摘 要:在當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易中，跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易引起了世界廣泛的關(guān)注#65377;20世紀(jì)90年代以來，隨著對(duì)外開放的逐步深入，中國(guó)成為世界發(fā)展中國(guó)家的最大受資國(guó)，大量跨國(guó)公司的入駐必然帶來大規(guī)模的公司內(nèi)部貿(mào)易#65377;因此，通過線性回歸實(shí)證分析在華跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易，指出其對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的眾多負(fù)面影響，進(jìn)而探索規(guī)避其負(fù)面影響的政策措施#65377;

關(guān)鍵詞:跨國(guó)公司;內(nèi)部貿(mào)易;線性回歸;負(fù)面影響

中圖分類號(hào):F276.7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2007)07-0163-03

一#65380;引言

在經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)革命兩大趨勢(shì)的影響下，世界經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了重大變化，跨國(guó)公司獲得空前發(fā)展，并成為推動(dòng)各國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo)力量，正在全球范圍內(nèi)配置要素資源，實(shí)行生產(chǎn)營(yíng)銷一體化管理，通過內(nèi)部分工將位于不同國(guó)家之間的子公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)建立起高度依存關(guān)系，成立一個(gè)以價(jià)值增值鏈為紐帶的國(guó)際一體化生產(chǎn)體系#65377;

隨著跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的飛速發(fā)展，跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易也在空前發(fā)展#65377;所謂跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易是指跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的母公司與其海外子公司，或子公司與子公司之間在全球范圍分工的基礎(chǔ)上建立起來的彼此協(xié)作關(guān)系#65377;20世紀(jì)90年代以來，隨著對(duì)外開放的逐步深入，我國(guó)吸收外商投資發(fā)展迅速，并在2002年吸收外資首次超過美國(guó)，成為最大的引資國(guó)#65377;然而讓人震驚的是，據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，我國(guó)境內(nèi)三資企業(yè)的“虧損”面高達(dá)40%，有些地區(qū)甚至高達(dá)75%#65377;這巨額虧損背后更令人詫異的是，我國(guó)吸引外商直接投資的金額和規(guī)模卻年年在不斷加大，同時(shí)，那些“虧損”的外資企業(yè)也在不斷地增資，擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)規(guī)模#65377;唯一能夠用來解釋這種現(xiàn)象的就是跨國(guó)公司的內(nèi)部貿(mào)易，他們?yōu)樽非罄麧?rùn)最大化，通過與關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)部貿(mào)易，將大量利潤(rùn)移至海外，從而出現(xiàn)了這種“賬面虧損，實(shí)際盈利”的假象#65377;因此，隨著跨國(guó)公司在全球經(jīng)濟(jì)中的影響日益加深，在我國(guó)開展內(nèi)部貿(mào)易規(guī)模不斷擴(kuò)大的形勢(shì)下，我們有必要對(duì)其內(nèi)部貿(mào)易進(jìn)行探討，以應(yīng)對(duì)跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來的不利影響#65377;

二#65380;在華跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易實(shí)證分析

跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易一般被視為公司的機(jī)密，數(shù)據(jù)不對(duì)外公布，不論從稅務(wù)部門還是海關(guān)部門都無從收集到準(zhǔn)確數(shù)據(jù)及實(shí)例#65377;20世紀(jì)80年代以來，以小島清為代表的學(xué)者提出國(guó)際直接投資與國(guó)際貿(mào)易之間不是簡(jiǎn)單的替代，而是互補(bǔ)關(guān)系#65377;他們認(rèn)為對(duì)外直接投資與貿(mào)易之間呈現(xiàn)互補(bǔ)效應(yīng)#65377;因此，本文試圖通過簡(jiǎn)單的線性回歸模型，即雙變量線性回歸模型(研究一個(gè)因變量Y和一個(gè)自變量X之間的關(guān)系)，來論證對(duì)外直接投資與公司內(nèi)部貿(mào)易的相關(guān)性，以此說明我國(guó)存在大量的跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易#65377;

