【摘要】企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反應(yīng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問題及成因，說(shuō)明企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的意義和作用，提高加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)資金；管理；原因；對(duì)策

【中圖分類號(hào)】F270.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金發(fā)揮著極其重要的作用。它從貨幣形態(tài)開始，經(jīng)過儲(chǔ)備、生產(chǎn)、銷售等過程，最后回到貨幣形態(tài)，它即是生產(chǎn)過程的起點(diǎn)，也是生產(chǎn)過程的終點(diǎn)，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業(yè)就意味著“供血不足”或“缺血”就會(huì)嚴(yán)重影響其生存和發(fā)展，這是困惑企業(yè)的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業(yè)中普遍存在，就鐵路企業(yè)來(lái)講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產(chǎn)很難維持，甚至連工資都不能保證，造成這種狀況的主要原因有：①由于運(yùn)輸支出的增長(zhǎng)大大超出了運(yùn)輸收入的增長(zhǎng)，使成本得不到補(bǔ)償，造成企業(yè)連年虧損，致使大量的資金被占?jí)海茈y解放，這是造成資金短缺的一個(gè)主要原因。②庫(kù)存材料積壓造成了資金緊張，我國(guó)鐵路物資儲(chǔ)備一直實(shí)行材料廠、站段設(shè)庫(kù)，尤其是運(yùn)輸部門，為了保證行車安全，對(duì)材料儲(chǔ)備存在多多益善的思想，造成庫(kù)存超儲(chǔ)嚴(yán)重，浪費(fèi)大量的資金。③導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個(gè)很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。資金嚴(yán)重緊缺和資金的無(wú)效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普遍設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、以及勞動(dòng)力的浪費(fèi)，造成資金的浪費(fèi)，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成個(gè)環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業(yè)在安排投資項(xiàng)目時(shí)，缺乏嚴(yán)格投資可行性研究，盲目上馬新項(xiàng)目，隨意擠占流動(dòng)資金。往往由于項(xiàng)目投資資金預(yù)測(cè)不足，不得不對(duì)投資項(xiàng)目資金需求進(jìn)行壓縮，一些企業(yè)把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉(zhuǎn)化成流動(dòng)資金緊張，由此而產(chǎn)生的債務(wù)鏈又使流動(dòng)資金緊張進(jìn)一步加劇。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會(huì)造成投資品的積壓和企業(yè)流動(dòng)資金的進(jìn)一步沉淀，將投資資金緊張轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資金緊張，從而進(jìn)一步延緩解了資金的周轉(zhuǎn)速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國(guó)家政策及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的影響，也有企業(yè)自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

一要提高經(jīng)濟(jì)效益，增加資金來(lái)源。企業(yè)要生存要發(fā)展，唯一的出路要把自己定位在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的大海洋中，要立足市場(chǎng)，占領(lǐng)市場(chǎng)，提高市場(chǎng)的占有份額，搞好營(yíng)銷，多創(chuàng)收入，增加資金流入，增加資金積累，增加經(jīng)濟(jì)實(shí)力。二是在資金的運(yùn)用上，注重資金需求預(yù)測(cè)，進(jìn)行科學(xué)的事前控制，企業(yè)在對(duì)資金需求量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金狀況和籌資方式，來(lái)合理的籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制，審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細(xì)算、科學(xué)理財(cái)、嚴(yán)格考核。同時(shí)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。在預(yù)算安排和資金運(yùn)用過程中做到協(xié)調(diào)和一致，提高和加強(qiáng)管理中的事前控制。在組織、安排基建、更改、運(yùn)輸?shù)榷囗?xiàng)支出計(jì)劃時(shí)，首先必須考慮并做到量入為出、以收定支。減少和防止由于支出計(jì)劃與資金運(yùn)用不協(xié)調(diào)現(xiàn)象而造成的資金供需不平衡的矛盾，以及各款源之間相互擠占挪用資金，失去計(jì)劃的合理性、嚴(yán)肅性。三要強(qiáng)化資金調(diào)度，發(fā)揮資金中心的職能作用，集中和吸收各種閑散資金，把小錢變大錢，積蓄資金存量。啟動(dòng)各種沉淀資金，通過融通手段，充分發(fā)揮資金效能，內(nèi)部之間經(jīng)濟(jì)來(lái)往通過結(jié)算中心結(jié)轉(zhuǎn)，減少資金在途時(shí)間，提高資金使用效率，減低資金成本，資金中心采取有償占用，提高資金利用率。四是加強(qiáng)應(yīng)收、預(yù)付款的清理工作，組織成立強(qiáng)有力的清欠小組，制定積極的收賬政策，落實(shí)收賬責(zé)任制，運(yùn)用法律手段，堅(jiān)持不懈地開展清欠工作，解放資金，以緩解資金緊張局勢(shì)。五要狠抓材料采購(gòu)供應(yīng)和儲(chǔ)備管理，加速資金周轉(zhuǎn)，把好材料采購(gòu)關(guān)鍵，是管好資金的關(guān)鍵要加強(qiáng)物資的歸口管理和集中采購(gòu)，統(tǒng)一招標(biāo)，統(tǒng)一訂貨、這樣大批量的集中采購(gòu)可以降低成本，同時(shí)對(duì)采購(gòu)渠道也起到規(guī)范和凈化的作用，材料供應(yīng)部門發(fā)揮其職能作用，保證物資的隨時(shí)供應(yīng)，減少使用部門的庫(kù)存儲(chǔ)備，解放和活化資金。

由于經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，企業(yè)資金管理也要隨之變革，必須建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益。從資金來(lái)源和資金運(yùn)用中找出最佳經(jīng)濟(jì)效益，提高資金管理的科學(xué)性，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階。加強(qiáng)對(duì)資金的事前、事中和事后控制，是促進(jìn)資金有效使用的重要途徑。此外，還要加強(qiáng)企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，促使其盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立科學(xué)的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)和技能，積極參與資金管理，以促進(jìn)企業(yè)深化資金管理工作，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，從而從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

資金短缺是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，是貫徹落實(shí)“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金為中心”的重要舉措，企業(yè)應(yīng)樹立投入產(chǎn)出的觀念，利用經(jīng)濟(jì)手段管理資金，力爭(zhēng)有最少的資金，獲得最大的經(jīng)濟(jì)成果，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。