李炳炎　向　剛

摘要：考察股份合作制經(jīng)濟(jì)的思想淵源與實(shí)踐形式的歷史發(fā)展，可以看清其兩種發(fā)展趨勢(shì)：在資本權(quán)益主導(dǎo)下必然走向私有制；在勞動(dòng)權(quán)益主導(dǎo)下必然走向公有制。按照勞動(dòng)價(jià)值論的觀點(diǎn)，我國(guó)股份合作制經(jīng)濟(jì)應(yīng)當(dāng)以勞動(dòng)權(quán)益為導(dǎo)向。我國(guó)股份合作制經(jīng)濟(jì)的未來(lái)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)以中國(guó)特色社會(huì)主義分享經(jīng)濟(jì)理論為引領(lǐng)，推進(jìn)利益分享，實(shí)現(xiàn)共同富裕。

關(guān)鍵詞：股份合作制；農(nóng)民聯(lián)營(yíng)合作；利益分享

中圖分類號(hào)：F32

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1007—5194(2009)03—0087—06

一、改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)股份合作制經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況

改革開(kāi)放30年來(lái)，股份合作制經(jīng)濟(jì)在我國(guó)得到了快速的發(fā)展。我國(guó)股份合作制經(jīng)濟(jì)大概經(jīng)歷了八十年代的農(nóng)民聯(lián)營(yíng)合作企業(yè)、黨的十五大前后的國(guó)有中小企業(yè)改革、十六大以來(lái)的農(nóng)業(yè)專業(yè)化合作社等幾大階段。股份合作制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是在農(nóng)村先實(shí)行，然后不斷擴(kuò)展到城市的。這跟我國(guó)“從農(nóng)村到城市”的改革過(guò)程是一致的。

1．20世紀(jì)八十年代的農(nóng)民聯(lián)營(yíng)合作企業(yè)。

黨的十一屆三中全會(huì)以后，農(nóng)村普遍實(shí)行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，使農(nóng)民的生產(chǎn)積極性得到充分發(fā)揮，促進(jìn)了生產(chǎn)力的發(fā)展。1985年，根據(jù)實(shí)行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制后農(nóng)村中要把分散的生產(chǎn)要素結(jié)合起來(lái)，建立新的經(jīng)營(yíng)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的需要及在實(shí)踐中的一些探索，當(dāng)年的中央“一號(hào)文件”首次采用了“股份式合作”的提法，文件中指出：“有些合作經(jīng)濟(jì)采用了合股經(jīng)營(yíng)、股金分紅的方法，資金可以入股，生產(chǎn)資料和投入基本建設(shè)的勞動(dòng)也可以計(jì)價(jià)入股，經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)的一部分按股分紅。這種股份式合作，不改變?nèi)牍烧叩呢?cái)產(chǎn)所有權(quán)，避免了一講合作就合并財(cái)產(chǎn)和平調(diào)勞力的弊病，卻可以把分散的生產(chǎn)要素結(jié)合起來(lái)，較快地建立起新的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，積累共有的財(cái)產(chǎn)”，并認(rèn)為這種辦法值得提倡。在此基礎(chǔ)上，農(nóng)民對(duì)原有集體經(jīng)濟(jì)進(jìn)行改革的浪潮悄然興起，部分農(nóng)民聯(lián)營(yíng)合作企業(yè)得到迅速發(fā)展。在山東周村、浙江溫州、安徽阜陽(yáng)、福建泉州等地進(jìn)行了有領(lǐng)導(dǎo)、有組織的試點(diǎn)，80年代初股份合作制終于在農(nóng)村誕生，以溫州模式為代表。

