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        淺談企業(yè)資金管理的重要性

        2007-12-31 00:00:00王曉榕
        經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2007年8期

        摘要:隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)#65377;資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,同時(shí)也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)#65377;因此,加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義,它的創(chuàng)新發(fā)展將給整個(gè)管理界帶來(lái)新的活力#65377;近年來(lái),企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問(wèn)題非常突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露#65377;加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新,推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié),必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)資金管理#65377;

        關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;監(jiān)督;控制

        中圖分類(lèi)號(hào):F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2007)08-0107-02

        一、加強(qiáng)資金管理及控制的必要性

        資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)#65380;經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)#65377;只有抓住資金管理這個(gè)中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益#65377;因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義#65377;

        1.企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié),也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)#65377;管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)#65377;因此,必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時(shí)掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性,維持企業(yè)的償債能力#65377;

        2.加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊#65377;因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一#65377;加強(qiáng)資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入#65380;支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生#65377;

        3.加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益#65377;

        企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上,過(guò)多或過(guò)少都不合理#65377;過(guò)多的持有資金,機(jī)會(huì)成本增多,是資源的浪費(fèi)#65377;過(guò)少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響#65377;因此,應(yīng)對(duì)資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理#65377;

        二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

        近年來(lái),隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立,企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問(wèn)題愈加突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露#65377;主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

        1.缺乏資金管理意識(shí)#65377;雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同,但是,有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法,在資金的籌集#65380;使用和分配上缺少科學(xué)性,有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不能如期完成,給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的可能性;有時(shí)由于過(guò)度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中,使企業(yè)之間#65380;企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈#65377;

        2.信息失真,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)#65377;信息時(shí)代,一個(gè)企業(yè)掌握信息的多少對(duì)自身發(fā)展有著不容忽視的影響#65377;但是,目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明#65380;不對(duì)稱(chēng),致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而作出錯(cuò)誤的決策#65377;信息的不真實(shí),不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果#65377;

        3.監(jiān)控不力,缺乏事前#65380;事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制#65377;企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),體外循環(huán)嚴(yán)重,事前控制乏力,事中監(jiān)督落后,事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng),缺乏可行的考核辦法#65377;管理失控,企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款#65380;亂擔(dān)保#65380;亂投資#65380;亂開(kāi)支等,導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂#65380;資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡#65377;由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度,缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施,在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí),缺乏應(yīng)變能力,進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來(lái)越緊張,影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)#65377;

        4.資金分散#65380;使用效率低下#65377;大部分企業(yè)在資金使用過(guò)程中,集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出,導(dǎo)致資金使用效率低下#65377;有的企業(yè)各個(gè)部門(mén)多頭開(kāi)戶(hù),資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調(diào)劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減#65377;

        三、加強(qiáng)與完善資金管理的對(duì)策

        (一)建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機(jī)制

        1.優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)#65377;資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式#65377;資金需求量的預(yù)測(cè)有很多方法,如定性預(yù)測(cè)法#65380;趨勢(shì)預(yù)測(cè)法#65380;銷(xiāo)售百分比法等,企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的資金需求量的預(yù)測(cè)方法#65377;銷(xiāo)售百分比法是普遍采用的一種方法#65377;企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發(fā)行股票#65380;債券或利用商業(yè)信用#65380;融資租賃等方式,同時(shí)還可利用職工暫時(shí)的閑散資金#65377;無(wú)論采取哪種籌資方式,企業(yè)都應(yīng)兼顧資金來(lái)源屬性,擺正在融資活動(dòng)的位置,保持良好的信譽(yù);還應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境,科學(xué)估算籌資風(fēng)險(xiǎn),合理選擇籌資方式,分散#65380;轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn),做好事前控制#65377;

