2000年11月8日，美國(guó)著名商業(yè)雜志《福布斯》公布了“中國(guó)大陸50名首富名單”。其中，深圳市政華集團(tuán)有限公司董事局主席吳志劍以所謂1.15億美元的身家排名第26位。據(jù)悉，吳志劍當(dāng)時(shí)的主要資產(chǎn)來(lái)自其擁有的一家在美國(guó)證券交易所（AMEX）掛牌交易的上市公司（股票代碼ITR）的股權(quán)。雜志注明，排名是基于2000年9月中旬公司股票的價(jià)格。

實(shí)際上，早自一年前的8月24日起，美國(guó)證券交易所就已經(jīng)宣布暫停ITR的股票交易，原因是公司沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露第二季度的財(cái)務(wù)報(bào)告。2000年9月18日，也正是在《福布斯》“中國(guó)首富”評(píng)選的過(guò)程中，ITR被美國(guó)證券交易所宣布摘牌除名，轉(zhuǎn)到OTCBB上進(jìn)行交易，股票代碼為ITRT。

此后不久，作為中國(guó)“首富”之一的吳志劍就像“人間蒸發(fā)”般消失得無(wú)影無(wú)蹤。

吳志劍和政華集團(tuán)

吳志劍，1960年生于湖南常德，曾在常德市公安局辦公室主管宣傳工作。據(jù)說(shuō)，早年的吳志劍醉心于文藝創(chuàng)作，發(fā)表過(guò)兩個(gè)電視劇劇本。1985年，吳志劍辭職下海后來(lái)到深圳。

早在20世紀(jì)90年代初，吳志劍在深圳已然“聲名鵲起”，深圳市幾乎各大媒體都對(duì)這位“年輕有為”的企業(yè)家贊美有加。如同大多數(shù)早年闖蕩深圳的人，吳志劍也有著頗為“傳奇”的發(fā)家史。據(jù)媒體報(bào)道，剛到深圳的吳志劍和同行的七人住在廢棄的公共廁所，靠撿易拉罐為生。后來(lái)，吳志劍承包了深圳市政物資公司所屬的瀕于破產(chǎn)的華東商場(chǎng)，三個(gè)月內(nèi)就扭虧為盈。吳志劍的第一桶金似乎更是“得來(lái)全不費(fèi)功夫”：1986年，他貸款500萬(wàn)元，買(mǎi)下一家彩色印刷包裝廠，四個(gè)月后，吳以1100萬(wàn)元轉(zhuǎn)手賣(mài)給了另一家公司，凈賺600萬(wàn)元。

1986年10月，吳志劍與深圳市政物資公司聯(lián)營(yíng)，成立了政華貿(mào)易公司，這也正是后來(lái)的政華集團(tuán)的前身。

1988年7月，深圳市政府在全國(guó)率先嘗試公開(kāi)拍賣(mài)一批小汽車(chē)營(yíng)運(yùn)車(chē)牌。吳志劍在這次拍賣(mài)中共拍得28張“出租車(chē)車(chē)牌”。一個(gè)月后，政華集團(tuán)旗下第一家出租汽車(chē)公司——“國(guó)潤(rùn)小汽車(chē)公司”成立。此后，吳志劍又從深圳市的幾次拍賣(mài)中拿到了不少車(chē)牌，并陸續(xù)成立“奧潤(rùn)”、“運(yùn)華”和“安潤(rùn)”三家小汽車(chē)公司。

眾所周知，出租車(chē)營(yíng)運(yùn)牌照不僅是小汽車(chē)公司合法經(jīng)營(yíng)的重要憑證，而且也是公司最重要和最有價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)營(yíng)運(yùn)小汽車(chē)牌照有償使用制試行辦法》和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)出租小汽車(chē)管理?xiàng)l例》規(guī)定，出租小汽車(chē)“實(shí)行一車(chē)一牌；車(chē)輛可以更新；轉(zhuǎn)讓對(duì)象無(wú)限制；營(yíng)運(yùn)牌照的使用期限為50年”。據(jù)悉，深圳市的出租車(chē)牌照在公開(kāi)拍賣(mài)后，每張車(chē)牌的轉(zhuǎn)手價(jià)格始終維持在幾十萬(wàn)元，公開(kāi)拍賣(mài)價(jià)最高時(shí)曾達(dá)到近80萬(wàn)元。