從1987年至今，溫州市先后頒發(fā)了《關(guān)于農(nóng)村股份合作企業(yè)若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》、《關(guān)于私營(yíng)企業(yè)和股份合作企業(yè)若干問(wèn)題的通知》、《關(guān)于大力發(fā)展股份合作企業(yè)的規(guī)定》等一系列文件規(guī)定，初步建立并完善了股份合作企業(yè)的制度。有了制度作保證，溫州的股份合作制企業(yè)如雨后春筍迅速發(fā)展，達(dá)到3.6萬(wàn)家，產(chǎn)值占全市工業(yè)總產(chǎn)值的70％左右，成為溫州市國(guó)民經(jīng)濟(jì)的骨干。隨后股份合作制被逐漸引入城市，成為城市老企業(yè)改制的突破口。山東諸城是全國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革試點(diǎn)城市，十一屆三中全會(huì)以來(lái)，在深化企業(yè)改革方面，按照中央的統(tǒng)一部署，采取了一系列措施，如放權(quán)讓利、利改稅、承包制、推行企業(yè)內(nèi)部三項(xiàng)制度改革，等等。1992年10月，諸城開(kāi)始進(jìn)行國(guó)有小企業(yè)改革探索，選擇市電機(jī)廠進(jìn)行試點(diǎn)，原定兩套方案，但廠里職工都不同意，他們要求將企業(yè)資產(chǎn)全部買下，土地有償使用。經(jīng)過(guò)分析比較論證，最后采納了職工的意見(jiàn)，形成了第三套方案：由全體職工以企業(yè)內(nèi)部持股的形式，將企業(yè)的270萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)全部買下，成立諸城市開(kāi)元電機(jī)股份有限公司，把國(guó)有小企業(yè)變成由277名股東共同擁有的股份合作制企業(yè)。新機(jī)制從1993年1月開(kāi)始運(yùn)行，很快企業(yè)面貌發(fā)生了深刻的變化。諸城市委、市政府抓住機(jī)會(huì)，在進(jìn)一步試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，采取多種形式全面深化企業(yè)改革，到1994年7月，面上改革基本結(jié)束，股份合作制成為諸城企業(yè)改革的一種主要形式，共有201家企業(yè)實(shí)行股份合作制改造，占改制企業(yè)總數(shù)77.2％。在實(shí)行股份合作制改造的基礎(chǔ)上又進(jìn)行復(fù)合改造，推動(dòng)其向更高層次發(fā)展。在201家股份合作制企業(yè)中，搞外資嫁接的60家，組建企業(yè)集團(tuán)12家，有限責(zé)任公司4家。諸城市的企業(yè)改革，經(jīng)過(guò)3年實(shí)踐取得了初步成效：企業(yè)開(kāi)始轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，較好地實(shí)現(xiàn)了自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束；政府較好地轉(zhuǎn)變了職能，服務(wù)質(zhì)量顯著提高；國(guó)有(集體)資產(chǎn)在流動(dòng)中實(shí)現(xiàn)了保值增值，公有制的主體地位不斷加強(qiáng)；企業(yè)實(shí)現(xiàn)了較快發(fā)展，效益提高，后勁增強(qiáng)；實(shí)現(xiàn)了國(guó)家多收、職工多收。

2．“十五”大前后的國(guó)有中小企業(yè)改革。

當(dāng)時(shí)的國(guó)家體改委有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為：國(guó)有企業(yè)抓大放小，“放小”——股份合作制成為首選。股份合作制在溫州、深圳、安徽、福建、山東等地推行取得了成功，可它是否適合蘇南模式，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的重大課題。江蘇宜興的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)模式給蘇南人民帶來(lái)了直接的富裕，為中國(guó)廣大農(nóng)村樹(shù)立了一個(gè)榜樣。但由于個(gè)人利益的被承認(rèn)乃至以后的剛性膨脹，加上約束機(jī)制的軟弱甚至缺失，一度以靈活機(jī)制者稱的宜興鄉(xiāng)業(yè)——“蘇南模式”產(chǎn)生了“窮廟富方丈”的現(xiàn)象，宜興人把它總結(jié)為“廠長(zhǎng)負(fù)贏，企業(yè)負(fù)虧，銀行負(fù)債，政府負(fù)責(zé)”。經(jīng)過(guò)十多年改革的風(fēng)風(fēng)雨雨，宜興人終于尋找到一個(gè)從根本上解決問(wèn)題的方法——產(chǎn)權(quán)改革，主要是進(jìn)行股份合作制的改革。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至1996年底，全國(guó)股份合作制企業(yè)已達(dá)400萬(wàn)家，其中農(nóng)村已超過(guò)300萬(wàn)家。股份合作制成為國(guó)有小企業(yè)改革的重要形式，究其原因有三：其一，股份合作制的產(chǎn)生，是以我國(guó)現(xiàn)階段大量小企業(yè)的存在為基礎(chǔ)的。國(guó)家有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)資料表明，僅就工業(yè)企業(yè)而言，全國(guó)鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上企業(yè)約53萬(wàn)個(gè)，其中國(guó)有大中型企業(yè)1.37萬(wàn)個(gè)，非國(guó)有大中型企業(yè)約2萬(wàn)個(gè)，其余96％以上均為小企業(yè)，而這一大批國(guó)有小企業(yè)的改革必然涉及所有權(quán)的變革。其二，股份合作制是國(guó)有小企業(yè)改制中，廣大職工愿意接受的一種新的集體所有制形式，它是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的一種新型的公有制實(shí)現(xiàn)形式，因?yàn)樗３至寺?lián)合勞動(dòng)的基礎(chǔ)和互助合作的性質(zhì)；職工普遍持股，股金主要來(lái)自多年勞動(dòng)的積累；職工作為企業(yè)財(cái)產(chǎn)的主人，對(duì)生產(chǎn)資料實(shí)行占有和使用，進(jìn)行民主管理；企業(yè)實(shí)行按勞分配與按股份分配相結(jié)合，這就解決了以往產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清的問(wèn)題，使勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料得以緊密結(jié)合。其三，由于社會(huì)主義國(guó)家人民政權(quán)的存在和國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位，決定了股份合作制的社會(huì)主義性質(zhì)。這種外部環(huán)境有利于企業(yè)沿著共同富裕的方向發(fā)展。

