摘要：中國(guó)加入WTO后，關(guān)稅減讓協(xié)議的逐步實(shí)行對(duì)我國(guó)進(jìn)口貿(mào)易產(chǎn)生了極大影響。研究結(jié)果表明，關(guān)稅與我國(guó)進(jìn)口貿(mào)易額之間存在著高度的負(fù)相關(guān)關(guān)系，在影響我國(guó)進(jìn)口效應(yīng)的諸多因素中，關(guān)稅起到了主要作用，但并非唯一因素。而關(guān)稅減讓在影響我國(guó)進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)方面的作用不大。可見(jiàn)，在優(yōu)化我國(guó)進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)方面還需要其他政策措施的輔助與調(diào)整。

關(guān)鍵詞：BEC分類；關(guān)稅減讓；關(guān)稅效應(yīng)；局部均衡；實(shí)證分析

中圖分類號(hào)：F812.42

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1673-291X(2007)04-0158-03

近年來(lái)，特別是加入WTO以后，中國(guó)的國(guó)際貿(mào)易增長(zhǎng)迅速。中國(guó)承諾以關(guān)稅減讓的方式加入世貿(mào)組織，而且已經(jīng)采取了實(shí)際步驟，在減讓基礎(chǔ)、減讓期限、減讓幅度、非關(guān)稅措施關(guān)稅化、進(jìn)口配額的削減及特殊例外等方面作出了具體的規(guī)定。對(duì)外貿(mào)易的迅速增長(zhǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用逐漸受到了專家學(xué)者的關(guān)注。但迄今為止都沒(méi)有從國(guó)際商品分類的角度來(lái)分析關(guān)稅減讓對(duì)我國(guó)進(jìn)口貿(mào)易的影響。然而，理論研究無(wú)可爭(zhēng)辯地表明，在一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的宏觀框架中，關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口行為起到了重要作用。由此，本文就從BEC分類的角度進(jìn)行分析。

一、我國(guó)的關(guān)稅減讓承諾

按照WTO的要求，我國(guó)將進(jìn)行一系列貿(mào)易和投資自由化的改革，關(guān)稅減讓是其中的一項(xiàng)重要義務(wù)。我國(guó)加入WTO后的名義關(guān)稅結(jié)構(gòu)主要包括以下方面的內(nèi)容：(1)工業(yè)品關(guān)稅削減和非關(guān)稅壁壘的取消。在2005年，工業(yè)品的平均關(guān)稅從加入WTO時(shí)的16.1%降至9.2%。針對(duì)汽車、成品油、化肥、橡膠和部分機(jī)電產(chǎn)品的非關(guān)稅管理措施在2000—2005年間逐步取消。(2)農(nóng)產(chǎn)品平均關(guān)稅由加入WTO時(shí)的25.9%削減到17.2%，并對(duì)大宗進(jìn)口品實(shí)行關(guān)稅配額管理。(3)開(kāi)放服務(wù)業(yè)部門的市場(chǎng)準(zhǔn)入。我國(guó)已加入《信息技術(shù)協(xié)定》，并將逐步取消信息產(chǎn)品的關(guān)稅。在2005年取消對(duì)大多數(shù)服務(wù)業(yè)部門的地域限制，以及合資企業(yè)的外資所占有股份的比重限制，對(duì)外資銀行也已給予全部的國(guó)民待遇。

關(guān)稅減讓是貿(mào)易自由化的重要方面，也是中國(guó)入世談判中的關(guān)鍵議題。在入世協(xié)議中，有將近4000種重要稅目的基礎(chǔ)稅率采用了最惠國(guó)稅率，平均稅率將在2008年從加入時(shí)的17.3%降低到10.17%。其中，主要的關(guān)稅減讓已在2005年前完成。

二、我國(guó)關(guān)稅減讓的局部均衡分析

由于貿(mào)易進(jìn)口量較大，我國(guó)關(guān)稅的稅率變化在國(guó)際市場(chǎng)的影響也較大，故假設(shè)我國(guó)為大國(guó)。實(shí)行關(guān)稅減讓后，一方面會(huì)使我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格下降；另一方面，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格的下降使得國(guó)內(nèi)需求及進(jìn)口需求增加，而進(jìn)口量的增長(zhǎng)使得國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格上漲?？梢?jiàn)，我國(guó)關(guān)稅減讓的價(jià)格效應(yīng)是雙重的。

在下圖中，Dd是我國(guó)對(duì)商品X的需求曲線，Sd是國(guó)內(nèi)的供給曲線，又設(shè)Sf是外國(guó)的出口供給曲線，則(Sd+Sf)表示我國(guó)國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)總供給曲線。

