李　媛　余梁蜀　馬　斌　馬永勝

摘要：南水北調(diào)工程是近年來我國開展的最受矚目、投資最大的水利工程之一，其水利工程投資管理是該項目建設(shè)的重要內(nèi)容。現(xiàn)介紹了南水北調(diào)中線干線京石段應(yīng)急供水工程——沙河(北)倒虹吸工程概況，重點研究了該工程的實行的“靜態(tài)控制，動態(tài)管理，建立工程投資激勵約束機(jī)制”的投資管理體系，詳細(xì)分析了這種體制的特點，并針對該體系的不足提出了有效的完善、改進(jìn)措施，目的在于為建立水利工程投資管理體系提供一些思路，使其在資金管理過程中發(fā)揮更大更好的作用。

關(guān)鍵詞：投資管理體系；靜態(tài)控制；動態(tài)管理；投資約束激勵機(jī)制；措施

中圖分類號：TV68文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文童編號：1672—1683(2009)01—0014—03

1沙河(北)倒虹吸工程概況

1.1工程概況

沙河(北)倒虹吸工程位于河北省新樂市以北9 km處，于中同村東和赤支村南穿越大沙河。該工程是南水北調(diào)中線京石段應(yīng)急供水工程總干渠上的主要輸水建筑物之一，由連接渠、穿河建筑物、退水閘及附屬建筑物等組成。工程總長2 833.88 m，其中渠道連接段長603.88 m，穿河建筑物長2 230 m，穿河建筑物中包括了倒虹吸管身段103節(jié)，長2 060m。工程等別為I等，主要建筑物級別1級，防洪標(biāo)準(zhǔn)為100年一遇洪水設(shè)計，300年一遇洪水校核；地震設(shè)計烈度6度，設(shè)計流量165 m³/s，加大流量190 m³/s。

1.2工程投資

沙河(北)倒虹吸工程合同總投資27 342.78萬元，其中包括工程建設(shè)管理費116.12萬元，工程監(jiān)理費245.02萬元，土建工程建設(shè)費26 286.68萬元，金屬結(jié)構(gòu)類投資430.57萬元，機(jī)電設(shè)備類264.38萬元。(由于設(shè)計費和安全監(jiān)測費是京石段全線工程的統(tǒng)一費用，故未計入)。工程經(jīng)國家批準(zhǔn)立項，資金來源為國家財政預(yù)算撥款和項目法人自籌資金。

1.3工程管理機(jī)制

沙河(北)倒虹吸工程的項目法人是南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局(以后簡稱中線局)，工程建設(shè)期間主要對主體工程的質(zhì)量、進(jìn)度、安全、資金使用等負(fù)總責(zé)。具體包括：貫徹落實國務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會的方針政策和重大決策，執(zhí)行國家及南水北調(diào)工程建設(shè)管理的法律法規(guī)；負(fù)責(zé)落實主體工程建設(shè)計劃和資金；負(fù)責(zé)對主體工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全和資金等進(jìn)行管理；負(fù)責(zé)對主體工程建成后的運(yùn)行管理提供條件；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工程建設(shè)的外部關(guān)系。北京中水利德科技發(fā)展有限公司受南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局委托，作為代建管理單位，按照合同約定，對沙河(北)倒虹吸工程的全過程進(jìn)行具體的管理。

2工程投資管理體制

沙河(北)倒虹吸工程采用的是“靜態(tài)控制，動態(tài)管理，建立約束激勵機(jī)制”的投資管理體系，這種體系在三峽工程中成功應(yīng)用后。國內(nèi)很多大型工程也開始采用。下面將作以詳細(xì)介紹和分析。

2.1靜態(tài)控制

靜態(tài)控制是指工程建設(shè)全過程中完成的投資額不得突破以某一價格水平年編制的概算靜態(tài)總投資(不包括價差和利息)，它是投資得到有效管理和控制的基礎(chǔ)。為加強(qiáng)沙河(北)倒虹吸工程建設(shè)實施階段的靜態(tài)投資總額不超過國家批準(zhǔn)的38 725萬元，中水利德科技發(fā)展有限公司在對工程實施管理的過程中，嚴(yán)格按照“總量控制、合理調(diào)整”的原則，實行的靜態(tài)控制。