吳志劍的政華集團(tuán)自成立之日起，就遵循“多元化發(fā)展”原則。政華涉足的領(lǐng)域從所謂的高科技產(chǎn)業(yè)、商業(yè)、金融、貿(mào)易、房地產(chǎn)到交通、輕工、食品等，幾乎無(wú)所不包。1995年，政華集團(tuán)在所謂的發(fā)展頂峰時(shí)期，號(hào)稱(chēng)擁有100多家下屬公司，員工1.5萬(wàn)人，資產(chǎn)28億元。

也正是在這前后，吳志劍的個(gè)人聲譽(yù)達(dá)到了高峰。1994年11月13日，共青團(tuán)中央和青年企業(yè)家協(xié)會(huì)共同發(fā)布“關(guān)于表彰第四屆全國(guó)優(yōu)秀（杰出）青年企業(yè)家”的決定，吳志劍與其他九名企業(yè)家獲得“全國(guó)杰出青年企業(yè)家”稱(chēng)號(hào)。當(dāng)年年底，吳志劍出席了在北京舉行的“跨世紀(jì)人才群英會(huì)”，受到了中央領(lǐng)導(dǎo)的接見(jiàn)。接著，吳又戴上了“中國(guó)青年企業(yè)家協(xié)會(huì)常務(wù)理事”、“中華全國(guó)青年聯(lián)合會(huì)委員”、“中國(guó)東北亞國(guó)際技術(shù)經(jīng)濟(jì)合作促進(jìn)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)”等一系列光鮮的頭銜。

但是實(shí)際上，支撐政華大廈的真正力量卻既非實(shí)業(yè)，也非投資，而是來(lái)自銀行源源不斷的貸款資金。深圳市中級(jí)人民法院的有關(guān)資料顯示，從1988年起到1997年間，政華集團(tuán)及其下屬公司采取重復(fù)抵押、重復(fù)擔(dān)保等手段，分別向深圳市城市合作銀行、中國(guó)交通銀行深圳分行、中國(guó)銀行深圳分行、深圳發(fā)展銀行和光大銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款數(shù)億元。1994年后，各金融機(jī)構(gòu)因政華貸款到期不能償還，紛紛到法院起訴。記者在采訪中獲悉，截至1999年，僅深圳地區(qū)各級(jí)法院已判決生效應(yīng)執(zhí)行的本息折合人民幣達(dá)4億多元。

據(jù)一位曾供職于政華集團(tuán)的人士透露，四家小汽車(chē)公司和其最多時(shí)擁有的478張出租車(chē)車(chē)牌才是政華集團(tuán)“最實(shí)際的資產(chǎn)”，所涉足的大部分產(chǎn)業(yè)“沒(méi)有實(shí)際產(chǎn)出，有的干脆就是一個(gè)概念而已”。于是，這幾乎是政華惟一的實(shí)際資產(chǎn)被吳志劍進(jìn)行了最充分的“利用”。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，自1992年12月起至1997年5月，國(guó)潤(rùn)等四家小汽車(chē)公司自身共貸款11筆，總計(jì)本金4025萬(wàn)元人民幣、320萬(wàn)美元和400萬(wàn)元港幣。在這些貸款過(guò)程中，四家公司以所擁有的205張車(chē)牌作了抵押。此外，自1988年9月至1995年3月，四家小汽車(chē)公司還分別為政華等九家關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款提供了信用擔(dān)保和實(shí)物抵押，擔(dān)?？偨痤~為9070萬(wàn)元人民幣、150萬(wàn)美元和2500萬(wàn)元港幣。而其中進(jìn)行抵押的實(shí)物中絕大多數(shù)是出租車(chē)車(chē)牌，數(shù)字竟然達(dá)到580個(gè)。四家公司前后用于抵押的車(chē)牌總數(shù)達(dá)到785張，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了其實(shí)際擁有的全部。顯然，政華集團(tuán)的所有車(chē)牌不僅抵押干凈，而且進(jìn)行了重復(fù)抵押。

