一、美國(guó)社保基金的重要監(jiān)管機(jī)構(gòu)

美國(guó)負(fù)責(zé)社?；鸨O(jiān)管的機(jī)構(gòu)主要包括社會(huì)保障局、財(cái)政部、勞工部、國(guó)內(nèi)稅收局、社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會(huì)以及社會(huì)保障咨詢委員會(huì)。各部門在監(jiān)管社?；鸱矫婢忻鞔_的職能分工，分別列舉如下：

社會(huì)保障局：按月發(fā)放各種社會(huì)福利金，監(jiān)管職能主要體現(xiàn)在監(jiān)督各州的失業(yè)救濟(jì)管理。

財(cái)政部：社?；鹦磐卸聲?huì)的具體辦事機(jī)構(gòu)，財(cái)政部部長(zhǎng)兼任社?；鹦磐卸聲?huì)主席。

勞工部：負(fù)責(zé)全國(guó)就業(yè)人員福利的監(jiān)管，包括退休和養(yǎng)老福利，但勞工部的主要角色在于監(jiān)督各種私營(yíng)的養(yǎng)老和退休計(jì)劃，對(duì)聯(lián)邦社保體系不起主導(dǎo)作用。勞工部部長(zhǎng)是社?；鹦磐卸聲?huì)董事。

國(guó)內(nèi)稅收局：負(fù)責(zé)征收工資稅，并將其中屬于社保體系的部分上繳到財(cái)政部的特定信托基金賬戶；還負(fù)責(zé)記錄所有個(gè)體經(jīng)營(yíng)人員的社會(huì)保障號(hào)，與他們每年收入情況一起報(bào)送社會(huì)保障局。

社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會(huì)（Board of Trustees Social Security and Medicare trust funds）：統(tǒng)一管理來自工資稅的社會(huì)保障信托基金（Social Security Trust Fund）和醫(yī)療統(tǒng)籌信托基金（Medicare Trust Fund）；規(guī)格很高，由財(cái)政部長(zhǎng)任董事會(huì)主席，勞工部部長(zhǎng)、醫(yī)療衛(wèi)生部部長(zhǎng)和社會(huì)保障總局局長(zhǎng)均為董事，另有兩名獨(dú)立董事，由總統(tǒng)任命，參議院批準(zhǔn)；基本職能是負(fù)責(zé)社會(huì)保障體系的當(dāng)年資金流入和流出統(tǒng)籌管理，以及社保和醫(yī)療統(tǒng)籌信托基金的保障增值。

另外，1994年克林頓總統(tǒng)改革社會(huì)保障體制，把社保局升格為獨(dú)立的“總局”同時(shí)，應(yīng)國(guó)會(huì)要求，創(chuàng)立常設(shè)的“社會(huì)保障咨詢理事會(huì)”（Social Security Advisory Board），負(fù)責(zé)向總統(tǒng)、國(guó)會(huì)和社?？偩志珠L(zhǎng)提供有關(guān)社會(huì)保障計(jì)劃的戰(zhàn)略和政策建議，成為社會(huì)保障立法機(jī)構(gòu)的主要咨詢機(jī)構(gòu)。根據(jù)當(dāng)時(shí)通過的法律，該理事會(huì)是一個(gè)跨黨派的咨詢機(jī)構(gòu)，共7名成員。7名成員的具體任命方式為：總統(tǒng)任命其中3名（不得全部來自同一黨派），眾議院議長(zhǎng)和參議院當(dāng)值主席分別任命2名（不得來自同一黨派）。其中，總統(tǒng)的任命需經(jīng)參議院確認(rèn)。每名成員任期6年?？偨y(tǒng)從理事會(huì)成員中指派一名主席，其任期與總統(tǒng)任期一致（4年）。同一時(shí)期還成立了“定期社會(huì)保障指導(dǎo)委員會(huì)”，主要為社會(huì)基金信托委員會(huì)提供專業(yè)咨詢。

二、美國(guó)社?；鹂刂骑L(fēng)險(xiǎn)的基本原則

若以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制理論為基礎(chǔ)進(jìn)行考察，美國(guó)社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能安排真正體現(xiàn)了基金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制中不可缺少的三條重要原則，即全面性、獨(dú)立性和制衡性。

獨(dú)立性原則是指在社保基金監(jiān)管過程中，各部門保持高度的獨(dú)立性和權(quán)威性，負(fù)責(zé)對(duì)社保基金管理的各個(gè)部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理運(yùn)作進(jìn)行稽核和檢查。美國(guó)社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)由現(xiàn)有政府部門負(fù)責(zé)各部分監(jiān)管工作，一方面由于這些部門本身具有經(jīng)濟(jì)管理職能而降低運(yùn)行成本，另一方面也由于這些部分具備專業(yè)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的技術(shù)而可為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提供高效應(yīng)對(duì)措施，再者，長(zhǎng)期監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)也使這些監(jiān)管部門能將其自身職能用于適度監(jiān)管社?；?，從而有利于促進(jìn)社保基金健康快速發(fā)展。

