摘 要：經濟的發(fā)展導致人們不僅只滿足于物質與精神需要，而且越來越要求生態(tài)需要的滿足。生態(tài)補償與生態(tài)稅收的產生就是人們?yōu)榱藵M足其生態(tài)需要的結果，而這二者雖然產生的時期不同，卻有著千絲萬縷的聯系。因此，經濟發(fā)展到一定程度就會在無形之中促成生態(tài)稅收與生態(tài)補償的產生。

關鍵詞：生態(tài)補償；生態(tài)稅收；產權

中圖分類號：F810.41文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2008）011-0034-03

長期以來，人們?yōu)榱俗非笪镔|與精神需要的滿足，甚至于不惜以破壞生態(tài)為代價來換取經濟的快速增長。即從事生態(tài)保護活動，不如從事經濟活動的理念造成了當今生態(tài)資本越來越稀缺，以至于威脅到人們的生存，導致當今人們的生態(tài)需求缺乏。由此，人們才開始意識到生態(tài)具有“蝴蝶效應”，而要保護生態(tài)，滿足人們日益增長的生態(tài)需要，就必須采取有效的激勵與約束手段進行生態(tài)補償，那么作為手段之一的生態(tài)稅收與生態(tài)補償之間有著某種內在的聯系。

一、生態(tài)補償與生態(tài)稅收的含義

生態(tài)補償的最早爭論起源20世紀90年代，有的學者認為只要是針對破壞了的自然生態(tài)給予補償就是生態(tài)補償，可以說是由政府部門向開發(fā)利用自然資源的生產者和消費者直接征收的費用，也可以說是為了恢復自然生態(tài)功能而付出的代價?？梢娺@是一種非常狹隘的觀點，只是關注到了對破壞自然生態(tài)的行為的懲罰，而沒有關注到人們?yōu)榱吮Ｗo生態(tài)而產生的外部效應——外部成本或收益的補償，也就是說有些人們?yōu)榱吮Ｗo自然生態(tài)喪失了自身發(fā)展機會，以及為了提高自然生態(tài)的保護水平而進行的科研、教育等費用的支出，還有對人們保護自然生態(tài)而產生的外部收益的補償。因此，生態(tài)補償應該既包括對破壞自然生態(tài)行為的懲罰，又包括為了保護自然生態(tài)而產生的相關成本與收益。以下圖為例來進行說明：

在圖1中私人的邊際成本是直線C1，與邊際收益線交于均衡點B，而實際上私人生產由于對自然生態(tài)產生了破壞作用，所導致的社會邊際成本是直線C，與邊際收益線交于均衡點A，從圖中可以看出如果不考慮私人生產由于對自然生態(tài)產生了破壞作用，那么社會在Q2-Q1這段產量上不是獲得效益，而是會付出大量的成本，因此要讓私人所造成的成本由它自己來承擔，即采取方式增大私人的邊際成本，使得私人的均衡點由B改到A，從而達到社會的資源配置最優(yōu)。

在圖2中私人的邊際成本是直線C，與邊際收益線R1交于均衡點E，而實際上私人生產由于產生了額外收益，所導致的社會邊際收益線是直線R，與邊際收益線交于均衡點D，從圖中可以看出如果不考慮私人生產產生的額外收益，社會為此而喪失Q4-Q3這段產量上的收益，因此要讓均衡點由E改到D，從而達到社會的資源配置最優(yōu)，就應該采取方式彌補私人生產中應該由它得到而沒有得到的收益。

與生態(tài)補償相比，生態(tài)稅收的起源要早的多，早在1920年，當時英國的經濟學家阿瑟·庇古在研究市場經濟的外部性時，發(fā)現生態(tài)是一種“無形財產”，其提供的服務不能在市場上交易，而市場經濟無法對經濟運行主體在生產和消費過程中可能產生的副產品——生態(tài)破壞發(fā)生作用，這就導致了生態(tài)破壞者與非生態(tài)破壞者之間的利益不均等一系列問題，提出了稅制中應該增加環(huán)境污染稅，為生態(tài)稅收得以產生奠定了思想理論基礎。而后經過學者的不斷研究使生態(tài)稅收得已完善。生態(tài)稅收總的來說就是政府部門通過征收生態(tài)稅收，影響某些經濟活動的性質和規(guī)模，使被征稅者行為因征稅而發(fā)生變化，將好的外部影響納入到外部性產生者的決策過程中，從而為一定的生態(tài)政策目標(措施)提供資金，實現特定的生態(tài)目標。

