[摘 要]文章以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例從養(yǎng)老金的收支結(jié)余類指標(biāo)、調(diào)劑類指標(biāo)及統(tǒng)籌類指標(biāo)等反映基金平衡狀況的指標(biāo)出發(fā)進(jìn)行全面分析,得出我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余額等相關(guān)指標(biāo)在各主要省份的分布情況,從而準(zhǔn)確把握各地區(qū)的差距程度。差距過大對(duì)于我們真正意義上實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的省級(jí)統(tǒng)籌及更高層次的統(tǒng)籌顯然是一個(gè)負(fù)面因素。圍繞統(tǒng)籌層次內(nèi)的基金平衡問題進(jìn)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)及提升統(tǒng)籌層次后實(shí)現(xiàn)收支平衡的可操作的現(xiàn)實(shí)途徑探索。進(jìn)一步為政府提出可供參考的具體的操作方法和手段。

[關(guān)鍵詞]基金平衡;統(tǒng)籌層次;基金結(jié)余額

[中圖分類號(hào)]F842 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2009)35-0050-03

1 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡與統(tǒng)籌層次間關(guān)系

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入是指在一定時(shí)期內(nèi),由社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)征集和管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)收入以及財(cái)政補(bǔ)貼收入和其他收入。具體來說,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入主要包括統(tǒng)籌基金收入和個(gè)人賬戶收入兩部分。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出是指在一定時(shí)期內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老金受益人或其他社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付的貨幣總額以及其他貨幣支出總額。它主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)賠付金、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)劑支出、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)出支出和其他支出等部分。所以養(yǎng)老金的收支平衡指的是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出在一定的區(qū)域一定的時(shí)期內(nèi)保持相等。我國(guó)目前實(shí)行的是部分基金制,就此而言,需要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的兩個(gè)收支平衡:一是當(dāng)年收取的統(tǒng)籌部分基金總額與所需支付的各項(xiàng)支出總額保持平衡,這也即具有現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的統(tǒng)籌部分的收支平衡;二是所有養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的參保人在整個(gè)繳費(fèi)期間所提供的個(gè)人賬戶基金總和加上其投資收益應(yīng)與個(gè)人賬戶的所有保險(xiǎn)金給付保持平衡,這也即積累基金部分的收支平衡?？紤]到區(qū)域因素,這兩個(gè)平衡又可進(jìn)一步分解為統(tǒng)籌范圍內(nèi)的總量平衡和統(tǒng)籌范圍內(nèi)各區(qū)域的局部平衡,后者即區(qū)域平衡表面上看并不是我們追求的目標(biāo),但通過它我們可以得到關(guān)于統(tǒng)籌范圍內(nèi)合理調(diào)劑額的信息。它對(duì)于順利實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的統(tǒng)籌及統(tǒng)籌層次的進(jìn)一步提升有著重要的意義。

