一、美國團(tuán)體人身保險的形成與發(fā)展

早在1907年，美國哥倫比亞大學(xué)教授海勒·錫格就曾提出，企業(yè)的雇主應(yīng)對其雇員因遭受不幸事故、疾病、衰老以致喪失工作能力、傷殘、死亡、失業(yè)等所造成的社會問題承擔(dān)一定的責(zé)任，而其中最佳途徑是提供給雇員團(tuán)體人身保險。這可能是要求雇主為其雇員購買團(tuán)體人身保險的最早表述。美國第一份團(tuán)體人壽保單是1911年由美國公平人壽保險社為潘達(dá)索德公司的125位雇員簽發(fā)的。第二年，該保險社建立了團(tuán)體人壽保險部門，并為蒙哥馬利·伍德公司的2912名雇員簽發(fā)了保額總計為5，946，564美元的團(tuán)體人壽保單。伍德計劃較注重家庭成員的經(jīng)濟(jì)狀況，故更類似于現(xiàn)在的遺屬收入給付保險。由于這兩份保單保額很大，在美國立即引起公眾的關(guān)注。

美國團(tuán)體健康保險的開端也是在1911年，當(dāng)時倫敦保證和意外保險公司為蒙哥馬利·伍德公司的雇員簽發(fā)了第一份喪失工作能力收入保險單。隨著美國經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展，團(tuán)體健康保險在美國迅速推廣。1929年，貝勒大學(xué)醫(yī)院為其1500位大學(xué)教師購買了團(tuán)體住院醫(yī)療費(fèi)用保險，該險在20世紀(jì)40年代開始流行。二次大戰(zhàn)末，美國團(tuán)體健康保險的保費(fèi)總額已達(dá)約70，000，000美元。

團(tuán)體人身保險從一開始就得到美國全國保險監(jiān)督官協(xié)會（NAIC）的支持。該協(xié)會于1917年公布了團(tuán)體人身保險標(biāo)準(zhǔn)定義草案和標(biāo)準(zhǔn)條款，此草案于1918年成為紐約州的保險法令。1949年，美國高等法院頒布法令，指出雇員有權(quán)集體與雇主商議有關(guān)工資、工作時間、退休和購買團(tuán)體人身保險的事宜，這對美國團(tuán)體人身保險的發(fā)展起了決定性的作用。1954年，聯(lián)邦政府為其250萬雇員提供團(tuán)體死亡保險，使美國成為世界上最大的團(tuán)體人身保險市場。近年來，美國絕大多數(shù)大中型公司都以雇員福利的形式提供給其雇員團(tuán)體人身保險，因此目前團(tuán)體人身保險要占美國人身保險市場份額的40%左右。

二、美國團(tuán)體人身保險的主要種類和資格規(guī)定

目前，美國的團(tuán)體人身保險的種類主要有:每年需續(xù)保的定期壽險；遺屬收入給付保險；團(tuán)體保費(fèi)繳清人壽保險；團(tuán)體信用人壽保險；團(tuán)體萬能壽險；團(tuán)體意外傷害保險；醫(yī)療費(fèi)用保險；醫(yī)藥費(fèi)用保險和牙科、眼科治療費(fèi)用保險；暫時喪失工作能力收入保險和長期喪失工作能力收入保險等。

對于參加團(tuán)體人身保險的投保人和被保險人資格，主要有以下規(guī)定:

首先，一般企業(yè)要求參加團(tuán)體人身保險的雇員必須是全日制的正式雇員。有的雇主規(guī)定雇員必須從事某一專門工作，有的則要求參加者至少在公司已工作滿一定時期。較少的雇主也提供給長期的非全日制雇員部分團(tuán)體人身保險。當(dāng)然，在制定這些資格標(biāo)準(zhǔn)時，雇主必須遵守州法律中有關(guān)禁止雇傭歧視和聯(lián)邦法律中有關(guān)限制偏袒高薪雇員的規(guī)定。

其次，通常規(guī)定雇員在滿足參加保險資格的一定時期內(nèi)（如30天內(nèi)）應(yīng)作出是否參加的選擇。若超過這一期限，除非雇員證明自己仍有可保資格，否則保險公司可以拒保。也就是說，雇員只有在規(guī)定的一定時期內(nèi)投保才不必證明自己具有可保資格。這種限制的目的是防止投保人的逆選擇。

