綜合授信，是指商業(yè)銀行在對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量，即最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。綜合授信的對(duì)象一般只能是法人，綜合授信的形式是一攬子授信，即貸款業(yè)務(wù)、打包放款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)、信用證、保函、承兌匯票等不同形式的授信都要置于該客戶的授信額度上限以內(nèi)，以便集中統(tǒng)一管理和有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行綜合授信，對(duì)客戶來說，既獲得了銀行的信用支持，解決了資金困難，又減少了資金占?jí)?。?duì)銀行來說，則爭取和穩(wěn)定了優(yōu)質(zhì)客戶，推動(dòng)了各種信用業(yè)務(wù)的發(fā)展，增強(qiáng)了自身的競爭力，并有效地控制了信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，實(shí)行綜合授信，簡化了授信的手續(xù)。只要在綜合授信額度內(nèi)，客戶根據(jù)需要可以隨時(shí)向銀行提出授信申請，銀行可以立即放款，簡化了內(nèi)部審批的程序，提高了工作效率，實(shí)現(xiàn)了一次簽約，多次授信。因此，綜合授信已得到銀行的普遍采用。但在銀行綜合授信業(yè)務(wù)中，也不免存在著一些問題，本文試就此進(jìn)行探討。

一、銀行綜合授信的程序管理

實(shí)行銀行綜合授信，首先應(yīng)確定授信的主體，如果銀行的總行和各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都可以對(duì)同一法人客戶給予綜合授信額度，則不但導(dǎo)致不必要的內(nèi)部競爭，同時(shí)勢必造成多頭授信和授信的失控，無法達(dá)到集中統(tǒng)一管理和控制信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此實(shí)行綜合授信，應(yīng)首先明確統(tǒng)一的授信主體。授信主體的確定，應(yīng)考慮客戶的經(jīng)營規(guī)模、資金實(shí)力、經(jīng)營情況、盈利和償債能力等多種因素，同時(shí)應(yīng)根據(jù)授信額度的大小、銀行的管理水平、管理人員的素質(zhì)等情況，結(jié)合銀行的授權(quán)管理制度確定。一般來說，總行和經(jīng)營管理能力強(qiáng)的分行可以審核批準(zhǔn)對(duì)客戶的綜合授信，是授信的主體，而具體業(yè)務(wù)部門只能在確定的綜合授信額度內(nèi)辦理具體授信業(yè)務(wù)，下級(jí)分支機(jī)構(gòu)也只能根據(jù)上級(jí)行的授權(quán)行使具體授信職能，其對(duì)客戶的授信應(yīng)及時(shí)上報(bào)，納入上級(jí)行確定的綜合授信額度的上限以內(nèi)。當(dāng)然，對(duì)一些經(jīng)營規(guī)模比較小，資金需求較少，綜合授信額度不大的客戶，根據(jù)上級(jí)行的授權(quán)也可以由基層支行給予綜合授信，但上級(jí)行應(yīng)給予必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和幫助，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)糾正或提醒下級(jí)支行注意。同時(shí)，銀行內(nèi)部應(yīng)建立完善的綜合授信的審批制度，下級(jí)行擬對(duì)客戶給予綜合授信，應(yīng)將客戶情況報(bào)上級(jí)行，經(jīng)過上級(jí)行的審查批準(zhǔn)方可實(shí)施。上級(jí)行在審批中認(rèn)為不符合條件的應(yīng)不予批準(zhǔn)，認(rèn)為授信額度過大的應(yīng)予降低，上級(jí)行如認(rèn)為下級(jí)行的經(jīng)營管理能力不足以辦理對(duì)此客戶的綜合授信業(yè)務(wù)的，應(yīng)通知下級(jí)行由其直接出面辦理，但可以授權(quán)下級(jí)行在其確定的綜合授信額度內(nèi)行使具體的授信職能。

