[摘 要] 在技術進步不斷加快、產(chǎn)品生命周期日益縮短的市場中，提高競爭力，取得競爭優(yōu)勢的唯一方式就是不斷創(chuàng)新。產(chǎn)業(yè)集群的創(chuàng)新能力直接影響著企業(yè)或國家的科研實力和市場競爭力。因此，集群政策的重要內(nèi)容之一就是鼓勵和促進集群內(nèi)企業(yè)的創(chuàng)新。創(chuàng)新的技術推動和需求拉動，通常需要政府行為的有效干預與支持。一些最為成功的產(chǎn)業(yè)集群技術創(chuàng)新，往往是政府政策支持與集群發(fā)展之間共同作用的良性結果。深入探討財政支持產(chǎn)業(yè)集群技術創(chuàng)新方式的，對于研究產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展動力與效力具有重要意義。

[關鍵詞] 財政 產(chǎn)業(yè)集群 技術創(chuàng)新

創(chuàng)新是社會經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的不竭動力，是一個民族繁榮與進步的靈魂，也是產(chǎn)業(yè)集群得以持續(xù)發(fā)展的先決條件。技術創(chuàng)新己成為一個企業(yè)、地區(qū)，乃至一個國家經(jīng)濟發(fā)展的重要決定性因素。財政政策在培育產(chǎn)業(yè)集群創(chuàng)新方面需要不斷實現(xiàn)靈活科學的支持方式，發(fā)揮積極的作用。

我國在加入WTO后，國際間貿(mào)易壁壘逐漸打破，融入了全球統(tǒng)一的大市場。從目前情況看，我國企業(yè)與西方跨國公司的技術差距較明顯是客觀的事實，其主要原因是我國企業(yè)技術創(chuàng)新水平低，對很多關鍵技術和重要領域缺乏自主研發(fā)能力。根據(jù)WTO相關規(guī)則，發(fā)展中國家在加入WTO后，政府部門不能再從進口替代（國產(chǎn)化）的角度對國內(nèi)企業(yè)給予補貼，但研發(fā)性補貼作為不可起訴補貼可以允許繼續(xù)實行。國際上通行的作法是，政府往往通過對本國企業(yè)的技術創(chuàng)新活動進行扶持來支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

《中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》將技術創(chuàng)新定義為：“是指企業(yè)應用創(chuàng)新的知識和新技術、新工藝，采用新的生產(chǎn)方式和經(jīng)營管理模式，提高產(chǎn)品質(zhì)量，開發(fā)生產(chǎn)新的產(chǎn)品，提供新的服務，占據(jù)市場并實現(xiàn)市場價值?！边@一定義較全面地表述了技術創(chuàng)新的含義，準確地說明了技術創(chuàng)新是一個科技、經(jīng)濟一體化的有機過程。在這一過程中，政府在諸多領域具有不可替代的強大作用，諸如：創(chuàng)造鼓勵創(chuàng)新和不斷升級的氛圍，設立和發(fā)展促進集群技術研發(fā)的競爭項目及計劃，加強與科研院所的聯(lián)系以利于攻破集群可持續(xù)發(fā)展的技術難關，發(fā)揮與區(qū)外知識、信息交流的促進者和協(xié)調(diào)者的作用，提高集群與市場的對接能力，等等。

波特認為，要確保產(chǎn)業(yè)集群的順利成長，政府在產(chǎn)業(yè)集群萌芽或發(fā)展時，可以強化或提供協(xié)助。政府的作用在于降低和減少產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)技術創(chuàng)新的創(chuàng)新成本和交易成本，為生產(chǎn)和技術創(chuàng)新分工合作不斷開辟新的空間和提高效率，因此政府在產(chǎn)業(yè)集群技術創(chuàng)新發(fā)展中所起的作用較為明顯。

中央和地方政府制訂的產(chǎn)業(yè)政策是產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的重要動力，特別是對產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)技術創(chuàng)新進行創(chuàng)新補貼(提供科研經(jīng)費、提供科研設備等形式)或稅收優(yōu)惠(在一定期限內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅)，對企業(yè)技術創(chuàng)新具有積極的推動作用。當然，政府的技術創(chuàng)新補貼和稅收優(yōu)惠政策所起的作用不盡相同。

