摘要：隨著農(nóng)村金融體制改革的深入和農(nóng)業(yè)稅的取消，我國(guó)農(nóng)村金融發(fā)展問(wèn)題也日益突出。基于此，在分析我國(guó)農(nóng)村金融現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)業(yè)稅取消以后給農(nóng)民收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入和農(nóng)村信用體系方面所帶來(lái)的影響，提出從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)問(wèn)題的解決，農(nóng)業(yè)貸款保險(xiǎn)等幾個(gè)方面入手，從信用體系、財(cái)務(wù)體系等方面系統(tǒng)解決農(nóng)村金融問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)稅；農(nóng)村金融；鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)；農(nóng)業(yè)貸款保險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X(2007)03-0058-03

2005年12月2９日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議審議通過(guò)，自2006年1月1日起廢止《農(nóng)業(yè)稅條例》。從此，延續(xù)了兩千多年的“皇糧國(guó)賦”成為歷史，我國(guó)農(nóng)村進(jìn)入后農(nóng)業(yè)稅時(shí)代。農(nóng)業(yè)稅的取消在很大程度上減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，使得農(nóng)民的收入有了大幅度的提高，為農(nóng)村金融部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良好的發(fā)展空間。但同時(shí)鄉(xiāng)村兩級(jí)財(cái)政收入的減少，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組所欠的金融債務(wù)難以化解，原有的農(nóng)村金融體系如何發(fā)展也成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展急需解決的問(wèn)題。

一、目前我國(guó)農(nóng)村金融的現(xiàn)狀

從農(nóng)村金融自身運(yùn)營(yíng)的角度看，農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)的缺陷、經(jīng)營(yíng)管理手段的滯后，以及不良資產(chǎn)的歷史遺留等等，使得農(nóng)村金融內(nèi)部形成潛在的、長(zhǎng)期的金融風(fēng)險(xiǎn)。以農(nóng)業(yè)銀行為首的四大國(guó)有銀行，為了化解長(zhǎng)期積累的金融風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化自我約束，追求按規(guī)模經(jīng)濟(jì)和利潤(rùn)最大化，在20世紀(jì)９0年代中后期的改革中開(kāi)始大量減少農(nóng)村業(yè)務(wù)，并大規(guī)模撤出農(nóng)村和農(nóng)業(yè)。即使是涉農(nóng)較深，曾經(jīng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出重大貢獻(xiàn)的農(nóng)業(yè)銀行，為了改善自身的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，也不得不進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，把工作重心投向了城市。而國(guó)家明確定義在農(nóng)村領(lǐng)域的農(nóng)村合作金融，也面臨嚴(yán)重的生存危機(jī)。農(nóng)村合作基金會(huì)由于缺少農(nóng)民的真正參與，無(wú)法建立起有效的自我約束機(jī)制，為大量行政干預(yù)和違規(guī)操作打開(kāi)了方便之門(mén)，造成資金投放的風(fēng)險(xiǎn)增加，經(jīng)營(yíng)效益急劇下滑，在經(jīng)過(guò)短暫的快速發(fā)展之后便很快陷入困境。種種情況，顯示出“二元結(jié)構(gòu)”下農(nóng)村金融發(fā)展的基礎(chǔ)已經(jīng)受到嚴(yán)重危害，農(nóng)村金融自身的脆弱性在不斷加劇。如果在這些外部環(huán)境壓力的作用下，農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)之間形成相互制約的惡性循環(huán)，那么農(nóng)村金融的本質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步擴(kuò)大，農(nóng)村金融、經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)行將難以保障。

二、農(nóng)業(yè)稅取消對(duì)于農(nóng)村金融的影響

農(nóng)業(yè)稅的取消對(duì)于促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成效是顯而易見(jiàn)的，也得到了廣大農(nóng)民的熱烈擁護(hù)，但是對(duì)于我國(guó)目前的農(nóng)村金融體系也帶來(lái)了一定的影響，主要體現(xiàn)在：

