孫永剛

[摘 要]近年來,由于個(gè)別地區(qū)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的缺位,出現(xiàn)了一些問題,引起了全國范圍內(nèi)對社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制的重視,現(xiàn)就結(jié)合我們平時(shí)的工作談?wù)剬ι鐣ｋU(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)的探索和思考。

[關(guān)鍵詞]社會保險(xiǎn) 內(nèi)部控制 措施

社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制是確保基金安全,防范基金風(fēng)險(xiǎn)的重要保證,是促進(jìn)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)范、信息真實(shí)的有效手段,是社會保險(xiǎn)各項(xiàng)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本著這個(gè)基本認(rèn)識,現(xiàn)針對我中心在內(nèi)部控制建設(shè)取得的成效、存在的問題及在今后工作中需要進(jìn)一步加強(qiáng)的方面談一些粗淺體會。

一、內(nèi)部控制取得的成效

近幾年來,我中心重視制度建設(shè),逐步完善內(nèi)部控制機(jī)制,確保了各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)行,維護(hù)了社會保險(xiǎn)基金的安全完整,有效遏制了違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

(一)管理制度逐步完善。嚴(yán)格按照勞動(dòng)保障法律、法規(guī)和政策,結(jié)合本單位實(shí)際,制定了社會勞動(dòng)保險(xiǎn)辦事程序,做到了經(jīng)辦管理工作有章可循、有據(jù)可依;制定了內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)控制等制度,使各項(xiàng)業(yè)務(wù)成為一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體;建立了目標(biāo)責(zé)任制和目標(biāo)考核辦法,層層簽訂了目標(biāo)考核責(zé)任狀;制定了過錯(cuò)責(zé)任追究制度,對違紀(jì)、違規(guī)責(zé)任人實(shí)行責(zé)任追究。

(二)業(yè)務(wù)運(yùn)行較為通暢。社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作涉及到企業(yè)的參保登記、繳費(fèi)核定和變更、待遇審核支付等多方面的業(yè)務(wù)。往往前來辦理業(yè)務(wù)的單位或職工的一件事情都會涉及到我們整個(gè)業(yè)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié),為此我們不斷完善和規(guī)范業(yè)務(wù)程序,把相應(yīng)的職權(quán)授權(quán)給相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員,使每一個(gè)業(yè)務(wù)間的銜接既環(huán)環(huán)相扣不脫節(jié),又相互牽制、相互制約。如對離退休待遇調(diào)整、審核支付,分別由承辦科室先行初審,經(jīng)審計(jì)稽查科復(fù)審后,再傳遞給財(cái)務(wù)科支付。這樣就堵塞了業(yè)務(wù)管理間的漏洞,杜絕了違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)財(cái)務(wù)控制逐漸到位。嚴(yán)格遵守社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會計(jì)等相關(guān)制度規(guī)定,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)核算管理工作?；鸺{入財(cái)政專戶,實(shí)行收支兩條線管理,大額資金調(diào)劑、支付實(shí)行集體決策,建立了分級審核制度,并按照管理權(quán)限分級審核。建立不收支現(xiàn)金制度,社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)采取與銀行合作,直接到銀行交費(fèi)向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供銀行進(jìn)帳單,聯(lián)手建立內(nèi)控機(jī)制;指定專人每月與地稅部門對征繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)票據(jù)進(jìn)行核定,確保與地稅、財(cái)政、國庫數(shù)據(jù)保持一致。

(四)信息系統(tǒng)管理日趨加強(qiáng)。隨著金保工程建設(shè)的深化,信息系統(tǒng)建設(shè)不斷加強(qiáng),及時(shí)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)進(jìn)行升級,通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦進(jìn)行控制,系統(tǒng)操作管理明顯加強(qiáng)。

二、內(nèi)部控制存在的問題

由于內(nèi)部控制是近幾年來才提出的新概念,尚處于初級發(fā)展階段,根據(jù)近年來運(yùn)行來看,還不同程度存在內(nèi)控意識薄弱、內(nèi)控機(jī)制缺失、管理不規(guī)范等問題,有的方面還比較嚴(yán)重。

(一)制度建設(shè)控制方面。內(nèi)部控制建設(shè)不系統(tǒng)、不完整,制度與制度銜接不夠;有的制度內(nèi)容空泛,責(zé)任不清,有的未能根據(jù)經(jīng)辦模式、政策、系統(tǒng)升級等適時(shí)修改調(diào)整制度。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦控制方面。少數(shù)基本的信息資料缺少相關(guān)人員簽名落款,責(zé)任主體缺失。對繳費(fèi)基數(shù)核定、調(diào)整的審核、復(fù)核環(huán)節(jié)還不符合規(guī)定,沒有按規(guī)定留存相關(guān)資料現(xiàn)象仍然存在;未按照規(guī)定定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息,對資金支付缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)控。

(三)財(cái)務(wù)會計(jì)控制方面。財(cái)務(wù)會計(jì)工作和業(yè)務(wù)工作的銜接上得不到保障,會計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)仍滯步不前,存在時(shí)緊時(shí)松現(xiàn)象;財(cái)務(wù)會計(jì)操作方法簡單、原始,跟不上信息化要求;對事前預(yù)防與事后監(jiān)督缺乏行之有效的手段。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的措施

