一、縣支行兼崗現(xiàn)狀與原因

（一）原編人員與現(xiàn)行配置的差距，“人、崗”矛盾顯現(xiàn)。多年來(lái)，銀監(jiān)分設(shè)人員分流、年齡老化自然減員以及上級(jí)行抽借臨時(shí)缺位，而受限于編制又得不到及時(shí)補(bǔ)充，人民銀行縣（市）支行“人、崗”矛盾相當(dāng)突出。據(jù)調(diào)查，湖南轄內(nèi)縣（市）支行銀監(jiān)分設(shè)時(shí)原有人員多則40余人，少則30余人。而現(xiàn)在，仍保留發(fā)行庫(kù)的支行人員多的也只有30來(lái)人，少的僅有20來(lái)人。股室一般設(shè)有貨幣與調(diào)統(tǒng)股、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)股、貨幣金銀股、保衛(wèi)股和人秘股（辦公室），少數(shù)支行還設(shè)有外匯管理股，崗位設(shè)置60多個(gè)，人員減少難以適應(yīng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。

（二）業(yè)務(wù)擴(kuò)展與人員存量的現(xiàn)實(shí)，“人、崗”矛盾突出。近年來(lái)，隨著縣（市）支行實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算、大小額支付系統(tǒng)的上線(xiàn)，會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量雖然減少，但由于管理職責(zé)的增強(qiáng)，崗位不降反增。如會(huì)計(jì)實(shí)行集中核算后取消了聯(lián)行業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算崗位減少到3個(gè)左右，但相應(yīng)的會(huì)計(jì)管理崗位增多了。如支票影像系統(tǒng)就要求設(shè)有系統(tǒng)維護(hù)、主管、操作員（2人）、證書(shū)管理員等崗位；賬戶(hù)管理系統(tǒng)要求設(shè)有主管、高級(jí)主管、操作人員（2人）等崗位。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)過(guò)去只有記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督、會(huì)計(jì)主管4個(gè)崗位，隨著TBS、TIPS的開(kāi)通運(yùn)行，崗位增加到了13個(gè)。由于縣（市）支行人員普遍緊張，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)股一般只配備7－8人，這樣使得每人要兼2－3個(gè)崗位。

（三）兼崗操作與制度剛性的規(guī)定，“人、崗”矛盾加劇。為有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象，上級(jí)行設(shè)計(jì)了一些剛性制度，即不相容崗位不能相互兼崗或頂班。如會(huì)計(jì)主管、事后監(jiān)督、同城票據(jù)交換不能參與帳務(wù)處理；記賬、復(fù)核不能相互兼任；“印、押、證”實(shí)行“三分管”。又如發(fā)行部門(mén)負(fù)責(zé)人不得兼任管庫(kù)員；發(fā)行會(huì)計(jì)不得管庫(kù)。還有一些要害崗位，如發(fā)行基金管理崗、財(cái)務(wù)出納管理崗、槍支彈藥管理崗，都是不容隨便安排兼崗頂班的。但由于人員緊張，“同一業(yè)務(wù)流程中不兼容崗位嚴(yán)格分離”的剛性規(guī)定很難落實(shí)。

二、風(fēng)險(xiǎn)與危害

（一）兼崗頻繁，內(nèi)控凸顯漏洞。由于“人、崗”矛盾突出，常常導(dǎo)致完全符合內(nèi)控要求的合理兼崗頂班難以成為現(xiàn)實(shí)。實(shí)際工作中，少數(shù)工作人員以習(xí)慣代替制度，以感情代替原則，使一些基本制度得不到嚴(yán)格執(zhí)行。如少數(shù)縣（市）支行存在業(yè)務(wù)人員離崗，不辦理業(yè)務(wù)交接手續(xù)；會(huì)計(jì)主管離崗不辦理授權(quán)；替崗、代崗、代簽章現(xiàn)象也不同程度地時(shí)有發(fā)生等。這些現(xiàn)象凸顯出內(nèi)控制度執(zhí)行的漏洞。