從1995年開(kāi)始，政華集團(tuán)便官司纏身。其中，四家小汽車(chē)公司陸續(xù)接到深圳各級(jí)法院出具的《民事判決書(shū)》和《民事調(diào)解書(shū)》共29份，判決四家公司還款1.31億元人民幣、470萬(wàn)美元和2900萬(wàn)元港幣，作為抵押物的車(chē)牌也被法院全部扣押。

然而，這些早已不歸政華集團(tuán)所有的車(chē)牌在吳志劍的眼中卻仍然視同己有。善于玩弄“一女二嫁”招數(shù)的吳志劍這一回將眼光投向了海外。有消息人士告訴記者，“用國(guó)外的錢(qián)救國(guó)內(nèi)的急”成為吳志劍當(dāng)時(shí)的“工作指導(dǎo)方針之一”。

迪信與ITN的連環(huán)套

1997年3月18日，政華集團(tuán)下屬企業(yè)深圳金政華運(yùn)輸實(shí)業(yè)有限公司（1994年12月成立，以下簡(jiǎn)稱(chēng)金政華，法人代表張立偉），分別以所謂的現(xiàn)金收購(gòu)方式控股了五家小汽車(chē)公司和一家汽車(chē)修理廠，而其中的國(guó)潤(rùn)、奧潤(rùn)、運(yùn)華和安潤(rùn)四家小汽車(chē)公司構(gòu)成了金政華資產(chǎn)的最主要的部分。

次日，吳志劍代表深圳政華集團(tuán)與美國(guó)迪信科技公司（Dawson Science Corporation）簽署了關(guān)于“收購(gòu)深圳市政華交通運(yùn)輸總公司”（即金政華）的協(xié)議。美國(guó)迪信科技公司是一家成立于美國(guó)內(nèi)華達(dá)州的公司，在美國(guó)OTCBB掛牌交易（股票代碼：DWSC）。

協(xié)議顯示，美國(guó)迪信同意用公司1000萬(wàn)股普通股和210萬(wàn)股優(yōu)先股收購(gòu)金政華100％的股權(quán)。但不知是何原因，在以后的所有公開(kāi)資料中，這一數(shù)字變成了92％。同時(shí)，吳志劍成為美國(guó)迪信的新任董事會(huì)主席。由此美國(guó)迪信也擁有了在中國(guó)大陸的一塊“優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)”。

至此，吳志劍順利完成了借殼上市的第一步。借殼上市的好處顯而易見(jiàn)：第一，吳要繞開(kāi)國(guó)內(nèi)的審批程序，借殼的隱蔽性顯然更強(qiáng)；第二，較之直接上市，借殼上市的手續(xù)簡(jiǎn)單、時(shí)間更短，這對(duì)于吳志劍來(lái)說(shuō)是再有利不過(guò)。

OTCBB即場(chǎng)外柜臺(tái)交易系統(tǒng)（Over the Counter Bulletin Board），又稱(chēng)布告欄市場(chǎng)，是由NASDAQ的管理者全美券商協(xié)會(huì)（NASD）所管理的一個(gè)交易中介系統(tǒng)。OTCBB帶有典型的第三層次市場(chǎng)的特征：零散、小規(guī)模、簡(jiǎn)單的上市程序以及較低的費(fèi)用。另外，OTCBB的管理方主要以監(jiān)管做市商來(lái)規(guī)范市場(chǎng)，對(duì)上市公司的監(jiān)管很松，不與股票發(fā)行公司取得任何聯(lián)系。