1.農(nóng)民負(fù)擔(dān)得到了減輕，收入相應(yīng)增加，為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)充資金實(shí)力提供了儲(chǔ)源。取消農(nóng)業(yè)稅是農(nóng)民之福，農(nóng)業(yè)稅的取消對(duì)農(nóng)民起了非常大的激勵(lì)作用，相當(dāng)于降低了農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，增加了農(nóng)民的實(shí)際收入，這在一定程度上也增加了農(nóng)村金融的資金供給。

2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)調(diào)整加快，為農(nóng)村金融發(fā)展注入活力。（1）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅取消有利于農(nóng)民自主進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力發(fā)展優(yōu)質(zhì)高效農(nóng)業(yè)。（2）農(nóng)業(yè)稅改革促進(jìn)了鄉(xiāng)村干部工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變，刺激地方政府快速實(shí)現(xiàn)從行政管理型向經(jīng)濟(jì)服務(wù)型轉(zhuǎn)變，地方政府可以科學(xué)地依托農(nóng)村，依靠農(nóng)民，圍繞農(nóng)業(yè)搞好產(chǎn)業(yè)調(diào)整服務(wù)。同時(shí)也產(chǎn)生了新型的干群關(guān)系。取消農(nóng)業(yè)稅改變了農(nóng)民和政府原有的關(guān)系，農(nóng)民和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府形成新的一種關(guān)系，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的工作行為逐步得到規(guī)范，同時(shí)也減輕了基層干部的工作壓力，消除了群眾的抵觸情緒，鄉(xiāng)村干部可以從繁雜的收稅事務(wù)中解脫出來(lái)，集中精力為農(nóng)民增收服務(wù)。推動(dòng)鄉(xiāng)村財(cái)政改革和機(jī)構(gòu)改革，有利于農(nóng)村生產(chǎn)生活的穩(wěn)定。

3.由于財(cái)政收入的減少，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組債務(wù)難以落實(shí)。農(nóng)業(yè)稅收入實(shí)際上是鄉(xiāng)村兩級(jí)的財(cái)力，減免農(nóng)業(yè)稅，實(shí)際上是減少了鄉(xiāng)村兩級(jí)的財(cái)政收入，雖然國(guó)家采取了轉(zhuǎn)移支付的辦法解決，但還存在一定的缺口。同時(shí)由于取消農(nóng)業(yè)稅，其他伴生收費(fèi)也無(wú)法收取。目前，農(nóng)村信用社貸款中，相當(dāng)一部分主要用于生產(chǎn)性支出、公益性支出、管理費(fèi)用、上繳稅金、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。其形態(tài)主要表現(xiàn)為村委會(huì)直接貸款、村辦企業(yè)貸款、以村級(jí)干部名義為村委會(huì)借款。農(nóng)村金融債務(wù)大多已經(jīng)很難落實(shí)，形成不良債務(wù)。其中，已經(jīng)落實(shí)的債務(wù)有的也僅是通過(guò)起訴或催收單簽字的形式落實(shí)，實(shí)際已經(jīng)落實(shí)的債務(wù)數(shù)遠(yuǎn)低于50％。

4.社會(huì)信用環(huán)境的建設(shè)受阻。目前，村組織的運(yùn)轉(zhuǎn)主要靠一事一議收入。以湖南沙溪鎮(zhèn)為例，該地區(qū)有21個(gè)村，總農(nóng)業(yè)人口為1.5萬(wàn)，按一事一議人均20元的標(biāo)準(zhǔn)收取，全鎮(zhèn)可收取費(fèi)用約30萬(wàn)元，按21個(gè)村算，每個(gè)村政務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的可用資金為1.5萬(wàn)元不到，連村干部的工資都無(wú)法保證。村級(jí)組織因缺乏穩(wěn)定的收入來(lái)源而運(yùn)轉(zhuǎn)困難。農(nóng)村信用社借助鄉(xiāng)村力量推行的小額農(nóng)戶(hù)貸款和創(chuàng)建“信用村”等工作，將缺乏強(qiáng)力支持。

5.公務(wù)員欠款難收。取消農(nóng)業(yè)稅后，大力推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革，撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)、精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、分流工作人員，直接導(dǎo)致公務(wù)員欠款無(wú)法追回。

三、具體應(yīng)對(duì)策略

面對(duì)取消農(nóng)業(yè)稅以后農(nóng)村金融面臨的問(wèn)題應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手解決：

