冀一卓

摘要：旅游集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警計算機設(shè)計是將財務(wù)管理方法、預(yù)警決策和計算機工具相結(jié)合，建立各種分析、預(yù)測、決策模型，對集群財務(wù)分析、流動資金管理和控制、投資決策分析、籌資決策分析、銷售和利潤的預(yù)測和管理、成本計算和控制、財務(wù)預(yù)算等模型組成計算機財務(wù)管理系統(tǒng)，以便對集群的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險能力進(jìn)行評價，有助于管理者在計算機環(huán)境中及時、準(zhǔn)確地采用財務(wù)分析所需的數(shù)據(jù)，生成財務(wù)報表，提高集群財務(wù)管理效率。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)集群;成本分析;財務(wù)預(yù)警系統(tǒng);計算機設(shè)計模塊

一、旅游產(chǎn)業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計

1.旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)涵義及功能

旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是預(yù)警理論在財務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)域的應(yīng)用，是從微觀的角度以運營商信息為基礎(chǔ)，對其在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于運營商經(jīng)營活動的全過程，以財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)集群存在的風(fēng)險，并向經(jīng)營者示警。有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)具有以下功能，首先，可以預(yù)知財務(wù)風(fēng)險的征兆，即當(dāng)可能危害集群財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時，能預(yù)先發(fā)出警告，提醒運營商采取對策以減少財務(wù)損失；其次，可以預(yù)防財務(wù)風(fēng)險發(fā)生和控制其進(jìn)一步擴大，即能及時尋找運營商財務(wù)狀況惡化的原因，便于知其所以然以制定有效措施，阻止財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，進(jìn)而避免嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險真正發(fā)生；再次可以避免類似的財務(wù)風(fēng)險再次發(fā)生，系統(tǒng)可詳細(xì)記錄風(fēng)險發(fā)生的緣由、解決措施、處理結(jié)果，彌補集群現(xiàn)有財務(wù)管理及經(jīng)營中的缺陷。

2.旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)要素

旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實質(zhì)是根據(jù)旅游項目運營商經(jīng)營情況波動的原因和特點，通過對集群財務(wù)狀況、財務(wù)成果、經(jīng)營績效的綜合分析，以獲得集群經(jīng)營運行可能出現(xiàn)的波動、乃至動蕩的信息，并進(jìn)行超前預(yù)測的體系。因此，對經(jīng)營情況的綜合分析是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的基礎(chǔ)。旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括如下子系統(tǒng)。

(1)財務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)，是保證風(fēng)險管理者獲得高質(zhì)量信息、充分識別和正確分析財務(wù)風(fēng)險的保證和前提條件。該子系統(tǒng)由信息搜集、存儲、加工、處理、傳輸、顯示、利用等環(huán)節(jié)構(gòu)成，各種原始數(shù)據(jù)經(jīng)過環(huán)節(jié)鏈接，最終形成有效的財務(wù)風(fēng)險決策信息。影響財務(wù)風(fēng)險決策信息的因素主要有：原始數(shù)掘、信息設(shè)備、財會人員、財務(wù)信息處理方法。為了獲得準(zhǔn)確、完整、及時、有效的信息，正確識別和判斷財務(wù)風(fēng)險，運營商應(yīng)對上述因素進(jìn)行綜合管理和控制。

(2)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)計算子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要根據(jù)建立起的財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系中的評價指標(biāo)計算公式，利用財務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)提供的資料，計算出具體的指標(biāo)值，供綜合評價和預(yù)測子系統(tǒng)使用。

(3)財務(wù)風(fēng)險綜合評價和預(yù)測子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要是根據(jù)已計算出的各種風(fēng)險指標(biāo)的值，利用系統(tǒng)提供綜合評價模型和預(yù)測模型，對集群目前的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合評價和對集群未來的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。

(4)財務(wù)風(fēng)險報警子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要是根據(jù)已計算出的反映集群財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險指標(biāo)值、綜合評價值以及預(yù)測值，按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。

3.旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)架

財務(wù)預(yù)警模型的構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型的結(jié)構(gòu)由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€模塊構(gòu)成。獲利能力和償債能力是集群財務(wù)評價的兩大基本部分，而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)了集群的經(jīng)營管理水平，集群的發(fā)展?jié)摿π枰⒅氐氖牵诰唧w預(yù)警指標(biāo)的選取方面，考慮到各指標(biāo)間既能相互補充，又不重復(fù)，盡可能全面綜合地反映集群運營狀況，故每個預(yù)警模塊各取兩個最具代表性的指標(biāo)，共八個評價指標(biāo)。其評價模型包括：

(1)獲利能力，包括總資本報酬率、成本費用利潤率兩個評價指標(biāo)。

(2)償債能力，包括流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率兩個評價指標(biāo)。

(3)經(jīng)濟(jì)效率，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)銷平衡率兩個評價指標(biāo)。

