王衛(wèi)華

社會保障基金是廣大人民群眾的“養(yǎng)命錢”,其安全、有效運(yùn)營,事關(guān)社會穩(wěn)定的大局。隨著社會保險(xiǎn)基金收支規(guī)模的逐步擴(kuò)大,1999年之后制定了十分嚴(yán)格的運(yùn)用管理規(guī)范和制度監(jiān)管框架,從總體上看,社保基金的監(jiān)管是嚴(yán)格的。但是,近兩年來,一些地方暴露出來的在基金管理工作中出現(xiàn)的擠占、挪用社會保險(xiǎn)基金的問題,使社會保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理成為社會關(guān)注的焦點(diǎn)。因此,建立社會保障基金監(jiān)督體系,從不同層次、不同方面對社會保障基金的運(yùn)營實(shí)施監(jiān)督,如何完善社?；鸨O(jiān)督體系,健全基金監(jiān)督檢查的正常機(jī)制,保證各項(xiàng)法規(guī)、政策的貫徹實(shí)施,建立一個(gè)由內(nèi)到外、由上到下組成的全方位的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),仍是當(dāng)前社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作面臨的艱巨任務(wù)。

在社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、專門監(jiān)督和社會監(jiān)督四位一體的監(jiān)督體系中,內(nèi)部監(jiān)督是基礎(chǔ)。內(nèi)部監(jiān)督雖然是基礎(chǔ),但在近幾年的實(shí)際工作中卻未能充分發(fā)揮真正的監(jiān)督作用。筆者現(xiàn)就如何完善社會保險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,談一談自己的看法。

一、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督是完善基金監(jiān)督體系的基礎(chǔ)

社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督部門是社會保險(xiǎn)基金的看護(hù)人,把社會保險(xiǎn)基金看住看好,要以法規(guī)制度做基礎(chǔ),建立一個(gè)完善的制度體系和一個(gè)全面監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是社會保險(xiǎn)基金經(jīng)辦管理的主體,基金運(yùn)營管理違法違規(guī)行為通常發(fā)生在經(jīng)辦管理環(huán)節(jié),在基金內(nèi)部監(jiān)督這一環(huán)節(jié)做到依法經(jīng)辦、加強(qiáng)管理,從源頭防范和化解風(fēng)險(xiǎn),對確保社會保險(xiǎn)基金安全完整起著基礎(chǔ)性作用。

在建設(shè)社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的工作中,要重視社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)作用,并逐步完善社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,就是要求社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立完善內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度,以之作為基金風(fēng)險(xiǎn)防范措施。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要做好社會保險(xiǎn)費(fèi)征收、社會保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營和社會保險(xiǎn)待遇審核與支付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核工作,建立一整套運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、稽核檢查制度化、考評標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,通過建立和實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制來完善社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系。

二、建立社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的基本要求

1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的目標(biāo)和內(nèi)容

建立社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的目標(biāo)是:保證社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社會保險(xiǎn)基金征繳、支付等運(yùn)營中遵守《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行辦法》《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會保險(xiǎn)基金會計(jì)制度》等法規(guī)和制度,形成依法經(jīng)辦、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)辦思想;防范和化解經(jīng)辦管理風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)辦管理水平,確?；鸬陌踩蜕鐣ｋU(xiǎn)制度的穩(wěn)定運(yùn)行。

社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制包含兩方面內(nèi)容:一是建立和完善社會保險(xiǎn)經(jīng)辦管理的內(nèi)部控制制度,防范基金管理風(fēng)險(xiǎn);二是制定落實(shí)內(nèi)部控制制度的措施,通過稽核檢查來考評風(fēng)險(xiǎn)防范情況。

內(nèi)部控制制度貫穿于社會保險(xiǎn)經(jīng)辦的四個(gè)環(huán)節(jié):社會保險(xiǎn)登記、繳費(fèi)基數(shù)核定、繳費(fèi)申報(bào)和社會保險(xiǎn)待遇審核與支付。其中,繳費(fèi)的申報(bào)與征收、社會保險(xiǎn)待遇的審核與支付直接關(guān)系到基金的來源和流向,是內(nèi)部控制制度的監(jiān)控重點(diǎn)。在四個(gè)環(huán)節(jié)中,把經(jīng)辦內(nèi)容細(xì)分為若干個(gè)工作點(diǎn),每個(gè)工作點(diǎn)都是風(fēng)險(xiǎn)防范的對象,對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。這些風(fēng)險(xiǎn)防范就是在經(jīng)辦、管理和稽核三個(gè)層次制定明確的制定依據(jù):從制度上明確每個(gè)部門和崗位的工作權(quán)限與責(zé)任;從技術(shù)上實(shí)行計(jì)算機(jī)操作授權(quán)制度,確保每個(gè)操作崗位有相應(yīng)的操作權(quán)限和操作記錄,并以內(nèi)部稽核為手段保證制度落實(shí),促進(jìn)科學(xué)管理、規(guī)范經(jīng)辦。

2.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立和完善

(1)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,有三方面內(nèi)容:一是領(lǐng)導(dǎo)重視。隨著社會保險(xiǎn)制度的不斷完善和基金收支規(guī)模的擴(kuò)大,加強(qiáng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對基金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范意識,建立內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部稽核成為社會保障制度建設(shè)新形勢下的必然要求。因此,各保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要把內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立作為頭等大事來抓。二是制度要落實(shí)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一方面組織征繳、待遇審核與支付等經(jīng)辦部門制定內(nèi)部控制制度,另一方面經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制度內(nèi)部稽核檢查制度,通過內(nèi)部稽核工作檢查內(nèi)控制度的落實(shí)情況,對各環(huán)節(jié)查錯(cuò)補(bǔ)漏,不斷修正和完善內(nèi)部控制制度。三是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要?jiǎng)?chuàng)新。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要結(jié)合基金經(jīng)辦工作實(shí)際,創(chuàng)造性的開展工作,建立更全面、具體、實(shí)用的基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

