郁光義

摘要：由美國次貨危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)正在對(duì)世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)行肆虐，而處于世界經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)的中國企業(yè)也不可避免的遭受其影響和沖擊。面臨金融危機(jī)的沖擊和影響，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)除了與公司總裁共度難關(guān)以外，應(yīng)當(dāng)采取一定的策略和準(zhǔn)備，在危機(jī)中發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)一起化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)在危機(jī)中生存和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、金融危機(jī)對(duì)企業(yè)的影響

對(duì)我國來說，次貸危機(jī)雖不會(huì)對(duì)中國的企業(yè)和居民生活有很直接的影響，但次貸危機(jī)會(huì)影響到歐美國家對(duì)中國產(chǎn)品的需求，以美國為主要出口市場的出口導(dǎo)向型企業(yè)必將受到牽連，中國出口企業(yè)已經(jīng)面臨訂單減少、利潤縮水的危險(xiǎn)，而進(jìn)出口貿(mào)易對(duì)中國經(jīng)濟(jì)非常重要，據(jù)統(tǒng)計(jì)2007年經(jīng)濟(jì)的增長，有2.5個(gè)百分點(diǎn)是進(jìn)出口拉動(dòng)的。

隨著美國經(jīng)濟(jì)增速放緩，我國對(duì)美國出口增幅呈下滑趨勢明顯。特別是2007年7月次貸危機(jī)全面爆發(fā)以來，第三季度我國對(duì)美出口已出現(xiàn)較大幅度的回落。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2007年第一，季度，我國對(duì)美出口同比增幅達(dá)2Q4％，第二季度下降到156％,2008年第一季度對(duì)美出口僅增長54％。按照一般規(guī)律來判斷，美國需求下降，以美國為主要出口市場的中國外貿(mào)企業(yè)很可能遭遇訂單不斷縮水的尷尬，特別是外貿(mào)依存度高的企業(yè)。我國目前對(duì)外出口本來就遭受到來自包括出口退稅下調(diào)、加工貿(mào)易政策調(diào)整、人民幣升值、原料漲價(jià)、工人工資上升等不利因素的影響，產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢正在退去，再加上本次美國次貸危機(jī)的壓力，出口的利潤空間不斷被擠壓?，F(xiàn)在美國次貸危機(jī)對(duì)中國出口的具體影響已有顯現(xiàn)。

二、金融危機(jī)下財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)要更新觀念

在金融危機(jī)背景下，財(cái)務(wù)總監(jiān)要正確認(rèn)識(shí)到：服務(wù)是為了監(jiān)管，監(jiān)管要靠服務(wù)開路，監(jiān)管是第一，但服務(wù)更重要。只有監(jiān)管和服務(wù)相結(jié)合，才能更好地履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到自己是資產(chǎn)所有者的公仆和企業(yè)經(jīng)營者的智囊，必須在所有者與經(jīng)營者追求目標(biāo)不一致的現(xiàn)實(shí)中，盡職盡責(zé)地履行好自己的職責(zé)。必須對(duì)不合法、不合理的經(jīng)營行為予以制止和糾正。通過有效的監(jiān)督為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)服務(wù)，為企業(yè)經(jīng)營者筑起防腐拒變的防火墻，并最終達(dá)到加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)角色重新定位

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員一直被要求向后看。然而，在當(dāng)今金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)形勢下，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須向前看，關(guān)注未來。財(cái)務(wù)總監(jiān)在保持其原有角色的同時(shí)，必須對(duì)其新角色給予定位，以適應(yīng)形勢的發(fā)展。

(1)角色一：戰(zhàn)略計(jì)劃管理者

財(cái)務(wù)總監(jiān)及其聽領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)部門是企業(yè)公司價(jià)值管理的中樞。財(cái)務(wù)總監(jiān)便自然成為企業(yè)戰(zhàn)略層面的核心成員，財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)經(jīng)營者的伙伴，共同制定和管理企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。但是，財(cái)務(wù)總臨一定要知道其工作重心所在：以企業(yè)整體價(jià)值參與戰(zhàn)略，這樣財(cái)務(wù)總監(jiān)才能保持其相應(yīng)獨(dú)立性。

戰(zhàn)略控制要求財(cái)務(wù)總監(jiān)在金融危機(jī)的大環(huán)境下站在企業(yè)集團(tuán)的角度對(duì)公司經(jīng)營者的戰(zhàn)略計(jì)劃、組織活動(dòng)等為未來活動(dòng)提供信息而進(jìn)行全面評(píng)價(jià)和評(píng)估。預(yù)算管理是企業(yè)細(xì)化落實(shí)戰(zhàn)略的手段，而戰(zhàn)略控制是監(jiān)督評(píng)價(jià)戰(zhàn)略實(shí)施的途徑和手段。其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是計(jì)劃預(yù)算等戰(zhàn)略實(shí)施的效果指標(biāo)。

(2)角色二：風(fēng)險(xiǎn)控制管理者

金融危機(jī)背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性在增加，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須知道風(fēng)險(xiǎn)狀況，并進(jìn)行控制。例如，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須了解每—種衍生金融工具的可能收益和風(fēng)臉，使企業(yè)保持在—個(gè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平和一定程度的增長比例上；風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容還包括變幻莫測的市場和企業(yè)籌資、融資過程所帶來的風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)金流的管理也構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)總監(jiān)可以通過優(yōu)化流程、設(shè)計(jì)比較完善的預(yù)算管理制度、資金管理制度、財(cái)務(wù)人員管理制度、對(duì)外投資管理制度和財(cái)務(wù)核算及報(bào)告制度等，并盡可能地將控制制度與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有機(jī)融合，將人工的柔性控制轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⑾到y(tǒng)的剛性控制，保證企業(yè)集團(tuán)各成員信息的透明，真實(shí)和正確，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的能力。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)提高自身素質(zhì)