再次，雇員的家屬要取得團(tuán)體人身保險資格的最基本條件是該雇員必須分擔(dān)部分保費(fèi)。當(dāng)然，一般還會有些其他具體的規(guī)定。如有的團(tuán)體健康保險規(guī)定：如果家屬可投保的話，配偶一般都可投保，但子女則要求未婚和低于某年齡（一般為19歲）。如果子女為全日制學(xué)生，年齡可放寬至22歲或25歲。如果子女為殘疾人（無論是身體上的還是精神上的），則不受任何年齡限制。新生嬰兒一般均符合投保資格，但有的規(guī)定必須滿一定時間后才能參加，如14天。

近年來，雇員退休后是否仍可享受團(tuán)體人身保險福利的問題正越來越受到廣泛的關(guān)注。若雇員退休后能真正享受到該福利的話，一般也是通過社會醫(yī)療照顧保險補(bǔ)充保單來獲得社會醫(yī)療照顧保險中不能保障的部分，或通過社會醫(yī)療照顧保險扣除保單在社會醫(yī)療照顧保險支付額扣除后另獲保障。

三、團(tuán)體人身保險中的參與性與非參與性計劃

一般地，雇員只要有投保資格，都會加入非參與性團(tuán)體人身保險計劃。但并不是所有雇員都愿意參加參與性計劃，雇員一般會將需分擔(dān)的費(fèi)用與現(xiàn)在和將來可能享受的福利相比較。雖然參加團(tuán)身險比參加個險對保費(fèi)的負(fù)擔(dān)要低得多，但雇員如果對團(tuán)身險承保范圍不滿意的話，也不會勉強(qiáng)參加?，F(xiàn)在許多雇主雖然提供給雇員非參與性死亡撫恤金，但一般都要求雇員對團(tuán)體健康保險分擔(dān)保費(fèi)。隨著美國醫(yī)療費(fèi)用的迅速增長，可以預(yù)見，雇主希望雇員分擔(dān)的費(fèi)用會逐年增多。

當(dāng)雇員支付部分健康保險保費(fèi)時，該保費(fèi)中的一部分是稅前開支的，即雇員的總醫(yī)療費(fèi)用超過其年收入的7.5%時，超過部分免征個人所得稅。所以，實際上許多人并不一定能得到這種稅收上的優(yōu)惠待遇。例如，某雇員年收入為50，000美元，其妻的年收入為35，000美元。該年他們家共支付健康保險費(fèi)2，000美元，且另支付不能報銷的醫(yī)藥費(fèi)3，000美元。因此，他們的免征稅臨界點(diǎn)為：7.5%×（50，000美元+35，000美元）=6，375美元。由于他們的醫(yī)療費(fèi)用5，000美元未超過6，375美元這一臨界點(diǎn)，所以他們不能取得部分免稅待遇。但如果他們該年不能報銷的醫(yī)藥費(fèi)為5，000美元，則該年他們共支付7，000美元醫(yī)療費(fèi)，由于7，000美元已大于臨界點(diǎn)6，375美元，故其中625美元是可免稅的。

四、美國團(tuán)體人身保險對我國的啟示

我國改革開放后恢復(fù)團(tuán)體保險業(yè)務(wù)以來，團(tuán)體保險市場經(jīng)歷了由20世紀(jì)80年代快速發(fā)展、獨(dú)領(lǐng)風(fēng)騷，到20世紀(jì)90年代停滯不前、迅速衰落，再到現(xiàn)在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、謀求新生幾個階段。經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型客觀上為團(tuán)險市場帶來了多元化的客戶群體，并且許多民營、三資企業(yè)無論是資產(chǎn)質(zhì)量還是企業(yè)管理體制都要領(lǐng)先于同行業(yè)的國有、集體企業(yè)，這些經(jīng)濟(jì)實體產(chǎn)權(quán)明晰，體制靈活，比許多國有、集體企業(yè)更容易接受并實踐國外的先進(jìn)企業(yè)制度和管理成果，主觀上也具備了“通過參加保險，轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險”的風(fēng)險管理意識。許多企業(yè)也意識到了通過與商業(yè)保險公司的合作建立一套長遠(yuǎn)的、有吸引力的員工福利計劃，讓團(tuán)體保險充當(dāng)企業(yè)人力資源管理的有效工具。轉(zhuǎn)型期的團(tuán)險市場正逐漸暴露出舊體制下的種種弊端，而經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變也切切實實地為團(tuán)體人身險市場帶來了新的購買群體，如何有效釋放這些潛在購買力，在體制轉(zhuǎn)型的過程中實現(xiàn)團(tuán)險市場的順利轉(zhuǎn)型將是必須面對的一個重大課題。美國的團(tuán)體人身保險對我國團(tuán)體保險的發(fā)展有如下啟示：