        2.優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)#65377;優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)首先要優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)#65377;企業(yè)要保持合適的流動(dòng)資金限度,根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況#65380;產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等因素來(lái)決定流動(dòng)資金的比例;同時(shí),還要確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例,企業(yè)流動(dòng)資金占用像一個(gè)鏈條,科學(xué)的聯(lián)結(jié)和合理的約束機(jī)制會(huì)減少浪費(fèi),加速資金周轉(zhuǎn)#65377;優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)要建立科學(xué)的資金使用機(jī)制#65377;企業(yè)應(yīng)重視資金收支計(jì)劃,達(dá)到“量入為出,總員控制,保證重點(diǎn),均衡支付”的目的#65377;如成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金,使各部門(mén)#65380;各下級(jí)單位的資金往來(lái),全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)的控制之下#65377;

        3.優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)#65377;盈余的分配要考慮債權(quán)人#65380;投資者#65380;企業(yè)和職工等各方面利益的均衡關(guān)系,科學(xué)合理地確定投資者利潤(rùn)和保持盈余的比例#65377;企業(yè)要在保證向投資者分配利潤(rùn)的同時(shí),留有一定的積累,滿(mǎn)足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要,為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)#65377;

        4.強(qiáng)化資金管理意識(shí)#65377;企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該考慮時(shí)間價(jià)值#65377;較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值觀念,可使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)與市場(chǎng)變化相適應(yīng),抓住機(jī)遇,減少風(fēng)險(xiǎn)與損失#65377;企業(yè)管理者在資金管理上還應(yīng)該樹(shù)立現(xiàn)金流量的概念,密切關(guān)注現(xiàn)金流量的信息,根據(jù)不同情況編制現(xiàn)金流量計(jì)劃,短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告#65377;

        (二)實(shí)施資金的集中管理

        企業(yè)的資金管理有必要推行全面預(yù)算管理,完善結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理#65377;預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序,是實(shí)施資金集中管理的有效模式,完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的保證,是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督#65380;控制#65380;審計(jì)#65380;考核的基本依據(jù)#65377;建立健全全面預(yù)算管理體制,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制#65380;分析#65380;考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中#65377;

        針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金使用過(guò)程中普遍存在的使用分散#65380;效率低下等突出問(wèn)題,首先,要從資金集中管理入手,建立#65380;完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強(qiáng)化資金集中管理;其次,推行全面預(yù)算管理制度,保證資金有序流動(dòng);最后,要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位,把現(xiàn)金流量作為控制重點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),強(qiáng)化對(duì)于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控#65377;

        (三)應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件,推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

        應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù),可以推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作,為資金集中管理#65380;監(jiān)督控制#65380;規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化#65377;應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件,是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)#65377;企業(yè)要針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié),廣泛采用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率#65377;對(duì)于財(cái)務(wù)軟件的選擇,企業(yè)應(yīng)采用國(guó)家認(rèn)可的軟件,建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái),逐步使用先進(jìn)的ERP軟件#65377;

        (四)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

        我國(guó)許多企業(yè)存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一,所有者缺位,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善,監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督乏力,內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題,要有效解決上述問(wèn)題,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)等形式多樣化的會(huì)計(jì)委派制,強(qiáng)化事前#65380;事中的及時(shí)監(jiān)督#65380;事后的及時(shí)控制,確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件有效運(yùn)行,切實(shí)維護(hù)投資者利益#65377;

        強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制的另一有效的方法是完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度#65377;企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督#65380;考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié),是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,使預(yù)算取得實(shí)效的保障#65377;目前,我國(guó)企業(yè)內(nèi)審力度不夠,因此,要建立高層的內(nèi)部審計(jì)制度,配備專(zhuān)門(mén)人員,確立其地位,明確其職能,并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度,保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠#65377;同時(shí),要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督,變“事后監(jiān)督”為事前#65380;事中和適時(shí)監(jiān)督#65377;

        加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新,推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)#65377;只有真正建立和完善財(cái)務(wù)資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò),集中管理,加大監(jiān)督管理力度,才能促使貨幣資金的良性循環(huán),最大限度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能#65377;

        參考文獻(xiàn):

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        [責(zé)任編輯姜野]

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