(2)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)容需進(jìn)一步完善。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制具體體現(xiàn)為建立內(nèi)部控制制度和實(shí)行內(nèi)部稽核。內(nèi)部控制制度包含三方面內(nèi)容:明確經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的各科室的崗位職責(zé),建立科室間相互制約機(jī)制和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核檢查制度。經(jīng)辦環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)分工和流程制定成文在辦公地點(diǎn)向參保單位和人員公開,經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各科室的制約制度和內(nèi)部稽核制度由各科室學(xué)習(xí)并遵守執(zhí)行。

內(nèi)部稽核檢查工作對內(nèi)控制度起查錯(cuò)和修正的作用。內(nèi)部稽核檢查工作的范圍包含社會保險(xiǎn)經(jīng)辦四項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié),檢查的方式分常規(guī)檢查和專項(xiàng)檢查,檢查手段可以采取調(diào)查詢問和其他方式。稽核檢查的結(jié)果形成報(bào)告,向負(fù)責(zé)人和行政監(jiān)督部門及主管局長、局長報(bào)告。協(xié)調(diào)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相關(guān)科室對原制度進(jìn)行修正和補(bǔ)充,使內(nèi)控制度就比較完善而且運(yùn)行順利。

(3)完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)重視的工作。第一,提高對內(nèi)部監(jiān)督作用的認(rèn)識,重視建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制這項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。通過內(nèi)部監(jiān)督防范基金風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)辦管理水平,從長遠(yuǎn)看為將來多險(xiǎn)種合一的經(jīng)辦管理方式做運(yùn)作機(jī)制的準(zhǔn)備,以適應(yīng)社會保障事業(yè)不斷發(fā)展的需要。第二,逐步探索,把內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制細(xì)化到信息管理、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等方面。在建設(shè)“金保工程”軟件系統(tǒng)時(shí),對這些風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)從技術(shù)上實(shí)行相應(yīng)的授權(quán)和制約。第三,加大內(nèi)部稽核力度,提高內(nèi)部稽核水平。

(4)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,需搞好隊(duì)伍建設(shè)。社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管工作對于勞動保障部門是一項(xiàng)全新的工作。由于內(nèi)部監(jiān)督工作也剛剛起步,內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還不夠完善,經(jīng)辦人員和內(nèi)部稽核人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)還不能適應(yīng)社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的要求。因此,社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提高經(jīng)辦水平、內(nèi)部監(jiān)督水平成為做好各項(xiàng)內(nèi)部監(jiān)督工作和實(shí)施有效監(jiān)督的首要任務(wù)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定切實(shí)可行的培訓(xùn)計(jì)劃,組織業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)政策、法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn),全面提高業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。

三、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制實(shí)施的效果

社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立和實(shí)施,可以起到四方面作用:

1.預(yù)防作用

通過監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,能夠發(fā)現(xiàn)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制薄弱點(diǎn),有針對性的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,通過不斷的完善內(nèi)部控制制度來預(yù)防基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)。

2.糾錯(cuò)作用

建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的根本目的是糾正社會保險(xiǎn)基金經(jīng)辦工作中的隨意性操作和各種違法違規(guī)行為。一方面,社會保險(xiǎn)經(jīng)辦的基礎(chǔ)工作制度更加規(guī)范和完善,部門之間的業(yè)務(wù)銜接更順暢,能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改問題;另一方面,在明確的業(yè)務(wù)流程和權(quán)限責(zé)任制度中,各種欺詐行為得逞的概率大大降低。

3.促進(jìn)作用

對于社會保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自身的情況來說,通過監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的落實(shí),經(jīng)辦機(jī)構(gòu)改善了內(nèi)部管理,強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作,提高了工作效率,增強(qiáng)了服務(wù)意識,為完善社會保障體系起到了積極作用。建立社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化了社會保險(xiǎn)基金經(jīng)辦部門的內(nèi)部監(jiān)督,通過加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督提高了社會保險(xiǎn)經(jīng)辦的管理水平,使基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變了觀念,從“要我監(jiān)督”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙O(jiān)督”。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立和完善,使社保基金監(jiān)督體系更加完善。

4.保護(hù)作用

完善社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)辦人員起到保護(hù)作用,確保了社會保險(xiǎn)基金安全,干部安全。

在完善社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的過程中,建立和實(shí)施社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并取得較好的效果,從源頭防范了基金管理風(fēng)險(xiǎn)。一方面,重視和發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系中的基礎(chǔ)性作用。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦工作關(guān)系群眾的切身利益,社會保險(xiǎn)基金的安全和增值事關(guān)改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局,加強(qiáng)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦管理內(nèi)部監(jiān)督,建立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核檢查制度,不僅可以建立起風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)措施,同時(shí)通過內(nèi)部監(jiān)督提高了經(jīng)辦管理水平,在社會保障體系建設(shè)中得到事半功倍的效果。另一方面,重視內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的落實(shí)。建立內(nèi)部控制制度和實(shí)行內(nèi)部稽核檢查是社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的自我監(jiān)督機(jī)制,應(yīng)作為一項(xiàng)常規(guī)性的工作,用來檢查經(jīng)辦管理風(fēng)險(xiǎn)控制情況和完善內(nèi)部控制制度。社會保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制乃至整個(gè)社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的建設(shè)和完善是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程,基金監(jiān)督部門的工作還需要不斷開拓創(chuàng)新。

(作者單位:河北省承德市社會保險(xiǎn)局)