[摘要] 中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在中小企業(yè)融資難的問題上起到積極作用，但自身風(fēng)險管理上仍存在很多問題和不足，建立風(fēng)險內(nèi)控制度顯得尤為重要。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 信用擔(dān)保風(fēng)險 內(nèi)控制度

一、引言

根據(jù)1999年11月18日由國家計委牽頭，國家統(tǒng)計局、國家經(jīng)貿(mào)委和財政部參與制定的《大中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》，年銷售收入或資產(chǎn)總額在5億元以下的屬于中小企業(yè)。依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)，目前我國中小企業(yè)已超過4000萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99.6％，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值已占國內(nèi)生產(chǎn)總值的58.5％，生產(chǎn)的商品占社會銷售額的59％，上繳稅收占48.2％，提供的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位已占到75％。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所處的重要地位和作用已逐步顯現(xiàn)。

中小企業(yè)信用擔(dān)保是由中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人約定以保證的方式為債權(quán)人提供擔(dān)保，當(dāng)被擔(dān)保人不能按約定的合同履行債務(wù)時，由擔(dān)保人進(jìn)行代償，承擔(dān)債務(wù)人的貢任或者履行債務(wù)。它是一種信譽(yù)證明和資產(chǎn)責(zé)任結(jié)合在一起的金融中介行為，可以排除中小企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資時擔(dān)保品不足的障礙，解決中小企業(yè)融資難的問題，但是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在風(fēng)險管理上存在很多問題和不足。

二、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保特點(diǎn)

1.擔(dān)保機(jī)構(gòu)由地方政府扶持。我國大部分的擔(dān)保機(jī)構(gòu)是政府出資的，因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展離不開政府的扶持。山東省政府撥款3.3億元作為擔(dān)保資金;河南省政府己決定撥款5000萬并出臺了省中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法;吉林省成立了省擔(dān)保公司和長春市擔(dān)保公司。

2.各地方政府職能部門密切配合，各司其職。各地方政府成立了由經(jīng)貿(mào)委會同銀行、財政、工商管理等部門參加的中小企業(yè)監(jiān)督委員會，共同負(fù)責(zé)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。

3.擔(dān)保機(jī)構(gòu)多以政府出資為主，兼有企業(yè)或社會籌款。政府資金畢竟是有限的，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展需要從多方而籌集資金。目前很多中小企業(yè)聯(lián)合起來建立會員式擔(dān)保機(jī)構(gòu)來解決自身的貸款難和擔(dān)保難等問題。大多數(shù)地方政府采取“財政撥一點(diǎn)、資產(chǎn)劃一點(diǎn)、企業(yè)出一點(diǎn)、社會籌一點(diǎn)”等方式，提供擔(dān)保金的來源。

三、信用擔(dān)保業(yè)面臨的風(fēng)險

1.政策風(fēng)險。主要是指因國家政策變化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展策略和相關(guān)法律的調(diào)整，而對擔(dān)保業(yè)可能產(chǎn)生的風(fēng)險，如國家對信用擔(dān)保業(yè)的稅收政策變化、利率政策的調(diào)整、擔(dān)保資金的限制等。由于國內(nèi)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多屬于政府出資，這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營上的政策導(dǎo)向性和項(xiàng)目上的傾向性。由此可見，擔(dān)保業(yè)受政策影響很大。

2.法律風(fēng)險。我國除了《擔(dān)保法》外，就沒有其他的法規(guī)來為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供專門的法律依據(jù)和保障。而先行的《擔(dān)保法》又比較側(cè)重保護(hù)債權(quán)人的利益，對保證人的權(quán)利保護(hù)不夠，致使風(fēng)險一邊倒，不利于擔(dān)保業(yè)的發(fā)展。