1.加強(qiáng)農(nóng)村誠(chéng)信體系建設(shè)，建立適宜的農(nóng)村金融服務(wù)支持體系。農(nóng)村金融市場(chǎng)中的交易行為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于交易主體，尤其貸款方信用引起的違約問(wèn)題。如果貸款方或者金融服務(wù)的提供方不講誠(chéng)信，則可能會(huì)導(dǎo)致交易對(duì)方的利益在道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的情況下蒙受損失，但是交易對(duì)方可能不會(huì)等到損失發(fā)生才進(jìn)行事后追償，其可能通過(guò)增加其他附加條款提高可能違約方的交易成本以彌補(bǔ)可能的預(yù)期損失。這樣的交易將進(jìn)一步抑制農(nóng)村金融市場(chǎng)資金的充分及時(shí)利用。因此，有必要建立一種包括誠(chéng)信數(shù)據(jù)庫(kù)、誠(chéng)信獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰體系、追償制度等完整的誠(chéng)信體系。

建立適宜的農(nóng)村金融服務(wù)支持體系，構(gòu)建適合農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的小型金融機(jī)構(gòu)，形成以農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行為主體，其他金融機(jī)構(gòu)為輔的金融體系。

2.理性處置鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組金融債務(wù)。針對(duì)不同情況，須以自行化解為主，堅(jiān)持“誰(shuí)舉債、誰(shuí)還債”和先易后難的原則，對(duì)各類(lèi)債務(wù)在嚴(yán)格審核確認(rèn)的基礎(chǔ)上，循序漸進(jìn)，逐步化解。其途徑主要有：

（1）減息減債。農(nóng)村因借、貸形成的債務(wù)，在認(rèn)定核實(shí)本金基數(shù)和利息基數(shù)后，重新界定利息。界定后的利息統(tǒng)稱(chēng)資金占用費(fèi)，按照農(nóng)村信用社同期同檔存款利率計(jì)核資金占用費(fèi)率與相應(yīng)資金占用費(fèi)額。同時(shí)，實(shí)行費(fèi)額掛賬，逐年還本，禁止高利息或息轉(zhuǎn)本。

（2）變現(xiàn)資產(chǎn)，清償?shù)謧?。凡有?fù)債村委會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織，對(duì)其閑置資產(chǎn)（包括鄉(xiāng)、村集體企業(yè)在內(nèi)）進(jìn)行登記、評(píng)估，轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)權(quán)或公開(kāi)拍賣(mài)，所得收入用于還債。

（3）壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)。資源資本化償債：包括對(duì)五荒地、承包地、林地、果園的使用權(quán)實(shí)行招標(biāo)承包、延長(zhǎng)承包期、拍賣(mài)等辦法償債。資產(chǎn)資本化償債：包括拍賣(mài)生產(chǎn)性資產(chǎn)還債，租賃或轉(zhuǎn)讓水利設(shè)施、中小水庫(kù)閑置的固定資產(chǎn)經(jīng)評(píng)估批準(zhǔn)后用于償債。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)壯龍頭企業(yè)，增加農(nóng)民收入，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)。

（4）清理核銷(xiāo)呆壞賬。農(nóng)村債權(quán)債務(wù)形成原因復(fù)雜，僅靠集體經(jīng)濟(jì)組織自身化解難度很大，需要在全鎮(zhèn)、全區(qū)乃至全市、全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)籌解決。建議盡快出臺(tái)化解鄉(xiāng)村債務(wù)的政策法規(guī)，采取各級(jí)財(cái)政適當(dāng)補(bǔ)助、核減、劃轉(zhuǎn)等具體措施化解鄉(xiāng)村兩級(jí)不良債務(wù)。經(jīng)認(rèn)定確已無(wú)法收回的，形成專(zhuān)題材料，通過(guò)一定的程序經(jīng)逐級(jí)審批后進(jìn)行核銷(xiāo)。