2.1.1靜態(tài)控制的關(guān)鍵問題

靜態(tài)控制的關(guān)鍵問題主要包括：①工程量不增加，或者增加的量控制在允許的范圍之內(nèi)(如2％～4％)；②承包商的中標(biāo)價格與概算相應(yīng)價格有一個風(fēng)險幅度差(如10％～15％)；③不任意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，不突破相應(yīng)概算投資；④有適度的風(fēng)險預(yù)留。

2.1.2靜態(tài)控制的措施

沙河(北)倒虹吸工程根據(jù)其工程特點，對工程投資進(jìn)行靜態(tài)控制的主要措施有以下3種。

①中水利德科技發(fā)展有限公司在對沙河(北)倒虹吸工程的建設(shè)管理中，充分發(fā)揮設(shè)計作用，以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為先導(dǎo)，依靠技術(shù)實現(xiàn)投資控制目標(biāo)，縮短建設(shè)工期。設(shè)計管理是工程建設(shè)投資管理的重要階段，一方面要嚴(yán)把設(shè)計關(guān)，做好技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較優(yōu)化工作；另一方面要依靠設(shè)計，充分發(fā)揮了設(shè)計的作用。

②全面實行投資控制分析制度。沙河(北)倒虹吸工程在做好設(shè)計管理和招標(biāo)預(yù)算的前提下，全面推行了投資分析制度。投資分析的主要目的是分析投資進(jìn)度情況、研究投資變化情況、分析投資風(fēng)險并提出預(yù)控、解決風(fēng)險的方案。施工圖發(fā)布后，首先要將設(shè)計工程量和合同工程量進(jìn)行對比分析；建設(shè)施工過程中，每季度要將各個合同標(biāo)段的形象、進(jìn)度、設(shè)計工程量進(jìn)行對比分析，統(tǒng)計投資完成情況；嚴(yán)格把握合同執(zhí)行情況中發(fā)生的變更情況，特別是設(shè)計變更部分。沙河(北)倒虹吸工程每月、每季度、每年度都要求做出投資分析報告，好及時掌握工程投資進(jìn)展情況，分析投資完成情況，與合同價格作對比，做好投資控制工作。為此，南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局特意引進(jìn)了珠海艾貝斯科技發(fā)展有限公司的合同信息管理系統(tǒng)。這套系統(tǒng)以資金為主線，對融資、投資、概算、合同、計量、支付進(jìn)行有效的管理；為參與工程建設(shè)的業(yè)主、監(jiān)理、施工單位提供統(tǒng)一的遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)辦公平臺，使他們能實時獲取和交換所需的各種報表及數(shù)據(jù)；多角度、全方位監(jiān)控整個工程的投資情況，以各種圖表及科學(xué)的指標(biāo)測算體系評估整個工程。

③嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度，對工程建設(shè)資金實行全過程管理。沙河(北)倒虹吸工程項目法人要求做到：一是依法籌集、撥(支)付、使用資金；二是按工程概算和項目管理預(yù)算控制投資；三是執(zhí)行投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算；四是依據(jù)合同按程序結(jié)算支付價款；五是依據(jù)基本建設(shè)財務(wù)會計制度核算工程成本；六是加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

2.1.3靜態(tài)控制的特點

沙河(北)倒虹吸工程靜態(tài)控制是全過程控制，主要表現(xiàn)在三個方面：①落實項目法人責(zé)任制，從投資源頭上有效地控制工程投資的制度；②推行限額設(shè)計。工程投資管理要求項目法人按照批準(zhǔn)的可行性研究報告及投資估算控制初步設(shè)計，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計。同時，各專業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計，嚴(yán)格控制不合理變更，保證總投資額不被突破。限額設(shè)計的控制對象是影響工程設(shè)計的靜態(tài)投資(或基礎(chǔ)價)項目；③加強(qiáng)施工過程中的投資控制。在工程施工階段投資控制的主要方法是：進(jìn)行施工招投標(biāo)、合理選擇承建商，優(yōu)化施工組織設(shè)計，優(yōu)選施工方案，合理安排與使用建設(shè)資金，嚴(yán)格控制工程變更，處理好工程索賠等。

2.2動態(tài)管理

動態(tài)管理是水利水電工程建設(shè)實施階段投資控制及管理的重要組成部分。所謂動態(tài)管理，是指在工程建設(shè)過程中，對動態(tài)投資進(jìn)行控制和管理。動態(tài)投資包括物價上漲和稅率變化所產(chǎn)生的價差及工程利用外資時的匯率風(fēng)險損失等。這