(4)發(fā)展?jié)摿?，包括銷售增長率、資本保值增值率兩個評價指標(biāo)。

4.旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)目標(biāo)群

(1)最終目標(biāo)。依據(jù)系統(tǒng)論觀點，集群生存的基本特征表現(xiàn)為系統(tǒng)的輸入、轉(zhuǎn)換和輸出功能都處于正常狀態(tài)，這種狀態(tài)能滿足集群各利益相關(guān)者對其最低限度的要求。集群能否持續(xù)發(fā)展的的衡量標(biāo)準(zhǔn)，可通過集群在技術(shù)、管理、資本、人才等集群資源的配置與運用的科學(xué)合理程度來反映。從理財角度看，集群生存和持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，受集群價值(資金)運動的效益性目標(biāo)和持續(xù)性目標(biāo)制約，即終極目標(biāo)的實現(xiàn)受中間目標(biāo)的制約。

(2)中間目標(biāo)。增強集群價值(資金)運動的效益性和持續(xù)性。價值(資金)運動的效益性是指集群資金在按照“資金—成本—收入—利潤—資金”運動循環(huán)中的價值增值特性，可通過總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率等集群盈利性財務(wù)指標(biāo)來衡量。價值(資金)運動的持續(xù)性指資金運動循環(huán)過程的不間斷及資金凈流量和流速的不斷增大的特性，可通過固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等反映集群資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財務(wù)指標(biāo)來衡量。集群價值(資金)運動的效益性目標(biāo)和持續(xù)性目標(biāo)的實現(xiàn)，受集群抑制財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生和擴散目標(biāo)、及集群財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)轉(zhuǎn)移目標(biāo)的制約，即中間目標(biāo)受直接目標(biāo)的制約。

(3)直接目標(biāo)。抑制財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生和擴散，實現(xiàn)集群財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)的轉(zhuǎn)移受減輕或消除風(fēng)險因素影響、改善集群財務(wù)風(fēng)險機制、提高風(fēng)險防范/控制水平和效果制約水平。

(4)手段目標(biāo)。識別風(fēng)險致險因素、要根據(jù)其特性采取相應(yīng)措施減輕或消除其影響，改善集群財務(wù)風(fēng)險機制將其升華成集群風(fēng)險防范和控制能力的提升，并產(chǎn)生良好成效。

二、陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警計算機系統(tǒng)設(shè)計

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)無疑需要計算機支持，尤其是軟件支持，軟件系統(tǒng)是人的思想的一種程式化實現(xiàn)(財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)核還是風(fēng)險預(yù)警分析思想)。設(shè)計的思想是：

1.需求分析

需求分析主要是確定待開發(fā)軟件的功能、性能、數(shù)據(jù)、界面等要求。明確集群財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基本思想：根據(jù)集群外部環(huán)境與實際情況，進(jìn)行風(fēng)險因素分析，設(shè)立修正預(yù)警指標(biāo)體系并計算指標(biāo)值，同時設(shè)立修正風(fēng)險閥值，進(jìn)而比較指標(biāo)值與風(fēng)險閥值，進(jìn)行加工轉(zhuǎn)換，然后將集群財務(wù)風(fēng)險值反饋給決策制定者，在整個過程中要注意各個環(huán)節(jié)的評價與反饋。根據(jù)該基本思想，本系統(tǒng)需要提供如下功能：

(1)數(shù)據(jù)管理。為用戶數(shù)據(jù)輸入模式，使用戶可以準(zhǔn)確方便的輸入集群生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項指標(biāo)原始數(shù)據(jù)值，可進(jìn)行瀏覽、修改、增加、刪除等操作。

(2)數(shù)據(jù)處理。通過模型運算，獲取相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

(3)帶智能的人機交互。在系統(tǒng)開發(fā)和運行過程中，提供用戶跟蹤檢驗主客觀認(rèn)識是否一致的接口，可按需改動指標(biāo)體系和分析模型。

(4)監(jiān)測預(yù)警和警報發(fā)布。通過計算、預(yù)測提供給用戶管理對象的風(fēng)險狀態(tài)，并判斷是否報警和報警方式。

(5)圖形管理。為用戶提供各種原始數(shù)據(jù)及處理后的一系列單個指標(biāo)和綜合指標(biāo)數(shù)據(jù)，圖形顯示豐富多彩，用戶可以瀏覽、打印。

(6)系統(tǒng)維護(hù)。對數(shù)據(jù)文件備份與恢復(fù)、預(yù)測模型代碼進(jìn)行維護(hù)、操作權(quán)限與密碼維護(hù)。

2.系統(tǒng)的模塊與構(gòu)成

按照高內(nèi)聚、低耦合、信息隱蔽等軟件設(shè)計原則，力求系統(tǒng)具有良好的用戶界面和可擴展性將系統(tǒng)分解成如下幾個模塊：

(1)數(shù)據(jù)文件管理模塊主要用來對數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，它處理集群生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一系列生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、及外部環(huán)境數(shù)據(jù)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，將集群各部門數(shù)據(jù)匯集存儲。本模塊又可分為，數(shù)據(jù)文件建立用于建立新文件，然后錄入數(shù)據(jù)(包括手工輸入和文件復(fù)制)。數(shù)據(jù)采集主要完成數(shù)據(jù)收集、錄入工作及轉(zhuǎn)換不同格式的數(shù)據(jù)文件。數(shù)據(jù)操作主要有查詢、修改、刪除等。打印完成各種數(shù)據(jù)報表輸出。