隨著國內(nèi)產(chǎn)業(yè)集群的形成和發(fā)展，許多地方政府特別是沿海經(jīng)濟較發(fā)達的省市政府己認識到產(chǎn)業(yè)集群技術創(chuàng)新的戰(zhàn)略意義，紛紛出臺基于產(chǎn)業(yè)集群的區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略和培育產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的指導性文件，其中包含促進產(chǎn)業(yè)集群技術創(chuàng)新的政策措施。如河北省人民政府于2005年出臺《關于加快中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的指導意見》，其中技術創(chuàng)新作為指導原則之一，明確要求“完善技術創(chuàng)新體系，搭建公共技術服務平臺，提高企業(yè)技術創(chuàng)新能力，推進產(chǎn)業(yè)技術進步”。規(guī)定省級財政專門安排資金，用于支持產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展，經(jīng)過幾年的運行，這些規(guī)定顯現(xiàn)出了良好的政策效應。河北省的石化產(chǎn)業(yè)集群案例可以對財政支持產(chǎn)業(yè)集群的技術創(chuàng)新活動予以例證。河北省境內(nèi)，主要集中于石家莊、唐山、滄州、華北油田的石化產(chǎn)業(yè)集群，擁有石煉化、曹妃甸工業(yè)區(qū)、滄州大化、華北石油等大型石化企業(yè)，已經(jīng)形成了一定的規(guī)模。重點規(guī)劃這些石化產(chǎn)業(yè)基地的建設正在順利推進，其中，曹妃甸石化基地建設已全面起步，另三大煉油廠擴能改造也都已啟動；石家莊煉油廠800萬噸煉油，16萬噸己內(nèi)酰胺擴建工程進展順利；華北石化的擴能和滄州臨港化工業(yè)園區(qū)的建設，將有力拉動石化產(chǎn)業(yè)的需求和增長。預計到“十一五”末，河北省將建成石家莊、唐山、滄州、任丘等4個石化基地，石油化工、鹽化工、精細化工等都將有大規(guī)模的發(fā)展，全行業(yè)產(chǎn)值將達2500億元。比2005年再增加一倍多。石化工業(yè)最顯著的特征之一是政府對于技術技術創(chuàng)新的重視與支持。集群形式下的技術創(chuàng)新得到了較大限度的發(fā)展，石化產(chǎn)品數(shù)量多，品種多，技術先進，增強了競爭能力，使這一產(chǎn)業(yè)集群在財政政策的有力支持下顯示出勃勃生機。

技術創(chuàng)新具有明顯的外部效應，在產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)推動技術創(chuàng)新面向市場的同時，中央政府，以及許多地方政府出臺相應政策，采取各種措施和手段加強對企業(yè)技術創(chuàng)新活動的支持，以彌補市場力量的不足，通常所采取的促進技術創(chuàng)新的措施主要是稅收優(yōu)惠和財政補貼兩種政策。特別是技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)在招商引資過程中，明確提出給予高新技術企業(yè)一系列優(yōu)惠條件，其中使用最多的也是稅收優(yōu)惠政策和技術創(chuàng)新補貼政策。

一、財政資助

財政資助包括財政撥款、提供設備與服務等直接資助，也包括財政貼息、鼓勵銀行低息貸款等間接資助，這些都是有效促進集群技術創(chuàng)新與發(fā)展的財政支持手段。提供設備與服務的資助，主要指由財政出資組建高新技術企業(yè)“孵化器”，以縮短科技企業(yè)特別是小型的高新技術企業(yè)的起步周期，提高其成功率。我國許多高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，在招商引資過程中明確對高新技術企業(yè)技術創(chuàng)新實行創(chuàng)新補貼，收效明顯。