3．十六大后方興未艾的農(nóng)民專業(yè)合作社。

中國(guó)農(nóng)村出現(xiàn)的新型農(nóng)民專業(yè)合作社，是在農(nóng)村家庭承包責(zé)任制的背景下，分散的規(guī)模經(jīng)營(yíng)的農(nóng)民為了應(yīng)對(duì)陌生且有風(fēng)險(xiǎn)的農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)而做出的自主性選擇。各式各樣的新型農(nóng)民專業(yè)合作社仍然以家庭承包經(jīng)營(yíng)作為基礎(chǔ)，通過(guò)一定形式的聯(lián)合合作，試圖超越家庭經(jīng)營(yíng)的桎梏，增強(qiáng)力量，取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一席之地。農(nóng)民的這一可貴的探索對(duì)破解中國(guó)“三農(nóng)”困境意義重大，從2004年到2006年連續(xù)三個(gè)中央“一號(hào)文件”鼓勵(lì)發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社，2002年全國(guó)人大常委會(huì)即開(kāi)始制定法律對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，2006年10月底《農(nóng)民專業(yè)合作社法》獲得通過(guò)。這

部法律的頒布意味著農(nóng)民專業(yè)合作社作為一個(gè)新的獨(dú)立市場(chǎng)主體得到了法律認(rèn)可。至去年底，全國(guó)共有農(nóng)民專業(yè)合作社15萬(wàn)多個(gè)，互助互利的利益機(jī)制和民主管理的制度逐步健全，與農(nóng)民的利益聯(lián)結(jié)日趨緊密。絕大多數(shù)農(nóng)民專業(yè)合作社有比較規(guī)范的章程和組織管理制度，“民辦、民管、民受益”的原則得到了較好的體現(xiàn)。同時(shí)，農(nóng)民專業(yè)合作社的生產(chǎn)領(lǐng)域不斷拓寬，逐步向農(nóng)資供應(yīng)、科技成果廣泛運(yùn)用、農(nóng)產(chǎn)品加工運(yùn)銷一體化方向發(fā)展，提高了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)了合作社的凝聚力。

二、股份合作中勞動(dòng)權(quán)益與資本權(quán)益的主體變換

從我國(guó)股份合作制的實(shí)踐來(lái)看，股份合作制是合作經(jīng)濟(jì)的新發(fā)展，是一種具有公有制性質(zhì)的新型所有制形式。在股份合作制企業(yè)里，勞動(dòng)者也同時(shí)是資本所有者，股份合作制把按勞分配與按股分紅交融一體，其實(shí)質(zhì)是勞動(dòng)者權(quán)益為主導(dǎo)，并與資本所有者權(quán)益相融合的一種企業(yè)制度。它的性質(zhì)決定了：企業(yè)所有權(quán)是勞動(dòng)利益主導(dǎo)的利益分享。從股份合作制的運(yùn)行機(jī)制來(lái)看，股份合作制遵循的是“共同占有、權(quán)力共使、利益分享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，具有勞動(dòng)者自主管理經(jīng)營(yíng)，利益分享的以按勞分配為主體的分配機(jī)制，使勞動(dòng)者和資本所有者的利益與企業(yè)利益結(jié)為一體，保證以勞動(dòng)利益為主導(dǎo)的分享利益的實(shí)現(xiàn)。

在股份合作制企業(yè)內(nèi)，勞動(dòng)者主要是由經(jīng)營(yíng)管理者、技術(shù)人員和一般職工組成，少數(shù)企業(yè)也有外來(lái)雇工。這些勞動(dòng)者都應(yīng)分享勞動(dòng)創(chuàng)造的利益。同時(shí)，分享利益不是平均享有，而是有差異的分享。這種差異主要看勞動(dòng)者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貢獻(xiàn)，這不僅取決于勞動(dòng)的復(fù)雜程度、體力程度、智力水平和技術(shù)熟練程度，而且主要取決于他們的自主勞動(dòng)態(tài)度和生產(chǎn)過(guò)程中的主體性。股份合作制不僅使勞動(dòng)者分享企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，更加改變了勞動(dòng)者被動(dòng)參與的受控制、受支配的地位，使他們成為企業(yè)權(quán)力的共同主體，直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的制定，因此，有利于改善勞動(dòng)者的自主勞動(dòng)態(tài)度，提高他們的勞動(dòng)主體性，真正體現(xiàn)社會(huì)主義分配關(guān)系的本質(zhì)——?jiǎng)趧?dòng)者所有權(quán)。

在現(xiàn)實(shí)中，許多股份合作制企業(yè)的改制由于沒(méi)有體現(xiàn)社會(huì)主義分配性質(zhì)的分配理論做指導(dǎo)往往導(dǎo)致某些企業(yè)嬗變?yōu)樗綘I(yíng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的私人合伙制企業(yè)；或是發(fā)展到一定規(guī)模的股份合作制企業(yè)，轉(zhuǎn)變?yōu)榛蚺c外資、國(guó)內(nèi)其他企業(yè)聯(lián)合為非公有制性質(zhì)的股份制公司。這種現(xiàn)象值得我們深思。目前，許多股份合作制的工業(yè)企業(yè)在組建初期就采取一股一票制。一股一票制與一人一票制的重要區(qū)別在于前者以資本權(quán)力主導(dǎo)。因此，企業(yè)的股份逐步向資本所有者方面大量集中就在所難免，最終將會(huì)嬗變?yōu)橛缮贁?shù)幾個(gè)經(jīng)營(yíng)者持股合資，與大部分職工形成雇傭勞動(dòng)關(guān)系的私營(yíng)合伙制企業(yè)，背離了社會(huì)主義合作經(jīng)濟(jì)的本意。