自由貿(mào)易時(shí)，市場(chǎng)均衡于E0，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)量為Q1，消費(fèi)量為Q2，需進(jìn)口的數(shù)量是Q1Q2，世界價(jià)格為Pw。假定我國(guó)原先征收單位稅額為t1的進(jìn)口關(guān)稅，總供給曲線按關(guān)稅t1幅度上移到(Sd+Sf+t1)，均衡點(diǎn)移到E1，國(guó)內(nèi)價(jià)格上升到Pt1，進(jìn)口數(shù)量減少到Q3Q4。此時(shí)，外國(guó)出口商壓低價(jià)格，以便將商品出口到我國(guó)，最終以低于世界市場(chǎng)的價(jià)格Pt1＇出口商品?，F(xiàn)在，我國(guó)實(shí)行關(guān)稅減讓，進(jìn)口關(guān)稅單位稅額降至t2，總供給曲線下移至(Sd+Sf+t2)，均衡點(diǎn)移到E2，國(guó)內(nèi)價(jià)格降到Pt2，進(jìn)口數(shù)量增加到Q5Q6。此時(shí)，世界市場(chǎng)在供給不變的情況下需求增加，外國(guó)出口商將價(jià)格上漲，按Pt2＇的價(jià)格出口商品。

1.消費(fèi)效應(yīng)

國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格降低，消費(fèi)者受益。關(guān)稅減讓前，消費(fèi)者剩余為△ME1Pt1；關(guān)稅減讓后，消費(fèi)者剩余擴(kuò)大為△ME2Pt2。消費(fèi)者剩余增加的數(shù)額相當(dāng)于梯形Pt1E1E2Pt2的面積。

2.生產(chǎn)效應(yīng)

國(guó)內(nèi)價(jià)格下降，生產(chǎn)者剩余減少。減讓前，生產(chǎn)者剩余可用△Pt1HO的面積來(lái)表示；減讓后，生產(chǎn)者剩余為△Pt2NO的面積，生產(chǎn)者剩余減少了相當(dāng)于梯形Pt1HNPt2面積的數(shù)額。

3.財(cái)政收入效應(yīng)

實(shí)行關(guān)稅減讓，單位稅額減少，但進(jìn)口量增加，從而影響政府的財(cái)政收入。減讓前，財(cái)政收入為矩形HE1KG的面積；減讓后，財(cái)政收入為矩形NE2JI的面積。

4.貿(mào)易條件效應(yīng)

實(shí)行關(guān)稅減讓，造成進(jìn)口商品價(jià)格上升，如果我國(guó)出口價(jià)格不變，則我國(guó)的貿(mào)易條件惡化。

5.福利效應(yīng)

從整個(gè)經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，我國(guó)關(guān)稅減讓后(t2)的凈成本=消費(fèi)者剩余+生產(chǎn)者剩余-財(cái)政收入，即△NBL+△E2RE0-矩形LRJI。比較△NBL+△E2RE0與矩形LRJI的大小值，得到社會(huì)福利。

以上是從國(guó)際貿(mào)易理論中大國(guó)關(guān)稅一般均衡的角度分析了關(guān)稅減讓對(duì)我國(guó)進(jìn)口的影響，下面按BEC分類方法對(duì)照我國(guó)的實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)證分析。

三、關(guān)稅減讓的實(shí)證分析

1.BEC分類

大類經(jīng)濟(jì)類別分類(Classification by Broad Economic Categories，BEC)，是國(guó)際貿(mào)易商品統(tǒng)計(jì)的一種商品分類體系，是為按照商品大的經(jīng)濟(jì)類被綜合匯總國(guó)際貿(mào)易數(shù)據(jù)制訂的，按照國(guó)際貿(mào)易商品的最終用途，把《國(guó)際貿(mào)易分類標(biāo)準(zhǔn)》(SITC)的基本編號(hào)重新組合排列編制而成。BEC分類采用3位數(shù)編碼結(jié)構(gòu)。第三次修訂本把全部國(guó)際貿(mào)易商品分為7大類。本文為方便分析比較，將BEC標(biāo)準(zhǔn)按5階段分類：初級(jí)產(chǎn)品、半成品、零件及部件、資本貨物、消費(fèi)貨物。

2.對(duì)進(jìn)口貿(mào)易的相關(guān)分析

在國(guó)際貿(mào)易理論中，商品的關(guān)稅稅率越低，該商品的進(jìn)口量越大，進(jìn)口額越高。而這種關(guān)稅稅率與進(jìn)口額的負(fù)相關(guān)是在假定關(guān)稅是影響進(jìn)口商品價(jià)格的唯一因素的條件下(即進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、供需結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、消費(fèi)者對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的需求彈性、生產(chǎn)者對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的供給彈性、該國(guó)的比較優(yōu)勢(shì)以及政府政策等因素在短期內(nèi)沒(méi)有顯著變化時(shí))才成立。如果這種負(fù)相關(guān)越大，說(shuō)明關(guān)稅的調(diào)節(jié)作用越大，關(guān)稅效應(yīng)越明顯，調(diào)整關(guān)稅水平和設(shè)置關(guān)稅結(jié)構(gòu)都有很現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。