制衡性原則是指在社保基金監(jiān)管的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上形成一種相互制約的機(jī)制，特別是防范利益沖突和利益輸送的問題。美國(guó)社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會(huì)董事成員的任命制度充分體現(xiàn)了這一制衡原則，由總統(tǒng)、參議院、財(cái)政部、勞工部、醫(yī)療衛(wèi)生部和社保局組成的多方共同監(jiān)管社?；鸬墓芾斫Y(jié)構(gòu)，與跨黨派的咨詢機(jī)構(gòu)人事制度一起，形成多方制衡力量，有力維護(hù)美國(guó)社?；鹫叩捻樌麑?shí)施和實(shí)際運(yùn)作，著實(shí)提高監(jiān)管效率及其力度。

全面性原則是指社?；鸸芾磉^程中的風(fēng)險(xiǎn)控制必須自始至終貫穿基金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋參與其運(yùn)作的各個(gè)當(dāng)事人，滲透到各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)過程中，從業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行把握，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。首先，美國(guó)社?；鸨O(jiān)管從征繳、支付到投資，各個(gè)環(huán)節(jié)均有相應(yīng)部門各司其職，分工明晰，相互獨(dú)立，相互制約，其監(jiān)管體系本身即具備全面統(tǒng)一性(如圖所示)。其次，美國(guó)上世紀(jì)９０年代中期設(shè)立的兩個(gè)咨詢機(jī)構(gòu)從政策制定角度部分克服了各部門獨(dú)立分散監(jiān)管的弊端，降低各部門規(guī)則獨(dú)立化所帶來的監(jiān)管成本，促使社?；鹦磐形瘑T會(huì)成為相對(duì)的負(fù)責(zé)整體監(jiān)管的權(quán)利責(zé)任中心，在加強(qiáng)該委員會(huì)對(duì)社保基金全面監(jiān)督職能的同時(shí)，也提高了社保基金整體運(yùn)行的效率。最后，美國(guó)完善的法律體系為監(jiān)管部門經(jīng)濟(jì)管理提供法律依據(jù)的同時(shí)，也以相關(guān)法律規(guī)定政府經(jīng)濟(jì)管理部門以備忘錄等形式進(jìn)行相互間的協(xié)調(diào)與信息的共享，最大程度的降低監(jiān)管主體之間的協(xié)調(diào)成本，促進(jìn)監(jiān)管信息的交流傳遞。

三、優(yōu)化我國(guó)社?；鸨O(jiān)管的啟示

首先，應(yīng)當(dāng)立法先行，建立一套相關(guān)的完善的法律法規(guī)體系。美國(guó)社會(huì)保障機(jī)制即是根據(jù)1935年8月羅斯福總統(tǒng)簽署的《社會(huì)保障法案》得以建立。依據(jù)《社會(huì)保障法案》以及相關(guān)規(guī)定行為，美國(guó)社?；鸬谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)具有“審慎性”的特點(diǎn)。社保基金的內(nèi)部運(yùn)作上則適用信托法的相關(guān)規(guī)定，即可能將基金管理者視為信托法中的受托人，以此規(guī)范管理者的相應(yīng)職責(zé)。除此之外，基金的設(shè)立也遵循嚴(yán)格的社會(huì)保障法規(guī)定，例如OASI信托基金（即老年、遺屬保險(xiǎn)信托基金）就是根據(jù)1939年社會(huì)保障法案修訂案201條款而創(chuàng)設(shè)的。1974年，美國(guó)國(guó)會(huì)通過《雇員退休收入保障法》（the Employee Retirement Income Security Act），該法案為美國(guó)第一部涵蓋私人養(yǎng)老計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃所有方面的法案，至今仍是管制私有養(yǎng)老計(jì)劃的基本法律。在較為嚴(yán)苛的法律規(guī)范中，美國(guó)又對(duì)相關(guān)的信息公開加以規(guī)定，如定期財(cái)政報(bào)告與基金使用狀況的公告。從而使得社?；鹬糜诠姳O(jiān)督的環(huán)境下。另外，《美國(guó)聯(lián)邦刑法典》第664節(jié)載有對(duì)“侵占養(yǎng)老金與福利基金罪”的處罰規(guī)定，其中對(duì)違法者的處罰非常嚴(yán)厲。美國(guó)各界民眾及政府對(duì)信托基金都極其負(fù)責(zé)，法律的制約確保信托基金不被挪用和穩(wěn)定安全地增值，而各級(jí)政府和各界學(xué)者、民眾對(duì)于社保基金負(fù)責(zé)任的態(tài)度也有力地保證了社?；鹪诿癖娚钪邪l(fā)揮著健康、正常的作用。正是在這樣的法律及社會(huì)環(huán)境制約下，美國(guó)各級(jí)政府及具體負(fù)責(zé)的社會(huì)安全保障局對(duì)社保基金嚴(yán)格管理，使其目前還未發(fā)生過有關(guān)社保基金被挪用或侵貪的案例。我國(guó)目前社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管法規(guī)層次不高，只有《勞動(dòng)法》中明確了“社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)依照法律規(guī)定，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和運(yùn)營(yíng)實(shí)施監(jiān)督”，其他文件和規(guī)定多為部委頒布的規(guī)章或規(guī)范性文件，不能設(shè)立處罰權(quán)，缺乏對(duì)違規(guī)行為的有效制約。健全的法律法規(guī)不僅可以加強(qiáng)監(jiān)管部門及其相應(yīng)職能建設(shè)，另一方面，對(duì)挪用社?；鸹蚴沁`法違規(guī)操作社?；鸬男袨楦谴_立相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行懲治，從而確保社?；鸬陌踩??；诖?，2006年9月14日，勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式對(duì)外發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作的通知》，通知中明確規(guī)定“社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不再接收新的企業(yè)年金計(jì)劃，新建立的企業(yè)年金計(jì)劃要由具備企業(yè)年金基金管理資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)；勞社部20號(hào)、23號(hào)頒布前建立的企業(yè)年金計(jì)劃，要在2007年底之前移交給具備資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)?！边@一舉措從制度上杜絕了地方社保機(jī)構(gòu)乃至地方政府對(duì)企業(yè)年金基金管理的干預(yù)，從源頭上防止了社保案件的發(fā)生。

