世界合作運(yùn)動(dòng)的興起，已有150多年的歷史。合作思想已在世界上廣為傳播，合作運(yùn)動(dòng)已形成百年不衰的潮流，合作經(jīng)濟(jì)伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已成為世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)支柱之一。19世紀(jì)50年代，德國(guó)舒爾茨、雷發(fā)巽組織的城市和農(nóng)村信用社，開創(chuàng)了手工業(yè)者和農(nóng)村小生產(chǎn)者信用合作運(yùn)動(dòng)的先河。經(jīng)過一百多年的發(fā)展，信用合作原則在實(shí)踐中經(jīng)受了反復(fù)地錘煉，原則和內(nèi)容得到了豐富發(fā)展。信用合作社是合作金融的基本形式，最早出現(xiàn)于19世紀(jì)的歐洲，20世紀(jì)初擴(kuò)散到歐洲以外的地區(qū)，包括一些亞洲和美洲國(guó)家。第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束后，合作金融在全世界范圍內(nèi)得到快速發(fā)展并日趨普及。經(jīng)過一個(gè)多世紀(jì)的不斷發(fā)展，許多國(guó)家的合作金融正逐步規(guī)范和完善，不僅有著健全的組織管理體系，而且還有廣泛的業(yè)務(wù)范圍。因此，研究國(guó)外的農(nóng)村合作金融，借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于深化我國(guó)農(nóng)村信用社的改革來說，無疑具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

一、國(guó)外農(nóng)村合作金融體制模式綜述

國(guó)外農(nóng)村信用合作組織，都是首先建立基層信用合作社，在基層社聯(lián)合的基礎(chǔ)上建立地區(qū)性合作銀行，并進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上建立中央合作銀行，逐步實(shí)現(xiàn)組織管理系統(tǒng)化。由于各國(guó)社會(huì)制度、國(guó)情不同，以及人們對(duì)信用合作思想認(rèn)可程度不一樣，因而世界各國(guó)信用合作組織的管理體制呈現(xiàn)出不同的特色?？纱篌w概括為以下幾大類。

1.多元復(fù)合、上虛下實(shí)的合作金融體制。較典型的是美國(guó)和丹麥等國(guó)家。美國(guó)農(nóng)村信用合作組織體系，是由聯(lián)邦土地銀行、聯(lián)邦中期信貸銀行、合作銀行等三家獨(dú)立合作金融組織構(gòu)成。該體系受農(nóng)業(yè)信用管理局領(lǐng)導(dǎo)，與農(nóng)業(yè)信用管理局領(lǐng)導(dǎo)下的私營(yíng)農(nóng)村商業(yè)信貸銀行、國(guó)家農(nóng)業(yè)信貸銀行，共同承擔(dān)著美國(guó)農(nóng)業(yè)資金融通的任務(wù)。

2.單元金字塔式合作金融體制。目前，多數(shù)國(guó)家采取的是這種體制，具有代表性的是德國(guó)和奧地利等國(guó)。德、奧兩國(guó)基層合作銀行是由若干合作銀行或合作社組成，直接從事信用合作業(yè)務(wù)，中間層由地區(qū)性信用合作經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)組成，最高層是全國(guó)信用合作組織的中央?yún)f(xié)調(diào)機(jī)關(guān)。在德國(guó)，處于金字塔基礎(chǔ)地位的基層合作銀行有兩類，一類是為商業(yè)和小型工業(yè)提供貸款的大眾銀行，另一類是為農(nóng)業(yè)提供貸款的雷發(fā)巽銀行。德國(guó)三級(jí)合作銀行都是獨(dú)立完善的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

