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        淺析施工企業(yè)資金緊張的原因與解決對策

        2009-03-29 07:59:04王瓊?cè)A
        中國經(jīng)貿(mào) 2009年24期
        關(guān)鍵詞:施工企業(yè)對策

        王瓊?cè)A

        摘要:近年來,由于建筑市場競爭日趨激烈,各種因素導(dǎo)致了施工企業(yè)資金緊張,制約著施工企業(yè)的發(fā)展,可以說資金緊張是施工企業(yè)普遍存在的問題。在當(dāng)今全球性金融危機(jī)的背景下,如何制訂有效措施科學(xué)運(yùn)籌資金,保證施工企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行呢?本文對施工企業(yè)資金緊張的成因進(jìn)行了詳細(xì)分析,最后提出了具體的解決對策。

        關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金緊張;原因;對策

        一、當(dāng)前施工企業(yè)資金緊張的成因分析

        1外部環(huán)境

        現(xiàn)階段的建筑市場,施工單位數(shù)量急速增長,建筑市場競爭越來越激烈。外部環(huán)境對施工企業(yè)影響的主要因素有:(1)招投標(biāo)工作不完全規(guī)范,造成低價(jià)中標(biāo)的項(xiàng)目增多,項(xiàng)目虧損增多,導(dǎo)致企業(yè)資金的凈流出。(2)建設(shè)項(xiàng)目的資金不到位,拖欠工程款,造成施工企業(yè)墊資較大。(3)在投標(biāo)階段,需要交納投標(biāo)保證金,部分地區(qū)投標(biāo)保證金金額較大,過程中大量占用流動資金。(4)工程中標(biāo)后,按照合同額一定比率交納履約保證金被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工單位實(shí)力的重要條件,要求企業(yè)先期必須墊付大量的資金。

        2內(nèi)部環(huán)境

        目前因?yàn)槠髽I(yè)的快速增長需要更多的現(xiàn)金,而企業(yè)利潤的增長所產(chǎn)生現(xiàn)金的速度卻趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展對現(xiàn)金的需求。具體表現(xiàn)在:(1)隨著收入的增加,使得應(yīng)收賬款增加,特別是工程質(zhì)保金的大量增加,回收期比較長,占用大量資金。隨著利潤的增加,交納企業(yè)所得稅,產(chǎn)生現(xiàn)金凈流出;(2)項(xiàng)目有效工期短,造成資源(材料、機(jī)械等)集中投入巨大,計(jì)量支付存在滯后周期,工程款回款慢,形成周期性資金緊張,需要墊付周轉(zhuǎn)資金。(3)施工項(xiàng)目多且地域分散,開戶多,資金分散,資金集約性優(yōu)勢受到制約,致使部分資金分散沉淀;(4)部分已完工項(xiàng)目結(jié)算跟不上,應(yīng)調(diào)價(jià)補(bǔ)差、變更的項(xiàng)目未能及時(shí)辦理等;(5)部分項(xiàng)目資金計(jì)劃、資金控制不強(qiáng),成本管理不完善,資金不能有效管理;(6)備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視,部分借款金額較大,如果項(xiàng)目眾多,則占用資金數(shù)額也很大。

        二、改進(jìn)施工企業(yè)資金緊張的針對性措施

        1強(qiáng)化資金預(yù)算管理,切實(shí)提高資金管理水平

        基本原則是“以收定支”,資金預(yù)算是用于對資金進(jìn)行管理的工具,主要內(nèi)容是對支出和收入進(jìn)行計(jì)劃管理,避免資金緊張的發(fā)生,同時(shí),合理利用多余的資金。通過預(yù)算管理對融資投資總量、負(fù)債水平、資產(chǎn)狀況進(jìn)行控制,對未來重大融資投資及大額支出等做出統(tǒng)籌安排,資金預(yù)算應(yīng)服務(wù)于企業(yè)增長戰(zhàn)略管理的需要,過程中采取不斷調(diào)整的滾動式預(yù)算,以反映出企業(yè)不斷變化的戰(zhàn)略意圖。同時(shí),在編制資金預(yù)算時(shí),企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來產(chǎn)生資金流量情況確定相應(yīng)的成長速度,注意保持一定量的資金滿足正常運(yùn)營和應(yīng)付突發(fā)事件的需要,這樣才能保證資金預(yù)算的可操作性。

        2加強(qiáng)投標(biāo)環(huán)節(jié)的資金策劃與管理

        投標(biāo)是施工競爭的開端,是企業(yè)資金注入的源頭,要搞好資金管理,必須從源頭抓起。當(dāng)前,施工企業(yè)要承接施工任務(wù)首先就得參與投標(biāo)競爭。由于建筑市場競爭激烈,為了中標(biāo)彼此之間只好壓低標(biāo)價(jià)。但是單純中標(biāo)并不是最終目的,對于企業(yè)來說,盈利才是最終目的。因此,從資金管理的角度來說,投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)精心策劃。為此要了解建設(shè)單位資金來源及其到位情況,了解建設(shè)單位的信譽(yù)程度,要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況;要確定我們的最低標(biāo)價(jià)。如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工,還應(yīng)認(rèn)真分析研究,全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,考慮到墊資期限,墊資成本與收益,建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后做出正確的決策。因?yàn)榛?xiàng)目復(fù)雜多樣,投資金額大小不等,區(qū)域分布也比較分散,尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大,因此必須全面分析。要堅(jiān)持項(xiàng)目有效益,資金有保障的原則。

        3各項(xiàng)保證金專人管理,到期及時(shí)予以收回

        企業(yè)在投標(biāo)過程中,向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金,應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi),落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)在中標(biāo)后,向建設(shè)單位支付的履約保證金,應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間,及時(shí)成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組,并明確責(zé)任人和催收目標(biāo),確保按期收回。

        4施工墊資要從嚴(yán)掌握

        為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患,企業(yè)對新上的工程項(xiàng)目,原則上不準(zhǔn)墊資施工。對個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù),并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保,并經(jīng)企業(yè)上級主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。

        5加大應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度,最大限度的規(guī)避壞賬損失

        加強(qiáng)工程項(xiàng)目合同管理,及時(shí)計(jì)量,做好變更、調(diào)價(jià)補(bǔ)差辦理工作。對應(yīng)收項(xiàng)款項(xiàng),建立臺賬進(jìn)行管理,并對每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù),確保資金安全可靠。對各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作,必須落實(shí)專人負(fù)責(zé),實(shí)行責(zé)任制管理。適當(dāng)?shù)臅r(shí)候建立獎(jiǎng)罰機(jī)制。對個(gè)別拖欠時(shí)間長、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款,在資料齊全,申述理由充分和法律受理有效期內(nèi),力爭通過法律手段,追回欠款,規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。

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