[摘要] 為了有效地推動(dòng)企業(yè)決策的科學(xué)化與民主化，激發(fā)企業(yè)配置資源的活力和動(dòng)力，急需建立起適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的利益與風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)稱的企業(yè)決策激勵(lì)與約束機(jī)制，最大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者人力資本的釋放，使企業(yè)真正走上科學(xué)決策的軌道。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)決策；激勵(lì)機(jī)制；約束機(jī)制

[中圖分類號(hào)] B82-053 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1007-1962（2004）14-0036-02

十六屆三中全會(huì)《決定》指出，“按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的聘任制度，并形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理者之間的制衡機(jī)制?！睘榱擞行У赝苿?dòng)企業(yè)決策的科學(xué)化與民主化，激發(fā)企業(yè)配置資源的活力和動(dòng)力，急需建立起適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的利益與風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)稱的企業(yè)決策激勵(lì)與約束機(jī)制，最大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者人力資本的釋放，使企業(yè)真正走上科學(xué)決策的軌道。

一、現(xiàn)代企業(yè)決策激勵(lì)機(jī)制

激勵(lì)機(jī)制是經(jīng)濟(jì)主體或行為人的利益需要和目標(biāo)指向的一種啟動(dòng)和強(qiáng)化，是推動(dòng)企業(yè)決策機(jī)制高效運(yùn)轉(zhuǎn)的外在動(dòng)力。國外對(duì)企業(yè)決策者進(jìn)行激勵(lì)與約束，是所有者自覺自愿，經(jīng)營(yíng)者無怨無悔，旁觀者視為尋常的事情。因?yàn)樽鳛榧?lì)與約束的對(duì)象，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者人力資本的構(gòu)成要素與普通職工不同，他包含了見識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、膽略、創(chuàng)新精神、預(yù)測(cè)能力、決斷能力及意志品質(zhì)等特殊能力。經(jīng)營(yíng)者人力資本已經(jīng)越來越成為比物質(zhì)資本投資收益率高的多的特殊資本，成為保證物質(zhì)資本增值擴(kuò)張和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要源泉。建立企業(yè)決策的激勵(lì)機(jī)制，主要包括以下內(nèi)容：

1.利益激勵(lì)。

利益機(jī)制就是利用價(jià)格這只無形的手引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決策的行為。因?yàn)槠髽I(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)單位都以利益最大化為目標(biāo)，通過利益機(jī)制激發(fā)企業(yè)配置資源的活力和動(dòng)力。

建立利益機(jī)制，一方面要處理好短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)的關(guān)系，重點(diǎn)解決長(zhǎng)期激勵(lì)不足、短期激勵(lì)導(dǎo)致短期行為的問題；另一方面要處理好年薪收入和股權(quán)收入、非持股紅利分享的關(guān)系，在規(guī)范年薪制的前提下，探索完善經(jīng)營(yíng)者參與剩余分享的機(jī)制，使經(jīng)營(yíng)者行為與企業(yè)利潤(rùn)及企業(yè)資產(chǎn)增值目標(biāo)聯(lián)系起來，促使經(jīng)營(yíng)者與出資人成為真正的利益共同體。

2.權(quán)利與地位激勵(lì)。

權(quán)利與地位激勵(lì)是指通過提高經(jīng)營(yíng)決策者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的地位，增大在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的權(quán)力，來激勵(lì)經(jīng)營(yíng)決策者決策的行為。

3.市場(chǎng)激勵(lì)。

市場(chǎng)對(duì)決策既是激勵(lì)，又是約束。市場(chǎng)對(duì)決策的激勵(lì)主要是通過股票市場(chǎng)和經(jīng)理市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的。股票市場(chǎng)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的晴雨表，股票市場(chǎng)中股價(jià)的高低往往反映公司經(jīng)理人員的努力程度，對(duì)于機(jī)會(huì)主義行為給予自動(dòng)的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。

經(jīng)理市場(chǎng)是對(duì)經(jīng)營(yíng)者的定價(jià)機(jī)制，通過經(jīng)理市場(chǎng)建立科學(xué)的考評(píng)體系和方法，實(shí)時(shí)地對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的素質(zhì)、能力、潛能、盡職程度、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，為測(cè)定人力資本的價(jià)值，核算人力資本轉(zhuǎn)讓價(jià)格奠定基礎(chǔ)。