在公共財政體制下，產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新政策應是有選擇的政府引導政策，可選擇的措施很多，如：加強技術研究與開發(fā)經(jīng)費規(guī)范管理，多渠道籌建產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新發(fā)展基金，建立健全項目咨詢審議會制度，鼓勵集群創(chuàng)新和技術共享，培育技術創(chuàng)新服務機構，加快建立面向中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新服務平臺。

二、財政擔保

在產(chǎn)業(yè)集群初創(chuàng)期過后，財政政策支持要始終以促進集群內(nèi)技術創(chuàng)新及建立創(chuàng)新體系為方向，這應該是財政發(fā)揮支持作用的重點。加大投入力度，以及稅收支持政策等都應當以促進技術創(chuàng)新為政策的中心。

政府為促進科技的進步發(fā)展，對真正具有良好前景但同時具有較高風險的科技創(chuàng)新項目或高新技術企業(yè)，以政府信用給企業(yè)提供擔保，保證企業(yè)籌集到足夠的資金開展科技創(chuàng)新活動。在我國目前風險資本市場發(fā)育還不夠完善的情況下，這一方法應成為促進科技發(fā)展的重要財政支持手段。這種財政支持方式，既可以緩解財政的壓力，還可以減輕財政支出對民間資本的“擠出效應”，同時也可減少因監(jiān)管不嚴而造成的財政資金浪費。

三、政府采購

政府采購對技術創(chuàng)新起著市場拉動與導向作用。政府采購通過有目的的取舍，可有效引導技術創(chuàng)新沿著政府鼓勵與支持的方向進行，有效貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，扶持技術創(chuàng)新和高科技產(chǎn)品。

技術創(chuàng)新是從嶄新設想的產(chǎn)生到應用研究、發(fā)展研究、中間試驗、市場化初期、技術改進和成熟到技術擴散的過程。試驗階段與初期市場化階段是承上啟下的關鍵環(huán)節(jié)，此時投資多、風險大而且又不易引起市場的關注。政府采購可以在這些關鍵環(huán)節(jié)上予以支持，預先采購技術創(chuàng)新過程中獲得的樣品、樣機等中間產(chǎn)品，并通過創(chuàng)造需求的策略為創(chuàng)新產(chǎn)品提供初期市場，從而對技術創(chuàng)新起到激勵和支持作用。

政府采購可以充當創(chuàng)新產(chǎn)品的試驗場，使那些具有發(fā)展前景但一時不能被市場完全接受的創(chuàng)新成果較好地盡快完成市場化過程，從而有效減少或分擔了創(chuàng)新者的風險。

四、稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠也是非常重要的一項促進產(chǎn)業(yè)集群技術創(chuàng)新的政策，并且被政府經(jīng)常使用，但它與創(chuàng)新補貼政策具有不同的作用。

政府在制定促進產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)技術創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策時，通常采取多種優(yōu)惠方式，其中最常用的、可操作性比較強的方法，即對企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠，在一定年限內(nèi)，免收或減少征收企業(yè)所得稅，增加企業(yè)技術創(chuàng)新回報率，調(diào)動企業(yè)主動進行技術創(chuàng)新的積極性。我國許多高新技術開發(fā)區(qū)正是通過對企業(yè)進行稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新，促進高新技術企業(yè)的發(fā)展。具體方式較為多樣靈活，可通過稅率、征稅范圍、征收對象、應納稅所得額以及稅收減免等稅收要素的制定與完善，激勵企業(yè)開展技術創(chuàng)新。還可以通過稅收政策的激勵提高技術人員的創(chuàng)新積極性。

完善所得稅優(yōu)惠政策體系。一是對產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)研究開發(fā)費用，只要其投入比上年有所增長，均可按照合理規(guī)定進行抵扣；二是對于RD過程中所需要的儀器、實驗設備可按照2年期加速折舊；三是建立技術開發(fā)基金。該基金用于防范企業(yè)在開發(fā)和應用新技術上的風險，其數(shù)額可按企業(yè)投資額中銷售額的一定比例提取，在計征所得稅時予以抵扣；四是對企業(yè)使用科技成果應當實施稅收優(yōu)惠；五是再投資退稅；六是對從事企業(yè)技術開發(fā)的科研人員，在個人所得稅上給予適當?shù)膬?yōu)惠政策。