1998年1月1日，吳志劍在美國(guó)紐約以個(gè)人名義成立了美國(guó)聯(lián)合交通（集團(tuán)）有限公司（Integrated Transportation Network Group Inc.，簡(jiǎn)稱(chēng)ITN）。據(jù)ITN披露的信息，由于美國(guó)迪信的注冊(cè)地內(nèi)華達(dá)州的有關(guān)法律規(guī)定以及公司當(dāng)時(shí)的處境，其在運(yùn)作上存在種種不便之處，結(jié)果之一是公司無(wú)法再發(fā)新股。于是，以一家新的公司取代美國(guó)迪信便成為必要。

ITN成立后，開(kāi)始了并購(gòu)美國(guó)迪信各項(xiàng)工作。這便是后來(lái)在美國(guó)證券交易所上市的ITR。

但眾所周知，外資收購(gòu)后，金政華的公司性質(zhì)變?yōu)橥馍掏顿Y企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合約行為必須得到有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，并在工商行政管理機(jī)關(guān)依法辦理變更手續(xù)后才是合法有效的，美國(guó)迪信也才真正擁有了金政華的資產(chǎn)。

因此，要想使ITN完成對(duì)美國(guó)迪信的并購(gòu)，并順理成章地?fù)碛薪鹫A的“優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)”，迪信對(duì)金政華的擁有成了關(guān)鍵。1997年11月12日，深圳唐人律師事務(wù)所為金政華出具了有關(guān)證明。證明指出，金政華已于“1997年11月經(jīng)政府主管部門(mén)批準(zhǔn)辦理完畢股東變更手續(xù)……公司已成為了中外合資企業(yè)”，金政華的“外方股東為美國(guó)迪信科技公司”。就在同一天，深圳市永明會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了金政華的驗(yàn)資報(bào)告書(shū)，確認(rèn)公司的注冊(cè)資本1000萬(wàn)美元已經(jīng)到位。而記者看到的一份所謂的金政華的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，上面顯示工商部門(mén)“核準(zhǔn)日期”還是1997年11月12日。

而實(shí)際上，金政華真正成為中外合資企業(yè)是在近一年后。1998年7月23日，深圳市外商投資局正式批復(fù)，同意金政華“變更為中外合資企業(yè)”，外方股東為美國(guó)聯(lián)合交通（集團(tuán)）有限公司。文件還顯示，深圳市政華集團(tuán)、常德政華運(yùn)輸實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司和美國(guó)聯(lián)合交通（集團(tuán)）有限公司于1997年10月8日在深圳簽訂了合資經(jīng)營(yíng)金政華的合同書(shū)。外商投資局對(duì)此同樣予以“同意”的批復(fù)。深圳市工商物價(jià)信息中心資料顯示，金政華成為中外合資企業(yè)的真正核準(zhǔn)日期是1998年8月28日。

憑著中國(guó)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)證明，金政華的所謂利潤(rùn)被堂而皇之地裝進(jìn)了美國(guó)迪信的財(cái)務(wù)報(bào)表。1998年3月19日，也就是美國(guó)迪信股權(quán)并購(gòu)金政華一年后，美國(guó)迪信公布了1997年年報(bào)，公司當(dāng)年的業(yè)務(wù)收入為1254萬(wàn)美元，利潤(rùn)總額為589萬(wàn)美元，利潤(rùn)率達(dá)到了令人咋舌的47％。其中，金政華的出租車(chē)業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)占總收入的67％。

就在這一天，美國(guó)迪信還宣布已經(jīng)就公司重組事宜向美國(guó)證券管理委員會(huì)（SEC）備案。美國(guó)迪信的全部資產(chǎn)和債務(wù)將轉(zhuǎn)移到ITN名下，公司的原股東成為ITN的新股東，在完成交接后，美國(guó)迪信公司解散。