我們以美國(guó)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為例，利用20世紀(jì)90年代后中國(guó)與美國(guó)內(nèi)部貿(mào)易進(jìn)口與美國(guó)對(duì)華累計(jì)直接投資進(jìn)行相關(guān)實(shí)證分析#65377;表1數(shù)據(jù)是從1992年至2001年十年間我國(guó)實(shí)際利用美國(guó)外商直接投資金額和美國(guó)跨國(guó)公司在華子公司與其母公司之間的內(nèi)部貿(mào)易情況以及他們的內(nèi)部貿(mào)易進(jìn)出口額占當(dāng)年中美間內(nèi)部貿(mào)易進(jìn)出口總額的比例#65377;考慮到我國(guó)對(duì)外直接投資數(shù)量較少，相對(duì)于國(guó)外直接投資流入可以忽略#65377;因此，針對(duì)以上數(shù)據(jù)，將美國(guó)在華子公司與母公司之間的內(nèi)部貿(mào)易進(jìn)口總額(或出口總額)設(shè)為因變量Y，以美國(guó)在中國(guó)累計(jì)直接投資累積量為自變量X，建立一元方程:Y_i=b₁+b₂X_i，進(jìn)行回歸分析，回歸結(jié)果如表2和表3#65377;

表中顯示回歸系數(shù)為1.205，Constant(常數(shù)項(xiàng)，即回歸直線截距)為-120377.481#65377;由此可知回歸方程:Y=1.205X-120377.481#65377;

回歸系數(shù)的顯著性水平P為0.002，表明用t統(tǒng)計(jì)量檢驗(yàn)假設(shè)“回歸系數(shù)等于0的概率為0.002”，說明了兩變量之間的線性相關(guān)關(guān)系極為顯著，建立的回歸方程是有效的#65377;

同樣以美國(guó)跨國(guó)公司在華子公司與其母公司之間的內(nèi)部貿(mào)易出口總額Y與實(shí)際利用外資X之間的回歸模型中，也得出結(jié)果#65377;其中P值為0.001，回歸系數(shù)為1.740，回歸直線截距為-100499.510#65377;因此，線性回歸方程為:Y=1.740X-100499.510#65377;

實(shí)證分析表明，內(nèi)部貿(mào)易進(jìn)出口量與直接投資存在顯著的正相關(guān)關(guān)系#65377;即跨國(guó)公司在東道國(guó)開展內(nèi)部貿(mào)易的規(guī)模與東道國(guó)吸引外商直接投資的規(guī)模成正方向變化，吸收FDI的規(guī)模越大，跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易的規(guī)模就越大#65377;

三#65380;跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響分析

(一)通過轉(zhuǎn)移價(jià)格手段損害我國(guó)經(jīng)濟(jì)利益

轉(zhuǎn)移價(jià)格是指公司內(nèi)部總公司與子公司#65380;子公司與子公司之間在進(jìn)行商品和勞務(wù)交換中，為了達(dá)到最大限度地減輕納稅負(fù)擔(dān)#65380;增強(qiáng)子公司競(jìng)爭(zhēng)能力#65380;減少或避免風(fēng)險(xiǎn)等目的，在公司內(nèi)部所實(shí)行的價(jià)格#65377;跨國(guó)公司就是通過轉(zhuǎn)移價(jià)格來開展內(nèi)部貿(mào)易以實(shí)現(xiàn)全球發(fā)展規(guī)劃和整體利潤(rùn)最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)#65377;這就將對(duì)東道國(guó)帶來不利的影響#65377;主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:

1.減少我國(guó)的稅收收入#65377;當(dāng)前我國(guó)對(duì)外資企業(yè)征收的所得稅稅率低于美國(guó)#65380;日本等發(fā)達(dá)國(guó)家，但高于巴哈馬#65380;百慕大等避稅地的實(shí)際稅負(fù)#65377;因此，跨國(guó)公司往往通過“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移價(jià)格轉(zhuǎn)移其子公司的利潤(rùn)，從而逃避稅收#65377;更為嚴(yán)重的是，許多跨國(guó)公司在“避稅天堂”設(shè)立象征性的分支機(jī)構(gòu)或子公司，從而有計(jì)劃地進(jìn)行內(nèi)部貿(mào)易，通過賬面上的周轉(zhuǎn)使得賣者子公司“低價(jià)”出售而無利，買者子公司高價(jià)購(gòu)買亦無贏利，從而減少了東道國(guó)稅收收入#65377;

