摘要：住房公積金實質(zhì)上是勞動報酬的一部分，是歸屬職工個人所有、專項用于解決職工住房問題的保障性資金。文章對住房公積金審計后揭示的問題進行分析，從政策、制度、資金安全和信息化建設等方面分析產(chǎn)生這些問題的原因并提出防范措施。

關鍵詞：住房公積金 問題 原因 防范 舉措

中圖分類號：F293.31 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2008)07-048-02

一、引言

近年，國家審計署和地方審計機關根據(jù)《中華人民共和國審計法》“審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監(jiān)督”的規(guī)定先后對部分省市住房公積金的使用和管理實施審計。審計揭示：住房公積金管理部門存在管理不到位，住房公積金覆蓋率低、繳存額差距大、貸款審核不嚴和業(yè)務信息管理系統(tǒng)不規(guī)范等問題。筆者針對審計提出的問題及當前住房公積金管理的實際情況，進行了專題調(diào)研。本文就政策、制度、資金安全和信息化建設等方面分析產(chǎn)生問題的原因并提出防范舉措。

二、加強住房公積金管理的基本環(huán)節(jié)

1 加強內(nèi)控制度管理。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理內(nèi)部活動中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理手段。它是通過組織制度、組織機構(gòu)和組織指令或程序來完成的，旨在加強風險管理、促進實現(xiàn)既定目標的行為。現(xiàn)實中，一些住房公積金管理機構(gòu)側(cè)重抓業(yè)務，內(nèi)控觀念頗為淡薄。為了保證住房公積金運營的有效進行和資產(chǎn)的安全，保證住房公積金資料的真實、合法和完整，需要從以下幾個方面著手加強內(nèi)控制度管理。

第一，要建立健全內(nèi)控制度體系。進一步完善各項內(nèi)控制度，健全內(nèi)部監(jiān)控機制，增強防范和控制風險的能力。找準住房公積金運行全過程中的風險控制點，建立健全崗位責任、資金業(yè)務稽核、重大事項集體決策、政務公開、內(nèi)部審計監(jiān)督等相關制度，增強自律內(nèi)控能力。要實行不相容職務分離控制，制定切實可行的工作流程和操作規(guī)范。要進行授權(quán)批準控制。落實風險責任制和建立權(quán)力制衡機制，在責權(quán)利分工明確的基礎上各司其職、各自其責、各展其能，并相互制約、相互協(xié)調(diào)，依靠制度機制發(fā)揮控制作用。將內(nèi)控責任切實落實到每個崗位和每個音任人，最終達到防弊糾錯、保護資產(chǎn)、提高效益的目的。

第二，要加強內(nèi)控制度能力建設。制度的執(zhí)行歷來都是由人決定的，人的執(zhí)行力最終決定了制度的成敗，只有加強內(nèi)控能力建設才能最終達到強化內(nèi)控制度管理的目的。在制定內(nèi)部控制制度后。要針對內(nèi)控制度的要求，對有關管理人員進行制度理解能力、制度技術運用能力、制度執(zhí)行的行為能力等方面培養(yǎng)、教育，培育一支思想道德水準、業(yè)務技術水平和工作作風過硬的高素質(zhì)團隊，使強化內(nèi)部控制成為管理人員的自覺行動和切身需要，從而提高內(nèi)控制度執(zhí)行效果。

第三，要加強內(nèi)控制度運行監(jiān)督。建立了內(nèi)控制度體系。若沒有嚴格的監(jiān)督機制來保障實施，將導致內(nèi)控制度形同虛設。因此，要確保內(nèi)部控制制度切實有效，內(nèi)部控制能夠隨時適應新情況，就必須對內(nèi)部控制運行進行監(jiān)督。要設置相應的內(nèi)部控制考核評價指標，強化對內(nèi)部控制制度實施情況的檢查、考核、監(jiān)督和內(nèi)部審計。落實目標責任制，保證內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之隨著管理環(huán)境的變化而不斷得以完善。內(nèi)部控制的關鍵是監(jiān)督更是激勵。要建立有效的約束機制和激勵機制，形成良性發(fā)展的競爭態(tài)勢，促使管理人員自覺提高自身素質(zhì)，積極努力完成規(guī)定的職責與任務。

