[摘 要]現(xiàn)金在ERP沙盤比賽中起著非常重要的作用，許多參賽者都會因資金流的斷裂而宣告破產(chǎn)。而本文根據(jù)ERP沙盤比賽中的具體規(guī)則，充分利用Excel編制了一張現(xiàn)金流分析表，通過該表可以很好地解決參賽中遇到的現(xiàn)金短缺問題，為參賽者提供有力的決策建議。

[關(guān)鍵詞]ERP沙盤;Excel模型;現(xiàn)金流分析表

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.16.042

[中圖分類號]TP270.7[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194(2009)16-0125-03

ERP系統(tǒng)是一套將制造、分銷、財務(wù)和其他業(yè)務(wù)管理功能有機集成的管理系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)的管理理念是在MRPⅡ的基礎(chǔ)上向內(nèi)外兩個方向延伸，向內(nèi)主張以精益生產(chǎn)方式改造企業(yè)生產(chǎn)管理系統(tǒng)，向外則增加供需鏈管理功能和戰(zhàn)略決策功能。

1 ERP沙盤簡介

ERP沙盤，是企業(yè)資源計劃沙盤的簡稱，即利用實物沙盤直觀、形象地展示企業(yè)內(nèi)、外部資源。企業(yè)資源包含的范圍很廣，廠房、設(shè)備、物料，還包括人力資源、資金、信息，甚至包括企業(yè)上下游的供應(yīng)商和客戶，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程就是對企業(yè)資源管理的過程。通過直觀的ERP沙盤來模擬企業(yè)運行狀況，讓接觸它的人在分析市場、制定戰(zhàn)略、組織生產(chǎn)、整體營銷和財務(wù)管理等一系列活動中體會企業(yè)經(jīng)營運作的全過程，認識到企業(yè)資源的有限性，從而深刻理解ERP的管理思想，領(lǐng)悟科學(xué)的管理規(guī)律，提升管理能力。

2 ERP沙盤比賽中現(xiàn)金流的問題

ERP模擬沙盤比賽中是每一個團隊經(jīng)營一個擁有一定資產(chǎn)的銷售良好、資金充裕的虛擬公司，連續(xù)從事6個會計年度的經(jīng)營活動，最后以經(jīng)營成果評定勝負。然而，在比賽中經(jīng)常會出現(xiàn)一些隊伍因為缺乏現(xiàn)金，無法正常運營，完不成訂單任務(wù)而退出比賽。這主要是由于以下原因造成的:①賽前未能進行一個財務(wù)預(yù)算規(guī)劃，不能合理地分配資金的使用。②錯誤地把一些到年末才能實現(xiàn)的收入作為已有現(xiàn)金去進行生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)劃。③手工地進行生產(chǎn)計劃推演和財務(wù)預(yù)算，易出現(xiàn)錯誤、效率低下，且不易發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺問題。因此，在 ERP沙盤模擬中，需要重視資金流的管理?，F(xiàn)金流可謂是虛擬企業(yè)競爭中勝負的關(guān)鍵，同時也是現(xiàn)實中企業(yè)在市場條件下能否順利發(fā)展的關(guān)鍵。

為此，本文作者在參賽中通過運用自主設(shè)計開發(fā)的一套基于Excel編寫的一個簡單現(xiàn)金流分析系統(tǒng)，充分預(yù)測現(xiàn)金流的使用狀況，為企業(yè)合理使用現(xiàn)金提供了充分的參考依據(jù)。

3 現(xiàn)金流分析表的編制

現(xiàn)金流分析表完全按照每年的運行流程編制，包括參加訂貨會，支付應(yīng)付稅，上年到今年的應(yīng)收款，季初現(xiàn)金盤點，更新短期貸款，原材料入庫，投資生產(chǎn)線，開始下一批生產(chǎn)，更新應(yīng)收款，出售廠房，產(chǎn)品研發(fā)投資，支付行政管理費，支付利息/更新貸款，支付設(shè)備，維護費，支付租金購買廠房，新市場開拓/ISO，現(xiàn)金收入合計，現(xiàn)金支出合計，期末現(xiàn)金對賬?？紤]到充分預(yù)測和判斷每個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流情況，我們利用Excel的Visual Basic程序編輯功能，將應(yīng)收賬款和應(yīng)付貸款自動添加到相應(yīng)的環(huán)節(jié)，同時對每個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流進行檢測。

程序的主要部分如下:

For i = 2 To 5

sum = 0

If i <> 5 Then

′前三季度

For j = 6 To 14

sum = sum + Worksheets(y).Cells(j， i).Value

If sum <= 0 Then

If IS_Occur = False Then

iOccur_r = j

iOccur_c = i

ffail = sum

IS_Occur = True

End If

If sum <= mfail Then

iError_r = j

iError_c = i

mfail = sum

End If

End If

Next

Else

′最后季度

For j = 6 To 18

sum = sum + Worksheets(y).Cells(j， i).Value

If sum <= 0 Then

If IS_Occur = False Then

iOccur_r = j

iOccur_c = i

ffail = sum

IS_Occur = True

End If

If sum <= mfail Then

iError_r = j

iError_c = i

mfail = sum

End If

End If

Next

End If

4 實例分析

本例假設(shè)沙盤模擬比賽進行到第三年，面臨其他生產(chǎn)計劃已確定，只剩投放廣告費的問題，究竟運用多少幣能使企業(yè)完成預(yù)先的生產(chǎn)發(fā)展計劃且收益最大并不受現(xiàn)金困擾，先假定使用20，這時運行現(xiàn)金流量分析表，首先選定第三年的工作表，點擊工具中宏然后執(zhí)行，緊接著會出現(xiàn)詢問年份的對話框，這時輸入3，點確定后此時現(xiàn)金流量分析表如圖1所示。其中C10單元表示第一次出現(xiàn)資金斷流的位置與時間，D10單元為現(xiàn)金斷流最多的時間與位置，這表明廣告費投入過多影響了整體的生產(chǎn)戰(zhàn)略，這時可做適當調(diào)整，直至資金鏈問題解決，假設(shè)在投入廣告費14時，可以按照預(yù)定生產(chǎn)計劃執(zhí)行且不出現(xiàn)現(xiàn)金斷流。檢驗后，得現(xiàn)金流量分析表(如圖2所示)。

同理，可以根據(jù)需要對現(xiàn)金流量分析表中任意值進行檢測與分析，觀其變動后是否會出現(xiàn)現(xiàn)金短缺問題，直至找到這一年最佳競爭戰(zhàn)略為止。

5 結(jié)束語

在前期模擬運行過程中以及實戰(zhàn)當中，利用這套工具，可以做出合理的預(yù)算，基本避免了現(xiàn)金流斷裂的問題。另外企業(yè)在進行訂單銷售時能夠有多套預(yù)案進行準備，同時生產(chǎn)方面也能夠充分發(fā)揮產(chǎn)能，不斷升級擴大生產(chǎn)規(guī)模，在采購方面，能夠結(jié)合生產(chǎn)環(huán)節(jié)合理的做出原料訂單，沒有造成原料的積壓，資金得到了充分合理的分配和使用。

主要參考文獻

[1] 李綺. 參加ERP沙盤演習(xí)的一點感受[J]. 中國管理信息化: 綜合版， 2006(7).

[2] 史鈺. ERP沙盤模擬對抗實驗報告與分析[J]. 重慶工商大學(xué)學(xué)報:西部論壇， 2006(z1) .