2.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，侵吞中方利益#65377;我國(guó)外資企業(yè)中合資企業(yè)和合作企業(yè)都占了不少的數(shù)目，外方通過轉(zhuǎn)移價(jià)格操縱企業(yè)利潤(rùn)，使企業(yè)利潤(rùn)減少，甚至出現(xiàn)“零利潤(rùn)”或“負(fù)利潤(rùn)”，侵吞中方利益，卻使外方公司的總體收益實(shí)現(xiàn)了“虛虧實(shí)盈”，“中虧外盈”的目標(biāo)#65377;

(二)內(nèi)部貿(mào)易實(shí)現(xiàn)跨國(guó)公司在華部分行業(yè)的壟斷優(yōu)勢(shì)

為了支持子公司迅速打開局面，站穩(wěn)腳跟，分得市場(chǎng)份額，達(dá)到占領(lǐng)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的目的，跨國(guó)公司母公司或其他子公司通過內(nèi)部貿(mào)易給予在華子公司在原材料#65380;中間產(chǎn)品#65380;低息貸款#65380;服務(wù)費(fèi)#65380;技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等方面的低價(jià)扶植，通過這種變相的補(bǔ)貼行為降低該子公司的生產(chǎn)和銷售價(jià)格，從而增加其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)#65377;或者，母公司用高價(jià)收購(gòu)子公司的產(chǎn)品，為該子公司特別是新建子公司變相注入資本，供其擴(kuò)大生產(chǎn)，獲得市場(chǎng)占有率#65377;這種全球經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略使得跨國(guó)公司在華實(shí)現(xiàn)了部分行業(yè)的壟斷優(yōu)勢(shì)，擁有了較大的市場(chǎng)份額#65377;當(dāng)前，在華跨國(guó)公司已經(jīng)在軟件行業(yè)#65380;感光材料行業(yè)#65380;照相機(jī)行業(yè)#65380;輪胎行業(yè)#65380;軟包裝等行業(yè)中實(shí)現(xiàn)了較高的壟斷#65377;

(三)內(nèi)部貿(mào)易不利于我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整

跨國(guó)投資與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)從理論上具有密切的相關(guān)性#65377;由于產(chǎn)業(yè)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的必要條件是技術(shù)改造和機(jī)制轉(zhuǎn)換#65377;所以，引進(jìn)外資不僅能通過資本推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，更重要的是能帶動(dòng)一國(guó)的技術(shù)進(jìn)步與機(jī)制轉(zhuǎn)換，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)優(yōu)化#65377;我國(guó)實(shí)行對(duì)外開放，引進(jìn)跨國(guó)投資就是期望用本國(guó)的市場(chǎng)換取國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，并制定了所謂的“以市場(chǎng)換技術(shù)”的原則#65377;然而，跨國(guó)公司為了保持其技術(shù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)移實(shí)施了嚴(yán)格控制，通常只是通過內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移給擁有全部股權(quán)或多數(shù)股權(quán)的海外子公司，使我國(guó)以“市場(chǎng)換技術(shù)”的效果不理想#65377;同時(shí)，以跨國(guó)公司為主體的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易，即加工貿(mào)易，外商投資企業(yè)完全掌握市場(chǎng)和銷售渠道，嚴(yán)密控制關(guān)鍵技術(shù)，把技術(shù)和產(chǎn)品的開發(fā)能力大多留在境外，而中方只參與簡(jiǎn)單的加工裝配環(huán)節(jié)#65377;這種主要集中在勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)或資本密集型產(chǎn)業(yè)中的勞動(dòng)密集環(huán)節(jié)的內(nèi)部貿(mào)易不利于我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整#65377;

(四)內(nèi)部貿(mào)易忽略了當(dāng)?shù)嘏涮桩a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，降低產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效應(yīng)

