摘要：當(dāng)前的金融危機(jī)可能會(huì)對(duì)已經(jīng)飽受資金短缺困擾的施工行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)極大的制約，施工企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展，強(qiáng)化資金管理顯得尤為重要。本文針對(duì)目前金融危機(jī)的影響，闡述了解決企業(yè)資金緊張的對(duì)策，指出規(guī)范建筑市場(chǎng)，完善市場(chǎng)體系，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，加強(qiáng)資金日常管理等是緩解企業(yè)資金緊張的保證。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；施工企業(yè)；資金管理；影響；對(duì)策

在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的情況下，施工企業(yè)要想取得、鞏固、擴(kuò)大市場(chǎng)份額，必須具備強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，雄厚的資金是競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的基礎(chǔ)和保證。而施工企業(yè)具有生產(chǎn)周期長(zhǎng)、回收資金緩慢等特點(diǎn)，如果不能很好地組織企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)將會(huì)陷于資金短缺的境地。因此，及時(shí)了解企業(yè)資金狀況，積極地組織籌措資金，是施工企業(yè)保持持續(xù)發(fā)展的重要保證。

一、施工企業(yè)的介紹

施工企業(yè)是指從事建筑安裝工程施工生產(chǎn)的企業(yè)。目前施工企業(yè)承攬的任務(wù)，均是通過(guò)投標(biāo)的方式獲得。從生產(chǎn)活動(dòng)來(lái)看，施工企業(yè)具有以下特點(diǎn)：

1.生產(chǎn)周期過(guò)長(zhǎng)。建筑工程建設(shè)周期長(zhǎng)，整個(gè)施工過(guò)程需要耗用大量的原材料，購(gòu)置和調(diào)配相應(yīng)的施工機(jī)械設(shè)備，調(diào)集大量的人員，資金占用量很大，并且工程項(xiàng)目只有在建成驗(yàn)收合格交付使用后，才能收回價(jià)款，使得資金周轉(zhuǎn)較為緩慢，施工企業(yè)資金緊張?jiān)谒y免。

2.工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多。施工企業(yè)工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外，甚至世界各地分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外甚至世界各地。

3.墊資施工。隨著建筑行業(yè)招標(biāo)制的普遍采用，施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍得到空前的擴(kuò)展。但是，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈以及建筑市場(chǎng)的不規(guī)范，墊資施工是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的事情。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

由于施工行業(yè)的特殊性，決定了導(dǎo)致施工企業(yè)資金短缺的原因可能來(lái)自于以下幾個(gè)方面：

1.工程需要大量資金作保證。建筑工程建設(shè)周期長(zhǎng)，整個(gè)施工過(guò)程需要耗用大量的原材料，購(gòu)置和調(diào)配相應(yīng)的施工機(jī)械設(shè)備，調(diào)集大量的人員，資金占用量很大，并且工程項(xiàng)目只有在建成驗(yàn)收合格交付使用后，才能收回價(jià)款，使得資金周轉(zhuǎn)較為緩慢，施工企業(yè)資金緊張?jiān)谒y免。

2.工程款拖欠。目前，由于建筑市場(chǎng)不規(guī)范，市場(chǎng)機(jī)制不健全，建設(shè)單位借故拖欠工程款已成為普遍現(xiàn)象。有許多施工單位墊資施工，上千萬(wàn)資金墊付到多個(gè)工程項(xiàng)目中，無(wú)法收回形成呆賬，使企業(yè)職工工資無(wú)錢發(fā)，拖欠電費(fèi)無(wú)錢交，企業(yè)被迫破產(chǎn)解散。近幾年通過(guò)加大力度整治，清況有些好轉(zhuǎn)，但部分單位前些年遺留的應(yīng)收賬款還不少，影響了現(xiàn)金流入。不少施工單位應(yīng)收賬款的數(shù)額都比較大，這不僅是資金回收緩慢的問(wèn)題，更隱含著潛在的虧損和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果按規(guī)定工程進(jìn)度款不能足額收回，工程遲遲又不能竣工結(jié)算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈來(lái)愈不能按時(shí)收回，這就進(jìn)一步加大了資金的困難。