4.精神激勵(lì)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者精神狀態(tài)不僅與現(xiàn)行體制、經(jīng)營(yíng)者收入有關(guān)，也與政策、觀念、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)與工作方法息息相關(guān)。創(chuàng)造一個(gè)激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者奮發(fā)有為的社會(huì)環(huán)境，其功效是一般物質(zhì)利益刺激難以替代的。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的興奮點(diǎn)無不與經(jīng)營(yíng)的企業(yè)規(guī)模、知名度、自主權(quán)、市場(chǎng)份額、政策環(huán)境等諸因素有關(guān)，因此，精神激勵(lì)的著力點(diǎn)一定要建立在經(jīng)營(yíng)者實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值必須依托的經(jīng)營(yíng)事業(yè)上。第一，在資產(chǎn)重組中實(shí)行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)向優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)者集中，也就是在資產(chǎn)重組過程中把優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)聚合授權(quán)給優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)者集中經(jīng)營(yíng)，這既是對(duì)其以往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和能力的肯定，又把新的重托、信任和發(fā)展機(jī)遇賦予企業(yè)經(jīng)營(yíng)者。第二，為經(jīng)營(yíng)者發(fā)揮才智創(chuàng)造良好體制環(huán)境條件。在引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的同時(shí)，在體制、政策上努力為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的客觀環(huán)境，消除困擾企業(yè)發(fā)展的外部因素。第三，根據(jù)綜合素質(zhì)給經(jīng)營(yíng)者提供參政議政的條件和機(jī)會(huì)。如在各級(jí)人大、政協(xié)中保證一定比例的企業(yè)家代表，建立政府重大決策咨詢制度等。第四，根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)給予經(jīng)營(yíng)者榮譽(yù)稱號(hào)，宣傳其業(yè)績(jī)以提高經(jīng)營(yíng)者的社會(huì)知名度和良好職業(yè)信譽(yù)，培養(yǎng)全社會(huì)尊重優(yōu)秀企業(yè)家的社會(huì)風(fēng)氣和文化環(huán)境。

二、現(xiàn)代企業(yè)決策約束機(jī)制

構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)決策機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化，必須在構(gòu)建企業(yè)決策激勵(lì)機(jī)制的同時(shí)，建立相應(yīng)的企業(yè)決策行為約束機(jī)制。而構(gòu)建企業(yè)決策行為約束機(jī)制則主要通過強(qiáng)化法律約束、加強(qiáng)決策監(jiān)督、建立風(fēng)險(xiǎn)約束和市場(chǎng)約束機(jī)制等方面得以實(shí)現(xiàn)。

1.強(qiáng)化法律約束。

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的必要前提之一，是各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)利益和責(zé)任關(guān)系在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中必須得到有效的保障、協(xié)調(diào)和規(guī)范。隨著對(duì)國有企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者直接管理職能的逐步淡出和轉(zhuǎn)變，國家對(duì)社會(huì)的，尤其是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及管理的法制化建設(shè)進(jìn)程卻難以迅速跟上，有關(guān)法規(guī)體系客觀上存在較大的缺口，一方面大量的法律法規(guī)尚待制定與實(shí)施；另一方面已經(jīng)頒布實(shí)行的法律規(guī)范，則難以概括各類復(fù)雜的市場(chǎng)現(xiàn)象和行為，操作性較弱。因此，必須盡快建立和完善適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的法規(guī)體系。要通過各種經(jīng)濟(jì)法規(guī)對(duì)企業(yè)決策行為進(jìn)行事前的規(guī)范和約束，以有效保護(hù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)益。

約束企業(yè)行為、經(jīng)營(yíng)者行為的法律規(guī)范主要包括以下內(nèi)容：第一，關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)組織、管理制度的內(nèi)容規(guī)范。主要任務(wù)是解決企業(yè)法人的財(cái)產(chǎn)關(guān)系、治理結(jié)構(gòu)及其運(yùn)作的范圍界定、行為規(guī)范和權(quán)利保障。第二，關(guān)于企業(yè)行為的約束規(guī)范。主要包括財(cái)務(wù)、稅收、證券、投資、壟斷、競(jìng)爭(zhēng)、破產(chǎn)、信息披露、環(huán)境保護(hù)、消費(fèi)者權(quán)益等各方面內(nèi)容的社會(huì)公共規(guī)范。第三，關(guān)于經(jīng)營(yíng)者行為約束規(guī)范。主要涉及各類經(jīng)營(yíng)者及其監(jiān)督、制約主體在權(quán)、責(zé)、利關(guān)系上的安排與確定，具體包括責(zé)任關(guān)系質(zhì)與量的界定及其履約解除或違約追究的程序、手段和處置方式的明確界定。