產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效應(yīng)，是指某一產(chǎn)業(yè)由于自身的發(fā)展而引起其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用效果，它可以分為后向關(guān)聯(lián)和前向關(guān)聯(lián)#65377;引進(jìn)外資，理論上可以通過關(guān)聯(lián)，使我國(guó)的企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率，從而對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)銷商和下游企業(yè)的技術(shù)水平的提高產(chǎn)生積極影響，并能促進(jìn)相關(guān)技術(shù)(如維修和操作技術(shù)等)向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的轉(zhuǎn)移及研究與開發(fā)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展#65377;但為追求利潤(rùn)最大化，跨國(guó)公司實(shí)行生產(chǎn)營(yíng)銷一體化管理，將布局于全球某一區(qū)位的生產(chǎn)廠家所生產(chǎn)的原材料#65380;元器件供應(yīng)其在全球不同的子公司，將很大部分的國(guó)際貿(mào)易納入其內(nèi)部交易體系之中#65377;其所需的主要原材料#65380;元器件主要來自海外，來自于跨國(guó)公司分布在全球的其他子公司，自成體系，其結(jié)果是與我國(guó)當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)型公司聯(lián)系較少，很難形成前后關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)鏈，不利于當(dāng)?shù)嘏涮桩a(chǎn)業(yè)的發(fā)展#65377;

四#65380;應(yīng)對(duì)在華跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易的政策與措施

跨國(guó)公司在全球的發(fā)展勢(shì)頭是任何人都無法阻擋的，其內(nèi)部貿(mào)易對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成的負(fù)面影響也不可低估，我們雖不可能也不應(yīng)該阻止跨國(guó)公司在我國(guó)的發(fā)展，但必須重視跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易，針對(duì)其所產(chǎn)生的負(fù)面影響，積極采取有效措施，對(duì)其進(jìn)行防止與規(guī)避，使其真正為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮作用#65377;

(一)監(jiān)控跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移價(jià)格

由于轉(zhuǎn)移價(jià)格涉及國(guó)內(nèi)外供應(yīng)#65380;生產(chǎn)和銷售等各方面因素，正常運(yùn)用和不正常濫用交織在一起，使得國(guó)際組織和各國(guó)政府對(duì)跨國(guó)公司濫用轉(zhuǎn)移定價(jià)的不正當(dāng)行為難以監(jiān)督和管制#65377;特別是發(fā)展中國(guó)家，由于缺乏國(guó)際市場(chǎng)信息，對(duì)跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移價(jià)格的管理就更加困難#65377;但針對(duì)我國(guó)的實(shí)際情況，我們應(yīng)該從以下幾個(gè)方面采取切實(shí)有效的措施:首先，針對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)格的稅務(wù)動(dòng)機(jī)，應(yīng)明確對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，健全轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制;其次，要加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)作，例如，通過國(guó)際協(xié)作建立跨國(guó)公司基本經(jīng)營(yíng)情況的信息庫(kù)，為全國(guó)稅務(wù)部門提供有關(guān)信息，必然會(huì)推動(dòng)監(jiān)控轉(zhuǎn)移價(jià)格工作的開展;最后，針對(duì)外商侵吞中方合資者利益的動(dòng)機(jī)，中方合資者應(yīng)積極維護(hù)自身的利益，擺脫合資過程中的被動(dòng)局面，例如，中方應(yīng)充分了解國(guó)際市場(chǎng)行情，增強(qiáng)對(duì)跨國(guó)公司資源轉(zhuǎn)移方面的討價(jià)還價(jià)能力，積極掌握自主權(quán)等#65377;