也就是說(shuō)，股份合作制企業(yè)產(chǎn)權(quán)的封閉性及股權(quán)結(jié)構(gòu)與決策機(jī)制的不一致性，成為阻礙集體產(chǎn)權(quán)變革的主要根源，其根本原因在于集體企業(yè)“勞動(dòng)者所有權(quán)”的變革并不徹底，在理論上或?qū)嵺`上都沒(méi)有得到根本的解決。為真正體現(xiàn)股份合作制勞動(dòng)利益主導(dǎo)的勞動(dòng)與資本合作的基本特征，我們認(rèn)為采用以“一股一票”為基礎(chǔ)，以“一人一票”為核心的辦法能較好地解決這個(gè)問(wèn)題。西方國(guó)家在股份合作制實(shí)踐中，也遇上了此類的問(wèn)題，后來(lái)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家詹姆斯、米德設(shè)想了“勞資合伙表決制”。這種新型的表決制將所有企業(yè)中需投票表決的重大決策分為兩類：凡涉及資金籌集、投放、確定股息紅利分配、職工教育以及選舉董事等同普通員工關(guān)系最為密切的問(wèn)題時(shí)，實(shí)行一人一票的原則；凡涉及生產(chǎn)管理、勞動(dòng)組織、市場(chǎng)銷售決策等經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)時(shí)，實(shí)行一股一票的原則。這種將業(yè)務(wù)內(nèi)部分立，按不同原則來(lái)投票決策的設(shè)想在西方股份合作制企業(yè)中較為常見(jiàn)?！皠谫Y合伙表決制”是否適合中國(guó)國(guó)情，應(yīng)在實(shí)踐中加以考察。我國(guó)有些地方在改革中也做了嘗試。如，山東淄博光正實(shí)業(yè)有限公司，在改制過(guò)程中相應(yīng)建立起了一人一票制與一股一票制相結(jié)合的股份合作制企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。其基本內(nèi)涵是：先以一股一票為基礎(chǔ)，按80股為一選區(qū)，選舉職工股東代表，而后，職工股東代表再以一人一票制(每人已代表80份股權(quán))實(shí)施民主決策。產(chǎn)權(quán)變革效果較好。總之，以“一股一票”為基礎(chǔ)，以“一人一票”為核心，應(yīng)該是保證勞動(dòng)者所有權(quán)制度建立的原則。

此外，地方性的勞動(dòng)者的資本聯(lián)合與勞動(dòng)聯(lián)合在經(jīng)濟(jì)規(guī)模上會(huì)受到限制，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，必然要向社會(huì)籌集股金的現(xiàn)代企業(yè)組織形態(tài)即股份公司制轉(zhuǎn)變。有一些企業(yè)在轉(zhuǎn)變?yōu)樗饺撕匣镏破髽I(yè)之后，再向股份公司制企業(yè)轉(zhuǎn)變。而股份公司的所有制性質(zhì)，則取決于公有制的法人股份是否占控股地位。簡(jiǎn)而言之，就是經(jīng)營(yíng)者持股與企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的矛盾及對(duì)于股份合作制企業(yè)中職工個(gè)人股的股權(quán)能否放開(kāi)交易的問(wèn)題。對(duì)于經(jīng)營(yíng)者持股與企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的矛盾，理論界對(duì)此存在不同看法：有人認(rèn)為，規(guī)范的股份合作制企業(yè)必須滿足兩個(gè)基本條件：一是股份只限于本企業(yè)的職工所有；二是各個(gè)成員持股的數(shù)量不能相差太懸殊。有的認(rèn)為，實(shí)行經(jīng)營(yíng)者持大股，不適合于股份合作制。其理由：(1)改制方法顯失公正。因?yàn)槁毠ね顿Y目的不僅是為企業(yè)充實(shí)資本，為自己追求投資收益；更為了取得民主管理企業(yè)的權(quán)利。而利用行政手段規(guī)定現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)可以高于職工幾十倍的持股，人為地造成了企業(yè)內(nèi)部職工之間權(quán)利和機(jī)會(huì)的不平等，破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)的原則。(2)難以實(shí)行職工民主管理。股權(quán)經(jīng)營(yíng)者集中，企業(yè)的實(shí)際股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了根本不可能實(shí)現(xiàn)以職工股東大會(huì)一人一票為主要特點(diǎn)的股份合作制法人治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)作機(jī)制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不可選擇，實(shí)行的是實(shí)際上的終身制。(3)難以形成職工凝聚力。經(jīng)營(yíng)者與職工過(guò)于懸殊的持股比例，會(huì)導(dǎo)致分配上新的不公，勢(shì)必影響職工勞動(dòng)積極性和對(duì)企業(yè)的關(guān)切度。有的學(xué)者在考察后發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)效益較差的企業(yè)中，職工希望經(jīng)營(yíng)者多持股，以促使經(jīng)營(yíng)者心無(wú)二意，后無(wú)退路做好工作，職工才肯放心地出資認(rèn)股；而在經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)中，職工則希望經(jīng)營(yíng)者持股的數(shù)量與職工個(gè)人平均持股的數(shù)量差距不要拉開(kāi)太大，以讓全體職工一起分享共同富裕的甜果。

