摘要：現(xiàn)代商業(yè)銀行的網(wǎng)點具有銷售與服務(wù)兩大功能，是產(chǎn)生銀行利潤的基本業(yè)務(wù)單元。不同網(wǎng)點效益差距很大，所以必須建立科學(xué)的網(wǎng)點業(yè)績評價體系，以促進網(wǎng)點整合，提高整體利潤水平。

關(guān)鍵詞：銀行網(wǎng)點；評價體系；整合

中圖分類號： F832.33 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2008）10-004503

一、商業(yè)銀行網(wǎng)點評價的必要性分析

網(wǎng)點是現(xiàn)代商業(yè)銀行最基本的經(jīng)營單位，是落實商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的前沿，網(wǎng)點經(jīng)營是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。在組織結(jié)構(gòu)扁平化的背景下，原來的分理處和儲蓄所被升格為支行，這些網(wǎng)點原來只承擔結(jié)算、儲蓄等單一經(jīng)營職能，而現(xiàn)在被賦予了更多綜合經(jīng)營的職能，涉及存款、貸款、理財、票據(jù)和銀行卡等多種業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行總體業(yè)績的提高，依賴于各個網(wǎng)點業(yè)績的提高，沒有好的網(wǎng)點效益，商業(yè)銀行整體利潤水平就沒有保證。所以，加強網(wǎng)點經(jīng)營管理，使用先進的網(wǎng)點評價方法，在綜合評估網(wǎng)點業(yè)績的基礎(chǔ)上對網(wǎng)點進行整合，就成為商業(yè)銀行網(wǎng)點管理的重要內(nèi)容。

資料顯示，我國商業(yè)銀行網(wǎng)點績效存在明顯差異，我們以2006年數(shù)據(jù)為例：

從網(wǎng)點管理資產(chǎn)效率看，最高的是民生銀行，平均一個網(wǎng)點管理20.09億元的資產(chǎn)；股份制上市商業(yè)銀行平均一個網(wǎng)點管理13.35億元的資產(chǎn)；國有商業(yè)銀行中最高的是中國銀行，平均一個網(wǎng)點僅管理3.16億元的資產(chǎn)，基本為股份制上市商業(yè)銀行的四分之一；而工行平均一個網(wǎng)點僅管理2.17億元的資產(chǎn)，約為股份制上市商業(yè)銀行的六分之一。

從網(wǎng)點創(chuàng)造收入的效率看，最高的是民生銀行，平均一個網(wǎng)點創(chuàng)造0.6億元收入；股份制上市商業(yè)銀行平均一個網(wǎng)點創(chuàng)造0.42億元的收入；四大國有商業(yè)銀行中最高的是中國銀行，平均一個網(wǎng)點僅創(chuàng)造0.10億元的收入，基本為股份制上市商業(yè)銀行的四分之一；而工行平均一個網(wǎng)點僅創(chuàng)造0.07億元的收入，為股份制上市商業(yè)銀行的六分之一。

從網(wǎng)點創(chuàng)造有效利差收入的效率來看，最高的是民生銀行，平均一個網(wǎng)點創(chuàng)造0.31億元利差收入；股份制上市商業(yè)銀行平均一個網(wǎng)點創(chuàng)造0.24億元的利差收入；四大國有商業(yè)銀行中最高的是中國銀行，平均一個網(wǎng)點僅創(chuàng)造0.06億元的利差收入，基本約為股份制上市商業(yè)銀行的四分之一；工行平均一個網(wǎng)點僅創(chuàng)造0.04億元的利差收入，約為股份制上市商業(yè)銀行的六分之一。

從以上數(shù)據(jù)不難看出，國有商業(yè)銀行的網(wǎng)點效益與效率顯著劣于股份制上市銀行。當然，這其中包含著國有銀行網(wǎng)點規(guī)劃時不能完全以商業(yè)利益為導(dǎo)向，還必須兼顧社會利益的因素，但通過對商業(yè)銀行網(wǎng)點進行科學(xué)評價，并利用評價結(jié)果進行網(wǎng)點整合，對于提高國有商業(yè)銀行利潤水平，強化核心競爭力仍具有積極的意義。