2 從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡角度看統(tǒng)籌層次提升存在的問題

2.1 統(tǒng)籌層次提升,可能降低較低層級(jí)政府的積極性

我國(guó)養(yǎng)老金收支總量不平衡,從總量來看我國(guó)歷年養(yǎng)老金收支及結(jié)余情況并不樂觀。

從表1數(shù)據(jù)中看我國(guó)歷年的養(yǎng)老金收支都是收入大于支出,是有一部分結(jié)余的,但是我國(guó)目前實(shí)行的是部分積累制,它是一種融合了現(xiàn)收現(xiàn)付與完全積累的混合制。即養(yǎng)老保險(xiǎn)金一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付的方式以保證當(dāng)前支出的需要,另一部分采取積累的方式以滿足未來支付需求的增長(zhǎng)。養(yǎng)老金以社會(huì)統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶兩種方式存在。從2006年1月1日起,個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳納工資的11%調(diào)整為8%形成,全部由個(gè)人繳費(fèi),單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù),繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù),計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。所以,從理論上講表1 所示的累計(jì)結(jié)余額是包含個(gè)人賬戶部分的。由表1數(shù)據(jù)可計(jì)算出2001—2006年各年滾存結(jié)余可支付時(shí)間分別為165.7天、206.5天、258.0天、310.1天、365.1天和409.1天。(累計(jì)結(jié)余可支付時(shí)間=累計(jì)結(jié)余額×365/當(dāng)年基金支出額),數(shù)據(jù)顯示,養(yǎng)老金的支付能力是逐年加強(qiáng)的,從現(xiàn)收現(xiàn)付制來看是如此,但就部分積累制而言顯示出個(gè)人賬戶方面的某種危機(jī),我們是存在一定的空賬的,從這個(gè)角度看,我們總體的養(yǎng)老金收支是不平衡的,是收不抵支的,是通過透支未來達(dá)到現(xiàn)有的平衡的。所以養(yǎng)老金的收支缺口是很嚴(yán)峻的,統(tǒng)籌層次越低,地方政府的責(zé)任和權(quán)利就會(huì)更重一些,積極性也更高些,統(tǒng)籌層次越高,較低層級(jí)地方政府的責(zé)任和權(quán)利就小些,積極性和主動(dòng)性也會(huì)相對(duì)小些,而對(duì)上級(jí)的依賴性會(huì)更強(qiáng)。

2.2 統(tǒng)籌層次提高,會(huì)凸顯較低層級(jí)政府的不公平感

目前我國(guó)某些省份已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了省級(jí)統(tǒng)籌,國(guó)家已有相關(guān)文件強(qiáng)調(diào)限期在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌,但是省級(jí)統(tǒng)籌只是一個(gè)過渡,最終目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌。就目前我國(guó)的現(xiàn)狀來看養(yǎng)老金收支結(jié)余額在各省份差距較大。表2涵蓋了我國(guó)東部、中部和西部的主要省份的相關(guān)數(shù)據(jù),從表2數(shù)據(jù)可以看出各省養(yǎng)老金的收支結(jié)余額度差別較大,有些省份養(yǎng)老金收支情況比較樂觀,例如浙江省2006年的累計(jì)結(jié)余額是502.3億元,其可支付時(shí)間為502.3×365/221.9=826.2天=27.5個(gè)月。顯然表中各省份的養(yǎng)老金結(jié)余規(guī)模差距較大,若全部實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的話,其中支付時(shí)間最短的為上海3.5個(gè)月,支付時(shí)間最長(zhǎng)的為浙江省27.5個(gè)月。當(dāng)然影響各地區(qū)支付時(shí)間長(zhǎng)短的因素比較多,例如經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、人口的年齡結(jié)構(gòu)、老齡化程度、養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)、賠付金給付水平、當(dāng)?shù)氐穆毠て骄べY等等。如果要實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的話,各省份的收支結(jié)余情況差別越大顯然進(jìn)行調(diào)劑的額度也會(huì)越大。這就涉及結(jié)余額較大的省份可能會(huì)成為養(yǎng)老保險(xiǎn)金的調(diào)出方,結(jié)余出現(xiàn)短缺的省份會(huì)得到調(diào)劑收入,這就涉及各地所謂的公平問題,從而理想調(diào)劑額的確定以及如何調(diào)動(dòng)各地區(qū)地方政府促繳費(fèi)的積極性就變得比較重要。

3 實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的策略研究

影響各地市基金結(jié)余額的直接原因顯然就是影響基金收入和基金支出的原因即繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)水平和享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人數(shù)及養(yǎng)老金費(fèi)用支付水平,進(jìn)一步分析會(huì)發(fā)現(xiàn)更深層的原因是參保人數(shù)的多少、繳費(fèi)基數(shù)的大小、享受待遇水平的老人的多少等,而更本質(zhì)的原因是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面問題、在職職工工資總額問題、老齡化問題與養(yǎng)老金支付水平增速問題。