3.墊資施工的影響。建筑市場(chǎng)開(kāi)放以來(lái)，施工企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)由原來(lái)以計(jì)劃分配為主，改為通過(guò)投標(biāo)方式取得。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，建筑市場(chǎng)很不規(guī)范，墊資施工是常有的事，從而加劇了施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的難度。有的建設(shè)單位為了盡快立項(xiàng)批項(xiàng)，報(bào)項(xiàng)資金就留有缺口，因此，在發(fā)包時(shí)就有意壓價(jià)，把資金缺口轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)；有的建設(shè)單位不按規(guī)定撥付備料款，不及時(shí)支付工程款，把資金缺口轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)；有的建設(shè)單位隨意變更設(shè)計(jì)擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)，造成資金缺口；有的工程在建設(shè)期間，由于情況變化，后續(xù)資金無(wú)法落實(shí)，也會(huì)形成建設(shè)資金缺口。這些情況的發(fā)生，導(dǎo)致形成與應(yīng)收賬款相應(yīng)的墊付稅款，更加大了企業(yè)本不該提前發(fā)生的現(xiàn)金流出。

4.投資項(xiàng)目失誤。有些企業(yè)忽視項(xiàng)目投資的可行性研究，片面強(qiáng)調(diào)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，成本分析測(cè)算不充分，盲目投資，承攬了一些資金投入大、風(fēng)險(xiǎn)高的工程，導(dǎo)致資金緊張；有的企業(yè)對(duì)擬投資項(xiàng)目的必要性、客觀可能性、技術(shù)設(shè)備先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)效益可靠性沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)論證，承攬的項(xiàng)目技術(shù)難度極高、施工風(fēng)險(xiǎn)極大，導(dǎo)致項(xiàng)目先天不足，資金短缺。一旦企業(yè)的這些投資項(xiàng)目發(fā)生失誤，就會(huì)使企業(yè)背上沉重的償債壓力，更容易造成企業(yè)資金緊缺，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

5.資金使用不當(dāng)。在一部分企業(yè)中，對(duì)資金管理重視不夠、措施不力，對(duì)資金的計(jì)劃籌措和使用缺乏一套行之有效的管理辦法，具有隨意性。如物資采購(gòu)無(wú)計(jì)劃，致使存貨積壓，不僅導(dǎo)致資金占用，增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也愈大，還承擔(dān)了很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；備用金管理不嚴(yán)，借款無(wú)計(jì)劃，不及時(shí)報(bào)銷還欠，占用企業(yè)有限的資金。

三、金融危機(jī)對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響

1.對(duì)國(guó)內(nèi)金融行業(yè)的影響

隨著金融危機(jī)的影響繼續(xù)深入擴(kuò)大，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)所受的損失可能加大，原因在于：(1)金融危機(jī)最初影響的是次級(jí)抵押貸款相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)格，此類資產(chǎn)下跌的程度難以準(zhǔn)確預(yù)估，受此影響，投資者對(duì)金融機(jī)構(gòu)未來(lái)的前景不樂(lè)觀，全球信貸緊縮以及信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)下調(diào)評(píng)級(jí)。(2)資產(chǎn)價(jià)值下跌的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅局限于次貸資產(chǎn)，從直接相關(guān)的優(yōu)質(zhì)住房抵押貸款資產(chǎn)到一般意義上的股票債券都面臨著價(jià)值下跌的風(fēng)險(xiǎn)。因此從這一角度考慮，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)持有的西方次貸與非次貸資產(chǎn)價(jià)值將嚴(yán)重縮水，這樣的后果就是使得金融機(jī)構(gòu)信貸萎縮和流動(dòng)性不足的問(wèn)題而緊縮貨幣政策，將給施工企業(yè)現(xiàn)金流帶來(lái)不利影響。

2.對(duì)政府貨幣政策的影響

金融危機(jī)可能會(huì)導(dǎo)致政府實(shí)行緊縮的貸款政策，從而給企業(yè)現(xiàn)金流所帶來(lái)的不利因素，一方面，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，內(nèi)墊資施工等不規(guī)范現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，融資能力已經(jīng)成為競(jìng)爭(zhēng)手段之一，緊縮貨幣政策會(huì)加大企業(yè)的融資難度，給公司帶來(lái)較強(qiáng)的資金壓力，資金實(shí)力不強(qiáng)的公司可能會(huì)面臨一些業(yè)務(wù)收縮的問(wèn)題；另一方面，由于行業(yè)特性，建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款比重較大，緊縮貨幣政策會(huì)加大業(yè)主的資金壓力，工程施工款的支付延后或拖欠，加大了企業(yè)應(yīng)收帳款的回籠速度，使得企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)惡化，給企業(yè)現(xiàn)金流帶來(lái)不利影響。