（一）團(tuán)體保險通常是一種雇員福利計劃，它能為雇員提供良好的福利保障。隨著經(jīng)濟(jì)與社會的發(fā)展，為雇員提供良好的福利保障逐漸成為企業(yè)提高競爭力的重要

手段。通過保險實施企業(yè)福利計劃，可以利用保險公司的專業(yè)知識和經(jīng)驗，降低計劃成本，提高計劃的可靠性，因而相對企業(yè)自己管理來說具有許多優(yōu)點(diǎn)。在美國，員工福利支出占到一般企業(yè)支出總額的39.2%，在總的員工福利支出中，保險保障占據(jù)著雇員福利計劃絕大部分份額。很顯然，我國也能通過介入員工福利計劃取得團(tuán)體保險的充分發(fā)展，從而提高全民保障水平。

（二）利用專業(yè)優(yōu)勢，發(fā)展企業(yè)年金。保險公司要在提高自身核心競爭力的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮精算、銷售、資產(chǎn)與負(fù)債匹配管理等方面的優(yōu)勢，積極參與企業(yè)年金市場，發(fā)展企業(yè)員工養(yǎng)老保障計劃，為企業(yè)提供包括年金計劃設(shè)計、賬戶管理、投資等在內(nèi)的一攬子服務(wù)和多樣化的養(yǎng)老金產(chǎn)品。

（三）團(tuán)體人身險經(jīng)營必須以“客戶為中心”，主動的去分析企業(yè)的需要，為其設(shè)計具體的保障計劃。由于綜合福利保障計劃是針對不同企業(yè)的需求而量身訂制的、含有多種不同類型產(chǎn)品的保障計劃，而且企業(yè)往往需要對不同層級的雇員提供不同內(nèi)容和不同檔次的保障。保險公司要發(fā)揮專業(yè)特長，提供保障服務(wù)。保險公司要充分發(fā)揮團(tuán)體保險在員工風(fēng)險保障方面的獨(dú)特優(yōu)勢，為企業(yè)員工提供生命、健康、意外、失能等一攬子風(fēng)險保障。

（四）國家對團(tuán)體保險的特殊政策支持，應(yīng)對團(tuán)體保險實施稅收優(yōu)惠政策。美國允許雇主與雇員從他們的稅前收入中扣除養(yǎng)老金繳費(fèi)額，并減免養(yǎng)老金投資收益所得稅，但對待養(yǎng)老金領(lǐng)取時則像對待其他應(yīng)納稅收入一樣，征收個人所得稅。實際上，通過稅收優(yōu)惠政策來促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展，是一條成本很低的政策。它可以有效克服“企業(yè)年金發(fā)展壓制”的局面，極大地推動團(tuán)體保險的發(fā)展，進(jìn)而推動其社會管理功能的發(fā)揮。

（五）要穩(wěn)步推進(jìn)條款費(fèi)率監(jiān)管制度改革。推進(jìn)團(tuán)體保險條款費(fèi)率改革既要積極也要穩(wěn)妥，不但要在逐步建立健全團(tuán)體保險各項監(jiān)管制度基礎(chǔ)上進(jìn)行，而且要在充分考慮保護(hù)投保人和被保險人的利益，保證保險公司償付能力的前提下進(jìn)行。一是允許壽險公司對已報備團(tuán)體保險產(chǎn)品進(jìn)行靈活組合，打包出售。二是選擇在保險公司內(nèi)控制度健全、從業(yè)人員素質(zhì)較好的部分地區(qū)進(jìn)行條款費(fèi)率改革試點(diǎn)工作。第三、加大監(jiān)管力度，維護(hù)團(tuán)體保險市場正常經(jīng)營秩序。

（作者單位：蘇州大學(xué)商學(xué)院）