管 洲 吳 冉 朱松霞

[摘 要]受金融危機(jī)的影響,我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn),發(fā)展信用銷(xiāo)售,有助于擴(kuò)大內(nèi)需,加快資金周轉(zhuǎn),豐富融資途徑,優(yōu)化市場(chǎng)信用環(huán)境。但目前我國(guó)社會(huì)信用環(huán)境較差,信息分散封閉且缺少信用銷(xiāo)售的制度安排和信用風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)機(jī)制,不利于信用銷(xiāo)售的健康發(fā)展。應(yīng)營(yíng)造良好的信用制度環(huán)境,加強(qiáng)企業(yè)自身的信用建設(shè),保障信用銷(xiāo)售健康有序地進(jìn)行。

[關(guān)鍵詞]信用銷(xiāo)售;信用風(fēng)險(xiǎn);信用制度

[中圖分類(lèi)號(hào)]F713.3

[文獻(xiàn)標(biāo)志碼]A

信用銷(xiāo)售是企業(yè)通過(guò)分期付款、延期付款等方式向單位或個(gè)人銷(xiāo)售商品或服務(wù)的信用交易方式,是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者之間以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間直接信用的重要形式。實(shí)際上,信用銷(xiāo)售早已被廣泛地應(yīng)用于我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,特別是在一些資金占用量大、產(chǎn)品附加值低的行業(yè)中(如煤炭、木材、糧食流通等領(lǐng)域)。信用銷(xiāo)售被業(yè)內(nèi)形象地稱(chēng)為賒銷(xiāo)。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)為及時(shí)占領(lǐng)市場(chǎng)、減少庫(kù)存,往往將賒銷(xiāo)作為一種重要的促銷(xiāo)手段,通過(guò)賒銷(xiāo)向客戶(hù)提供信用服務(wù),促進(jìn)產(chǎn)品銷(xiāo)售。然而,賒銷(xiāo)是一種以商業(yè)信用為付款保證的支付方式。賒銷(xiāo)在提高銷(xiāo)售額和增加利潤(rùn)的同時(shí),也存在巨大的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn),而這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的打擊有時(shí)是致命的。特別是在全球金融危機(jī)的大背景下,信用銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大,信用銷(xiāo)售何去何從已成為眾多企業(yè)不得不面對(duì)的一個(gè)重要問(wèn)題。

一、信用銷(xiāo)售在我國(guó)的發(fā)展

1995年,我國(guó)人均GDP約700美元,市場(chǎng)飽和現(xiàn)象開(kāi)始出現(xiàn),80%的市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I(mǎi)方市場(chǎng)。2005年,國(guó)內(nèi)600種主要商品中,供過(guò)于求的商品446種,約占75%;供求基本平衡的商品154種,約占25%;已沒(méi)有供不應(yīng)求的商品。而且,在五金、紡織、家電等行業(yè)中,國(guó)內(nèi)產(chǎn)能已出現(xiàn)大量過(guò)剩。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下,交易方式成為企業(yè)繼質(zhì)量、價(jià)格和服務(wù)之后新的競(jìng)爭(zhēng)手段,賒銷(xiāo)、賒購(gòu)等信用交易方式漸成潮流,信用風(fēng)險(xiǎn)普遍產(chǎn)生。

科法斯的一項(xiàng)關(guān)于我國(guó)企業(yè)的調(diào)查顯示,超過(guò)50%的企業(yè)把賒銷(xiāo)作為主要(占2/3)付款方式,其次是貨到付款和預(yù)付款。2005年,賒銷(xiāo)比例超過(guò)30%的企業(yè)占被調(diào)查企業(yè)的60.1%;2007年,提高到93.3%,增加了33.2%。2005年,賒銷(xiāo)比例超過(guò)75%的企業(yè)占被調(diào)查企業(yè)的32.2%;2007年提高到43.6%,提高了11.4%。換句話說(shuō),2007年有將近50%的企業(yè)其3/4以上的銷(xiāo)售采用了賒銷(xiāo)方式。但是,2008年后,受全球金融危機(jī)的影響,我國(guó)企業(yè)信用銷(xiāo)售的規(guī)模開(kāi)始出現(xiàn)萎縮的苗頭。