實(shí)行綜合授信，雖能夠避免同一銀行的不同分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶的多頭授信問題，但并不能限制同一客戶在不同的銀行分別獲得授信，而這一問題的存在，同樣可能導(dǎo)致授信的失控，加大了銀行業(yè)整體的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這一問題的解決，一方面需要銀行在向客戶授信時(shí)要求客戶提供必要的擔(dān)保，另一方面需要加強(qiáng)銀行間的信息交換。作為主管部門的人民銀行可建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，對(duì)某一銀行與某一客戶的綜合授信資料通過該系統(tǒng)及時(shí)予以公布，便于其他銀行查閱，從而真正實(shí)現(xiàn)銀行授信的集中統(tǒng)一管理，防患和化解信用風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)行綜合授信，其次應(yīng)統(tǒng)一授信的對(duì)象。能夠綜合授信的對(duì)象一般只能是法人，不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)不能授信。在企業(yè)分支機(jī)構(gòu)得到其所屬企業(yè)法人的許可，并取得合法的書面授權(quán)的情況下，銀行可對(duì)其授信，但應(yīng)將其納入對(duì)企業(yè)法人的綜合授信管理之內(nèi)，合計(jì)總額不能超過對(duì)企業(yè)法人的綜合授信額度。

實(shí)行綜合授信，同時(shí)應(yīng)統(tǒng)一授信的形式。就目前銀行內(nèi)部的管理體制和授信業(yè)務(wù)的操作來看，銀行授信涉及多個(gè)業(yè)務(wù)部門，如貿(mào)易項(xiàng)下的信用證和保函開立的授信通常由國際業(yè)務(wù)部操作，固定資產(chǎn)貸款授信通常由項(xiàng)目信貸部操作，流動(dòng)資金貸款授信由工商信貸部具體操作等等，不一而足。這種各業(yè)務(wù)部門對(duì)同一客戶分頭授信，對(duì)本外幣分割授信，對(duì)貸款、信用證、擔(dān)保及貼現(xiàn)、承兌等項(xiàng)目分散授信的情況，極易造成銀行不能全面了解客戶的信用狀況，對(duì)同一客戶提供了多少信用沒有確切的統(tǒng)計(jì)和管理，對(duì)可能已經(jīng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不得而知、無法控制的結(jié)果，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)過度集中，對(duì)銀行資產(chǎn)產(chǎn)生蒙受損失的威脅。因此要真正實(shí)現(xiàn)綜合授信，統(tǒng)一控制信用風(fēng)險(xiǎn)，就必須實(shí)行一攬子的授信額度管理，將各種形式的授信全部納入綜合授信的額度之內(nèi)。而要做到這一點(diǎn)，銀行必須建立專門的綜合授信管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理各授信業(yè)務(wù)部門的授信，從而控制銀行各業(yè)務(wù)部門、各分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶的各種授信，有效地協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門和各分支機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)操作，提高各級(jí)行、各部門的配合程度，實(shí)現(xiàn)高效率的運(yùn)作，既方便客戶，又有效控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)為更好地實(shí)現(xiàn)銀行綜合授信中的統(tǒng)一管理，提高工作效率，銀行可開發(fā)應(yīng)用相應(yīng)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，實(shí)現(xiàn)綜合授信管理部門對(duì)各授信業(yè)務(wù)部門和各分支機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)的自動(dòng)管理和控制，對(duì)任何一業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)已給予客戶的信用，在綜合授信額度中立即自動(dòng)予以扣除，新的信用的給予則只能在余額之內(nèi)，超過余額的則不予發(fā)放，或應(yīng)經(jīng)過特別的程序和手續(xù)，在余額之內(nèi)的授信則簡化審批手續(xù)，無須再按原規(guī)程重復(fù)審查，既方便客戶，又提高工作效率。

二、銀行綜合授信的額度管理

目前銀行在確定對(duì)客戶的綜合授信的額度時(shí)，較普遍的做法是參照企業(yè)信用評(píng)級(jí)情況確定，把信用等級(jí)作為確定綜合授信額度的惟一依據(jù)，級(jí)別高多授，級(jí)別低少授。只根據(jù)企業(yè)信用等級(jí)來衡量貸與不貸、貸多貸少，綜合授信與信用等級(jí)相互套用，操作過于簡單。信用等級(jí)的評(píng)估往往是建立在企業(yè)財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素基礎(chǔ)上，一般講企業(yè)財(cái)務(wù)因素是比較客觀的，但非財(cái)務(wù)因素的分值是由信貸人員進(jìn)行評(píng)估的，就可能主觀化，進(jìn)而影響授信額度的確定。也有的根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和抵押物價(jià)值來確定綜合授信額度，只注重抵押物價(jià)值，而未充分考慮授信企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景。還有的銀行采用根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)資料結(jié)合實(shí)地考察的做法，但由于實(shí)際工作中信貸管理人員的主觀印象往往占據(jù)主導(dǎo)地位，同時(shí)加上企業(yè)財(cái)務(wù)資料中虛假信息過多，同樣可能造成較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