表1反映的是按照BEC5階段分類，2006年10月全國(guó)進(jìn)口商品貿(mào)易同比指數(shù)。設(shè)2005年10月的各項(xiàng)值均為100。

通過(guò)比較看出：(1)除資本貨物的價(jià)格指數(shù)小于100外，其他四類商品的價(jià)格指數(shù)均大于100。這說(shuō)明我國(guó)對(duì)資本貨物的進(jìn)口價(jià)格較2005年同期有所下降，其他四類商品的價(jià)格均有所上升。(2)數(shù)量指數(shù)都大于100，即五類商品的進(jìn)口數(shù)量都比去年同期增加了。并且在增加幅度上可以看出一定的規(guī)律：價(jià)格增長(zhǎng)最少的資本貨物(增長(zhǎng)率為-2.3%)，其進(jìn)口數(shù)量的漲幅最大，上漲了102.4%。其他類型商品，按照價(jià)格指數(shù)遞增排序?yàn)椋合M(fèi)貨物、半成品、初級(jí)產(chǎn)品和零件及部件。它們對(duì)應(yīng)的進(jìn)口數(shù)量的增長(zhǎng)率分別為：37.9%、18.5%、1.6%、11.2%，基本是按照遞減順序排列。(3)價(jià)值指數(shù)均大于100，即五類商品的進(jìn)口價(jià)值都大于去年同期進(jìn)口價(jià)值。五類商品價(jià)值的增長(zhǎng)幅度也是基本按照價(jià)格增長(zhǎng)率遞增的順序遞減排列，分別為：資本貨物，95.9%；消費(fèi)貨物，33.6%；半成品，27.2%；初級(jí)產(chǎn)品，6.7%；零件及部件，18.4%。

由此，我們可以看出關(guān)稅減讓后，進(jìn)口商品的價(jià)格上漲，進(jìn)口量增加，進(jìn)口額增加。關(guān)稅與進(jìn)口額負(fù)相關(guān)關(guān)系是十分明顯的，關(guān)稅效應(yīng)顯著。調(diào)整關(guān)稅對(duì)我國(guó)進(jìn)口貿(mào)易有重大意義。

3.對(duì)進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)的相關(guān)分析

關(guān)稅減讓不僅會(huì)影響我國(guó)進(jìn)口數(shù)量和進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)價(jià)格，也會(huì)引起進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)的變化。一國(guó)的進(jìn)口結(jié)構(gòu)不僅受到關(guān)稅水平的影響，還受到該國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段、供需結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)者的需求彈性以及比較優(yōu)勢(shì)等因素的影響。本文只對(duì)關(guān)稅水平對(duì)我國(guó)進(jìn)口結(jié)構(gòu)的影響進(jìn)行分析。

表2反映的是按照BEC5階段分類，1995、2003和2004年各類商品進(jìn)口額的比重。

從表2的數(shù)據(jù)我們可以看到：初級(jí)產(chǎn)品、零件及部件和消費(fèi)貨物這三類商品的進(jìn)口比重呈上升趨勢(shì)；而半成品和資本品的進(jìn)口比重則下降。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的比較劣勢(shì)主要集中在半成品和零件及部件領(lǐng)域；在資本貨物的對(duì)外貿(mào)易中，2004年開(kāi)始產(chǎn)生比較優(yōu)勢(shì)；消費(fèi)貨物一直是我國(guó)的比較優(yōu)勢(shì)。理論證明，一國(guó)應(yīng)出口存在比較優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品，進(jìn)口存在比較劣勢(shì)的產(chǎn)品。零件及部件進(jìn)口比重的上升，資本品的進(jìn)口比重的下降，正好體現(xiàn)了國(guó)際貿(mào)易理論中的比較優(yōu)勢(shì)理論。但從變化趨勢(shì)來(lái)看，各類商品進(jìn)口比重的變化趨勢(shì)都比較平穩(wěn)，增幅不大。關(guān)稅減讓政策與我國(guó)進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)的相關(guān)性不大。

四、結(jié)論與政策意見(jiàn)

通過(guò)以上分析，我們可以看出關(guān)稅減讓政策對(duì)我國(guó)進(jìn)口額的影響顯著，關(guān)稅調(diào)節(jié)作用大，是我國(guó)進(jìn)口額增長(zhǎng)的主要因素。而在對(duì)我國(guó)優(yōu)化進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)方面的作用不大，我國(guó)進(jìn)口并沒(méi)有完全凸現(xiàn)我國(guó)的比較優(yōu)勢(shì)，規(guī)避我國(guó)的比較劣勢(shì)。所以，我國(guó)下階段在進(jìn)口方面的工作應(yīng)集中在調(diào)整進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)方面，使我國(guó)的比較優(yōu)勢(shì)最大化，規(guī)避、縮小比較劣勢(shì)。