3.半官半民二節(jié)鞭式合作金融體制。法國(guó)農(nóng)業(yè)信貸互助銀行系統(tǒng)是典型的半官半民式的信用合作銀行。其機(jī)構(gòu)設(shè)置分三個(gè)層次，即法國(guó)農(nóng)業(yè)信貸互助銀行總行，省級(jí)農(nóng)業(yè)信貸互助銀行和地方農(nóng)業(yè)信貸互助銀行。法國(guó)農(nóng)業(yè)信貸銀行實(shí)行的兩級(jí)核算，即總行為一級(jí)核算單位，省行及下屬共同為一級(jí)核算單位，兩級(jí)核算調(diào)動(dòng)了省行和基層行的積極性。

4.寓于農(nóng)業(yè)合作組織中的合作金融體制。日本和韓國(guó)農(nóng)村信用合作系統(tǒng)，都是農(nóng)業(yè)協(xié)同組合系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，同時(shí)又是具有獨(dú)立融資功能的金融部門。在日本，金融業(yè)實(shí)行長(zhǎng)、短期融資相分離的原則，農(nóng)業(yè)金融也不例外，劃分為以中、短期貸款為主的合作金融和以長(zhǎng)期貸款為特征的政府金融兩部分。日本農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的設(shè)置堅(jiān)持立足基層，方便農(nóng)戶，利于經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)核算的原則，彼此間強(qiáng)調(diào)合作，不搞競(jìng)爭(zhēng)。農(nóng)協(xié)基本以信用、銷售業(yè)務(wù)為主，也兼營(yíng)其他業(yè)務(wù)，這與其他國(guó)家農(nóng)村信用合作社相比，是別具一格的。

韓國(guó)農(nóng)協(xié)信貸主要由各級(jí)農(nóng)協(xié)組織負(fù)責(zé)進(jìn)行。全國(guó)農(nóng)業(yè)信貸銀行總、分、支機(jī)構(gòu)，均由全國(guó)農(nóng)業(yè)協(xié)同組合中央總部領(lǐng)導(dǎo)，這種直接領(lǐng)導(dǎo)與管理的優(yōu)點(diǎn)：一是農(nóng)協(xié)中央會(huì)可以將內(nèi)部資金（社員存款）和外部資金（其它單位借款）限定在貨幣穩(wěn)定政策允許的范圍之內(nèi)。二是有利于控制農(nóng)村金融市場(chǎng)上的高利貸。三是有利于中央幫助農(nóng)協(xié)組織開展信貸、辦理國(guó)內(nèi)資金匯兌。作為政府、公共組織和銀行組織的代理，向國(guó)際組織和外國(guó)銀行申請(qǐng)貸款，從而更好地向農(nóng)民提供資金。

5.合作金融行業(yè)自律組織。各國(guó)農(nóng)村信用合作社在獨(dú)立經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)外，還設(shè)立自由聯(lián)合的協(xié)會(huì)。除日本的中央合作銀行直接稱作聯(lián)合會(huì)外，其它國(guó)家如德國(guó)、法國(guó)、加拿大等合作銀行都單獨(dú)設(shè)有合作銀行協(xié)會(huì)。合作銀行協(xié)會(huì)純屬民間群體聯(lián)合組織，是種具有自我保護(hù)自我管理職能的組織。合作銀行協(xié)會(huì)的會(huì)員，有團(tuán)體也有個(gè)人。合作銀行協(xié)會(huì)的主要任務(wù)：第一，代表和保護(hù)其成員經(jīng)濟(jì)、法律、財(cái)務(wù)方面的利益；第二，為其成員在經(jīng)營(yíng)方針、策略等方面提供咨詢或忠告，提供信息服務(wù)；第三，為提高干部職工素質(zhì)提供教育服務(wù)。

二、我國(guó)農(nóng)村合作信用社改革的新思路

從上面的論述中可以看出，經(jīng)過多年的發(fā)展演變，一些主要發(fā)達(dá)國(guó)家的合作金融形成了各具特色的體系和運(yùn)行模式，一些新的信用合作機(jī)構(gòu)也出現(xiàn)在發(fā)展中國(guó)家。借鑒國(guó)外農(nóng)村合作金融發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，從我國(guó)目前所處的社會(huì)主義初級(jí)階段的國(guó)情出發(fā)，根據(jù)我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展的具體情況，筆者主要從以下方面來論述我國(guó)農(nóng)村信用社改革的新思路：