些變化主要是由于國家的金融政策、物價政策、稅收政策及國家對國民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策形成的，是工程建設(shè)靜態(tài)控制所不能包含的內(nèi)容。對這部分動態(tài)投資的管理，一方面，要根據(jù)國家的現(xiàn)行政策和規(guī)定，進(jìn)行合理的預(yù)測，以利于建設(shè)項目的資金籌措和財務(wù)評價；另一方面，在我國目前的市場經(jīng)濟(jì)條件下，達(dá)到有效控制工程造價的目的，切實反映工程的投資。

2.2.1動態(tài)管理的關(guān)鍵問題

這里所說的動態(tài)控制是狹義的，其關(guān)鍵是價差的管理，工程的價差主要包括：①人工費、材料費(含未計價裝置性材料)和施工機(jī)械臺班費中的折舊費、建筑及安裝工程直接費、間接費、施工利潤及稅金等發(fā)生的價稅差；②構(gòu)成固定資產(chǎn)投資的機(jī)電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及其他生產(chǎn)設(shè)備，由于設(shè)備原價、運(yùn)雜費用等發(fā)生的價稅差；③各項獨立費用發(fā)生的價差。

2.2.2動態(tài)控制的措施和特點

沙河(北)倒虹吸工程動態(tài)管理主要是“價差管理”。項目法人對工程承建商、供應(yīng)商和服務(wù)商的價差補(bǔ)償，按合同規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《南水北調(diào)工程項目管理預(yù)算編制辦法》確定的分類工程項目和權(quán)數(shù)，以年度實際完成工程量和按項目管理預(yù)算單價計算的工程靜態(tài)投資統(tǒng)計完成額為基價，逐年計算建設(shè)期內(nèi)各年度價差。在提出各年度價差額度的同時，分別提出各工程項目價格指數(shù)。采用公式法作為沙河(北)倒虹吸工程價差計算的主要方法。價差計算權(quán)數(shù)直接采用以各工程項目管理預(yù)算測算的分類工程權(quán)數(shù)為依據(jù)，按該工程靜態(tài)投資完成額為權(quán)測算的該年度分類工程權(quán)數(shù)。價差計算報告按照“依法計價、公平公正”的原則編制，經(jīng)國務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會辦公室審核上報國務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會，經(jīng)批準(zhǔn)后，作為項目法人向南水北調(diào)辦編報年度投資完成額的依據(jù)，構(gòu)成工程總投資的組成部分。

2.3激勵約束機(jī)制

一直以來，工程建設(shè)在設(shè)計問題上吃的是大鍋飯。為了改變這種狀況，國務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會專門制訂了獎罰辦法，《南水北調(diào)工程建設(shè)管理的若干意見》第五十三條規(guī)定：項目法人應(yīng)建立健全投資控制的約束和激勵機(jī)制，提高資金使用效益。要嚴(yán)格計劃管理，制定相應(yīng)的檢察監(jiān)督制度，加強(qiáng)對投資計劃執(zhí)行情況的監(jiān)管，不得以任何名義滯留、克服和挪用建設(shè)資金。

例如，沙河(北)倒虹吸工程的設(shè)計費或是招標(biāo)的合同價在實施過程中要扣留部分作為設(shè)計保證金。對于可研批復(fù)后初步設(shè)計階段概算低于可研估算投資的部分，在扣除由于設(shè)計變更和修改后增加的投資外，按一定的比例獎勵設(shè)計單位和設(shè)計人員。對于初步設(shè)計批復(fù)以后由于設(shè)計優(yōu)化的節(jié)約，中線建管局將給予獎勵。這樣就鼓勵設(shè)計人員充分發(fā)揮聰明才智，在保證工程安全和工程質(zhì)量的前提下優(yōu)化設(shè)計方案，節(jié)約工程投資。另一方面，對因為設(shè)計變更太多而增加投資，以及工程設(shè)計質(zhì)量低劣造成損失的設(shè)計單位和設(shè)計人員也要進(jìn)行相應(yīng)的處罰。沙河(北)倒虹吸工程通過執(zhí)行這種約束激勵機(jī)制，既實現(xiàn)了目標(biāo)激勵的目的，又實現(xiàn)了協(xié)調(diào)約束的作用，同時，也為實現(xiàn)對工程實行“靜態(tài)控制、動態(tài)管理，附以有利保障。