（5）中央財(cái)政加大轉(zhuǎn)移支付力度。國(guó)家應(yīng)對(duì)村組債務(wù)和基層組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付，由財(cái)政化解一部分因承擔(dān)政策性任務(wù)而舉的債。由于目前的債務(wù)主要是過(guò)去“普九”達(dá)標(biāo)、辦集體企業(yè)和為完成稅費(fèi)而舉債，因此，在債務(wù)化解上，按照“誰(shuí)的孩子誰(shuí)抱走”的辦法，凡是因國(guó)家政策(如“普九”達(dá)標(biāo))造成的負(fù)債，應(yīng)由國(guó)家負(fù)責(zé)化解，清償村組多年的積欠。

3.創(chuàng)新金融服務(wù)農(nóng)村的手段。商業(yè)銀行大舉從農(nóng)村和縣城撤銷(xiāo)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)態(tài)勢(shì)必須遏止。如今農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)部分職能弱化，而新的農(nóng)村金融服務(wù)組織尚未建立，以農(nóng)村信用社為主體的支農(nóng)金融體系已不能滿(mǎn)足多層次農(nóng)村經(jīng)濟(jì)對(duì)金融服務(wù)的需求。金融部門(mén)和地方政府必須注意當(dāng)前金融支農(nóng)存在的問(wèn)題，深化農(nóng)村金融改革，形成農(nóng)業(yè)信貸資金投入穩(wěn)定增長(zhǎng)的機(jī)制，以最大限度地支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，承擔(dān)起支持三農(nóng)的義務(wù)。采取聯(lián)戶(hù)擔(dān)保貸款的形式，積極推廣大額農(nóng)戶(hù)貸款，解決農(nóng)戶(hù)大規(guī)模生產(chǎn)的資金需要。農(nóng)村信用社應(yīng)積極轉(zhuǎn)變思路，適時(shí)擴(kuò)大貸款權(quán)限，增加貸款限額，推出信貸新品種，提供更優(yōu)質(zhì)的信貸服務(wù)，滿(mǎn)足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展之需。根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的周期，合理確定貸款發(fā)放期限。提升服務(wù)農(nóng)村結(jié)算科技水平，實(shí)現(xiàn)省轄通存通兌。配合財(cái)政手段建立一套優(yōu)惠政策，以農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的政策性貸款的形式向產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)注入資金。

4.建立農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)貸款保險(xiǎn)制度。建立農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款保險(xiǎn)制度可以有效地促進(jìn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款發(fā)放。就當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)和社會(huì)條件可以采用兩種不同的貸款保險(xiǎn)模式。其一，行業(yè)協(xié)會(huì)模式——農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)自主設(shè)立行業(yè)性、區(qū)域性保險(xiǎn)基金。如以農(nóng)村信用社為主體，聯(lián)合其他各類(lèi)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)通過(guò)類(lèi)似上繳存款準(zhǔn)備金方式強(qiáng)制各機(jī)構(gòu)繳納一定比例的貸款準(zhǔn)備金，形成資金池，并通過(guò)招標(biāo)方式確立區(qū)域性的基金管理公司，在資金的運(yùn)作上采取以安全性為主、以贏利性為輔的方式。當(dāng)被保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)生保險(xiǎn)范圍內(nèi)貸款無(wú)法收回或其他既定損失情況下按損失金額的一定比例或全額直接從資金池?fù)芨队枰匝a(bǔ)償。其二，政府機(jī)構(gòu)主導(dǎo)模式——以市級(jí)銀行中心支行和銀監(jiān)局為核心通過(guò)強(qiáng)制上繳貸款準(zhǔn)備金的方式設(shè)立資金池。具體資金運(yùn)作上與前一種方式基本一致，只是在資金管理上可以采取更靈活的方式，招標(biāo)管理、自行運(yùn)作或通過(guò)指定機(jī)構(gòu)運(yùn)作等。

5.引導(dǎo)民間資金的流向，支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。建立對(duì)民間資金的管理制度，由“體制外流動(dòng)”向“體制內(nèi)控制”轉(zhuǎn)變，探索建立互助基金會(huì)的形式歸集民間資金。

6.積極解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)分流干部的去路，扶持其創(chuàng)業(yè)，解決取消農(nóng)業(yè)稅后對(duì)社會(huì)的陣痛。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分流人員采取財(cái)政扶持、提供優(yōu)惠貸款等形式解決其出路，增強(qiáng)其還貸能力。

[責(zé)任編輯張凌]