由此看來(lái)，在股份合作制企業(yè)中，經(jīng)營(yíng)者持股的比重并沒(méi)有，也不應(yīng)該有一個(gè)固定不變的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。從勞動(dòng)者所有權(quán)原則上說(shuō)，在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)者與職工或職工與職工之間，他們的股權(quán)是不應(yīng)該也不可能絕對(duì)平均的。因?yàn)椋瑢?duì)企業(yè)職工來(lái)說(shuō)，每個(gè)人的能力不同，崗位不同，所起的作用也不一樣?，F(xiàn)在許多股份制企業(yè)、上市公司等都在探討以年薪制、股票期權(quán)制及生產(chǎn)要素股份制來(lái)挖掘人才，發(fā)揮勞動(dòng)者的主體作用。對(duì)股份合作制企業(yè)來(lái)說(shuō)，重視和發(fā)揮職工的主體性作用，不僅可在經(jīng)營(yíng)者與職工之間體現(xiàn)股權(quán)差別，在職工與職工之間也可以工齡、勞動(dòng)貢獻(xiàn)、技能水平等標(biāo)準(zhǔn)，確定不同的持股比例。但問(wèn)題的關(guān)鍵是發(fā)動(dòng)職工參與民主管理，發(fā)揮監(jiān)督作用，在涉及有關(guān)職工工資、福利、安全衛(wèi)生以及勞動(dòng)保護(hù)、社會(huì)保障等切身利益時(shí)，職工的個(gè)體

利益可能會(huì)與公司的利益發(fā)生沖突，因此，通過(guò)職代會(huì)、工會(huì)等形式加強(qiáng)對(duì)職工利益的保障，完善董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)中的職工代表制，是職工參與企業(yè)管理和監(jiān)督的重要形式，可以有效地監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的行為，充分調(diào)動(dòng)廣大職工的參與熱情，使決策更加民主和科學(xué)。

至于經(jīng)營(yíng)者與職工，或職工與職工之間持股比例以多少為宜?則因以勞動(dòng)者所有權(quán)為核心，以勞動(dòng)者利益主導(dǎo)為原則，視各個(gè)企業(yè)的職、權(quán)、利關(guān)系及其他具體情況來(lái)定。上海市政府頒發(fā)的《上海市股份合作制企業(yè)暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者持股最低不得低于職工股東個(gè)人平均持股額，最高限額由企業(yè)股東大會(huì)決定，這就以彈性的方式為經(jīng)營(yíng)者持股比重的高低變化留下了政策空間。

對(duì)于股份合作制企業(yè)中職工個(gè)人股的股權(quán)能否放開(kāi)交易的問(wèn)題，有些學(xué)者已經(jīng)提出了自己的看法，他們認(rèn)為股權(quán)交易是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中天經(jīng)地義的原則，即使是股份合作制企業(yè)也不例外，并且認(rèn)為允許股權(quán)交易是實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要手段。有的學(xué)者則一針見(jiàn)血地指出，不可轉(zhuǎn)讓、不可交易的股權(quán)，只是一份收入分配憑證，仍稱不上資本的所有權(quán)，它難于實(shí)現(xiàn)資本的重組和資源的重新配置，必將成為股份合作制企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)股、融資和發(fā)展的障礙，因?yàn)槿藗儗?huì)不愿意投資于一種不能再交易而且無(wú)法再收回(本金)的金融資產(chǎn)。有的學(xué)者則認(rèn)為，這種觀點(diǎn)顯然是忽視了股份合作制作為特定企業(yè)制度的特殊性。如無(wú)限制允許職工個(gè)人股權(quán)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，有可能使職工個(gè)人股權(quán)向少數(shù)人手里集中，使非股東在職職工大大超過(guò)在職職工總數(shù)的10％，這樣股份合作制企業(yè)就有可能轉(zhuǎn)化為合伙制企業(yè)；再如無(wú)限制允許職工個(gè)人股權(quán)向企業(yè)外轉(zhuǎn)讓，企業(yè)外個(gè)人持股總額就有可能超過(guò)企業(yè)股本總額的10％，股份合作制企業(yè)就有可能轉(zhuǎn)化為股份制企業(yè)。勞動(dòng)與資本聯(lián)合是股份合作制企業(yè)的典型特征，失去了這個(gè)特征，就意味著它已轉(zhuǎn)化成另外一種企業(yè)形式，如股份制等，這也是令許多學(xué)者和企業(yè)家頭疼的事?！渡虾Ｊ泄煞莺献髦破髽I(yè)暫行辦法》規(guī)定：股份合作制企業(yè)全體職工股東持股總額不得低于企業(yè)股本總額的5l％；非股東在職職工不得超過(guò)企業(yè)在職職工總數(shù)的10％，還規(guī)定：企業(yè)以外個(gè)人持股總額不得超過(guò)企業(yè)股本總額的10％。這些規(guī)定的前提就是確保股份合作制企業(yè)固有的以勞動(dòng)利益主導(dǎo)的勞動(dòng)和資本聯(lián)合性質(zhì)。