(1)要解決養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面問題可從兩個(gè)角度出發(fā),對(duì)于已經(jīng)參保的群體來說,重點(diǎn)是提高征繳率確保參保人及參保單位按時(shí)足額繳納費(fèi)用,對(duì)于政策已經(jīng)覆蓋到但實(shí)際尚未參保的群體,就需要通過努力將其真正納入到養(yǎng)老體系中來,所以重點(diǎn)是提高征繳率與加強(qiáng)擴(kuò)面征繳工作。

(2)要解決在職職工工資總額問題也可以從兩個(gè)角度出發(fā),首先,我們是以在職職工工資總額為繳費(fèi)基數(shù)的,那么顯然這個(gè)基數(shù)的大小直接影響基金收入的大小,而目前職工工資名目繁多、形式繁多,設(shè)法從口徑及核算方法上把職工的實(shí)際工資全部列入繳費(fèi)基數(shù)顯得非常重要;其次,在確保職工工資總額和核算口徑合適的情況下,要防止企業(yè)可能出現(xiàn)的瞞報(bào)漏報(bào)工資總額的情況。

(3)針對(duì)老齡化問題,我們很難根本解決,因?yàn)檫@是由我國(guó)的人口年齡結(jié)構(gòu)造成的,是一個(gè)外生因素,但我們可以設(shè)法延緩老齡化導(dǎo)致的老年人人數(shù)的迅速增加。

(4)關(guān)于養(yǎng)老金支付水平問題,由于政府的統(tǒng)一政策的制約以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及生活水平等因素的制約,我們可以發(fā)揮的余地小一些,但仍可以通過適度的控制養(yǎng)老金支付水平的增長(zhǎng)速度來朝我們的戰(zhàn)略目標(biāo)靠近。

4 實(shí)現(xiàn)有效統(tǒng)籌的現(xiàn)實(shí)途徑探索

要想實(shí)現(xiàn)有效統(tǒng)籌需要盡可能做到兩點(diǎn),一是有雄厚的統(tǒng)籌資金,目前我們很難做到這一點(diǎn);二是在統(tǒng)籌范圍內(nèi)各地區(qū)盡可能的結(jié)余額差距不要過大,如果在統(tǒng)籌范圍內(nèi)各區(qū)域在養(yǎng)老金的收支平衡上能自求平衡,那么有效統(tǒng)籌更容易實(shí)現(xiàn),至少我們可以朝這個(gè)方向努力。通過第三部分的分析會(huì)發(fā)現(xiàn)要想實(shí)現(xiàn)有效統(tǒng)籌途徑集中在以下幾點(diǎn):

(1)采取措施提高征繳率和加強(qiáng)擴(kuò)面征繳。可以從政府和企業(yè)兩個(gè)角度分析:從政府角度分析,主要考慮中央如何督促省,省又如何督促省內(nèi)各地市做到這一點(diǎn),而市又如何督促轄區(qū)各縣做到這一點(diǎn);可以考慮將統(tǒng)籌范圍內(nèi)各區(qū)域所能獲得的養(yǎng)老金的調(diào)劑收入與其征繳率或擴(kuò)面業(yè)績(jī)聯(lián)系在一起,從而調(diào)動(dòng)各區(qū)域的工作積極性。從企業(yè)角度分析,主要考慮通過什么手段可以激發(fā)企業(yè)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)及按時(shí)繳納的積極性,可以采取一定的稅收優(yōu)惠政策來做到這一點(diǎn)。

(2)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管,防止企業(yè)可能出現(xiàn)的瞞報(bào)漏報(bào)工資總額的情況。

(3)推遲退休年齡。2000年全國(guó)男性平均預(yù)期壽命為69.63歲,女性為73.33歲,而我國(guó)退休年齡男為60歲,女為55歲,通過推遲退休年齡尤其女性退休年齡既能推遲參保人領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間,又可延長(zhǎng)繳費(fèi)時(shí)間,將在很大程度上緩解養(yǎng)老金缺口帶來的巨大壓力。

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[收稿日期]2009-08-11

[作者簡(jiǎn)介]鈐青蓮,女,河北大學(xué)管理學(xué)院講師,研究方向:社會(huì)保障。