì)部門實(shí)施。

人事和薪酬管理

人事權(quán)是公司治理中相當(dāng)重要和容易引發(fā)董事會(huì)(董事長(zhǎng))和高級(jí)管理層(行長(zhǎng))沖突的方面。人事權(quán)主要是三個(gè)方面:提名權(quán)，任命權(quán)和獎(jiǎng)懲權(quán)。人事權(quán)不僅關(guān)系到業(yè)務(wù)的開(kāi)展，關(guān)系到“領(lǐng)導(dǎo)”的權(quán)威性，還關(guān)系到董事會(huì)制定的決策的執(zhí)行力，因此董事會(huì)對(duì)人事?lián)碛幸欢ǖ陌l(fā)言權(quán)是應(yīng)該的也是必要的;同時(shí)行長(zhǎng)是經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人和日常經(jīng)營(yíng)的負(fù)責(zé)人，對(duì)團(tuán)隊(duì)配備應(yīng)該有發(fā)言權(quán)。一個(gè)有效的、高效的公司治理必須對(duì)人事權(quán)問(wèn)題做出妥善安排，既要保證行長(zhǎng)的發(fā)言權(quán)，又要保證董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層的決定權(quán)和對(duì)中層干部適度的話語(yǔ)權(quán)，核心是董事會(huì)(董事長(zhǎng))和行長(zhǎng)對(duì)人事權(quán)的職責(zé)分工的明晰和“度”的問(wèn)題。良好的公司治理在人事權(quán)上應(yīng)是分工清晰、相互協(xié)作、有效制衡的機(jī)制，具體架構(gòu)設(shè)計(jì)上可借鑒西方內(nèi)閣制政府設(shè)計(jì)原則，公司治理的人事權(quán)上，副職和中層由行長(zhǎng)提名，人事配備的標(biāo)準(zhǔn)、程序和激勵(lì)約束基本制度、人力資源基本政策、薪酬體系以及副職以上和雙線管理的重要部門的任命權(quán)由董事會(huì)掌握。

信息披露

信息披露包括對(duì)內(nèi)披露和對(duì)外披露兩個(gè)方面。通常討論公司治理時(shí)只重視對(duì)外披露，因?yàn)樗哂幸欢ǖ膹?qiáng)制披露的要求。事實(shí)上，對(duì)內(nèi)披露的重要性要遠(yuǎn)高于對(duì)外披露，對(duì)內(nèi)披露可分為上行披露和下行披露，上行披露即經(jīng)營(yíng)層對(duì)股東、董事、監(jiān)事的信息披露，其要求應(yīng)該是充分、完整、重要，能讓董事會(huì)獲得決策的必要信息以支持其形成科學(xué)決策。下行披露是指將董事會(huì)等決策信息對(duì)經(jīng)營(yíng)層和各部門、分支機(jī)構(gòu)及至每一位員工披露，其要求是充分、必要、完整、適度，確保執(zhí)行者對(duì)決策層的決策理解準(zhǔn)確、完整，為有效執(zhí)行提供必要的信息。

對(duì)外披露必須堅(jiān)持依法合規(guī)原則，持續(xù)披露原則，公開(kāi)、公正、公平的原則，主動(dòng)披露原則。對(duì)外信息披露可采用《年度報(bào)告》等方式，披露的對(duì)象是股東和其他利益相關(guān)者。披露的渠道是主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，本行網(wǎng)站等，需注意召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)不能代替對(duì)外信息披露。信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理情況、重大事項(xiàng)、經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其附注說(shuō)明等內(nèi)容，但不包括日常監(jiān)管信息資料等。董事會(huì)負(fù)責(zé)本行的信息披露工作，董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理本行重大信息披露事項(xiàng)，對(duì)年度報(bào)告負(fù)全責(zé)。董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織本行信息披露事務(wù)，是年度報(bào)告法律合規(guī)的第一責(zé)任人。信息披露的有權(quán)人是董事長(zhǎng)、董事會(huì)或董事長(zhǎng)授權(quán)的董事、行長(zhǎng)、董事會(huì)秘書等。信息披露由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)全體成員負(fù)責(zé)，年度報(bào)告公布前，董事會(huì)秘書要將年報(bào)送監(jiān)管部門審核。

若干容易混淆的問(wèn)題

為什么沒(méi)有監(jiān)事會(huì)秘書。董事會(huì)秘書是我國(guó)在引進(jìn)西方公司治理理論和實(shí)踐時(shí)的翻譯錯(cuò)誤。在西方，沒(méi)有董事會(huì)秘書的稱呼，而是公司秘書，它對(duì)公司負(fù)責(zé)，并不對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，與總經(jīng)理平級(jí)，這也就是公司治理中沒(méi)有監(jiān)事會(huì)秘書一職的原因。