3.信用風(fēng)險。是指在信用活動中存在的不確定性導(dǎo)致遭受損失的可能性。信用最基本特征是到期履約、還本付息。然而如果債務(wù)人由于經(jīng)營不善或客觀原因，或有意欺詐，到期不履約，保證人將遭受相應(yīng)損失。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的服務(wù)對象，卻有除了政策性擔(dān)保外，多數(shù)是以科技類中小企業(yè)為主，然而這些企業(yè)的信用等級、抵押物有相當(dāng)一部分是不被商業(yè)銀行認(rèn)可，或提供不了抵押物，以及抵抗市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的能力最為薄弱，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)處于更為復(fù)雜的市場環(huán)境。

4.經(jīng)營風(fēng)險。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理不嚴(yán)，缺乏健全的規(guī)章制度約束或過于形式，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范產(chǎn)生的風(fēng)險。如果擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的經(jīng)營管理能力和對外的風(fēng)險監(jiān)控、防范、化解不力、不健全，必然會在后期的經(jīng)營管理中產(chǎn)生嚴(yán)重的問題。

四、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險管理對策

1.嚴(yán)格審核中小企業(yè)的申請資格，控制申請擔(dān)保的中小企業(yè)的質(zhì)量。申請擔(dān)保的中小企業(yè)必須具有獨(dú)立法人資格和較高的資信等級和規(guī)范的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)負(fù)債率不高，發(fā)展前景良好，被擔(dān)保項(xiàng)目要符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有連續(xù)的盈利能力和償還能力。

2.加強(qiáng)對在保項(xiàng)目的監(jiān)督和管理。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保后，由于承擔(dān)了相應(yīng)的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任就成為了潛在的債權(quán)人甚至是全部或部分財產(chǎn)的所有人，所以擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以有限地介入企業(yè)治理，向被擔(dān)保企業(yè)派駐財務(wù)總監(jiān)，監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)，或者定期了解企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況，并提出意見和建議，及時采取風(fēng)險防范措施，企業(yè)資產(chǎn)處理等可能影響到擔(dān)保人權(quán)益的行為，必須事先取得擔(dān)保機(jī)構(gòu)的同意。

3.根據(jù)自身的發(fā)展階段和實(shí)力，合理設(shè)定擔(dān)保品種和擔(dān)保額度。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)不同產(chǎn)業(yè)合理界定單筆保額和擔(dān)保期限的上限，發(fā)展初期可以采取“先小額后大額、先短期后長期、先流動后固定”的原則，主要為中小企業(yè)短期小額流動資金貸款進(jìn)行擔(dān)保。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有一定規(guī)模后，可適當(dāng)增加擔(dān)保件數(shù)，進(jìn)一步擴(kuò)大擔(dān)保品種。在這個思路下對一些長期大額貸款可以化整為零、分期分批擔(dān)保，這樣可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況靈活調(diào)整，降低風(fēng)險。擔(dān)保額一般不超過企業(yè)實(shí)有凈資產(chǎn)。

4.擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該要求被擔(dān)保企業(yè)必須進(jìn)行抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)?；蛘咝庞脫?dān)保。擔(dān)保措施應(yīng)該靈活多樣、可操作、實(shí)用、合法，要對企業(yè)的履約能力，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬與價值以及實(shí)抵押權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查，反擔(dān)保合同必須明確主合同與從合同的關(guān)系、擔(dān)保合同與反擔(dān)保合同間的關(guān)系、合同各方的權(quán)利和義務(wù)、違約條款、償付方式、反擔(dān)保有效期等關(guān)鍵內(nèi)容。為了加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任意識，對沒有抵押物或者抵押物不足從而不能提供有效的反擔(dān)保的企業(yè)，可要求貸款企業(yè)的法人代表和財務(wù)負(fù)責(zé)人以自然人身份承擔(dān)一定比例的擔(dān)?？铑~連帶責(zé)任。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳曉紅:中小企業(yè)融資.北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，3-5

[2]蕭迪梅:論中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險防范與補(bǔ)償.中小企業(yè)評論，第二十七期

[3]李國慶:信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的組織形式和運(yùn)作.浙江金融，2005.（7）