在對(duì)客戶的綜合授信額度的確定中，銀行應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、資金需求、盈利和償債能力、發(fā)展前景、抵押物價(jià)值或擔(dān)保人資信狀況等因素，全面衡量之后予以確定，同時(shí)應(yīng)將綜合授信之前已有的授信余額計(jì)入綜合授信的額度之內(nèi)。對(duì)客戶提供的財(cái)務(wù)資料，應(yīng)嚴(yán)格考核其真實(shí)性，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的現(xiàn)場調(diào)查。在制定授信操作規(guī)程時(shí)，可增加客戶的財(cái)務(wù)狀況每年至少接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)一次的規(guī)定，客戶向銀行報(bào)送的財(cái)務(wù)資料應(yīng)附有審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，銀行應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)，必要時(shí)銀行可向稅務(wù)部門要求核對(duì)、復(fù)制客戶報(bào)送給稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)資料。因?yàn)橐话銇碇v，客戶報(bào)送給稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)資料較具客觀性和真實(shí)性。通過這種種措施，可在一定程度上消除客戶財(cái)務(wù)資料中的虛假成分，以正確把握客戶的資信狀況。

在確定客戶的綜合授信額度時(shí)，應(yīng)將客戶的現(xiàn)金流量作為一項(xiàng)重要的參考指標(biāo)，客戶向銀行報(bào)送的財(cái)務(wù)資料，除資產(chǎn)負(fù)債表、損益表外，還應(yīng)包括現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)實(shí)中，帳面上盈利的企業(yè)，償債無力的并不在少數(shù)，雖然賬面上盈利，但如果應(yīng)收賬款過多，同樣會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的償還能力。現(xiàn)金是企業(yè)還款的最直接和現(xiàn)實(shí)的來源，特別是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量才是企業(yè)經(jīng)營狀況最真實(shí)的反映，通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，就能基本上掌握企業(yè)實(shí)際償還能力，特別是在對(duì)短期負(fù)債清償能力分析中，其科學(xué)性尤為突出。同時(shí)以企業(yè)現(xiàn)金流量為一項(xiàng)重要指標(biāo)來確定授信額度也能較好地解決授信額與企業(yè)實(shí)際資金需求量不符及授信期限與企業(yè)資金實(shí)際周轉(zhuǎn)期限差異等問題。在確定企業(yè)的綜合授信額度時(shí)，將企業(yè)的凈現(xiàn)金流量和凈資產(chǎn)額共同作為計(jì)算的基礎(chǔ)，視具體情況，確定不同的權(quán)重比例，應(yīng)是比較科學(xué)的做法。

對(duì)客戶的綜合授信額度確定后，銀行應(yīng)實(shí)行動(dòng)態(tài)的管理，對(duì)客戶的資信狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，做出動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)，并根據(jù)客戶資信狀況和經(jīng)營情況的變化，對(duì)客戶的授信額度和結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。綜合授信額度確定后，銀行對(duì)客戶應(yīng)由專人進(jìn)行定期管理，包括定期聯(lián)系、定期走訪，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行定期分析，根據(jù)分析的結(jié)果定期對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以采取相應(yīng)的防范措施。當(dāng)客戶的風(fēng)險(xiǎn)度加大時(shí)，應(yīng)適當(dāng)控制和壓縮授信的規(guī)模，調(diào)整授信的結(jié)構(gòu)，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的授信形式如貸款應(yīng)予以控制，只辦理一些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的授信形式，如票據(jù)貼現(xiàn)。而當(dāng)客戶對(duì)已有的貸款拖延支付本息或存在其他違約情形時(shí)，應(yīng)停止一切新的授信，并對(duì)客戶進(jìn)行催款，必要時(shí)應(yīng)采取法律行動(dòng)，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)密看管抵押資產(chǎn)，防止客戶抽逃資金、隱匿財(cái)產(chǎn)。通過對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)度的動(dòng)態(tài)監(jiān)測和管理，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶的經(jīng)營問題，并及早采取措施保全銀行權(quán)益。對(duì)于客戶超過綜合授信額度而要求辦理的特別授信業(yè)務(wù)，銀行要從嚴(yán)掌握，同樣應(yīng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)，只有通過風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)認(rèn)為不超過一定的限度，才可以辦理，同時(shí)一般應(yīng)要求客戶提供特別的擔(dān)保。并且這種綜合授信額度外的特別授信，一般也只限于一些風(fēng)險(xiǎn)度較小、期限較短的授信項(xiàng)目，如票據(jù)貼現(xiàn)等，主要用于客戶的臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)。