(一)建立健全規(guī)章制度,夯實(shí)內(nèi)部控制工作基礎(chǔ)

制度是實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)內(nèi)部有效控制的基礎(chǔ)。要根據(jù)新頒施行的《江蘇省社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施辦法》的要求,結(jié)合我縣實(shí)際,在繳費(fèi)申報(bào)、社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納、個(gè)人賬戶管理、社會保險(xiǎn)待遇支付、養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移、社會保險(xiǎn)稽核、資金劃撥、內(nèi)部審計(jì)等方面,對原有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面的修改完善,統(tǒng)一全縣養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程。要將業(yè)務(wù)流程張貼在服務(wù)大廳并印制成冊分發(fā)給參保單位及其職工,使參保單位和職工對社會保險(xiǎn)登記、繳費(fèi)申報(bào)、基金繳撥、關(guān)系轉(zhuǎn)移、退休審定和待遇核發(fā)等辦事程序一目了然,自覺接受群眾監(jiān)督。要實(shí)行重要業(yè)務(wù)相關(guān)處室聯(lián)合辦理,形成業(yè)務(wù)經(jīng)辦相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

(二)科學(xué)設(shè)置崗位職責(zé),健全內(nèi)部控制工作機(jī)制

科學(xué)合理地設(shè)置崗位及職責(zé),形成有效的權(quán)力監(jiān)督和制約機(jī)制,是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的前提。要建立完善的組織決策控制制度,對內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)等方面做出規(guī)定;按照分工合理、職責(zé)明確、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則設(shè)置組織機(jī)構(gòu)和崗位。按照組織機(jī)構(gòu)的職能,明確崗位,并對每個(gè)崗位的職責(zé)、目標(biāo)及所需人數(shù)做出規(guī)定;嚴(yán)格分離內(nèi)部的各個(gè)不相容崗位,確保業(yè)務(wù)授權(quán)與批準(zhǔn)、批準(zhǔn)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與記錄、記錄與檢查等不相容崗位人員相互分離。實(shí)行嚴(yán)格的決策、審批、授權(quán)和報(bào)告制度,責(zé)權(quán)關(guān)系明確,重大事項(xiàng)集體決策,重要事項(xiàng)兩人以上審批,重大、突發(fā)、異常事件及時(shí)報(bào)告。

(三)發(fā)揮審計(jì)稽核職能,及時(shí)防范控制經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)

社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核科室應(yīng)履行內(nèi)控的管理與監(jiān)督職能,制定內(nèi)控檢查年度及日常工作計(jì)劃,并定期或不定期地對內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查,對內(nèi)控檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)提出整改建議,要求被檢查科室在10個(gè)工作日內(nèi),將整改結(jié)果以書面形式進(jìn)行反饋,并最終確認(rèn)整改結(jié)果。

(四)狠抓信息系統(tǒng)建設(shè),為內(nèi)部控制提供技術(shù)支撐

加強(qiáng)信息化建設(shè),是提升內(nèi)部控制水平的技術(shù)保障。實(shí)行業(yè)務(wù)辦理柜員負(fù)責(zé)制,業(yè)務(wù)員操作權(quán)限嚴(yán)格遵照管理職責(zé)和流程設(shè)計(jì)進(jìn)行授權(quán),系統(tǒng)管理人員不得直接經(jīng)辦具體業(yè)務(wù);加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)項(xiàng)目的管理,各項(xiàng)操作均須留有歷史記錄備案,可回溯審計(jì)。對操作權(quán)限內(nèi)的數(shù)據(jù)錄入修改要將資料即時(shí)存檔,特殊情況需后臺處理必須由領(lǐng)導(dǎo)審批并備案;確保社會保險(xiǎn)信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行,建立電子信息的即時(shí)保存和備份制度,采取多介質(zhì)備份和異地存放等措施,防止出現(xiàn)重要資料和數(shù)據(jù)丟失等風(fēng)險(xiǎn)。

(五)切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制落實(shí)到位

制度制定以后,落實(shí)是內(nèi)部控制順利運(yùn)行的關(guān)鍵。有效的監(jiān)督檢查既是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),又是確保內(nèi)控落實(shí)到位的重要措施。一是要加大組織領(lǐng)導(dǎo)力度。要把內(nèi)部控制工作當(dāng)作一項(xiàng)長期工作來抓,擺上重要位置,思想高度重視,成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室,明確經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、審計(jì)稽核人員在內(nèi)部控制管理、執(zhí)行及監(jiān)督方面承擔(dān)的工作職責(zé),從而為內(nèi)部控制建設(shè)提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證。二是要建立評估報(bào)告制度。采取自評與上一級考評的形式,對內(nèi)部控制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、制度建設(shè)和運(yùn)行效果進(jìn)行總體評估,及時(shí)查找工作中存在的問題,不斷進(jìn)行整改和完善。三是要建立獎(jiǎng)懲考核制度。將內(nèi)部控制工作納入全年工作責(zé)任制考核范圍,對內(nèi)部控制工作做得好的科室和個(gè)人進(jìn)行表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。對不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的人員,應(yīng)視情節(jié)輕重追究相應(yīng)行政責(zé)任,并予以相應(yīng)處罰;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。