董(監(jiān))事會(huì)專業(yè)委員會(huì)是不是必須是董(監(jiān))事?完全沒(méi)必要，除董(監(jiān))事外，根據(jù)需要完全可引入若干專(兼)職的專業(yè)人士，以提高委員會(huì)的專業(yè)性和工作效率。

公司治理的高級(jí)管理人員和監(jiān)管部門需要任職資格核準(zhǔn)的高級(jí)管理人員并非同一個(gè)概念，不應(yīng)混淆。

股東大會(huì)、董(監(jiān))事會(huì)會(huì)議程序不盡合法合規(guī)形成的決議是否無(wú)效?實(shí)務(wù)中會(huì)議程序存在少許瑕疵的現(xiàn)象并不鮮見(jiàn)，如會(huì)議議案送達(dá)時(shí)間不合要求，會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)參加股份數(shù)(人數(shù))不足等。至于由此形成的決議是否有效根據(jù)情況可分為無(wú)效和可撤銷(瑕疵)兩種情況。如果形成的決議是與《公司法》等法律法規(guī)相抵觸的，則決議是無(wú)效的。如果僅是會(huì)議程序是違反《公司法》等法律規(guī)定的，則決議是可撤銷的，股東、董(監(jiān))事有異議的可在決議形成后60天內(nèi)向人民法院提起訴訟，申請(qǐng)將決議予以撤銷，逾期未提起訴訟的則視同決議有效。

日常運(yùn)作機(jī)制

通俗地講，良性的公司治理應(yīng)該是決策科學(xué)、傳導(dǎo)順暢、執(zhí)行到位的。日常運(yùn)轉(zhuǎn)中，決策科學(xué)的前提是董事會(huì)自身的素質(zhì)適應(yīng)并能夠得到充分的信息。執(zhí)行到位的實(shí)質(zhì)就是高管層的理解準(zhǔn)確、貫徹盡職、執(zhí)行到位。因此，執(zhí)行到位前提是董事會(huì)必須建立對(duì)高級(jí)經(jīng)營(yíng)層的盡職約束制度、落實(shí)保障機(jī)制和監(jiān)督糾編機(jī)制。

決策科學(xué)是良好公司治理的前提。要做到?jīng)Q策科學(xué)，除應(yīng)保障充分的上行對(duì)內(nèi)信息披露，健全專業(yè)委員會(huì)、常設(shè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)并保證有效運(yùn)作外，董事的專業(yè)素質(zhì)、參與意識(shí)、時(shí)間保障是董事會(huì)決策科學(xué)的核心問(wèn)題，為此有必要建立董事的擇優(yōu)選聘、持續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)制，以解決董事們懂業(yè)務(wù)(能力和素質(zhì))和心態(tài)正(為了銀行能干好)的問(wèn)題。有必要建立董事會(huì)民主決策機(jī)制和董事坐班、履職考核和優(yōu)勝劣汰機(jī)制，以解決董事們?cè)敢?積極性和主動(dòng)性)和有空(有時(shí)間)的問(wèn)題。

執(zhí)行到位的保障措施應(yīng)該是:體制上，通過(guò)《公司章程》和本行的有關(guān)公司治理工作規(guī)則，明確和細(xì)化行長(zhǎng)和高級(jí)管理層執(zhí)行董事會(huì)決策、協(xié)助董事會(huì)工作、接受董事會(huì)監(jiān)督的工作機(jī)制。建立通暢的傳達(dá)貫徹機(jī)制，通過(guò)董秘、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)及辦事機(jī)構(gòu)，保障董事會(huì)決策的準(zhǔn)確、高效的傳達(dá)，不發(fā)生信號(hào)失真和衰減。健全和完善議事規(guī)則和貫徹機(jī)制，健全和完善股東會(huì)、董事會(huì)及其專業(yè)委員會(huì)會(huì)議、行務(wù)會(huì)(董事長(zhǎng)協(xié)調(diào)會(huì))和行長(zhǎng)辦公會(huì)等四級(jí)會(huì)議制度，確保高效、科學(xué)的議決和貫徹執(zhí)行。建立過(guò)程控制機(jī)制，建立獨(dú)立的內(nèi)審、合規(guī)和風(fēng)控體系、授權(quán)授信制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、高級(jí)管理層薪酬制度和風(fēng)險(xiǎn)保證金體系，以及高級(jí)管理層的世代更替制度等，對(duì)董事會(huì)決策執(zhí)行進(jìn)行品質(zhì)監(jiān)督、合規(guī)管理和偏差糾正。

(作者單位:特華博士后工作站 濱海農(nóng)村商業(yè)銀行)