二、商業(yè)銀行網(wǎng)點評價的主要指標

（一）網(wǎng)點功能分析

商業(yè)銀行網(wǎng)點功能可以大致劃分為服務(wù)功能與營銷功能。

網(wǎng)點營銷功能：主要是存貸款、中間業(yè)務(wù)、銀行卡、理財產(chǎn)品等各項業(yè)務(wù)的營銷。在賬務(wù)上，創(chuàng)造了銀行所有的利差收入和存貸款，并發(fā)生了相關(guān)成本與費用。

網(wǎng)點服務(wù)功能：主要是通過柜面、ATM、電子銀行等渠道向客戶提供存取款服務(wù)、轉(zhuǎn)賬服務(wù)，既包括向在本網(wǎng)點開戶的客戶提供的服務(wù)，也包括為在其他網(wǎng)點開戶的客戶提供的代理服務(wù)。在賬務(wù)上，屬于營銷后續(xù)服務(wù)，不創(chuàng)造收入，僅發(fā)生成本與費用。

（二）網(wǎng)點核算

網(wǎng)點業(yè)績評價的本質(zhì)就是對其承擔的營銷與服務(wù)功能，以及由此發(fā)生的營業(yè)收入、營銷費用、服務(wù)成本三項內(nèi)容進行核算。因此，網(wǎng)點業(yè)績評價可以分為兩個方面：

1. 對營銷收入及營銷費用的核算。主要包括存、貸款規(guī)模和網(wǎng)點由此實現(xiàn)的存款內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移利差收入（內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格-應(yīng)付利息）、貸款利差收入（貸款利息-貸款內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格）、中間業(yè)務(wù)收入、理財產(chǎn)品銷售傭金收入等，以及網(wǎng)點相關(guān)的營銷費用。

2. 對網(wǎng)點向客戶提供的存取款、轉(zhuǎn)賬服務(wù)的核算。主要包括為本網(wǎng)點客戶提供的服務(wù)加上為其他網(wǎng)點客戶提供的代理服務(wù)。公式如下：

網(wǎng)點綜合業(yè)績=網(wǎng)點營銷收入-本網(wǎng)點所有賬戶發(fā)生的服務(wù)成本+本網(wǎng)點提供的實際服務(wù)轉(zhuǎn)移收入-直接費用-間接費用=（存款利差收入+貸款利差收入+中間業(yè)務(wù)收入）-（本網(wǎng)點所有賬戶在所有網(wǎng)點發(fā)生業(yè)務(wù)量×單筆成本價格）+（本網(wǎng)點為所有網(wǎng)點所有賬戶提供服務(wù)的業(yè)務(wù)量×單筆成本價格）-直接費用-間接費用。

（三）網(wǎng)點評價的具體指標

1. 存款收益。銀行網(wǎng)點吸收存款，形成資金余額，然后通過貸款形成利差收入，所以必須通過合理方式，引入內(nèi)部定價機制，按照預(yù)先確定的資金轉(zhuǎn)移價格，將利差收入在資金籌集與使用方之間進行合理分配。

存款收益＝?撞某類存款平均余額×（適用的資金轉(zhuǎn)移利率－存款利率）

存款平均余額＝?撞某類存款當期每日余額/當期天數(shù)

存款根據(jù)種類和期限進行區(qū)分，包括活期存款、三個月期定期存款、半年期定期存款、一年期定期存款、三年期定期存款、五年期定期存款、通知存款等等。不同類型存款利率不同，適用的資金轉(zhuǎn)移利率也不一樣。存款平均余額采用日均余額的計算方式，計算工作量較大，需要有相應(yīng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計平臺支撐。也可以計算月均余額、旬均余額，但是日均余額更加準確。計算出各類存款的存款收益，加總即得網(wǎng)點的存款收益。