二、生態(tài)補償與生態(tài)稅收的聯系

從上面生態(tài)補償與生態(tài)稅收各自的定義可以看出：

1.生態(tài)補償與生態(tài)稅收都是經濟可持續(xù)發(fā)展的必然結果

自然生態(tài)資源是否會約束經濟增長？這實際上是有關自然生態(tài)資源與經濟發(fā)展關系的問題。為此，美國經濟學家格魯斯曼對環(huán)境庫茲涅茨曲線進行了分析，證實了自然生態(tài)環(huán)境污染程度開始時隨GDP的增長而加重，而當經濟發(fā)展達到一定程度時，生態(tài)環(huán)境污染指數就會隨著經濟發(fā)展而呈反向變動趨勢。

為了驗證生態(tài)資源與經濟發(fā)展的關系是否符合環(huán)境庫茲涅茨曲線，選取了我國1989—2004年期間的人均GDP、二氧化硫、工業(yè)固體廢棄物等指標，進行回歸分析。

參考李子奈的思想和算法，經分組處理，采用以下模型方程：lnEit=αi+β11nxit+β21n2xit+εit

E是環(huán)境質量指標，x是收入水平，這里i代表國家，t表示時間，α表示常量，βk是指k個解釋變量的系數，ε是隨即誤差項。

從上述參數分析中可以看出，我國生態(tài)資源與經濟發(fā)展的關系基本符合環(huán)境庫茲涅茨曲線。因此，隨著我國人均收入的穩(wěn)步上升，我國自然生態(tài)破壞也出現遞增趨勢。而且環(huán)境庫茨涅茨曲線所指出的當經濟發(fā)展到一定程度時，自然生態(tài)污染指數就會隨著經濟發(fā)展而呈反向變動趨勢不是自動產生的，而有兩層內涵：其一，在經濟發(fā)展的初期，追求產出的增長，使得自然生態(tài)被過度利用，造成了自然生態(tài)的破壞。然而，只有在經濟的發(fā)展，政府的干預下，自然生態(tài)才能被高效率的利用和保護；其二，雖然，伴隨著經濟的發(fā)展，人們環(huán)保意識的增強，新技術的采用會對自然生態(tài)的保護起到一定作用，但是，這也只有政府通過一些手段來轉變經濟結構，自然生態(tài)才能得到根本性的改善。因此，經濟發(fā)展到一定程度就會在無形之中促成生態(tài)稅收與生態(tài)補償的產生。