（二）業(yè)務(wù)生疏，操作極易失誤。由于縣（市）支行多數(shù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)技能單一，對(duì)兼崗頂班業(yè)務(wù)的操作流程、審核要素等不太熟悉，很容易造成錯(cuò)誤操作行為。如國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由于預(yù)算級(jí)次過(guò)多、分成比例過(guò)繁、政策變化過(guò)快等因素，加之兼崗頂班的工作人員不太熟悉，常常導(dǎo)致出現(xiàn)退稅稅種與入庫(kù)稅種不符、預(yù)算收入更正缺少有效證據(jù)等現(xiàn)象；又如賬戶(hù)的開(kāi)立，雖然不涉及人行資金安全，但兼崗人員可能因不熟悉賬戶(hù)開(kāi)立的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)開(kāi)戶(hù)資料審核不嚴(yán)，很容易讓不符合條件的存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，可能給洗錢(qián)犯罪以可乘之機(jī)。

（三）制度虛設(shè)，效果嚴(yán)重弱化。為加強(qiáng)內(nèi)控管理，上級(jí)行出臺(tái)了“強(qiáng)制休假制度、重要崗位輪換制度、重要業(yè)務(wù)操作崗位AB角代班制度”等。但由于縣（市）支行人員較少，加上人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)技能單一，使得上述制度執(zhí)行很難到位，形同虛設(shè)。同時(shí)由于兼崗人員因本職工作任務(wù)比較重，兼崗后又加大了工作量，由此自然地將重心傾向主崗，對(duì)所兼任崗位不嚴(yán)肅認(rèn)真，敷衍了事，使制度執(zhí)行的效果嚴(yán)重弱化。

（四）監(jiān)督乏力，“三控”流于形式。內(nèi)控制度要求在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中建立“自控、互控、監(jiān)控”的監(jiān)督平臺(tái)。而縣（市）支行業(yè)務(wù)一線(xiàn)的部門(mén)負(fù)責(zé)人在承擔(dān)許多事務(wù)性工作的同時(shí)還要兼崗頂班，很難有很多精力進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。同時(shí)各崗位之間的“互控”由于存在講人情、講義氣，使得“相互監(jiān)督、相互制約”的內(nèi)控要求難以落實(shí)到位。又如縣（市）支行的內(nèi)審人員大多由辦公室人員兼任，很難有更多時(shí)間和精力從事內(nèi)審監(jiān)督工作，從而失去應(yīng)有的內(nèi)審監(jiān)督作用。

三、對(duì)策與建議

（一）上收部分職能，減輕運(yùn)行負(fù)荷。一是上收支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。大額支付系統(tǒng)推廣后，縣域內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)跨系統(tǒng)匯兌業(yè)務(wù)不再依賴(lài)于支行，尤其是國(guó)庫(kù)直接參與大額支付系統(tǒng)后，資金匯劃和清算業(yè)務(wù)由國(guó)庫(kù)自行承擔(dān)，不再依托于支行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；“中央銀行會(huì)計(jì)核算集中管理系統(tǒng)”運(yùn)行后，支行不再具有聯(lián)行清算的職能，所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞、匯集到中支營(yíng)業(yè)室處理；由于區(qū)域清算模式和同城票據(jù)清算系統(tǒng)已經(jīng)建立，資金集中清算，縣城同城清算業(yè)務(wù)量驟減。二是上收金融統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)。目前各金融機(jī)構(gòu)均實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)大集中，中支即可以及時(shí)了解各項(xiàng)金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)支。三是上收人事政工、宣傳群工、紀(jì)檢監(jiān)察以及內(nèi)審職能。尤其是紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審工作，同級(jí)監(jiān)督很難取得應(yīng)有的效果。這樣，可減少支行崗位設(shè)置近20個(gè)，減輕支行負(fù)荷。