三、銀行綜合授信的擔(dān)保管理

為保障銀行的合法權(quán)益，防患信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行在對(duì)客戶授信時(shí)，應(yīng)要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保，綜合授信也自不例外。實(shí)踐中較普遍采用的擔(dān)保方式是保證、抵押和質(zhì)押。保證也稱人的擔(dān)?；蛉吮?，是指由第三人擔(dān)保債務(wù)人履行債務(wù)的行為，當(dāng)債務(wù)人到期不履行債務(wù)時(shí)，由第三人即保證人代為履行，其實(shí)質(zhì)是將債務(wù)的清償主體和責(zé)任財(cái)產(chǎn)的范圍擴(kuò)及到第三人，增加債權(quán)人受償?shù)臋C(jī)會(huì)，但受到第三人清償能力的限制，并不是一種理想的擔(dān)保方式。質(zhì)押的標(biāo)的是動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，同時(shí)要轉(zhuǎn)移質(zhì)物或財(cái)產(chǎn)權(quán)利憑證的占有給質(zhì)權(quán)人，一般來說，質(zhì)物或財(cái)產(chǎn)權(quán)利的價(jià)值比較有限，適用范圍因而受到限制，只適用于小額的授信，同時(shí)質(zhì)押標(biāo)的尤其是質(zhì)物的轉(zhuǎn)移占有，有時(shí)對(duì)質(zhì)權(quán)人不免是一種負(fù)擔(dān)，因此也并非是理想的擔(dān)保方式。而抵押的標(biāo)的通常是不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)值較大，即使用動(dòng)產(chǎn)抵押時(shí)，若單個(gè)動(dòng)產(chǎn)價(jià)值較小，也可以幾個(gè)動(dòng)產(chǎn)的整體共同設(shè)定抵押，同時(shí)抵押不轉(zhuǎn)移抵押物的占有，抵押權(quán)人免于保管抵押物之累，而進(jìn)行抵押登記后又能取得對(duì)抗第三人、就抵押物價(jià)值優(yōu)先受償?shù)男Я?，不啻是一種比較理想的擔(dān)保方式，實(shí)踐中也最多采用。綜合授信的擔(dān)保宜采用抵押的方式。

在銀行與客戶簽訂綜合授信協(xié)議時(shí)，可同時(shí)簽訂抵押合同，由客戶以一定的財(cái)產(chǎn)在綜合授信額度內(nèi)，擔(dān)保今后一定期間內(nèi)因銀行授信而對(duì)銀行連續(xù)發(fā)生的債務(wù)。這種以一定的財(cái)產(chǎn)在最高限額內(nèi)擔(dān)保因一定基礎(chǔ)關(guān)系而在一定期間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的同種類債務(wù)的抵押方式，即理論上所稱的最高額抵押。具體到銀行綜合授信業(yè)務(wù)中，此最高限額即為綜合授信額度，此基礎(chǔ)關(guān)系即為銀行與客戶間簽訂的綜合授信協(xié)議，而抵押擔(dān)保的則是一定期間內(nèi)銀行根據(jù)綜合授信協(xié)議向客戶授信而連續(xù)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。最高額抵押的功能即在于以一次設(shè)定抵押擔(dān)保今后連續(xù)發(fā)生的多個(gè)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，這與綜合授信以一次簽約實(shí)現(xiàn)多次授信，具有異曲同工之處。通過綜合授信協(xié)議和最高額抵押合同的簽訂，對(duì)于客戶在綜合授信額度內(nèi)的授信申請，銀行可以立即辦理，立即授信，而無須再重復(fù)審查、重復(fù)審批，也無須再要求客戶提供擔(dān)保、簽訂擔(dān)保合同，從而簡化了授信的手續(xù)，提高了工作效率，也方便了客戶。

同時(shí)，銀行還可以與客戶約定，將客戶的存款賬戶和貸款賬戶合并管理，在客戶的存款余額達(dá)到一定金額后，銀行可自動(dòng)代扣償還貸款的本息或其他債務(wù)，在客戶需要資金時(shí)，再根據(jù)綜合授信和最高額抵押合同向銀行申請授信，銀行據(jù)以放款。這樣，就將貸款、存款和抵押擔(dān)保三者緊密地結(jié)合起來，加快了資金的融通，防止了客戶資金一時(shí)閑置的浪費(fèi)，以提高雙方的經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位：紹興文理學(xué)院）