石學(xué)東

摘要：商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)，通過制定一系列信貸管理制度、程序和方法，為信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制，旨在對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀、存在問題以及任何完善內(nèi)部控制制度進(jìn)行探討分析。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；完善

1我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題分析

1．1對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還存在偏差

商業(yè)銀行信貸人員還未真正理解和掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的深刻內(nèi)涵，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的參與和重視不夠，主要表現(xiàn)為主觀上片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)，重業(yè)務(wù)拓展，輕內(nèi)控管理，只是簡單地把內(nèi)部控制理解為“規(guī)章制度＋執(zhí)行”，將其理解為國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求的具體化，甚至把內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部檢查等同起來，導(dǎo)致對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不充分，工作主動(dòng)性不強(qiáng)，只能被動(dòng)性采取一些措施，制定一些規(guī)程，而不能形成自覺行動(dòng)。

1．2信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的健全性和有效性仍然不足

盡管監(jiān)管部門和商業(yè)銀行制定了一系列有關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方面的制度，但在實(shí)際工作中，有章不循、執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象還比較嚴(yán)重，信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度得不到有效執(zhí)行，貸款過程中依然存在違反國家政策、金融法規(guī)和規(guī)章制度的行為。個(gè)別商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人不嚴(yán)格執(zhí)行制度，按個(gè)人意志辦事，信貸審批和授權(quán)隨意性大，甚至濫用職權(quán)，造成重大信貸風(fēng)險(xiǎn)和損失；有的為虛造經(jīng)營業(yè)績和內(nèi)控指標(biāo)達(dá)標(biāo)，直接篡改賬目和報(bào)表，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重失真。

1．3信貸業(yè)務(wù)部門之間的相互制約機(jī)制還需要加強(qiáng)

科學(xué)設(shè)置信貸機(jī)構(gòu)是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)高效、安全運(yùn)營的基本保證，雖然商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了審貸部門分離制度，嚴(yán)格落實(shí)貸款“三查”制度，但從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，商業(yè)銀行還存在既按照客戶類別設(shè)置信貸部門，又按照貸款種類設(shè)置部門的情況，這種設(shè)置方法與信貸資金經(jīng)營的內(nèi)在規(guī)律不相容，容易造成部門間推責(zé)攬權(quán)，實(shí)際運(yùn)行中權(quán)責(zé)難以匹配和落實(shí)，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)管理分散，不利于加強(qiáng)內(nèi)部控制。

2完善信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的對(duì)策分析

2．1進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制環(huán)境

不斷推進(jìn)商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革，通過股份制改造和公開發(fā)行股票并全流通上市，在產(chǎn)權(quán)清晰的基礎(chǔ)上進(jìn)行商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的改造，實(shí)行股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的銀行治理模式。

在經(jīng)營制度環(huán)境上，在條件合適的情況下，逐步實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的混業(yè)經(jīng)營。混業(yè)經(jīng)營有利于商業(yè)銀行調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)組合來防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。

2．2強(qiáng)化商業(yè)銀行的一級(jí)法人治理體制

由于我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰，組織治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)，導(dǎo)致商業(yè)銀行的一級(jí)法人經(jīng)營管理體制不能很好地貫徹執(zhí)行。各商業(yè)銀行的管理層負(fù)責(zé)人受到黨和政府的干預(yù)。如國有商業(yè)銀行的總行領(lǐng)導(dǎo)受國務(wù)院甚至政治局的考察與任命，國有商業(yè)銀行一級(jí)分行的領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)過中央金融工委的考察同意，商業(yè)銀行總行才能委任其代理人。地方性商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人的人事管理也概莫能外。

2．3進(jìn)一步完善逐級(jí)授信授權(quán)制度

實(shí)現(xiàn)總行對(duì)一級(jí)分行、一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行的逐級(jí)、縱向的授權(quán)和授信制度?？v向逐級(jí)授權(quán)授信時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行總量控制與結(jié)構(gòu)控制相結(jié)合。要根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的管理水平、近幾年的經(jīng)營狀況和經(jīng)營指標(biāo)、各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r確定分支機(jī)構(gòu)的最高綜合授信總額，在商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)部門實(shí)行信貸授權(quán)審批，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同種類、期限、擔(dān)保條件的授信在行長、副行長和審貸委員會(huì)之間確定不同的審批和簽字權(quán)限，審批和簽字權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度、額度等指標(biāo)確定哪些貸款該上審貸委員會(huì)，由審貸委員會(huì)開會(huì)審批，哪些貸款不需要審貸委員會(huì)開會(huì)審批，而由行長或主管副行長直接審批。