[摘 要] stata是一款強(qiáng)大的統(tǒng)計(jì)軟件，本文利用stata10進(jìn)行審計(jì)抽樣。首先利用stata10確定屬性抽樣和變量抽樣的樣本規(guī)模，其次利用stata10創(chuàng)建隨機(jī)數(shù)表和進(jìn)行等距抽樣。

[關(guān)鍵詞] 統(tǒng)計(jì)軟件stata

現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)軟件如Eviews、spss、sas、stata等具有強(qiáng)大的功能，不僅能夠進(jìn)行回歸等數(shù)據(jù)分析，也可以在審計(jì)抽樣中大顯身手。在審計(jì)抽樣過程中，樣本規(guī)模的確定和如何抽樣是兩個(gè)重要的問題，本文應(yīng)用stata10來(lái)解決上述兩個(gè)方面的問題。

一、運(yùn)用stata確定抽取樣本的規(guī)模

根據(jù)審計(jì)測(cè)試的目的，可以把審計(jì)抽樣分為屬性抽樣和變量抽樣。由于屬性抽樣和變量抽樣的計(jì)算方法不同，具體運(yùn)用stata確定樣本規(guī)模時(shí)也不同。

1.運(yùn)用stata確定屬性抽樣的樣本規(guī)模

對(duì)于屬性抽樣樣本規(guī)模的確定，可以利用統(tǒng)計(jì)模型建立屬性抽樣樣本規(guī)模公式，即，其中n為樣本規(guī)模，t為可靠程度正態(tài)標(biāo)準(zhǔn)差（統(tǒng)計(jì)中用Z1-α表示），p為預(yù)計(jì)總體偏差率，E為精確度。假設(shè)t=1.96、p=0.36、E=0.04，在stata10中，我們可以輸入以下命令來(lái)確定樣本規(guī)模（>號(hào)后面為命令，在stata10中不用輸入“>”符號(hào)，下同）：

>input t（輸入變量t）

>1.96（輸入t的值）

>end （輸入t值結(jié)束）

>input p （輸入變量p）

>0.36 （輸入p的值）

>input E （輸入變量E）

>0.04 （輸入E的值）

>gen n=t^2*p*(1-p)/(E^2) （產(chǎn)生變量n）

>list（查看結(jié)果）

輸出結(jié)果如圖1所示：

Input為輸入變量的命令，當(dāng)?shù)谝粋€(gè)變量輸入結(jié)束時(shí)用end命令，產(chǎn)生新的變量用gen命令，而產(chǎn)生的新變量和原有變量的關(guān)系即為新變量的計(jì)算表達(dá)式，list命令則是查看結(jié)果的命令，利用此命令即可在stata10的結(jié)果區(qū)看到最終結(jié)果。圖1即為輸出的最終結(jié)果，其中變量t、p、E是根據(jù)假設(shè)輸入的，而n則是stata10根據(jù)輸入的變量計(jì)算得出。

2.運(yùn)用stata確定變量抽樣的樣本規(guī)模

對(duì)于變量抽樣樣本規(guī)模，我們將變量抽樣樣本規(guī)模公式定義為：，其中，n為初始樣本規(guī)模，SD為預(yù)先估計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)差，ZA為可接受得誤受風(fēng)險(xiǎn)的置信系數(shù)，ZR為可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)的置信系數(shù)，N為總體容量，TM為總體可容忍錯(cuò)報(bào)，E為估計(jì)的總體錯(cuò)報(bào)點(diǎn)估計(jì)值。假設(shè)SD=20、ZA=1.28、ZR=1.15、N=4000、TM=21000、E=1500，可以采用以下命令得到樣本規(guī)模n：

>input SD

>20

>end

>input ZA

>1.28

>input ZR

>1.15

>input N

>4000

>input TM

>21000

>input E

>1500

>gen n=(SD*(ZA+ZR)*N/(TM-E))^2

>list

輸出結(jié)果如圖2所示：

在圖2中，SD、ZA、ZR、N、TM和E均為輸入的變量，而n是我們需要計(jì)算的抽樣規(guī)模。在這個(gè)例子中，我們計(jì)算的抽樣規(guī)模為99.38556，約為100個(gè)樣本。

二、運(yùn)用stata進(jìn)行抽樣

進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，在確定樣本規(guī)模的基礎(chǔ)上，經(jīng)常采用隨機(jī)選樣或者等距選樣的方法抽取樣本。利用stata可方便地創(chuàng)建隨機(jī)數(shù)表，也可以等距選擇樣本。

1.創(chuàng)建隨機(jī)數(shù)表

隨機(jī)選樣是指對(duì)審計(jì)對(duì)象總體和次級(jí)總體的所有項(xiàng)目，按隨機(jī)規(guī)則選取樣本。通常的做法是根據(jù)隨機(jī)數(shù)表按照一定規(guī)則進(jìn)行選樣，因此，隨機(jī)數(shù)表尤為重要。在實(shí)際工作中，可以利用現(xiàn)有的隨機(jī)數(shù)表，也可以運(yùn)用stata進(jìn)行創(chuàng)建。假設(shè)準(zhǔn)備創(chuàng)建5×5的隨機(jī)數(shù)表，可以使用以下命令：

>set obs 5

>gen x1=uniform()

>gen x2=uniform()

>gen x3=uniform()

>gen x4=uniform()

>gen x5=uniform()

>list

輸出結(jié)果如圖3所示：

set obs命令是指產(chǎn)生的變量的列數(shù)，本例中set obs 5則表明產(chǎn)生的隨機(jī)數(shù)為5列，uniform()命令表示產(chǎn)生的變量是隨機(jī)變量。從圖3中可以看出，stata創(chuàng)建了一個(gè)5×5的七位數(shù)的隨機(jī)數(shù)表。這個(gè)隨機(jī)數(shù)表的數(shù)量可以有變化，也可以創(chuàng)建6×6或者20×6的隨機(jī)數(shù)表。假如創(chuàng)建20×6的隨機(jī)數(shù)表，在命令中輸入set obs 20，并利用命令gen x6=uniform()，這樣就可以創(chuàng)建一個(gè)20×6的一個(gè)隨機(jī)數(shù)表。

2.進(jìn)行等距抽樣

等距選樣是指按照相同的間隔從審計(jì)對(duì)象總體中等距離地選取樣本的一種選樣方法。采用等距選樣法，首先要計(jì)算選樣間距，確定選樣起點(diǎn)，然后再根據(jù)間距順序地選取樣本。假設(shè)審計(jì)人員需要抽查下表中的材料，以3為間距等距選擇樣本。

在輸入數(shù)據(jù)時(shí)，可把數(shù)據(jù)用Excel表編輯，保存成CSV格式，在stata中選擇File →Import →ASCII data created by a spreadsheet ，在彈出的對(duì)話框中Browse，找到保存的CSV文件導(dǎo)入即可。具體進(jìn)行等距選樣的命令如下：

>keep if mod(xh，3)==0

>list

輸出的結(jié)果如圖4所示：

由于等距抽樣是以序號(hào)作為變量去除以間距，所以序號(hào)一列尤為重要，在命令中括號(hào)內(nèi)的變量名稱必須是序號(hào)的變量。從圖4中可以看到審計(jì)人員應(yīng)選擇材料三、材料六和材料九進(jìn)行審計(jì)。

參考文獻(xiàn)：

王群勇:STATA在統(tǒng)計(jì)與計(jì)量分析中的應(yīng)用[M].天津:南開大學(xué)出版社，2007