集體企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)模式是與其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)模式緊密聯(lián)系在一起的，因此，法人治理結(jié)構(gòu)的特征和缺陷與集體產(chǎn)權(quán)制度的特征與缺陷具有一致性。它使人們意識(shí)到，解決集體企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的缺陷必須從改革集體產(chǎn)權(quán)制度人手，尤其是企業(yè)決策機(jī)制的合理與否與勞動(dòng)者所有權(quán)制度的建立息息相關(guān)，以使勞動(dòng)與資本的對(duì)立關(guān)系，在勞動(dòng)者集體所有權(quán)制度改革中得到根本的解決。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，多年來(lái)集體產(chǎn)權(quán)變革最為成功的經(jīng)驗(yàn)，就是承認(rèn)勞動(dòng)者的勞動(dòng)收益利益，它不僅給企業(yè)帶來(lái)了難以估量的經(jīng)濟(jì)效益，也給企業(yè)帶來(lái)生存和發(fā)展的動(dòng)力，然而個(gè)人利益的被承認(rèn)乃至過(guò)分的剛性膨脹，加上約束機(jī)制的軟弱甚至缺失往往導(dǎo)致“廠長(zhǎng)負(fù)贏，企業(yè)負(fù)虧，銀行負(fù)債，政府負(fù)責(zé)”現(xiàn)象。

從深層次上講，雖然在企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)安排中肯定個(gè)人的產(chǎn)權(quán)收益對(duì)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要意義，然而，勞動(dòng)者的勞動(dòng)權(quán)益利益才是決定性因素。勞動(dòng)者所有權(quán)的靈魂更強(qiáng)調(diào)職工的勞動(dòng)權(quán)益利益，而不僅是勞動(dòng)收益利益。也就是說(shuō)，職工要參與企業(yè)重大事項(xiàng)的決策，以及參與對(duì)企業(yè)管理層的有效監(jiān)督，職工即是勞動(dòng)者、所有者，又是決策者、監(jiān)督者，即維護(hù)了勞動(dòng)者的權(quán)益，也維護(hù)了股東的利益。因此，勞動(dòng)者與管理者的統(tǒng)一，所有權(quán)與控制權(quán)的統(tǒng)一，是社會(huì)主義股份合作制企業(yè)的一大特色。從這個(gè)角度來(lái)看，破解“股份合作制企業(yè)中職工個(gè)人股的股權(quán)能否放開(kāi)交易”問(wèn)題的關(guān)鍵，在于勞動(dòng)者集體的長(zhǎng)遠(yuǎn)權(quán)益利益是否能得到的發(fā)揮與發(fā)展。從客觀上說(shuō)，許多問(wèn)題還有待于在理論和實(shí)踐中逐步解決。這個(gè)過(guò)程尚需政府的規(guī)制和扶持，這是集體產(chǎn)權(quán)變革所要解決的重要問(wèn)題。當(dāng)然，僅靠政府的規(guī)制與扶持是不夠的，集體企業(yè)發(fā)展的根本在于自身制度的不斷完善，在于自身管理制度的現(xiàn)代化和科學(xué)化。

三、股份合作制的走向與利益分享原則的導(dǎo)向

從我國(guó)股份合作制的實(shí)踐來(lái)看，股份合作制是合作經(jīng)濟(jì)的新發(fā)展，是一種具有公有制性質(zhì)的新型所有制形式。股份合作經(jīng)濟(jì)這種新型的公有制實(shí)現(xiàn)形式具有很大的兼容性，它既能兼容多層次的生產(chǎn)力，又能兼容多種所有制形式，它兼容集體、個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)，也適用于國(guó)有中小企業(yè)的改制與農(nóng)民專業(yè)合作社。股份合作制這種以勞動(dòng)者的勞動(dòng)聯(lián)合和勞動(dòng)者的資本聯(lián)合為主的合作經(jīng)濟(jì)，它本質(zhì)上是勞動(dòng)者權(quán)益與資本所有者權(quán)益的相互融合，是以勞動(dòng)者為主的勞動(dòng)和資本分享企業(yè)內(nèi)勞動(dòng)創(chuàng)造的利益。它的性質(zhì)決定了：所有權(quán)是勞動(dòng)利益主導(dǎo)的利益分享。從股份合作制的運(yùn)行機(jī)制來(lái)看，股份合作制遵循的是“共同占有、權(quán)力共使、利益分享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，具有勞動(dòng)者自主管理經(jīng)營(yíng)，利益分享的以按勞分配為主體的分配機(jī)制，組織避險(xiǎn)與內(nèi)部積累機(jī)制，資產(chǎn)收入雙重激勵(lì)約束機(jī)制，使勞動(dòng)者和資本所有者的利益與企業(yè)利益結(jié)為一體，保證以勞動(dòng)利益為主導(dǎo)的分享利益的實(shí)現(xiàn)。在股份合作制企業(yè)里，勞動(dòng)者也同時(shí)是資本所有者。股份合作制把按勞分配與按股分紅交融一體，其實(shí)質(zhì)是勞動(dòng)者權(quán)益為主導(dǎo)，并與資本所有者權(quán)益相融合的一種企業(yè)制度。在股份合作制企業(yè)內(nèi)，勞動(dòng)者主要是由經(jīng)營(yíng)管理者、技術(shù)人員和一般職工組成，少數(shù)企業(yè)也有外來(lái)雇工。這些勞動(dòng)者都應(yīng)分享勞動(dòng)創(chuàng)造的利益。同時(shí)，利益分享不是平均享有，而是有差異的分享。這種差異主要看勞動(dòng)者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的貢獻(xiàn)，這不僅取決于勞動(dòng)的復(fù)雜程度、體力程度、智力水平和技術(shù)熟練程度，而且主要取決于他們的自主勞動(dòng)態(tài)度和生產(chǎn)過(guò)程中的主體性。股份合作制不僅使勞動(dòng)者分享企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，更加改變了勞動(dòng)者被動(dòng)參與的受控制、受支配的地位，使他們成為企業(yè)權(quán)力的共同主體，直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的制定。因此，有利于改善勞動(dòng)者的自主勞動(dòng)態(tài)度，提高他們的勞動(dòng)主體性，真正體現(xiàn)社會(huì)主義分配關(guān)系的本質(zhì)——?jiǎng)趧?dòng)者所有權(quán)。