1.加快政府在經(jīng)濟(jì)上的管理方式向開(kāi)放式轉(zhuǎn)變

我國(guó)政府在經(jīng)濟(jì)方面的管理應(yīng)更加開(kāi)放，不僅從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的角度出發(fā)，更要立足于國(guó)際形勢(shì)。發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，依靠市場(chǎng)來(lái)調(diào)整經(jīng)濟(jì)，政府則在企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行宏觀調(diào)控。通過(guò)國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)的共同作用，調(diào)整國(guó)內(nèi)資源配置，優(yōu)化進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)。對(duì)于那些幼稚企業(yè)，或存在進(jìn)入壁壘的行業(yè)，可提供優(yōu)惠政策，保護(hù)命脈行業(yè)中民族企業(yè)的生存與發(fā)展。

2.不斷深化關(guān)稅制度改革

我國(guó)在加入WTO之前，就一直致力于關(guān)稅政策的調(diào)整。1996年，算術(shù)平均關(guān)稅率就從1990年的43%降到了23%。而在加入WTO的協(xié)議中，有將近4000種重要稅目的基礎(chǔ)稅率采用了最惠國(guó)稅率?？梢?jiàn)，深化關(guān)稅制度改革不僅順應(yīng)WTO協(xié)議要求，更是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。以關(guān)稅減讓承諾為契機(jī)，努力向國(guó)際規(guī)范靠攏，有步驟、有計(jì)劃、有區(qū)別地降低關(guān)稅總體水平，使我國(guó)稅制改革符合國(guó)際通行做法，為我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易提供強(qiáng)有力的制度保證。

3.在許可的范圍內(nèi)盡快制定合理的關(guān)稅及非關(guān)稅壁壘措施

非關(guān)稅壁壘措施在20世紀(jì)70年代已成為貿(mào)易保護(hù)的主要手段，具有靈活性、有效性和隱蔽性的特點(diǎn)。我國(guó)目前仍處在社會(huì)主義初級(jí)階段，貿(mào)然將關(guān)稅減讓到發(fā)達(dá)國(guó)家水平，只會(huì)使我國(guó)的民族企業(yè)完全暴露在有著大量強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的世界市場(chǎng)中，不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。關(guān)稅減讓應(yīng)該為維護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的穩(wěn)定服務(wù)，在許可的范圍內(nèi)盡快制定合理的關(guān)稅及非關(guān)稅壁壘措施、有效的產(chǎn)業(yè)組織政策，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)規(guī)劃，走規(guī)模經(jīng)濟(jì)的道路。

4.完善我國(guó)法律結(jié)構(gòu)尤其是涉外經(jīng)濟(jì)法

我國(guó)以發(fā)展中國(guó)家的身份加入世貿(mào)組織，無(wú)論是從國(guó)家貿(mào)易實(shí)力還是相關(guān)體制的完善程度上都與發(fā)達(dá)國(guó)家有一定距離。目前，“傾銷”和“反傾銷”問(wèn)題一直是我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中的絆腳石。反傾銷、反補(bǔ)貼是WTO規(guī)定的抵制國(guó)外產(chǎn)品的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的法律手段；而保障措施則是在國(guó)外產(chǎn)品的正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)給國(guó)內(nèi)產(chǎn)品造成嚴(yán)重?fù)p害時(shí)的法律救助手段。面對(duì)其他國(guó)家的投訴，除了對(duì)外貿(mào)易企業(yè)要積極應(yīng)訴，據(jù)理力爭(zhēng)外，完善的法律支持是必不可少的。因此，我國(guó)還應(yīng)盡快制定、完善我國(guó)的反傾銷、反補(bǔ)貼以及保障措施立法，從體制和機(jī)制上保障我國(guó)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中的合法權(quán)益。

參考文獻(xiàn)：

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The Influence of Tariff Reducing Policy to Import in our Country

ZHANG Ying

(Business Administration College， Mid-south Finance and Economics， Politics and Law University， Wuhan 430074， China)

Abstract： Since January 1st，2006， China continues its responsibility to reduce its import tariff and cancel more than one hundred kinds of tariffs. There are many effects which the tariff reduction brings to Chinese import. The results show that there is a highly opposite relationship between tariff reduction and Chinese import. And tariff reduction plays an important role among many factors affecting the imports， but not the single one. Also， there is a close relationship between tariff reduction and import structure， and the tariff rate has a direct impact on the import. But reduction range doesn＇t always have the same rate with the import and import structure due to other reasons. Obviously， we need other policies to affect our import structure.

Key words： BEC assortment； tariff reduction； tariff effect； partial equilibrium； empirical analysis

[責(zé)任編輯 姜 野]