二、當(dāng)前金融危機(jī)下我國(guó)發(fā)展信用銷(xiāo)售的意義

當(dāng)前,受世界金融危機(jī)沖擊,我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn),擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)消費(fèi)、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展成為宏觀調(diào)控的首要任務(wù)。在這一背景下,發(fā)展信用銷(xiāo)售對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。

首先,發(fā)展信用銷(xiāo)售有助于擴(kuò)大內(nèi)需,刺激消費(fèi)增長(zhǎng)。信用銷(xiāo)售具有延期或分期付款的特點(diǎn),它可以用較少的資金投入,實(shí)現(xiàn)同等或更大的商品購(gòu)進(jìn)額或消費(fèi)額,使?jié)撛谛枨筠D(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)需求,從而帶來(lái)內(nèi)需和消費(fèi)規(guī)模的擴(kuò)張。

其次,發(fā)展信用銷(xiāo)售有助于加快資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。據(jù)專(zhuān)家測(cè)算,我國(guó)企業(yè)的年資金周轉(zhuǎn)率平均只有3～4次,而發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)卻可以達(dá)到10～12次。通過(guò)信用銷(xiāo)售,賣(mài)方企業(yè)可以提前實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售、鎖定目標(biāo)市場(chǎng),促進(jìn)企業(yè)發(fā)展;買(mǎi)方企業(yè)可以使等量的資金發(fā)揮更大的作用,降低資金成本,提高資金周轉(zhuǎn)速度,從而提高整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行效率和質(zhì)量。

再次,發(fā)展信用銷(xiāo)售有助于豐富融資途徑,促進(jìn)銀行信用和商業(yè)信用協(xié)調(diào)發(fā)展,緩解中小企業(yè)融資困難。融資難一直是制約企業(yè)尤其是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。通過(guò)信用保險(xiǎn)、擔(dān)保、保理等信用銷(xiāo)售相關(guān)機(jī)制,可以?xún)?yōu)化企業(yè)的信用等級(jí),改善融資條件,幫助企業(yè)解決融資困難;通過(guò)保單質(zhì)押貸款等方式也可以為企業(yè)提供貿(mào)易融資渠道。

最后,發(fā)展信用銷(xiāo)售有助于優(yōu)化市場(chǎng)信用環(huán)境,完善社會(huì)信用體系。企業(yè)間的“三角債”和惡意欠賬曾一度成為影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展的突出問(wèn)題。建立健全信用銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,有效治理各種欠賬違約現(xiàn)象,是推動(dòng)信用銷(xiāo)售發(fā)展的內(nèi)在要求,也是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要舉措。

三、制約我國(guó)信用銷(xiāo)售發(fā)展的因素

目前看來(lái),除消費(fèi)文化因素外,信用銷(xiāo)售在我國(guó)的發(fā)展還受以下幾種因素的制約。

一是社會(huì)信用環(huán)境較差,信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)大。守信得利、失信受懲的激勵(lì)約束機(jī)制在我國(guó)尚未形成,企業(yè)之間拖欠貨款的現(xiàn)象司空見(jiàn)慣。有資料顯示,美國(guó)企業(yè)的壞賬率為0.25%～0.5%,而我國(guó)卻高達(dá)5%～10%,是美國(guó)的10～40倍;美國(guó)企業(yè)的賬款拖欠期平均為7天,我國(guó)卻為90多天。很多國(guó)內(nèi)企業(yè)寧愿以較低的價(jià)格出口賒銷(xiāo),也不愿以較高的價(jià)格對(duì)內(nèi)賒銷(xiāo)。

二是信息分散封閉。由于散布在交易群體之間以及政府管理部門(mén)掌握的信用信息不能有效地公開(kāi)、共享,企業(yè)難以準(zhǔn)確評(píng)價(jià)交易對(duì)象的信用狀況。

