摘要:在不少金融機(jī)構(gòu)中，操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失已經(jīng)明顯大于市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。但是，從我國銀行業(yè)情況來看，對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和管理還停留在比較膚淺的層次，監(jiān)管當(dāng)局關(guān)注的焦點(diǎn)一直定位在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，監(jiān)管資源過分傾斜于銀行不良資產(chǎn)的處置，以至于銀行操作風(fēng)險(xiǎn)近些年呈持續(xù)上升趨勢。因此，關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)已成為我國商業(yè)銀行不可回避的話題，操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。本文從我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行分析并就所出現(xiàn)的問題提出相關(guān)防范措施以提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

關(guān)鍵詞:操作風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理，商業(yè)銀行

近年來，我國金融案件呈現(xiàn)多發(fā)、高發(fā)態(tài)勢，多家銀行相繼曝出涉案金額巨大的案件，有關(guān)銀行的業(yè)務(wù)操作方面的案件屢屢發(fā)生，例如轟動(dòng)一時(shí)的開平中行行長貪污挪用近5 億美元;邯鄲農(nóng)行管庫員盜取金庫5100 萬元現(xiàn)金潛逃等等。在目前及今后相當(dāng)一段時(shí)期， 資產(chǎn)規(guī)模龐大、分支機(jī)構(gòu)分布廣泛、從業(yè)人員眾多的國有商業(yè)銀行仍將是我國金融業(yè)的主體。如何有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)是保證銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營和金融安全的重大課題。

一、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

根據(jù)2004年6月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議》的定義， 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。它包括法律風(fēng)險(xiǎn)， 但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)滲透于銀行經(jīng)營的所有領(lǐng)域和業(yè)務(wù)流程， 具有普遍性、隱蔽性、危害性和可控性等特點(diǎn)。本文參照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的風(fēng)險(xiǎn)因素分類法，并根據(jù)我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際情況做了一定調(diào)整，將事件分成六類:1、內(nèi)部欺詐，指銀行內(nèi)部人員進(jìn)行的或?yàn)橹鲄⑴c的詐騙、盜用銀行資產(chǎn)的行為。2、外部欺詐，指銀行以外人員為主進(jìn)行的詐騙、盜用銀行資產(chǎn)的行為。3、金融腐敗，指銀行各級機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)利用其壟斷權(quán)力所進(jìn)行的不按交易規(guī)則作為、為自身牟取私利的行為。4、系統(tǒng)漏洞，指銀行軟件或者硬件錯(cuò)誤、通信故障以及設(shè)備老化等問題。5、違規(guī)執(zhí)行，這是一種復(fù)合型的類別，基本屬于“失誤型損失”。鑒于目前我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)層次比較低，不宜按照《新巴塞爾資本協(xié)議》的精細(xì)標(biāo)準(zhǔn)來分類，因此我們設(shè)定此大類來涵蓋《新巴塞爾資本協(xié)議》中的兩類:一是客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件;二是涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。6、其他，指不宜歸入上述五類的事件。本文選取的事件都是明確得知已經(jīng)發(fā)生并造成某種程度損失的，總計(jì)101起，涉及我國各類銀行16家(包括少量境外中資銀行機(jī)構(gòu))，遍及全國23個(gè)省。操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生一般包括有涉案金額和損失金額。由于本文的損失事件主要來源于媒體，涉案金額在媒體公開時(shí)大多久能得知，而損失金額需要在案件發(fā)生后經(jīng)過公安部門、法院等追查或判決最后才能確定數(shù)目，所以很多事件在被媒體暴露出來時(shí)還不能確定損失金額。從這一點(diǎn)考慮，本文分析主要用到涉案金額，只有在案件明確說明有損失金額數(shù)目時(shí)我們才用損失金額。

(一)商業(yè)銀行級別與操作風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量、類型有相關(guān)關(guān)系，基層行比高級行面臨更多的操作風(fēng)險(xiǎn)

從表1可以看出，損失事件主要發(fā)生在支行與分行，其損失事件數(shù)超過所有損失事件的70%。分支行面臨更大的因自然災(zāi)害、外部欺詐以及突發(fā)性政策變化等外部風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)(以下稱“外部沖擊型操作風(fēng)險(xiǎn)”)，因此總體上基層的操作風(fēng)險(xiǎn)程度高于高級行。從事件類型來看，內(nèi)部欺詐罪多，違規(guī)執(zhí)行和外部欺詐則其次。也即因銀行內(nèi)部工作人員機(jī)會主義行為而生的操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率高于因自然災(zāi)害、外部欺詐以及突發(fā)性政策變化等外部風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致的外部沖擊型操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。同時(shí)，在分行、支行及以下級別的銀行機(jī)構(gòu)，欺詐類事件和違規(guī)操作類事件占了絕大部分，而總行則主要是金融腐敗事件。金融腐敗給各銀行帶來的直接經(jīng)濟(jì)損失不是很大，但涉及金融腐敗的高層管理人員掌握著權(quán)力，其危害性要遠(yuǎn)大于基層操作人員，特別是在與外部有勾結(jié)時(shí)引發(fā)的間接經(jīng)濟(jì)損失是很難估量的，而且高管問題也會給商業(yè)銀行帶來嚴(yán)重的聲譽(yù)損失。

(二)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率與銀行機(jī)構(gòu)地域分布有相關(guān)關(guān)系

從表2和圖1可以看出:經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的損失事件數(shù)目總體上明顯多于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)。廣東、上海、江蘇、山東等是全國最發(fā)達(dá)的地區(qū)，總體上損失案件從數(shù)目和金額上都位于全國前列。這一方面因?yàn)榛钴S的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和高級化得業(yè)務(wù)與操作方法往往帶來更多的風(fēng)險(xiǎn);另一方面也因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)監(jiān)管的獨(dú)立性和媒體的透明度比較高。但由于考察期較短，特殊個(gè)例影響較大，也存在例外情況，例如內(nèi)蒙古和黑龍江等不發(fā)達(dá)地區(qū)雖然事件數(shù)較少，但涉案金額卻很高。