2.生態(tài)補償與生態(tài)稅收產生的前提都是自然生態(tài)遭到破壞，都反映了自然生態(tài)具有公共產品的特性

生態(tài)補償是對破壞自然生態(tài)行為的懲罰，以及又為了保護自然生態(tài)而產生的相關成本與收益。之所以人們會破壞自然生態(tài)，追本溯源是因為自然生態(tài)沒有明確的產權界限，即從經濟學角度來看，生態(tài)資源如同公共衛(wèi)生、基礎教育等一樣是一種公共物品，自然生態(tài)資源總體上如果有加大利用可能時，自己加大利用而其他人不加大利用則自己得利，自己加大利用但其他人也加大利用則自己不至于吃虧，最終是所有人都加大利用資源。為什么江河湖泊會被大量的污染，就是因為人們對它們都有使用權，但污染它們后又不必承擔相應的成本，這就無形中造成了只要存在，任何人都可以隨意消費，而且無須付費，形成了消費上不具有排他性——你可以享用、我也可以享用的局面。由于無法分割產權，必然會導致人們無節(jié)制地、低效率，甚至是浪費自然生態(tài)資源的現象，從而導致“公共地悲劇”。那么為什么沒有人主動的治理江河湖泊呢？這是因為人們盡管可以隨意享受生態(tài)環(huán)境，消費者卻不愿為此支出，而是喜歡“搭便車”——張三花成本治理了，由于沒有產權，從而有可能導致整個周圍的居民都從中收益，那么周圍的居民就是在搭張三的便車。對此，作為“經濟人”——張三肯定是不愿意，除非有人來補償他治理后所產生的這部分額外收益。而生態(tài)稅收也是抓住了自然生態(tài)的公共產品的無法排他的特性，以其強制性、無償性和固定性可以有效地抑制人們在利用自然生態(tài)資源時的博弈行為，保護自然生態(tài)資源。生態(tài)稅收的強制性是說國家依據以法律的形式頒布稅收制度，強制那些有環(huán)境污染，資源浪費等行為的納稅人、課稅對象以及課稅范圍等必須按國家的意志交納稅款；生態(tài)稅收的無償性是指國家可以不付任何報酬而向那些對生態(tài)環(huán)境造成破壞的納稅人取得收入，從而在一定程度上制約人們的行為，達到保護我們生存環(huán)境的目的；生態(tài)稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于雙方共同遵守，從而促使生產者和消費者有意識的避免破壞生態(tài)環(huán)境的行為，自己受益的同時，國家也增加了治理生態(tài)環(huán)境的資金。因此，生態(tài)稅收可以有效地改變過去人們的自私自利的無節(jié)制的粗放式的自然生態(tài)資源開發(fā)、利用、破壞的博弈行為；改變人們只考慮當代人的生存與發(fā)展的代際博弈行為；改變人們過去對生態(tài)資源只會一味的索取而不積極為資源保護、污染治理、生態(tài)保護與建設，以及生態(tài)科學技術研究提供必要的資金支持的博弈行為。

3.生態(tài)補償與生態(tài)稅收都反映出自然生態(tài)具有外部性，而他們的執(zhí)行者都是政府部門

外部經濟與外部不經濟——又稱為“外部性理論”是指某個人的行為對他人的福利產生有利或不利影響。而外部不經濟具體就是指某個人的行為對別人產生了不利影響，這在自然生態(tài)破壞中是經常的事情，為什么現在會出現如此多而大的沙塵暴呢？究其根本就是人們?yōu)榱艘患核嚼欢每撤ド?、破壞草地，從中獲得收入來補足生活所需，但是我們知道過度的砍伐森林、破壞草地，而且無意識的去保護森林、草地，使他們有一個恢復時期，必然會使他們所具有的保持水土、涵養(yǎng)水源、凈化空氣與水質、美化環(huán)境、提供游憩場所等社會生態(tài)功能嚴重弱化，最終導致人們的生存環(huán)境中沙土飛揚。因此，砍伐森林、破壞草地從短期——私人角度看是盈利，但從長期——社會角度看是虧損。由此，人們發(fā)現單純依靠市場不足以保護自然生態(tài)，因為自然生態(tài)的無產權的特點使得消費者可以隨意享受自然生態(tài)環(huán)境，卻不愿為此而支出，而且從公共選擇理論角度出發(fā)，在自然生態(tài)建設與保護領域中，個人理性并不必然產生集體理性，個人的最優(yōu)選擇與集體或社會利益往往是背道而馳的，所以自然生態(tài)的保護與補償單靠理性的個人或集體都是無法實現的，而只能由政府制定規(guī)章制度，規(guī)范個人在決策、經營中承認自然生態(tài)價值，對從自然生態(tài)破壞中受益者征收一定比例的生態(tài)補償金，以及對治理自然生態(tài)而沒有得到相應的收益的人們給予生態(tài)補償金，實行政府干預是必需的。而生態(tài)稅收也是針對自然生態(tài)的外部性，由政府通過對所有自然生態(tài)的受益者按一定標準收取稅的方式來實現自然生態(tài)的價值補償，從而達到維護社會公共利益的目的。

三、小結

由上面分析可知，就產生時期而言生態(tài)稅收遠遠早于生態(tài)補償，但二者都是科學技術以及社會進步的必然結果，最重要的都是經濟可持續(xù)發(fā)展的產物；就范圍而言生態(tài)稅收又只是經濟與社會進行生態(tài)補償的手段之一，因為要實現生態(tài)補償可以根據具體情況而采取許多切實可行的手段，比如收費，財政補助等等，因此生態(tài)稅收只是其中之一，而它也與生態(tài)補償有著千絲萬縷的聯系。

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[責任編輯吳高君]