2. 貸款收益。

貸款收益＝實收利息－資金成本－稅負

資金成本＝Σ某類貸款余額×資金轉(zhuǎn)移利率

稅負＝應(yīng)稅利息收入×（營業(yè)稅率＋城建稅＋教育費附加）

貸款是指網(wǎng)點受理的各類貸款、貼現(xiàn)、進出口押匯等業(yè)務(wù)。對于支行受理的、由網(wǎng)點辦理的貸款業(yè)務(wù)，由于網(wǎng)點只承擔結(jié)算責(zé)任，因此不應(yīng)納入網(wǎng)點的貸款收益；實收利息是指網(wǎng)點當期實際收回的貸款利息，不包括應(yīng)收未收利息；貸款資金成本是獲得發(fā)放貸款所需資金的成本，應(yīng)當分類計算，不同種類不同期限貸款所需資金的成本不同，因此適用的資金轉(zhuǎn)移利率也不相同；稅負主要是貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當承擔的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。按照國家規(guī)定，核算期內(nèi)應(yīng)收未收利息仍應(yīng)納入應(yīng)稅利息收入范圍。超過應(yīng)收未收核算期限或貸款本金到期（含展期）后尚未收回的利息部分，不計入應(yīng)稅利息收入。

3. 中間業(yè)務(wù)收入。中間業(yè)務(wù)收入主要是網(wǎng)點辦理中間業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入，當前商業(yè)銀行網(wǎng)點有“理財中心”化趨勢，理財產(chǎn)品銷售成為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入的主要來源。理財產(chǎn)品包括基金、保險、外匯、銀行卡等等，實現(xiàn)的收益主要是傭金收入。主要評價方法是為每種理財產(chǎn)品制定一個傭金價格，根據(jù)銷售業(yè)績提取傭金收入。例如某商業(yè)銀行理財產(chǎn)品傭金收入如下（由于篇幅有限，這里不再列舉其他中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品）：

企業(yè)網(wǎng)銀：每推薦一個有效企業(yè)網(wǎng)銀簽約客戶，傭金300元，同時按該網(wǎng)銀客戶有效交易量的0.003%提取傭金；貸款及委托貸款：在貸款和委貸成功發(fā)放后，提取0.002%的傭金，按季兌現(xiàn)；保險業(yè)務(wù)：每萬元1.2%按季提取傭金；信托業(yè)務(wù)：每萬元0.1%按季提取傭金；基金業(yè)務(wù)：新發(fā)行的基金按銷售金額的0.05%提取傭金；外匯業(yè)務(wù)：新募集的“XX產(chǎn)品”按每萬元150元提取傭金；銀行卡業(yè)務(wù)：白金卡每張按200元提取傭金，金卡每張按100元提取傭金，等等。

4. 直接費用。銀行網(wǎng)點進行日常運營，獲得經(jīng)營收入，必然要支付一定的經(jīng)營成本，既包括人力費用，又包括非人力費用。人力費用主要包括：員工工資、獎金和津貼、住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、勞動保護費、職工福利費、工會經(jīng)費等。非人力費用主要包括：固定資產(chǎn)折舊費、安全防范費、取暖降溫費、差旅會議費、水電費、低值易耗品購置費、網(wǎng)點裝修費、網(wǎng)點租賃費、資產(chǎn)攤銷費、房產(chǎn)稅、土地稅、咨詢費、其他公雜費、案件事故實際損失、實際核銷呆壞賬支出、電子運轉(zhuǎn)及科研費、印刷及用品費、手續(xù)費支出、汽車修理費、車船燃料稅、印花稅等等。

