摘 要：操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善的內(nèi)部程序、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，廣泛存在于銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域，是銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)之一。信貸風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施：應(yīng)明確放貸責(zé)任；要加大查處違規(guī)違紀(jì)貸款力度；要真實(shí)反映貸款客戶的資料。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施：建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患；嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》準(zhǔn)確及時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)；重視計(jì)算機(jī)安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)員工管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類號(hào)：F832．33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009—2234(2006)02—0145—02

一般意義上講，操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善的內(nèi)部程序、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，廣泛存在于銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域，是銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)之一。操作風(fēng)險(xiǎn)在于銀行內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效。這種失效狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、欺詐，未能及時(shí)做出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)損失，或使銀行的利益在其他方面受到損失。

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施

城市商業(yè)銀行作為中小型地方性金融機(jī)構(gòu)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，要防范貸款操作風(fēng)險(xiǎn)，必須堅(jiān)持信貸資金的流動(dòng)性。

貸款操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：貸款統(tǒng)計(jì)失真、擔(dān)保手續(xù)不全、到期轉(zhuǎn)貸較多、放貸責(zé)任不清、營(yíng)銷貸款不當(dāng)、貸后管理不嚴(yán)等。

防范貸款操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)主要明確以下幾點(diǎn)：

(一)應(yīng)明確放貸責(zé)任。貸款調(diào)查人要承擔(dān)調(diào)查的責(zé)任，貸款審查不嚴(yán)的要承擔(dān)審查責(zé)任，經(jīng)總部審批的大額貸款，要承擔(dān)審批責(zé)任。貸款發(fā)放后，要落實(shí)到具體的貸款管理人員并要分化貸款責(zé)任，明確規(guī)范的貸款管理流程，使貸款管理人員強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，改變“重放輕管，重放輕收”的現(xiàn)象。

(二)要加大查處違規(guī)違紀(jì)貸款力度。

1．嚴(yán)禁發(fā)放不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的貸款；

2．嚴(yán)禁發(fā)放超比例貸款和超權(quán)限貸款；

3．嚴(yán)禁發(fā)放化整為零多頭貸款和冒名化名貸款；

4．嚴(yán)禁發(fā)放假擔(dān)保和關(guān)聯(lián)人相互保證貸款；

5．嚴(yán)禁發(fā)放跨地區(qū)貸款和以貸收息。

對(duì)發(fā)放違規(guī)違紀(jì)貸款行為要加大查處力度，把貸款責(zé)任終身追究制度落到實(shí)處。

要嚴(yán)格執(zhí)行貸款的延期和轉(zhuǎn)貸規(guī)定，對(duì)沒有正當(dāng)理由轉(zhuǎn)貸或延期的，要采取降低信用等級(jí)、上浮貸款利率等措施加以抑制。

(三)要真實(shí)反映貸款客戶的資料。貸款資料是否真實(shí)將會(huì)影響到貸款的安全性。客觀真實(shí)的信貸資料將對(duì)貸款的發(fā)放與否起著決定性的作用。對(duì)已經(jīng)發(fā)放的貸款要經(jīng)常性地進(jìn)行全面清查、真實(shí)反映，在此基礎(chǔ)上落實(shí)清收不良貸款的任務(wù)。對(duì)信貸資料反映不真實(shí)、弄虛作假的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。

二、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施

防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)必須采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)支付結(jié)算管理、完善會(huì)計(jì)控制體系是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

(一)建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患。

內(nèi)部管理制度的健全，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。

建立健全崗位責(zé)任制。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，針對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作的每一個(gè)崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對(duì)易發(fā)生案件的重要崗位，實(shí)行崗位分工，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過程，對(duì)記賬員、復(fù)核員、同城票據(jù)交換員等重點(diǎn)崗位人員要實(shí)行定期檢查、定期輪換、交流和強(qiáng)制休假制度；對(duì)重要崗位的不合格人員要堅(jiān)決予以調(diào)整并進(jìn)行離任審計(jì)和嚴(yán)格辦理工作交接手續(xù)。

建立重要事項(xiàng)審批制度。會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理必須依據(jù)符合會(huì)計(jì)制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級(jí)行授權(quán)處理的事項(xiàng)必須履行必要的手續(xù)；制作內(nèi)部記賬憑證及錯(cuò)賬沖正必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽章；加強(qiáng)暫收暫付款科目的管理，嚴(yán)格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權(quán)限審批，并定期進(jìn)行清查。

建立賬務(wù)核對(duì)制度。會(huì)計(jì)賬務(wù)必須堅(jiān)持“六相符”、即賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表及內(nèi)外賬核對(duì)相符，根據(jù)制度要求，對(duì)不同賬務(wù)采取每日核對(duì)或定期核對(duì)的辦法，賬務(wù)不平要換人查找。要建立和完善外部對(duì)賬制度、定期按戶核對(duì)，確保內(nèi)外賬核對(duì)相符。

建立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督制度。營(yíng)業(yè)部門要設(shè)置事后監(jiān)督崗位，對(duì)每日發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)于次日進(jìn)行全面核查，會(huì)計(jì)主管重點(diǎn)抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差錯(cuò)。要加強(qiáng)重要崗位特別是易發(fā)生案件的環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)督，實(shí)行會(huì)計(jì)主管定期不定期檢查制度。

建立重要空白憑證管理制度。憑證管理要做到專人領(lǐng)導(dǎo)、專人管理、專庫(kù)保存，對(duì)重要空白憑證的出人庫(kù)、領(lǐng)用和銷毀，必須按規(guī)定的制度辦理。落實(shí)專人保管和賬實(shí)分管制度，嚴(yán)格將保管和簽發(fā)使用分開，對(duì)重要空白憑證按日進(jìn)行表外科目核算，并配備必要的安全保管設(shè)施。

(二)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》準(zhǔn)確及時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

要嚴(yán)格票據(jù)的審查，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、必須記載事項(xiàng)是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴(yán)格審查，盡可能避免因?qū)彶椴粐?yán)造成詐騙得逞；要嚴(yán)把大額款項(xiàng)支付關(guān)，對(duì)有疑問的票據(jù)和聯(lián)行重要憑證要先查詢后支付，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

(三)重視計(jì)算機(jī)安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

計(jì)算機(jī)技術(shù)在支付結(jié)算領(lǐng)域的應(yīng)用越來越廣泛、從微機(jī)配置到網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，加強(qiáng)安全管理愈來愈顯得重要。要健全會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)責(zé)任控制，把程序設(shè)計(jì)、系統(tǒng)日常管理、計(jì)算機(jī)操作、數(shù)據(jù)保管四個(gè)基本不相容的崗位分開；加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作控制，防止未經(jīng)批準(zhǔn)人員操作計(jì)算機(jī)；認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化管理業(yè)務(wù)操作規(guī)定，加強(qiáng)口令、加密和權(quán)限管理。操作密碼要定期更換，防止失密。

(四)加強(qiáng)員工管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。

要對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行任職資格審查制度。會(huì)計(jì)主管和人員的任職變動(dòng)，必須經(jīng)過認(rèn)真審核。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，采取多種方式，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和計(jì)算機(jī)知識(shí)的教育培訓(xùn)。通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員政治思想教育和法制教育，增強(qiáng)他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防止違法犯罪案件的發(fā)生。要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的需要，合理充實(shí)會(huì)計(jì)人員，才能保證各項(xiàng)制度的落實(shí)。

編輯／楊永波