其次，建立獨(dú)立且相互制衡的監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)，有效確保社?；鸬谋O(jiān)管工作落到實(shí)處。我國(guó)社會(huì)保障基金包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充保險(xiǎn)基金（企業(yè)年金）和全國(guó)社會(huì)保障基金三個(gè)部分。目前企業(yè)年金的管理已經(jīng)基本得到了規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了由政府監(jiān)督，專業(yè)基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理的科學(xué)管理方式。社會(huì)保障基金由社會(huì)保障基金理事會(huì)統(tǒng)一管理。而社會(huì)保險(xiǎn)基金主要實(shí)行市縣級(jí)統(tǒng)籌，與其相應(yīng)的基金管理權(quán)限也停留在市縣一級(jí)。社會(huì)保險(xiǎn)基金由當(dāng)?shù)氐纳绫；鸸芾碇行拇鸀楣芾?，各?jí)管理中心的歸口管理單位為勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心，該中心是勞動(dòng)和社會(huì)保障部直屬事業(yè)單位，受地方政府和勞動(dòng)社會(huì)保障部的雙重領(lǐng)導(dǎo)。這就形成了地方政府干預(yù)社?；鸸芾淼闹贫仍?。從美國(guó)經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)中央集中統(tǒng)一監(jiān)管的同時(shí)，借鑒其從立法高度對(duì)我國(guó)社保基金監(jiān)管部門之間的職能分工做好責(zé)、權(quán)、利的清晰劃分，當(dāng)然這也包括中央以及地方政府職能的劃分，制度化各部門間以及各級(jí)之間的合作關(guān)系，并設(shè)立美國(guó)式的社保基金理事會(huì)，納入國(guó)家各監(jiān)管部門的領(lǐng)導(dǎo)作為其成員，實(shí)施總的社保監(jiān)管職能和協(xié)調(diào)工作，從而最大程度的避免監(jiān)管重復(fù)和漏洞的出現(xiàn)。

最后，著實(shí)促進(jìn)提高監(jiān)管部門的工作水平。我國(guó)社會(huì)保障基金的監(jiān)督力量存在著嚴(yán)重薄弱的問題。近年來，5項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金和企業(yè)年金、全國(guó)社?；鹗罩б?guī)模已超過2萬億元，但全國(guó)從事基金監(jiān)督工作的不足百人，多數(shù)省市由于機(jī)構(gòu)編制所限沒有設(shè)立專門的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，有的甚至連必要的辦公經(jīng)費(fèi)都缺乏，監(jiān)督力量薄弱已嚴(yán)重影響到基金監(jiān)督工作開展和工作效率。由此應(yīng)當(dāng)清晰認(rèn)識(shí)到與美國(guó)相比，我國(guó)政府監(jiān)管部門的經(jīng)濟(jì)管理能力、技術(shù)水平、自身經(jīng)驗(yàn)距離社?；鸬谋O(jiān)管要求存在一定差距，這就要求監(jiān)管部門必須加強(qiáng)自身知識(shí)能力建設(shè)，提高監(jiān)管能力，不斷融入新的監(jiān)管人力，向國(guó)際先進(jìn)監(jiān)管水平穩(wěn)步快速邁進(jìn)，早日實(shí)現(xiàn)社保基金監(jiān)管工作的國(guó)際化接軌。

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