劉永梅

[編者按]為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的影響，不少企業(yè)采取了人力資源調(diào)整的策略，有些企業(yè)甚至主動(dòng)出擊，從“?！敝袑ぁ皺C(jī)”，開始低成本儲(chǔ)備人才。但引進(jìn)人才之前，務(wù)必要做好人力資源預(yù)測(cè)預(yù)算，制定完善的保障機(jī)制，以避免盲目性造成的被動(dòng)。對(duì)此，本文的觀點(diǎn)很有參考價(jià)值。

人力資源預(yù)算的含義

人力資源預(yù)算是人力資源部門根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)前一年度的人員及成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)情況，對(duì)下一年度人員需求及成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)情況，并使之成為下一年度企業(yè)人力資源管理活動(dòng)的指南。人力資源預(yù)算完成以后并不是靜態(tài)不變的，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況可以變更、修改和完善，使之具有現(xiàn)實(shí)可行性，因此一般采用滾動(dòng)預(yù)算方式以適用企業(yè)發(fā)展的需要。

人力資源滾動(dòng)預(yù)算，是企業(yè)以三年或五年為一個(gè)預(yù)算期，以一年為基期所體現(xiàn)出來的預(yù)算形式。具體做法是以企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)未來三年或五年的人力資源活動(dòng)內(nèi)容和經(jīng)費(fèi)所做的總體預(yù)測(cè)，預(yù)算每完成一年，就自動(dòng)順延一年再次成為一個(gè)預(yù)算期，如此循環(huán)不止，形成滾動(dòng)預(yù)算形式。

人力資源預(yù)算的重要性

1保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的完整性。企業(yè)的未來人力資源需求預(yù)測(cè)是人力資源預(yù)算的重要內(nèi)容，通過對(duì)企業(yè)人力資源現(xiàn)狀的盤點(diǎn)，合理預(yù)測(cè)出下一年度企業(yè)人力資源需求，能夠及時(shí)地為企業(yè)的未來發(fā)展提供合適的人才，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的完整性。

2保證企業(yè)人力資源供需合理。人力資源預(yù)算制定的前提就是對(duì)企業(yè)的人力資源現(xiàn)狀進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，在充分了解自身人力資源供需結(jié)構(gòu)的情況下，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)測(cè)出未來年度的人員需求，能夠有效保證企業(yè)的人力資源供需合理，防止出現(xiàn)供過于求或者供不應(yīng)求現(xiàn)象的出現(xiàn)。

3對(duì)企業(yè)的人力資源活動(dòng)起著指導(dǎo)和控制作用。人力資源預(yù)算制定以后，對(duì)企業(yè)的人力資源管理活動(dòng)起著指導(dǎo)和控制作用，使一切人力資源活動(dòng)在預(yù)算的指導(dǎo)下，有序地進(jìn)行，保證了人力資源管理活動(dòng)的科學(xué)性和有序性。

4能夠有效控制企業(yè)的人力資源活動(dòng)成本。人力資源預(yù)算通過對(duì)未來人力資源管理活動(dòng)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)，能夠合理控制企業(yè)在進(jìn)行人力資源管理活動(dòng)中的成本費(fèi)用，促使企業(yè)在人力資源管理活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用。

人力資源預(yù)算的實(shí)施步驟

1成立預(yù)算編制小組。預(yù)算編制小組應(yīng)由集團(tuán)高管、人力資源總監(jiān)、人力資源部成員和各個(gè)單位的綜合管理員構(gòu)成。集團(tuán)高管負(fù)責(zé)小組的整體領(lǐng)導(dǎo)和決策工作，人力資源總監(jiān)對(duì)預(yù)算編制的具體工作給與指導(dǎo)和說明，人力資源部成員負(fù)責(zé)預(yù)算的具體起草工作，各子公司的綜合管理員負(fù)責(zé)提供本單位的人力資源預(yù)算。

2制定預(yù)算編制時(shí)間計(jì)劃。預(yù)算編制小組成立以后，經(jīng)過調(diào)研論證，確定預(yù)算編制時(shí)間計(jì)劃，具體包括預(yù)算啟動(dòng)時(shí)間、人力編制與費(fèi)用預(yù)算時(shí)間、預(yù)算編制配套方案的制定時(shí)間、預(yù)算審核時(shí)間和預(yù)算確認(rèn)時(shí)間。需要注意的是預(yù)算編制的完成時(shí)間必須在集團(tuán)的年度招聘時(shí)間之前。