3沙河(北)倒虹吸工程投資管理機(jī)制的完善措施

為了建立更加完善的投資管理制度需要以下措施來配合，使得工程的投資管理體系更加健全。

3.1統(tǒng)籌安排，合理推進(jìn)

工程投資管理要以前期工作為基礎(chǔ)，以工程建設(shè)為核心，以運(yùn)行保障為目標(biāo)，統(tǒng)籌規(guī)劃，重點部署，有效銜接。要在強(qiáng)化前期工作及工程管理的同時，加強(qiáng)征地移民、文物保護(hù)、資源節(jié)約、水污染治理、地下水限采、平抑水價等方面的工作，使之相互依托，同步推進(jìn)，共同發(fā)揮綜合管理效益。

3.2加強(qiáng)合同管理

制定完備的工程合同，使其規(guī)范化、法律化。加強(qiáng)專用條款的細(xì)節(jié)描述和制定，特別對于合同價格調(diào)整方法、風(fēng)險的分?jǐn)偡绞?、索賠處理及變更范圍要詳細(xì)說明，做到費用增減可控制、動態(tài)管理有依據(jù)。對合同的管理重點應(yīng)放在以下幾個方面：①合同的法律性是否完備；②合同是否完整；③風(fēng)險的分?jǐn)偸欠窈侠?；④特別重視合同條件第二部分(專用條款)的制定，因為它結(jié)合具體工程的實際情況，對第一部分進(jìn)行刪除、增加和修改，是執(zhí)行合同的關(guān)鍵；⑤工程說明書應(yīng)盡可能做到詳細(xì)、明確、技術(shù)上要求切實可行。

3.3進(jìn)一步加強(qiáng)投資管理，有效控制工程投資

投資管理要從建立制度、理順渠道、及時下達(dá)資金，轉(zhuǎn)變?yōu)樵诒ＷC工程建設(shè)資金需要的同時，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)管和審計，切實保證資金安全。要做到這一點，一是認(rèn)真進(jìn)行初設(shè)方案和施工方案的優(yōu)化，在保證工程使用功能和運(yùn)行安全的前提下，研究抑制地方政府及設(shè)計院增加投資欲望的有效措施，壓縮工程規(guī)模，簡化管理設(shè)施，節(jié)約占用土地，調(diào)整施工程序，研究融資渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，努力把投資規(guī)模有效控制下來。二是完善“靜態(tài)控制、動態(tài)管理，激勵約束機(jī)制”體系，盡快通過項目預(yù)算和年度價差的動態(tài)調(diào)整工作，充分利用這種投資管理體系和辦法加強(qiáng)招標(biāo)節(jié)余資金及不可預(yù)見費的管理。三是要加強(qiáng)建設(shè)資金的管理，補(bǔ)充完善資金管理的各項規(guī)章制度，加強(qiáng)對資金使用的檢查、審計和專項稽察，嚴(yán)肅處理資金管理使用中的違規(guī)違紀(jì)問題，暢通資金管理渠道，構(gòu)筑資金監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，凈化資金使用環(huán)境。四是加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，加大財會系統(tǒng)人員培訓(xùn)力度，對招標(biāo)投標(biāo)、工程結(jié)算、財務(wù)會計等重要崗位實行定期不定期交流，逐步探索建立符合沙河(北)倒虹吸工程特點的工程結(jié)算和財務(wù)支付辦法，保證資金安全。

4結(jié)語

沙河(北)倒虹吸工程在工程建設(shè)期間，遇到很多困難，但就是在這種惡劣的情況下，沙河(北)倒虹吸工程在中線局領(lǐng)導(dǎo)下，通過業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計、施工四方單位齊心協(xié)力，團(tuán)結(jié)一致的努力以及地方政府的支持，克服重重困難，如期實現(xiàn)管身段合攏，按時完成主河床段工程的節(jié)點工期目標(biāo)，圓滿完成了工程建設(shè)，這些都和其“靜態(tài)控制，動態(tài)管理，執(zhí)行激勵與約束機(jī)制”的科學(xué)有效的管理機(jī)制是分不開的。