(二)防范和規(guī)制跨國(guó)公司的壟斷行為

防范#65380;規(guī)制跨國(guó)公司壟斷競(jìng)爭(zhēng)，僅通過某些政策措施對(duì)外商行為進(jìn)行監(jiān)督容易受政策的易變性影響，不利外商形成穩(wěn)定的制度預(yù)期#65377;因而，有必要構(gòu)建以反壟斷法為核心的競(jìng)爭(zhēng)制度框架，調(diào)節(jié)跨國(guó)公司在我國(guó)投資的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，規(guī)范跨國(guó)公司在我國(guó)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為，維護(hù)公正公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序#65377;基于對(duì)壟斷行為發(fā)生的機(jī)理分析，為了防范跨國(guó)公司的壟斷行為，我們應(yīng)該從微觀層面上，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)企業(yè)實(shí)行戰(zhàn)略聯(lián)盟，聯(lián)合進(jìn)行研究開發(fā)，打破跨國(guó)公司所造成的技術(shù)壁壘;從國(guó)家宏觀政策角度上，通過恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)業(yè)政策與吸引外資政策形成競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，從而有效防止跨國(guó)公司行使市場(chǎng)勢(shì)力，降低跨國(guó)公司之間串謀的可能性;從制度層面上，我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)制定并完善相關(guān)法律，如反壟斷法#65380;反傾銷法#65380;反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法#65380;商業(yè)秘密法#65380;反賄賂法等為我國(guó)有效制止跨國(guó)公司的反競(jìng)爭(zhēng)行為提供法律依據(jù)，并為我國(guó)企業(yè)和跨國(guó)公司創(chuàng)造一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境#65377;

(三)利用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制合理有效地誘導(dǎo)跨國(guó)公司技術(shù)轉(zhuǎn)移

當(dāng)前，利用外資戰(zhàn)略調(diào)整的核心問題是要實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性政策來誘導(dǎo)跨國(guó)公司盡量向我國(guó)轉(zhuǎn)移先進(jìn)的技術(shù)，形成“擠壓效應(yīng)”#65377;通過培育能夠與跨國(guó)公司相抗衡的國(guó)內(nèi)企業(yè)，營(yíng)造跨國(guó)公司投資企業(yè)之間#65380;投資企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品與進(jìn)口商品之間競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)環(huán)境，提高競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度，促進(jìn)跨國(guó)公司在高水平的競(jìng)爭(zhēng)壓力下動(dòng)態(tài)地向我們轉(zhuǎn)讓先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和管理組織技術(shù)#65377;從而有效地帶動(dòng)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級(jí)#65377;

(四)加快發(fā)展產(chǎn)業(yè)集群當(dāng)?shù)嘏涮?，適應(yīng)跨國(guó)公司本地化需求

產(chǎn)業(yè)集群也稱產(chǎn)業(yè)群#65380;產(chǎn)業(yè)群簇#65380;產(chǎn)業(yè)簇群等，是美國(guó)學(xué)者邁克爾·波特在1990年《國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)》一書中正式提出的#65377;按照他給其所下的定義，是指在有限地域的特定產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品生產(chǎn)中(通常以一個(gè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)為核心)，大量企業(yè)及其相關(guān)支撐機(jī)構(gòu)(包括供應(yīng)商#65380;生產(chǎn)商#65380;顧客#65380;地方政府#65380;中介組織#65380;知識(shí)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等)，依靠比較穩(wěn)定的分工協(xié)作和縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系形成有利于產(chǎn)業(yè)組織協(xié)調(diào)的空間集聚體，代表著介于市場(chǎng)和等級(jí)制之間的一種新的空間經(jīng)濟(jì)組織形式#65377;目前，跨國(guó)公司在全球擴(kuò)張的過程中，強(qiáng)調(diào)本地化戰(zhàn)略，即在人才#65380;管理#65380;采購(gòu)和銷售等方面利用本地的資源，融入當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)#65377;這樣有助于跨國(guó)公司了解和適應(yīng)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)，充分利用當(dāng)?shù)氐馁Y源，以及被當(dāng)?shù)氐恼?65380;企業(yè)和消費(fèi)者所接受#65377;因此，加快發(fā)展產(chǎn)業(yè)集群能夠適應(yīng)跨國(guó)公司本地化的要求，通過與當(dāng)?shù)厍昂箨P(guān)聯(lián)企業(yè)間的貿(mào)易來替代跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易#65377;

參考文獻(xiàn):

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[2] 田春華.跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易探析[J].國(guó)際商務(wù)研究，2002(2).

[責(zé)任編輯 張 凌]