3.對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響

由于消費(fèi)者信心不足，老百姓還大多還是持觀望狀態(tài)，所以國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)價(jià)格持續(xù)走低，從而影響相關(guān)行業(yè)低迷不振。鋼材價(jià)格從年初的節(jié)節(jié)攀升到目前的連環(huán)下跌，裝修公司的連連倒閉，建筑工人的陸續(xù)失業(yè)等都受到了不景氣的房地產(chǎn)業(yè)的影響，這些情況都會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)施工企業(yè)的未來(lái)發(fā)展造成不利的影響。

四、施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策

由于金融危機(jī)對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響，施工企業(yè)資金的來(lái)源會(huì)受到很大的影響。歷來(lái)施工企業(yè)的資金短缺是通過(guò)向金融機(jī)構(gòu)舉債來(lái)緩解的，由于受到金融危機(jī)的影響，政府部門和金融行業(yè)會(huì)實(shí)行緊縮的貨幣政策，如果資金短缺在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不能解決，那么企業(yè)就可能面臨破產(chǎn)清算。針對(duì)這種情況，需要根據(jù)施工企業(yè)的特點(diǎn)，從以下幾方面加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理：

1.規(guī)范建筑市場(chǎng)，完善市場(chǎng)體系

要從建筑市場(chǎng)的客觀實(shí)際出發(fā)，建立起配套有效的建筑市場(chǎng)體系和運(yùn)營(yíng)機(jī)制。逐步建立健全建筑市場(chǎng)法律、法規(guī)，以法律、法規(guī)約束市場(chǎng)各方主體行為，嚴(yán)重查處拖欠工程款現(xiàn)象，同時(shí)推行發(fā)包方出具工程款支付保函，即在簽定建筑施工合同時(shí)，工程發(fā)包人應(yīng)向承包人簽發(fā)銀行出具的具有一定金額的工程款支付保函，發(fā)包人未按期支付工程款的，承包人有權(quán)要求銀行按保函的約定履行支付義務(wù)，徹底遏制拖欠工程款現(xiàn)象。此外，還要加強(qiáng)招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)，樹(shù)立招投標(biāo)的權(quán)威性，在招投標(biāo)中要保持公正性。賦予招標(biāo)辦監(jiān)督管理工程招標(biāo)合同簽訂和對(duì)違法行為進(jìn)行處罰的職權(quán)，制止盲目壓價(jià)、墊款施工等違法行為，以維護(hù)施工企業(yè)的合法權(quán)益。

2.加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的可行性分析

資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，因此，企業(yè)必須細(xì)分市場(chǎng)，找準(zhǔn)自己的市場(chǎng)定位，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，從源頭加強(qiáng)資金的控制，而不是有項(xiàng)目就跟蹤，見(jiàn)標(biāo)就投。施工企業(yè)在投資決策之前，需要調(diào)查、研究與擬建項(xiàng)目有關(guān)的自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，比較分析可能的建設(shè)方案，預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)項(xiàng)目建成后經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益的基礎(chǔ)上，綜合論證項(xiàng)目建設(shè)的必要性，財(cái)務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，技術(shù)上的先進(jìn)性和適用性以及建設(shè)條件上的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學(xué)的依據(jù)，以避免投資決策的失誤給施工企業(yè)帶來(lái)沉重的債務(wù)，造成資金緊缺。

3.強(qiáng)化資金預(yù)算管理

施工企業(yè)要建立和完善資金預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn)，實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一，自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃；第二，自上而下逐級(jí)審批預(yù)算，并對(duì)預(yù)算計(jì)劃收集整理，從而確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算；第三，執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改。但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度；第四，建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量的監(jiān)督與控制，也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等過(guò)程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。

4.加強(qiáng)資金的日常管理

施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金的日常管理，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的收入、支付關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。第一，加強(qiáng)貨幣資金、儲(chǔ)備資金、備用金的管理，有計(jì)劃合理有效使用企業(yè)有限資金；第二，要定期對(duì)庫(kù)存材料，進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，合理核定儲(chǔ)備材料及在建工程的資金占用，有效處理積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用；第三，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，降低成本，節(jié)約資金；第四，加強(qiáng)工程價(jià)款結(jié)算工作的管理，及時(shí)回收資金，加速資金周轉(zhuǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，面對(duì)全球性的金融危機(jī)，施工企業(yè)內(nèi)部要積極采取應(yīng)對(duì)措施，以保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。而要保證企業(yè)資金的良性循環(huán)，就必須在資金管理上建立一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，從而優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤(pán)活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

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（作者單位：舟山市恒昌市政工程有限公司）