3送發(fā)預(yù)算編制模板。為了保證預(yù)算編制的統(tǒng)一性，預(yù)算編制模板由人力資源部制定。在預(yù)算啟動(dòng)時(shí)，將預(yù)算編制模板送發(fā)到各個(gè)子公司，各個(gè)子公司根據(jù)模板要求，填寫相應(yīng)內(nèi)容。填寫的內(nèi)容必須保證準(zhǔn)確、真實(shí)。

4提交預(yù)算編制內(nèi)容。各子公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本單位的預(yù)算表提交到人力資源部，人力資源部進(jìn)行匯總編制，制定出集團(tuán)總體人力資源預(yù)算草案。人力資源部門在制定總體預(yù)算前，應(yīng)核實(shí)一下各子公司的預(yù)算內(nèi)容是否真實(shí)準(zhǔn)確，可以采取調(diào)研、抽查等方式。

5預(yù)算內(nèi)容的審核。集團(tuán)人力資源預(yù)算草案制定完成后，提交給各分公司審核，分公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將反饋意見提交給人力資源部，便于人力資源部及時(shí)修改完善。一般這種審核一反饋一完善過程要進(jìn)行二至三次，才能最終確定預(yù)算方案。

6預(yù)算方案的確認(rèn)。完成與各子公司的溝通之后，將預(yù)算方案提交給公司總經(jīng)理審批、確認(rèn)，并形成文件送發(fā)到各個(gè)部門執(zhí)行。

人力資源預(yù)算的保障措施

1人員保障。人力資源預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督都必須有相應(yīng)的人員作為保障，否則人力資源預(yù)算就成為一紙空文，沒有什么實(shí)際意義。

預(yù)算編制小組的成立保證了預(yù)算編制工作的有序進(jìn)行，而預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督也必須有相對(duì)應(yīng)的單位和人員來保障。集團(tuán)型企業(yè)比一般的中小企業(yè)要復(fù)雜得多，因此讓集團(tuán)下屬各個(gè)單位的綜合管理員參與預(yù)算的編制，在一定程度上保證了預(yù)算的有效執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和評(píng)估可以由單位領(lǐng)導(dǎo)或者相關(guān)的專業(yè)人士來進(jìn)行，保證預(yù)算執(zhí)行不偏離正常軌道。

2激勵(lì)保障。人力資源預(yù)算執(zhí)行完畢后，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和測(cè)算，并對(duì)所有參與預(yù)算執(zhí)行的單位給與相應(yīng)的激勵(lì)措施。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果一般分為兩種，一種是超額完成預(yù)算任務(wù)，一種是未完成預(yù)算任務(wù)。對(duì)超額完成預(yù)算任務(wù)的單位要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查以確定是否給與獎(jiǎng)勵(lì)，因?yàn)橛械膯挝豢赡苁穷A(yù)算偏低造成的超額完成的假象；對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的也不能直接給與懲戒，弄清原因再?zèng)Q定激勵(lì)措施，因?yàn)橛械膯挝辉陬A(yù)算執(zhí)行過程中遭遇外界環(huán)境的巨變或者企業(yè)內(nèi)部的突發(fā)情況而造成預(yù)算的難以執(zhí)行或者無法執(zhí)行。

不管怎樣，激勵(lì)政策要提前制定，應(yīng)作為預(yù)算編制和執(zhí)行的配套措施而存在。讓各單位在預(yù)算編制之時(shí)就清楚預(yù)算執(zhí)行之后有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，以確保預(yù)算制定的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的積極性。

3其他保障。人力資源預(yù)算的編制和執(zhí)行還需要一些其他方面的保障措施，包括高層領(lǐng)導(dǎo)的支持、各執(zhí)行單位的支持、相關(guān)職能部門的協(xié)助等等，這些對(duì)人力資源預(yù)算的實(shí)施都有不可估量的作用。所以在人力資源預(yù)算過程中，相關(guān)的配套措施一定要到位，否則就很難達(dá)到理想的預(yù)算結(jié)果。

總而言之，人力資源預(yù)算非常重要，它對(duì)企業(yè)人力資源活動(dòng)的指導(dǎo)和控制作用，對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的人才儲(chǔ)備作用等等都影響到企業(yè)發(fā)展的有序性、完整性和可持續(xù)性。因此，必須給與高度的重視，為人力資源預(yù)算的順利編制和執(zhí)行提供有利的保障措施。

(作者單位：許繼集團(tuán)人力資源部)