1.建立有利于農(nóng)村信用合作社發(fā)展的支持體系。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，合作社法對(duì)國(guó)家與合作經(jīng)濟(jì)組織關(guān)系的規(guī)定是十分有限的。一般僅涉及國(guó)家在合作社注冊(cè)、審查和合作社解散時(shí)所起的作用。但是，事實(shí)上，政府與包括合作金融業(yè)在內(nèi)的合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展的關(guān)系是極其密切的，它對(duì)于合作金融業(yè)發(fā)展的參與，主要不是通過強(qiáng)迫方式使合作金融組織國(guó)家化或官辦化，而是政府通過宣傳和感化、建議，給予財(cái)政稅收上的支持，通過法律確立合作金融合法地位等方式，使合作金融組織在其業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中主動(dòng)與政府合作，并進(jìn)而推動(dòng)合作金融事業(yè)的發(fā)展。

（1）通過立法保護(hù)合作組織的發(fā)展。立法形式是各國(guó)對(duì)合作金融組織進(jìn)行管理的主要方法。通過法規(guī)，不但確立合作金融的合法地位，而且對(duì)合作金融組織成立的條件、管理體制和管理原則、社員權(quán)力和義務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、審計(jì)監(jiān)督辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和分配標(biāo)準(zhǔn)等加以規(guī)范。我國(guó)目前并沒有直接關(guān)于農(nóng)村信用社的法律法規(guī)體系，對(duì)于農(nóng)信社的監(jiān)管主要以《商業(yè)銀行法》為根本原則，這將在制度上制約農(nóng)信社的長(zhǎng)期發(fā)展，針對(duì)農(nóng)信社管理的法律法規(guī)體系亟待建立完善。

（2）給予財(cái)政上的支持和稅收上的優(yōu)惠?，F(xiàn)階段，作為一種互助性質(zhì)的、非營(yíng)業(yè)性的、以促進(jìn)社員經(jīng)濟(jì)為目的的合作金融組織，各國(guó)政府在財(cái)政和稅收上均對(duì)其采取一些特殊的政策，諸如減稅、抵稅、免稅和從財(cái)政角度給予贈(zèng)款、補(bǔ)貼、貸款、投資等。農(nóng)村合作金融組織是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的弱者——農(nóng)民的自我保護(hù)組織，對(duì)農(nóng)村合作金融組織實(shí)行優(yōu)惠政策，實(shí)質(zhì)是對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)民實(shí)行保護(hù)政策。同時(shí)，合作金融組織也并不排斥這種幫助和保護(hù)，并以此實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)的責(zé)任和對(duì)合作金融企業(yè)本身的發(fā)展。

2006年，我國(guó)財(cái)政部門立足于公共財(cái)政框架，充分發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千金”的作用，積極支持農(nóng)業(yè)金融組織創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新，并在農(nóng)信社改革、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方面取得了一定的進(jìn)展。上述政策的貫徹實(shí)施為農(nóng)村信用社的發(fā)展提供了良好的長(zhǎng)期的支持，也推動(dòng)了我國(guó)合作金融的發(fā)展。