因此，在利益分享理論的指導(dǎo)下，如何設(shè)計(jì)股份合作制企業(yè)的分配制度將成為利益分享制度企業(yè)制度安排的核心內(nèi)容。我們認(rèn)為可以依循如下具體思路：第一步，從企業(yè)銷售收入中減去物耗成本，求得企業(yè)凈收入；第二步，將企業(yè)所得稅提前扣除，與產(chǎn)品稅、營(yíng)業(yè)稅等捆在一起，形成國(guó)家的分成收入；第三步，核定各類企業(yè)中國(guó)家與企業(yè)分成比率，并從企業(yè)凈收入中減去國(guó)家分成收入，求得調(diào)整后企業(yè)凈收入；第四步，核定企業(yè)和職工對(duì)調(diào)整后企業(yè)凈收入的分成比率，從調(diào)整后企業(yè)凈收入中減去企業(yè)分成收入，求得職工分成收入；第五步，將求得的職工分成收入總額按勞動(dòng)貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配，將總額分解到個(gè)人。

中國(guó)特色社會(huì)主義分享經(jīng)濟(jì)指出，利益分享是以企業(yè)凈收入為基礎(chǔ)，是和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況緊

密聯(lián)系的。因此，職工收入不再由企業(yè)外部的力量所決定，而是取決于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和職工個(gè)人的勞動(dòng)貢獻(xiàn)的大小，使職工收入成為其勞動(dòng)貢獻(xiàn)的所得。企業(yè)凈收入分成制的理論基礎(chǔ)是其提出的“新成本理論”，“新成本理論”的基本觀點(diǎn)可用如下的基本公式表示：w=c+n，n=n₁+n₂=n₃(公式中，w代表社會(huì)主義商品價(jià)值，c代表社會(huì)主義成本，n代表凈收入，n₁代表國(guó)家收入，n₂代表企業(yè)收入，n₂代表個(gè)人收入)。調(diào)整后的凈收入=m的一部分+v。m的另一部分(稅收)已先扣除，如果把m的兩部分合起來(lái)為(m₁+m₂)，則w=c+(m₁+m₂)+v=c+n=c+(n₁+n₂+n₃)；調(diào)整后的凈收入：n₂+n₃；調(diào)整后凈收入的分配，就是從(n₂+n₂)中分別劃分出n₂與n₃兩部分，即分別劃出企業(yè)收入與職工收入。這個(gè)新辦法的實(shí)質(zhì)是：先沿用舊價(jià)值構(gòu)成公式w=(c+v)+m分別計(jì)算出m(即各種稅利之和)歸社會(huì)部分，即n₁同時(shí)計(jì)算出計(jì)劃職工勞動(dòng)收入總額(v)，成本實(shí)際上是c。然后，再?gòu)膚=c+v+m中挖出m歸企業(yè)的部分(即n₂)與職工收入(n₃)之和。再次，再用n₃÷(n₂+n₃)的比率求出n，職工應(yīng)得勞動(dòng)收入=調(diào)整后凈收入×凈收入中個(gè)人收入含量比率。即n₃=(n₂+n₃)×[n₃-(n₂+n₃)]％。作者認(rèn)為，凈收入分成方法的關(guān)鍵是從n中先扣除n₁，造成n₂與n₃的分配基礎(chǔ)，所得稅與調(diào)節(jié)稅先扣除，實(shí)際上使用了w=c+n=c+(n₁+n₂+n₃)的“新成本論”公式。w-c-n₁=調(diào)整后凈收入=n₂+n₃。(其中，w是銷售收入；C是成本；n₁是國(guó)家收入即產(chǎn)品所得稅、調(diào)節(jié)稅之和；n₂是企業(yè)收入；n₃是職工收入即職工應(yīng)得勞動(dòng)收入總額)。全部秘密在于把所得稅提前扣除。實(shí)行凈收入分成制的分成比率測(cè)算另有辦法。個(gè)人收入總額按一定數(shù)據(jù)計(jì)算分配到職工個(gè)人，形成不同的個(gè)人收入。這需要聯(lián)系崗位、責(zé)任、技術(shù)，制定一定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，并用原始記錄考核職工勞動(dòng)實(shí)績(jī)，用以準(zhǔn)確反映各人勞動(dòng)的數(shù)量與質(zhì)量，并作為分配依據(jù)。企業(yè)管理費(fèi)須分解為物耗費(fèi)用與人工費(fèi)用，前者進(jìn)入成本，后者進(jìn)入凈收入。職工原有級(jí)別工資作為檔案工資處理，個(gè)人收入等于原工資、獎(jiǎng)金、津貼之和。保留低水平的生活費(fèi)作為人人有份的“大鍋飯”，這部分不進(jìn)人個(gè)人收入總額分配。這是總的分配順序和原則，具體采取什么形式要在充分考慮具體經(jīng)濟(jì)環(huán)境和整個(gè)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期發(fā)展的需要的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)作設(shè)計(jì)。在具體測(cè)算中可參照目前各行業(yè)實(shí)際存在的工資總額加利潤(rùn)總額之和以及在三個(gè)經(jīng)濟(jì)主體間的分成比例確定，分成比率一經(jīng)確定應(yīng)該維持一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期的穩(wěn)定。