（二）整合內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，優(yōu)化人力資源。支行應(yīng)按照“專(zhuān)而精”的方向，“保證重點(diǎn)，壓縮一般”的原則，整合內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。如國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)、發(fā)行部門(mén)崗位設(shè)置較多，但工作負(fù)荷較小。業(yè)務(wù)量大的支行，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量日平均為300-400筆，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量平均為18筆，發(fā)行業(yè)務(wù)量平均為6-8筆；業(yè)務(wù)量最小的支行，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量日平均為50-60筆，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量平均為12-14筆，發(fā)行業(yè)務(wù)量平均為4-7筆。集中處理的時(shí)間都不超過(guò)2個(gè)小時(shí)?？紤]時(shí)間與空間上的科學(xué)利用，崗位與業(yè)務(wù)上的便利操作，兼崗與人員上的合理安排，可整合為二個(gè)內(nèi)設(shè)股室：即將國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)、貨幣發(fā)行部門(mén)整合為一個(gè)股；將人秘股（辦公室）、貨幣信貸與調(diào)統(tǒng)股整合為一個(gè)股室。

（三）嚴(yán)格兼崗管理，保證規(guī)范有序。支行要強(qiáng)化兼崗的組織管理，規(guī)范兼崗行為，解決動(dòng)態(tài)情況下違規(guī)兼崗問(wèn)題。一要認(rèn)真清理制度和操作規(guī)程，對(duì)過(guò)時(shí)的要清除廢止，對(duì)現(xiàn)行的要修改完善，對(duì)滯后的要建立健全，確保制度合理，操作規(guī)范，兼崗有序。二要重點(diǎn)抓好存在安全隱患的發(fā)行庫(kù)管理崗、發(fā)行會(huì)計(jì)崗、會(huì)計(jì)主管崗、

錄入崗以及國(guó)庫(kù)資金清算記賬崗、明細(xì)核算記賬崗、勞資崗人員的審核選配。明確什么人能兼什么崗，什么人不能兼什么崗，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)隱患。三要科學(xué)建立并嚴(yán)格落實(shí)AB崗制度，保證兼崗合理規(guī)范、固定有序、松弛有度。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督職能，構(gòu)建多道屏障。建立多層次的監(jiān)督控制手段，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督制度。事后監(jiān)督員應(yīng)按日對(duì)上一日發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的事后核查，特別是存在兼崗情況下應(yīng)該重點(diǎn)核查；部門(mén)主管要按月對(duì)本部門(mén)的內(nèi)控制度執(zhí)行以及“印、押、證”管理進(jìn)行檢查，對(duì)事后監(jiān)督反映出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致的分析、判斷，建立風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制；分管行長(zhǎng)要按季對(duì)要害崗位、“印、押、證”管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，隨時(shí)現(xiàn)場(chǎng)檢查要害崗位的制度執(zhí)行情況；行長(zhǎng)要定期有關(guān)人員對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的制度執(zhí)行情況進(jìn)行全方位的檢查；上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)要不定期進(jìn)行突擊檢查。構(gòu)筑多道案防屏障，有效地防范兼崗風(fēng)險(xiǎn)。

（五）抓實(shí)教育培訓(xùn)，提升整體素質(zhì)。圍繞如何教育人、培養(yǎng)人、提高人這個(gè)主題全方位開(kāi)展職工素質(zhì)教育。要幫助職工樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀、榮辱觀，提高職業(yè)道德水平，提高案件防范意識(shí)，遵守內(nèi)控制度規(guī)定，避免道德風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)對(duì)職工新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的培訓(xùn)，通過(guò)跨部門(mén)的輪崗鍛煉與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，達(dá)到一專(zhuān)多能，克服兼崗人員業(yè)務(wù)不熟練、職責(zé)不明確、操作不規(guī)范問(wèn)題，避免操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要按照“績(jī)效掛鉤、兼顧公平”的原則，打破分配上的“大鍋飯”，充分調(diào)動(dòng)職工兼崗的積極性、主動(dòng)性，提高工作效率和質(zhì)量。

（作者單位：中國(guó)人民銀行株洲市中心支行、中國(guó)人民銀行醴陵支行）