2 拓展公積金覆蓋面。住房公積金歸集覆蓋率偏低，惠民政策不到位，究其原因：一是計劃可操作性不強。沒有對計劃的可行性進行充分的科學分析，以致擴面目標難以實現(xiàn)，歸集覆蓋面難盡人意。二是多方協(xié)作機制缺失。與各職能部門間的協(xié)作聯(lián)動機制不完善。這給住房公積金的擴面工作帶來了困難，制約了住房公積金擴大覆蓋面的進程。三是溝通協(xié)調(diào)能力低弱。與企業(yè)之間溝通、聯(lián)系不密切，未能有效地化解企業(yè)主的抵觸情緒，遲緩了公積金制度向企業(yè)的拓展。四是強制執(zhí)行手段乏力。一者缺乏必要的檢查權(quán)，罰款難以實施；再者住房公積金糾紛既非勞動爭議也不屬民事訴訟，法院以“執(zhí)行標的缺乏可執(zhí)行性”的理由不予受理也是在情在理。

擴大建立住房公積金制度的覆蓋率是一項難度大、工作量大，涉及面廣的工作，要確保該項工作得到實質(zhì)性的推動。必須加強組織領導，做到以下幾條：一要按照科學發(fā)展觀的要求，科學嚴謹制定計劃，找準切入點，準確定位，有效指導工作發(fā)展，提高擴面工作的質(zhì)量。二要建立協(xié)作聯(lián)動機制，整合相關職能部門的力量，開展多方面、多層次的聯(lián)系與協(xié)作。各司其職，形成合力，共同督促全社會加快建立住房公積金制度。三要增強溝通協(xié)調(diào)能力，并建立起與企業(yè)之間長效的聯(lián)系溝通機制，取得企業(yè)的理解、配合、支持，營造一個良好的住房公積金建筑環(huán)境。四要深入宣傳住房公積金政策，提高職工維護自身利益的意識，正當行使個人權(quán)力，促使單位依法履行繳存住房公積金的義務。五要強化行政執(zhí)法手段，狠抓住房公積金擴面工作落實。維護法律法規(guī)的尊嚴和權(quán)威。

3 縮小公積金繳存差距。住房公積金繳存額差距過大，移動通信、煙草、銀行和保險等行業(yè)的住房公積金繳存額比較高，高的月繳存數(shù)千元，而一些企業(yè)繳存額過低。低的每個月只有幾十元。分析繳存住房公積金畸高畸低的原因有二；一是繳存基數(shù)差距大?！蹲》抗e金管理條例》第十六條“職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例?！苯ㄔO部《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》規(guī)定“繳存住房公積金的月工資基數(shù)，原則上不應超過職工工作地所在設區(qū)城市統(tǒng)計部門公布的上一年度職工月平均工資的2倍或3倍。”由于相關政策未強制性規(guī)定繳存基數(shù)的上限，而不同行業(yè)和單位之間的工資收入差距懸殊，平均繳存基數(shù)最高與最低相差數(shù)十倍，造成繳存基數(shù)差距大。即使是同等繳存比例。繳存額也差距顯著。二是繳存比例差距大?！蹲》抗e金管理條例》第十八條“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5％；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。”《條例》未硬性規(guī)定繳存比例的上限，正由于按工資比例繳納，享受起點不公平，工資越高者享受補貼越多，加劇了貧富懸殊。而基數(shù)高的單位其繳存比例也普遍偏高，基數(shù)低的單位其繳存比例也低。造成了新的收入分配不公平。凸顯了住房公積金制度的欠缺，背離了住房公積金制度初衷。