2.建立農(nóng)村信用社運(yùn)行機(jī)制完善的體制基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社管理體制由行政主導(dǎo)向市場(chǎng)主導(dǎo)的過渡。我國(guó)農(nóng)村信用社的發(fā)展之所以走過了一個(gè)較為曲折的發(fā)展道路，與行政權(quán)力對(duì)于作為微觀經(jīng)濟(jì)主體的農(nóng)村信用合作社的活動(dòng)的不適當(dāng)干預(yù)是分不開的。根據(jù)“尋租理論”的分析，在政府行為與企業(yè)行為交融、權(quán)力買賣的情況下，不但出現(xiàn)尋求“直接非生產(chǎn)性利潤(rùn)”，而利用權(quán)力“設(shè)租”的活動(dòng)，造成只耗費(fèi)資源而不創(chuàng)造財(cái)富的浪費(fèi)，更重要的是社員在農(nóng)村信用社的合法財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)不受侵犯的原則不能確立。解決這個(gè)問題最有效的辦法是，實(shí)行農(nóng)村信用合作社管理體制的行政主導(dǎo)向市場(chǎng)主導(dǎo)的徹底過渡。目前我國(guó)的農(nóng)村信用社仍然在各級(jí)行政政府干預(yù)管理下進(jìn)行運(yùn)作，這與農(nóng)村信用社的自主、自助、自治的要求是背離的，面對(duì)愈來愈激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，減少和避免行政性干預(yù)是十分必要的，我們應(yīng)該借鑒國(guó)外合作金融行業(yè)管理體系的成功運(yùn)作模式，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社管理體制的市場(chǎng)主導(dǎo)，同時(shí)要增強(qiáng)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)農(nóng)村合作金融工作委員會(huì)指導(dǎo)功能。

3.建立一個(gè)有效的農(nóng)村信用合作組織體系。組織體系創(chuàng)新，實(shí)質(zhì)上是制度創(chuàng)新。合作金融制度就本身而言，其產(chǎn)權(quán)安排是明確的，無需重新設(shè)計(jì)和再造。因此，中國(guó)農(nóng)村信用合作組織體系的建立，實(shí)際上是一個(gè)處理好與市場(chǎng)需求和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系問題，其實(shí)質(zhì)在于：一是農(nóng)村信用合作組織管理體系，二是農(nóng)村信用合作社微觀組織區(qū)域布局。不論是何種起源和發(fā)展方式，一個(gè)完善的合作金融的組織體系都是必要的。因各國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展運(yùn)行機(jī)制上的差異，合作金融組織體系沒有統(tǒng)一的模式，只要能促進(jìn)本國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展就是好的合作金融組織體系。

我國(guó)目前的農(nóng)村信用社管理體系是按行政區(qū)域劃分管理的，各省成立由省政府領(lǐng)導(dǎo)下的省級(jí)農(nóng)村信用社聯(lián)合社，管理省內(nèi)的市、縣、鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)村信用社，同時(shí)各省級(jí)的農(nóng)村信用社聯(lián)合社又受中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管和領(lǐng)導(dǎo)，這一管理體系就把農(nóng)村信用社置于了行政干預(yù)和多頭監(jiān)管之下，這對(duì)于農(nóng)村信用社的長(zhǎng)期良性發(fā)展必然是不利的，值得商榷。而由于我國(guó)目前處于社會(huì)主義初級(jí)階段的基本國(guó)情，全國(guó)各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距十分明顯，因此我國(guó)必然無法推行統(tǒng)一的農(nóng)村信用合作模式，而應(yīng)從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，在具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)上有所側(cè)重，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可以考慮以商業(yè)性金融為主，而在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)則應(yīng)以政策性金融為主?？傮w上由于我國(guó)目前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的仍處于發(fā)展中階段，建議農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)仍不應(yīng)以盈利性為主，而應(yīng)多考慮其社會(huì)效益，以促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為根本目的。另外在農(nóng)村信用社具體業(yè)務(wù)上也需多多創(chuàng)新，不能簡(jiǎn)單的依靠“存貸模式”來解決農(nóng)村資金問題，可以考慮建立新型資金渠道如借鑒資本市場(chǎng)中的基金模式運(yùn)作或其他衍生工具等來解決農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)單一的現(xiàn)狀，拓寬農(nóng)村資金渠道，變被動(dòng)為主動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)各方的積極性，為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村貢獻(xiàn)力量。

（作者單位：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）