凈收入分成制使股份合作企業(yè)在真正意義上實(shí)現(xiàn)了按勞分配的主體地位。在確定企業(yè)職工群體勞動(dòng)量時(shí)以平均凈收入率規(guī)則來(lái)衡量?！捌骄鶅羰杖肼省笔瞧髽I(yè)凈收入對(duì)全部總資金的比例。而創(chuàng)造凈收入的勞動(dòng)只能以社會(huì)平均必要?jiǎng)趧?dòng)來(lái)衡量，勞動(dòng)必須是有效勞動(dòng)，也就是創(chuàng)造必須具有使用價(jià)值的商品的勞動(dòng)。在解決按勞分配分什么的問(wèn)題上，凈收入分成制分的完全是勞動(dòng)者自身生產(chǎn)的勞動(dòng)成果。在解決如何分配問(wèn)題上，凈收入分成制通過(guò)兩級(jí)按勞分配的形式來(lái)完成。第一級(jí)按勞分配解決的是企業(yè)全體職工提供的集體勞動(dòng)量應(yīng)獲得的集體勞動(dòng)收入總量問(wèn)題，第二級(jí)按勞分配是解決企業(yè)對(duì)職工個(gè)人的按勞分配問(wèn)題，即是企業(yè)對(duì)職工履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果確定每個(gè)職工的勞動(dòng)量，再將這個(gè)勞動(dòng)量按照一定的系數(shù)換算成勞動(dòng)收入，最后得到每個(gè)職工的勞動(dòng)收入。

在現(xiàn)實(shí)中，許多股份合作制企業(yè)的改制由于沒(méi)有體現(xiàn)社會(huì)主義分配性質(zhì)的分配理論做指導(dǎo)，往往導(dǎo)致某些企業(yè)嬗變?yōu)樗綘I(yíng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的私人合伙制企業(yè)；或是發(fā)展到一定規(guī)模的股份合作制企業(yè)，轉(zhuǎn)變?yōu)榛蚺c外資、國(guó)內(nèi)其他企業(yè)聯(lián)合為股份制公司。這種現(xiàn)象值得我們深思。目前，許多股份合作制的工業(yè)企業(yè)在組建初期就采取一股一票制。一股一票制與一人一票制的重要區(qū)別，在于前者以資本權(quán)力主導(dǎo)，而后者以勞動(dòng)權(quán)益為主導(dǎo)。因此，企業(yè)的股份逐步向資本所有者方面大量集中就在所難免，最終將會(huì)嬗變?yōu)橛缮贁?shù)幾個(gè)經(jīng)營(yíng)者持股合資，與大部分職工形成雇用勞動(dòng)關(guān)系的私營(yíng)合伙制企業(yè)，背離了社會(huì)主義合作經(jīng)濟(jì)的本意。此外，地方性的勞動(dòng)者的資本聯(lián)合與勞動(dòng)聯(lián)合在經(jīng)濟(jì)規(guī)模上會(huì)受到限制，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，必然要向可以面向社會(huì)籌集股金的現(xiàn)代企業(yè)組織形態(tài)即股份公司制轉(zhuǎn)變。有一些企業(yè)在轉(zhuǎn)變?yōu)樗饺撕匣镏破髽I(yè)之后，再向股份公司制企業(yè)轉(zhuǎn)變。而股份公司的所有制性質(zhì)，則取決于公有制的法人股份是否占控股地位。在利益分享理論的指導(dǎo)下，完全有可能通過(guò)凈收入分成制控制法人股份的勞動(dòng)利益主導(dǎo)地位。

責(zé)任編輯：王駿