上述費用既包括網(wǎng)點直接列支的費用，也包括網(wǎng)點支出的、列支在支行的費用。網(wǎng)點直接列支的費用，可以直接加總計入網(wǎng)點直接費用。支行列支的應(yīng)由網(wǎng)點承擔的費用，必須通過合理方式進行分攤，以準確計算網(wǎng)點的經(jīng)營成果。一般而言，屬于某個網(wǎng)點單獨發(fā)生的、能夠直接計入的經(jīng)營費用，應(yīng)當直接計入網(wǎng)點；屬于幾個網(wǎng)點共同發(fā)生的、不能直接計入的經(jīng)營費用，應(yīng)當根據(jù)實際情況確定合理的分攤方法，分別攤?cè)胂鄳?yīng)的網(wǎng)點。例如，員工勞動保護費、工會經(jīng)費等可以按照各網(wǎng)點的員工人數(shù)進行分攤。而車船燃料稅可以按照網(wǎng)點實際車輛數(shù)進行分攤，印花稅按照網(wǎng)點貸款余額進行分攤等等。

5. 間接費用。支行作為網(wǎng)點的上級管理機構(gòu)，某些費用與各家網(wǎng)點正常經(jīng)營息息相關(guān)，但是又無法直接計入網(wǎng)點，這些費用為間接費用。主要包括支行固定資產(chǎn)折舊費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費，等等。為了準確反映支行以及網(wǎng)點的經(jīng)營績效，必須合理分攤間接費用。分攤間接費用時應(yīng)當注意以下兩點：第一，支行和網(wǎng)點應(yīng)當共同分攤間接費用，一般支行和網(wǎng)點都進行各自的經(jīng)營，都從費用支出中獲益，因此支行也應(yīng)承擔部分費用。第二，支行和各個網(wǎng)點負擔費用的多少應(yīng)當和受益程度的大小成正比。在具體分攤時，主要可以按照人數(shù)、存款平均余額、貸款平均余額、收益權(quán)重進行分攤。

（1）按人數(shù)分攤。某網(wǎng)點需分攤的某項間接費用＝需分攤的某項間接費用總數(shù)×（該網(wǎng)點總?cè)藬?shù)/各網(wǎng)點和支行人數(shù)之和）。

（2）按存款分攤。某網(wǎng)點需分攤的某項間接費用＝需分攤的某項間接費用總數(shù)×（該網(wǎng)點存款平均余額/各網(wǎng)點和支行存款平均余額之和）。

（3）按貸款分攤。某網(wǎng)點需分攤的某項間接費用＝需分攤的某項間接費用總數(shù)×（該網(wǎng)點貸款平均余額/各網(wǎng)點和支行貸款平均余額之和）。

（4）按收益分攤。某網(wǎng)點需分攤的某項間接費用＝需分攤的某項間接費用總數(shù)×（該網(wǎng)點當期收益/各網(wǎng)點和支行當期收益之和），某網(wǎng)點當期收益＝該網(wǎng)點存款收益＋該網(wǎng)點貸款收益＋該網(wǎng)點中間業(yè)務(wù)收入。

三、商業(yè)銀行網(wǎng)點整合的思路

在進行網(wǎng)點業(yè)績評價之后，就可以以此為依據(jù)，梳理出網(wǎng)點整合的思路。網(wǎng)點整合的原則是：支持效益好的，促進效益中的，歸并效益差的。具體來說，對于評價結(jié)果較好的網(wǎng)點，應(yīng)該賦予其更多的經(jīng)營職能，授予其更大的經(jīng)營權(quán)限；對于效益中等的網(wǎng)點，應(yīng)該分析其業(yè)務(wù)構(gòu)成情況、收入構(gòu)成情況和成本費用構(gòu)成情況，在此基礎(chǔ)上，調(diào)整其業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限與范圍，以降低成本、提高收入；對于效益差的網(wǎng)點，應(yīng)該收縮其經(jīng)營范圍，削弱其經(jīng)營權(quán)限，必要的時候，可以通過“中心網(wǎng)點制”的方式，對效益差的網(wǎng)點降格，取消貸款職能，只保留存款和中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售，將其歸并到經(jīng)濟效益好的網(wǎng)點進行管理。這種做法實際上就是把效益好的網(wǎng)點作為中心網(wǎng)點，代管效益差的網(wǎng)點。這種做法，有利于實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營，更利于集中資源，提高效率與效益。

（編輯 耿 欣）