在金融危機(jī)情況下，財(cái)務(wù)總監(jiān)成為企業(yè)財(cái)務(wù)控制的中樞，作為企業(yè)經(jīng)營者的戰(zhàn)略合作伙伴，財(cái)務(wù)總監(jiān)的自身能力也被要求提高到了—個(gè)新的高度。因此，為了適應(yīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)所被要求的技能的變化，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須努力提高自身素質(zhì)，以適應(yīng)環(huán)境的變化。其可以通過以下幾方面來提高：

(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)參與決策的職能決定了財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具有比他人更高的知識(shí)素質(zhì)。知識(shí)素質(zhì)包括掌握的基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)專業(yè)的知識(shí)，是財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的基礎(chǔ)。由于工作的特殊性，不同企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)可能需要不同的知識(shí)。但是其核心知識(shí)是必備的知識(shí)要求，是各個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)所共同的要求。

(2)財(cái)務(wù)總監(jiān)還要具備一定的能力素質(zhì)，能力素質(zhì)包括洞察能力、較強(qiáng)的組織能力和協(xié)調(diào)能力、學(xué)習(xí)和創(chuàng)新能力、用人能力等，是財(cái)務(wù)總監(jiān)工作應(yīng)具備的條件。財(cái)務(wù)總監(jiān)是參與企業(yè)經(jīng)營決策的，因此，良好的組織能力能幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織、協(xié)調(diào)好專業(yè)人士組成的團(tuán)隊(duì)，領(lǐng)導(dǎo)他們完成既定任務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的目標(biāo)。

(3)道德素質(zhì)也是財(cái)務(wù)總監(jiān)所必不可少的。道德素質(zhì)包括事業(yè)心、責(zé)任感等，是做好財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的保證。提高財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)有兩個(gè)途徑：其一，遵循優(yōu)勝劣汰的法則，淘汰績效差的財(cái)務(wù)總監(jiān)，從內(nèi)部選拔或外部招聘高素質(zhì)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。其二，提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)。企業(yè)集團(tuán)一方面應(yīng)該制定優(yōu)厚的政策，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)總監(jiān)在不耽誤工作的前提下，爭取學(xué)習(xí)和進(jìn)修的機(jī)會(huì)，另一方面創(chuàng)造機(jī)會(huì)使財(cái)務(wù)總監(jiān)們得到后續(xù)的培訓(xùn)和教育。

4、財(cái)務(wù)總監(jiān)要調(diào)整職權(quán)

1)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督

對(duì)企業(yè)的監(jiān)督是財(cái)務(wù)總監(jiān)的首要職能，特別在當(dāng)前嚴(yán)峻的金融危機(jī)背景下尤為重要，財(cái)務(wù)總監(jiān)要通過監(jiān)督職能對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的事前、事中與事后控制。財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督職能主要有以下幾項(xiàng)內(nèi)容：(1)監(jiān)督企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理工作，保證財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和稅務(wù)工作按照國家規(guī)定和集團(tuán)制度進(jìn)行運(yùn)作。(2)制止和糾正企業(yè)經(jīng)營者的違法亂紀(jì)行為，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者的行為損害了企業(yè)的利益時(shí)，有權(quán)責(zé)令其整改。(3)及時(shí)向企業(yè)報(bào)告企業(yè)的違規(guī)操作行為，定期向企業(yè)報(bào)告企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)情況。(4)審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的準(zhǔn)確性，對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的可行性和資產(chǎn)交易的合理性進(jìn)行審核。

2)參與企業(yè)的管理

財(cái)務(wù)總監(jiān)并不是僅僅以監(jiān)督者的身份派駐在企業(yè)，他還參與企業(yè)的管理工作。讓財(cái)務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)管理可以使其更多的了解企業(yè)的運(yùn)作，尤其是財(cái)務(wù)運(yùn)營，使其有理有據(jù)地開展監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)管理工作的具體內(nèi)容有：(1)參與制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制和實(shí)施企業(yè)的全面預(yù)算。(2)參與制定企業(yè)的投資決策、融資決策和利潤分配決策工作，協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理做好各項(xiàng)重大經(jīng)營決策和健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。(3)協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理實(shí)施企業(yè)批準(zhǔn)的重大財(cái)務(wù)方案，做好企業(yè)與企業(yè)之間的溝通協(xié)調(diào)工作。

3)為企業(yè)提供決策支持

由于財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況比較熟悉，在當(dāng)前背景下必須及時(shí)向企業(yè)提供有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)的詳細(xì)信息，以便于企業(yè)做出正確的決策。同時(shí)憑借自己對(duì)企業(yè)的了解參與整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略方針制定。財(cái)務(wù)總監(jiān)的決策支持的職能主要表現(xiàn)在：(1)參與集團(tuán)整體戰(zhàn)略方針的制定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營提出建議。(2)定期向企業(yè)報(bào)告，為企業(yè)制定內(nèi)部價(jià)格、利潤分配、費(fèi)用分?jǐn)偂⒖己嗽u(píng)價(jià)方案提供信息，并提出合理化建議。(3)審核和分析投資、融資方案和收入分配方案，向董事會(huì)提出意見和建議。

三、總結(jié)

企業(yè)發(fā)展困境已經(jīng)來臨，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)不能坐以待斃，要以前瞻性思維、進(jìn)取的姿態(tài)，在金融危機(jī)中規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，利用機(jī)遇，展現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的智慧，實(shí)現(xiàn)超越，從而在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面做出更大貢獻(xiàn)。

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