二、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防控

鑒于我國金融業(yè)目前對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和管理尚處于起步階段，對操作風(fēng)險(xiǎn)的特征和現(xiàn)狀尚缺乏清晰的認(rèn)識，還沒有一種辦法能夠覆蓋并有效識別和控制各類操作風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)當(dāng)從我國商業(yè)銀行的實(shí)際出發(fā)，重新對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)識，并不斷建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)防范和管理機(jī)制。

(一)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制

商業(yè)銀行最大的操作風(fēng)險(xiǎn)往往在于其內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制失效、不當(dāng)管理或運(yùn)作習(xí)慣，而這些都屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。所以，首先要健全內(nèi)控制度，從制度上保證每一種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素都有監(jiān)控，每一種業(yè)務(wù)都有管理規(guī)范，形成有效的自我約束和自我保護(hù)。其次，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)，對銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。最后，在有效的常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，銀行應(yīng)針對突發(fā)事件制定具體的應(yīng)急措施。

(二)建立全新的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

我國商業(yè)銀行須逐步構(gòu)建符合新巴塞爾協(xié)議的金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，銀行應(yīng)完善自身的運(yùn)作體系。這種運(yùn)作體系是建立在明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系、科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代銀行制度以及合理的治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的。同時(shí)，需要不斷加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作，改善管理水平，提高銀行經(jīng)營效益和市場競爭力。其次，接受銀監(jiān)會的監(jiān)督管理。最后，接受來自市場上的存款客戶、投資者和有關(guān)債權(quán)人的壓力。這其中，銀行信息披露是十分必要和重要的。

(三)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施緩解商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)將損失事件以一定的費(fèi)用轉(zhuǎn)移給外部團(tuán)體或者通過改變資本結(jié)構(gòu)來抵御風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體形式包括互換、對沖、保險(xiǎn)、擔(dān)保、合約、證券化和項(xiàng)目融資。改變資本結(jié)構(gòu)的具體措施可以是提供更多的資本、降低債務(wù)水平、降低操作杠桿、經(jīng)營分散化、自我保險(xiǎn)等。操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋是指金融機(jī)構(gòu)采取如抵押、擔(dān)保、金融衍生品等風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具，或者采取保險(xiǎn)、融資等手段所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)。

(四)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理工具，提供風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支持

目前，國際先進(jìn)的銀行已開發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)自我評估、風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、記分卡法等操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具，由于境內(nèi)外銀行的組織架構(gòu)不盡相同、監(jiān)管要求不同、外部環(huán)境不同，結(jié)合我國、本行實(shí)際，從相對粗放的稽核、檢查手段轉(zhuǎn)化為更加深入的風(fēng)險(xiǎn)要素分解分析，從風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)頻率、風(fēng)險(xiǎn)影響度、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制措施、風(fēng)險(xiǎn)敞口等維度重新審視、評估現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)，并對重要的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)建立日常監(jiān)控、預(yù)警機(jī)制，制定重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件的報(bào)告及處理流程。進(jìn)一步開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)與控制評估，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、損失數(shù)據(jù)收集、業(yè)務(wù)持續(xù)性管理、新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等工具，指導(dǎo)和推動(dòng)在全行的熟練運(yùn)用，并通過開展評價(jià)、驗(yàn)證工作，提高工具的使用效果。

(五)完善和利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的管理

在信息系統(tǒng)軟件開發(fā)階段，內(nèi)審部門就必須派員參與，以保證系統(tǒng)的合法性、安全性及可審計(jì)性。軟件開發(fā)人員需要將本行經(jīng)營方針、政策、業(yè)務(wù)操作規(guī)程及銀行經(jīng)營活動(dòng)，尤其是信貸管理等風(fēng)險(xiǎn)的識別、防范控制與化解制度措施納入系統(tǒng)管理，不斷更新軟件開發(fā)思路，應(yīng)為每項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程減少出現(xiàn)技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故的幾率。充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集、加工、反饋系統(tǒng)，建立完整的信息反饋制度，使各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)建立在充分的信息支持的基礎(chǔ)上，利用各種信息及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營方針和發(fā)展策略，加強(qiáng)決策和經(jīng)營管理活動(dòng)的針對性和主動(dòng)性。在金融電子化過程中，加強(qiáng)對信息系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)。對數(shù)據(jù)文件利用審計(jì)軟件進(jìn)行檢查，測試和分析評估數(shù)據(jù)文件中有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)口令和數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限的安全管理，按有關(guān)要求對網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行安全監(jiān)控。

(六)強(qiáng)化教育，提升素質(zhì)，努力為基層員工營造良好的工作和發(fā)展環(huán)境

操作風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是對行為人的防范。商業(yè)銀行要樹立以人為本防范理念，加強(qiáng)對人的教育和管理。要通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高全體員工風(fēng)險(xiǎn)防范能力，要通過加強(qiáng)員工理想信念、職業(yè)道德和法紀(jì)觀念等在內(nèi)的綜合性教育，培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道德情操，做到無論在什么情況下，都不做損害國家和銀行利益的事。此外還要努力營造良好的工作和發(fā)展環(huán)境，盡最大努力解決基層員工的切身利益問題，以此提高員工對銀行的滿意度忠誠度，使員工真正想為銀行所想，急為銀行所急，自覺地遵守各項(xiàng)管理制度，自覺地防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

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(作者單位:安徽工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院)