2.加強(qiáng)決策監(jiān)督。

實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的產(chǎn)權(quán)權(quán)益目標(biāo)要求對(duì)國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行有效的決策監(jiān)督。

監(jiān)督機(jī)制的建立主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一要建立決策失誤追究制度，明確嚴(yán)格的投資決策責(zé)任，對(duì)造成決策失誤的要依法追究決策者的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任甚至法律責(zé)任。二要強(qiáng)化工程項(xiàng)目法人責(zé)任制，進(jìn)一步明確投資責(zé)任主體，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程負(fù)責(zé)，強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)中的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。三要強(qiáng)化工程監(jiān)理制度，加強(qiáng)對(duì)投資決策的監(jiān)理、對(duì)建設(shè)市場(chǎng)的監(jiān)理以及項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督檢查，確保工程質(zhì)量。四要建立領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，并重點(diǎn)審計(jì)政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，不僅加強(qiáng)撥款監(jiān)督、資金監(jiān)督、決算監(jiān)督，杜絕資金浪費(fèi)和挪用，而且要檢查項(xiàng)目建成后的質(zhì)量、社會(huì)影響以及建成前的投資配置，形成對(duì)決策者強(qiáng)有力的決策約束。五是加強(qiáng)公眾參與與公眾監(jiān)督。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)與利益存在極強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系。合理設(shè)置經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，是分解國有資產(chǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，降低代理成本的必然選擇。完善的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度不僅應(yīng)能有效地激勵(lì)約束經(jīng)營(yíng)者行為趨向理性化、規(guī)范化，而且還應(yīng)增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者自覺自律的功能，培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)者的職業(yè)道德規(guī)范。

建立經(jīng)營(yíng)者資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押的損失賠償制度，通過合理、有效的契約關(guān)系，把企業(yè)運(yùn)作的資產(chǎn)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)責(zé)任人格化和物質(zhì)化。同時(shí)，要建立與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制相關(guān)的社會(huì)配套機(jī)制，包括完善獨(dú)立的社會(huì)審計(jì)、評(píng)價(jià)和仲裁體系，保證考核評(píng)價(jià)的客觀性、公正性、權(quán)威性；培育和發(fā)展多種形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任違約賠償?shù)纳鐣?huì)保險(xiǎn)體系，增強(qiáng)損失賠償?shù)默F(xiàn)實(shí)可行性。

4.建立經(jīng)營(yíng)主體選擇機(jī)制。

積極探索符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者選擇機(jī)制，要把黨管干部與投資者選擇經(jīng)營(yíng)者結(jié)合起來，把組織配置與市場(chǎng)配置結(jié)合起來，將公平競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰機(jī)制引入到對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的選拔中。要逐步取消企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行政職級(jí)，加快建立職業(yè)經(jīng)理人才市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者階層職業(yè)化，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)者職業(yè)生涯與其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的有機(jī)聯(lián)系，最終實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者通過面向社會(huì)，從經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)中公開招聘選拔。一旦經(jīng)營(yíng)者發(fā)生了能力、努力或違約行為等方面的問題，公司便能依據(jù)合約及時(shí)地淘汰和擇優(yōu)替代，對(duì)造成重大失誤或經(jīng)營(yíng)不善者，不僅就地免職，并記入個(gè)人職業(yè)檔案，而且追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任甚至法律責(zé)任。隨著經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)的發(fā)展、人力資本市場(chǎng)評(píng)價(jià)能力的提高和經(jīng)營(yíng)者流動(dòng)性的增強(qiáng)，這一機(jī)制對(duì)現(xiàn)代企業(yè)形成了有利的擇優(yōu)環(huán)境，對(duì)職業(yè)經(jīng)營(yíng)者構(gòu)成了強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力和有效約束。