三是缺少信用銷(xiāo)售的制度安排和信用風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)機(jī)制。我國(guó)目前還沒(méi)有一套成熟的商業(yè)或社會(huì)制度安排來(lái)有效地減少、防范、分擔(dān)信用銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大,不敢開(kāi)展信用銷(xiāo)售。

四、推進(jìn)我國(guó)信用銷(xiāo)售健康發(fā)展的建議

1.營(yíng)造良好的信用制度環(huán)境,保障信用銷(xiāo)售健康有序進(jìn)行

第一,完善金融機(jī)構(gòu)建設(shè),加強(qiáng)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的合作,解決信用銷(xiāo)售中的融資困難。

信用銷(xiāo)售延長(zhǎng)了賬款回收期,造成企業(yè)資金緊張。能否有效解決企業(yè)資金缺口是信用銷(xiāo)售持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。首先,要不斷完善金融機(jī)構(gòu)建設(shè)。一是在完善金融信貸體系方面,建立適合企業(yè)的授信體制、政策和程序,完善信貸管理機(jī)制,減少對(duì)企業(yè)申請(qǐng)貸款的管理層次和簡(jiǎn)化審批程序,允許基層銀行在核定的額度內(nèi)自主審查發(fā)放貸款,對(duì)有市場(chǎng)、信譽(yù)好、效益高的中小企業(yè)適當(dāng)放寬貸款條件。二是加強(qiáng)中小企業(yè)金融服務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新,積極推出適合中小企業(yè)的信貸產(chǎn)品。如在國(guó)有股份制商業(yè)銀行設(shè)立專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)貸款機(jī)構(gòu),開(kāi)發(fā)中小企業(yè)在各金融服務(wù)領(lǐng)域的需求,滿(mǎn)足不同層次中小企業(yè)的金融服務(wù)需求。

其次,要加強(qiáng)企業(yè)、銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的合作。在商業(yè)信用銷(xiāo)售鏈條中,企業(yè)主動(dòng)投保,可以充分利用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn);保險(xiǎn)公司積極承保,幫助企業(yè)把好信用關(guān);銀行通過(guò)信用保險(xiǎn)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù),幫助企業(yè)解決融資困難。通過(guò)企業(yè)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、銀行之間的合作,建立信用銷(xiāo)售、信用保險(xiǎn)和銀行信貸順暢銜接的機(jī)制,實(shí)現(xiàn)三方共贏。

第二,完善信用銷(xiāo)售中風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)及防范機(jī)制。

首先,要進(jìn)一步完善企業(yè)信用擔(dān)保體系。建立和完善信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金補(bǔ)充機(jī)制,通過(guò)多種途徑解決中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模小及擔(dān)保能力不足的問(wèn)題;組建中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)基金,用以彌補(bǔ)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保損失;建立科學(xué)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度,如在擔(dān)保合同中設(shè)定完善的限制性契約,限定資金用途,也可以向被擔(dān)保企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)或定期了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)信用擔(dān)保為企業(yè)信用銷(xiāo)售提供風(fēng)險(xiǎn)保障。其次,推動(dòng)交易數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)建設(shè),推動(dòng)企業(yè)間交易數(shù)據(jù)的歸集共享。按照政府引導(dǎo)推動(dòng)、協(xié)會(huì)牽頭組織、企業(yè)自愿參加的原則,鼓勵(lì)企業(yè)加入由行業(yè)協(xié)會(huì)、第三方中介機(jī)構(gòu)建立的會(huì)員制或區(qū)域性的交易數(shù)據(jù)交換系統(tǒng),把成員企業(yè)信用銷(xiāo)售客戶(hù)的交易記錄匯集起來(lái),用于客戶(hù)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)估和防范,從而建立健全信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