由于政策原因，職工繳納公積金差距過大，為此，住房公積金管理機構(gòu)要更新觀念，積極探索，有效實施制度創(chuàng)新，嚴格規(guī)范公積金繳存基數(shù)及比例，控高保低，努力縮小住房公積金繳存差距。要切實履行起職責，根據(jù)現(xiàn)實情況規(guī)范繳存基數(shù)和繳存比例，堅決杜絕擅自擴大繳存基數(shù)、超比例繳存住房公積金問題。原則上最高不得超過市統(tǒng)計局公布的上一年度全市職工月平均工資的3倍；最低不得低于市統(tǒng)計局公布的上一年度全市職工月平均工資的60％；繳存的比例不能高于工資的12％、低于5％。要加強對各單位提高住房公積金繳存比例的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正和查處。對超過法定最高繳存比例和基數(shù)繳存比例部分必須按照國家的規(guī)定納稅，避免繳存公積金成為繳存單位工資外發(fā)放薪金補貼及避稅的渠道。

4 防范公積金貸款風險。住房公積金是單位及其在職職工，按照國務院《住房公積金管理條例》規(guī)定繳存的屬職工個人所有的長期住房儲金，對于職工買房、集資合作建房。以及自建、翻建和大修住房的，均提供住房公積金貸款。住房公積金貸款的貸款權(quán)人是公積金管理中心，貸款風險由住房公積金管理中心承擔。隨著房價的上漲，商業(yè)銀行利率的提高，個人住房公積金貸款數(shù)量急劇增長，其風險也日益加大。因此，要采取措施，有效防范和化解貸款風險，確保職工的切身利益和住房公積金安全營運。

一要增強貸款風險意識，嚴格審批住房公積金貸款。管理中心要建立借款人面談制度，幫助借款人樹立按時還款的法律意識。加強對借款人借款資格和償債能力的審查。連筆審批貸款，并應按照貸款規(guī)定，嚴格審核借款人身份、還款能力、個人信用以及購建住房的合法性和真實性。加強對抵押物和保證人擔保能力的審查，并指導借款人在借款合同、擔保合同等有關文件上當面簽字，同時向借款人明示不按時還款所應承擔的法律責任。購買商品住房的貸款資金應當劃入售房單位在銀行開設的賬戶內(nèi)，不得直接劃入借款人賬戶或者支付現(xiàn)金給借款人。

二要設立信用數(shù)據(jù)庫，強化風險防范預警機制。發(fā)放的貸款是否成功回籠。起決定作用的還是借款人的信用狀況。因此，要建立專業(yè)化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)庫，內(nèi)容包括個人及配偶的基本情況、銀行貸款、貸記卡、擔保以及個人公積金繳存等信息。嚴格審查借款人社會信用，嚴謹評估購房人的整體信用。為信用管理打好基礎。對借款人違約的可能性做出預測，并建立信用缺失的預警機制，一旦發(fā)生信用危機，立即采取補救措施。做好貸后管理工作，密切跟蹤借款人還款情況，特別是還款能力變化情況，對不能按期歸還貸款客戶建立違約檔案。落實追債還款責任，對違反借款合同的逾期貸款要及時向法院提出強制拍賣房屋的訴訟。強制收回貸款。加大催逾力度，化解融資風險。保全公積金信貸資產(chǎn)，維護住房公積金管理中心的權(quán)益。

5 完善業(yè)務信息系統(tǒng)。住房公積金業(yè)務信息系統(tǒng)，是指住房公積金管理中心在住房公積金管理過程中的有關業(yè)務系統(tǒng)、會計電算化系統(tǒng)、監(jiān)管信息系統(tǒng)及相應的硬件網(wǎng)絡設施。住房公積金信息化建設是適應國家電子政務發(fā)展要求、提高工作效率、為廣大職工提供優(yōu)質(zhì)服務的需要。但目前住房公積金管理部門信息化建設緩慢，缺少信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，不能利用科技手段持續(xù)提升管理水平；缺乏協(xié)調(diào)和協(xié)作，系統(tǒng)內(nèi)外信息共享程度低：缺乏復合型信息技術人才，信息資源開發(fā)利用滯后。因此，必須積極推進住房公積金信息化工作。

(責編：鄭 釗)