實現(xiàn)直接優(yōu)惠向間接優(yōu)惠轉變。直接優(yōu)惠方式側重于事后優(yōu)惠，有較大的局限性，間接優(yōu)惠側重于事前優(yōu)惠，有利于體現(xiàn)政府推進產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)科技創(chuàng)新的政策取向，利于公平競爭?？山梃b國際經(jīng)驗，更多地采取加速折舊、投資抵免、虧損彌補、費用扣除、提取技術開發(fā)準備金等間接優(yōu)惠方式，激勵企業(yè)更多地投入科技和設備更新，促進科技發(fā)展。

財政支持與稅收優(yōu)惠的著眼點應更多地放到有利于降低中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)新的風險上來，重點支持處于初創(chuàng)期的中小企業(yè)，支持技術開發(fā)初期的原始創(chuàng)新，通過改進對技術創(chuàng)新財政投入的績效考評辦法，處理好財政資金安全性、規(guī)范性與有效性的關系。形成鼓勵創(chuàng)新，寬容失敗的良好社會氛圍。

五、其他創(chuàng)新政策工具

鼓勵產(chǎn)學研一體化的RD合作機制，并以企業(yè)為龍頭予以資金、信息、咨詢推介等配套性服務；扶持產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)大企業(yè)的做大做強，形成集群內(nèi)科研創(chuàng)新的領導者，以大企業(yè)帶動整個集群的自主創(chuàng)新能力；建立信息、技術共享平臺，推進技術傳播擴散，為中小企業(yè)提供低成本的研發(fā)、咨詢服務渠道；大力從資金上支持大學科技園區(qū)與專業(yè)孵化器的建設；依托本區(qū)域已有科技實力，建立高技術人才、企業(yè)吸納機制，實現(xiàn)“科技招商”，并不斷提高產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)的自主創(chuàng)新能力、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集群的技術創(chuàng)新自我繁衍。

在政策工具及財政支持方式上，各國及各地往往所選擇的政策工具及其組合有明顯的差別。與一國、一地的經(jīng)濟、文化和社會傳統(tǒng)以及所涉及的具體集群有關。一般而言，對政策工具和財政支持方式的使用應當依據(jù)自身實際情況將各種工具和方式需組合使用，單一工具很難達到目標。

參考文獻：

[1]邁克·E·波特:簇群與新競爭經(jīng)濟學，經(jīng)濟社會體制比較，2000年第2期

[2]何平均:小企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策的國際比較與借鑒，遼寧稅務高等?？茖W校學報，2006年10月第18卷第5期。

[3]魏 江:產(chǎn)業(yè)集群—創(chuàng)新系統(tǒng)與技術學習，北京：科學出版社，2003年版

[4]陳赤平:產(chǎn)業(yè)集群的技術創(chuàng)新：動因、優(yōu)勢與環(huán)境，湖南科技學院學報，2006年第27卷第6期。

[5]姚海琳:企業(yè)集群成長中的地方政府作用，當代財經(jīng)，2003年第4期

[6]吳 豐:產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展中的政府角色，四川省情，2006年第1期

[7]卞 彬 倪春華:論產(chǎn)業(yè)集群的培育與地方政府的作用，重慶行政，2006年第4期

[8]胡志堅:國家創(chuàng)新系統(tǒng)———理論分析與國際比較，北京:社會科學文獻出版社， 2000年

[9]王輯慈：創(chuàng)新的空間——企業(yè)集群與區(qū)域發(fā)展[M]，北京：北京大學出版社，2001年

[10]蔡 鉑 聶 鳴:學習、集群化與區(qū)域創(chuàng)新體系，研究與發(fā)展管理2002年10月第14卷

[11]王緝慈:創(chuàng)新的空間———企業(yè)集群與區(qū)域發(fā)展，北京大學出版社，2001年頁

[12]部振廷等:企業(yè)創(chuàng)新策劃新思維，中國經(jīng)濟出版社

[13]許慶瑞:技術創(chuàng)新管理，浙江大學出版社，1990年