第三,強(qiáng)化社會(huì)約束機(jī)制,打擊欺詐違約現(xiàn)象。

要強(qiáng)化社會(huì)約束機(jī)制,就必須建立有效的分類(lèi)監(jiān)管和激勵(lì)懲戒機(jī)制。分類(lèi)監(jiān)管就是對(duì)守信企業(yè)實(shí)行信譽(yù)服務(wù)和指導(dǎo)扶持為主,對(duì)警示企業(yè)實(shí)行規(guī)范管理為主、對(duì)失信企業(yè)實(shí)行強(qiáng)化監(jiān)督為主的管理政策。信用經(jīng)濟(jì)不是僅有道德軟約束就可以形成的,還需要社會(huì)制度的硬約束。應(yīng)將企業(yè)信用監(jiān)管評(píng)價(jià)的資料在規(guī)定的程序下予以公布,將企業(yè)信用與經(jīng)營(yíng)者個(gè)人信用相結(jié)合;也可以實(shí)行市場(chǎng)退出制度,對(duì)不遵守行業(yè)操守、不守信用的企業(yè)追究責(zé)任。在完善市場(chǎng)激勵(lì)和行政激勵(lì)機(jī)制方面,一是制定行政措施為守信企業(yè)提供更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì),如在政府采購(gòu)和工程招標(biāo)中,向守信企業(yè)傾斜;二是給予守信企業(yè)更多的經(jīng)營(yíng)便利。

第四,促進(jìn)和規(guī)范信用銷(xiāo)售相關(guān)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

信用銷(xiāo)售的發(fā)展需要門(mén)類(lèi)齊全、運(yùn)作規(guī)范、專(zhuān)業(yè)化水平高的信用服務(wù)業(yè)與之相配套。需要發(fā)展商賬追收、保理、信用調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置及變現(xiàn)以及信用交易數(shù)據(jù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)等信用服務(wù)業(yè)。要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上,研究制定促進(jìn)、引導(dǎo)、規(guī)范相關(guān)服務(wù)業(yè)發(fā)展的制度和措施。

2.加強(qiáng)企業(yè)自身的信用建設(shè)

企業(yè)自身信用建設(shè)的目的是為證明企業(yè)資信情況,并通過(guò)制度來(lái)規(guī)范企業(yè)信用活動(dòng)當(dāng)事人的信用行為,提高守約意識(shí),降低信用銷(xiāo)售中的違約風(fēng)險(xiǎn)。

第一,培育和提高企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人階層的整體素質(zhì)。企業(yè)的管理和控制是由經(jīng)理人來(lái)完成的。從一定意義上來(lái)講,企業(yè)信用就是經(jīng)理人的信用。一位出色的職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)是對(duì)投資者、對(duì)員工、對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)的社會(huì)活動(dòng)家和示范者,應(yīng)通過(guò)多種途徑提高自身素質(zhì),贏得社會(huì)信任。

第二,將信用理念滲透到企業(yè)文化建設(shè)中。必須把企業(yè)對(duì)自身、對(duì)公眾、對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的精神,體現(xiàn)到生產(chǎn)、流通、消費(fèi)、分配等各個(gè)環(huán)節(jié)中去,把信用道德滲透到產(chǎn)品的質(zhì)量、設(shè)計(jì)、商標(biāo)、包裝、廣告、營(yíng)銷(xiāo)和服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)之中,并在上下級(jí)之間、員工之間營(yíng)造一種珍惜企業(yè)品牌信用的默契。

第三,制定企業(yè)內(nèi)部信用管理規(guī)范,提高企業(yè)管理水平。一是引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)自我信用控制能力,防止企業(yè)償債能力不足、不履約等情況的發(fā)生。建議通過(guò)引導(dǎo)企業(yè)建立客戶(hù)資信管理制度、內(nèi)部授信制度和應(yīng)收賬款管理制度和回收機(jī)制等,提升企業(yè)的信用管理水平。二是提高企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力。企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)存在于經(jīng)營(yíng)交易的全過(guò)程,應(yīng)在客戶(hù)開(kāi)發(fā)、合同簽訂、貨物發(fā)運(yùn)、貨款回收等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)企業(yè)信用管理,避免信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。