在此期間，1998年1月18日，深圳唐人律師事務(wù)所為“‘金政華’注資美國(guó)‘迪信’”專(zhuān)門(mén)出具了法律意見(jiàn)書(shū)。法律意見(jiàn)書(shū)聲稱(chēng)，金政華下屬主要控股公司（包括國(guó)潤(rùn)等四家小汽車(chē)公司）未涉及重大訴訟案件。

深圳唐人律師事務(wù)所于1993年成立，是經(jīng)司法行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)組建的中國(guó)首批合伙制律師事務(wù)所之一。1998年，唐人律師事務(wù)所與上海市萬(wàn)國(guó)律師事務(wù)所和北京張涌濤律師事務(wù)所聯(lián)合組建國(guó)浩集團(tuán)律師事務(wù)所。為金政華出具法律意見(jiàn)書(shū)的律師名叫尹成剛。

1998年6月29日，ITN公布了招股說(shuō)明書(shū)。招股說(shuō)明書(shū)顯示，公司計(jì)劃發(fā)行762萬(wàn)股股票，每股最高定價(jià)4.97美元，募集資金總額將不超過(guò)3789萬(wàn)美元。1999年9月，ITN公布未經(jīng)審計(jì)的第三季度報(bào)告顯示，公司當(dāng)年以私募方式向外發(fā)行了大約215萬(wàn)股股票，募集資金近434萬(wàn)美元。粗略統(tǒng)計(jì)，2000年前，ITN通過(guò)在美上市大約籌集到4000多萬(wàn)美元。

招股說(shuō)明書(shū)公布了ITN前三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)——1995年至1997年公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為621萬(wàn)美元、921萬(wàn)美元和1254萬(wàn)美元，凈利潤(rùn)達(dá)到302萬(wàn)美元、456萬(wàn)美元和589萬(wàn)美元，三年的利潤(rùn)率也高得驚人，為49％、50％和47％。ITN的績(jī)優(yōu)形象、良好的股票前景和所謂的“中國(guó)概念”吸引了不少投資人的參與，其股價(jià)也隨之飚升，從6月25日的每股2.06美元一路上漲，最高時(shí)曾達(dá)到每股近40美元。

7月1日，ITN的股票獲準(zhǔn)在美國(guó)OTCBB上掛牌交易，股票代碼：ITNG。

在此后的幾次季度財(cái)務(wù)報(bào)告中，ITN均以良好的業(yè)績(jī)示人。1999年4月，ITN公布了1998年年報(bào)。據(jù)年報(bào)披露，公司當(dāng)年業(yè)務(wù)收入為2230萬(wàn)美元，較之前一年翻了近一番，利潤(rùn)也達(dá)到790萬(wàn)美元。

隨后，1999年4月30日，經(jīng)美國(guó)證券管理委員會(huì)（SEC）批準(zhǔn)，ITN的普通股從OTCBB市場(chǎng)上轉(zhuǎn)到美國(guó)證券交易所（AMEX）掛牌交易，股票代碼ITR。

敗露

誰(shuí)知，僅僅過(guò)了不到半年時(shí)間，ITN便突生“意外”。1999年8月20日，ITN宣稱(chēng)無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)布1999年二季度財(cái)務(wù)報(bào)告，原因是“在獲得中國(guó)境內(nèi)下屬公司的有關(guān)信息上存在困難”。1999年8月24日，美國(guó)證券交易所宣布暫停ITR的交易，理由是公司不能按時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告，暫停期到公司披露報(bào)告為止。

ITN無(wú)法披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真正起因緣自兩份特殊的公告。

1999年7月12日，《深圳特區(qū)報(bào)》刊登了深圳市中級(jí)人民法院的一則公告。公告稱(chēng)，“因執(zhí)行案件需要，本院擬對(duì)深圳國(guó)潤(rùn)小汽車(chē)服務(wù)公司、深圳安潤(rùn)小汽車(chē)服務(wù)公司、深圳奧潤(rùn)小汽車(chē)服務(wù)公司三家公司378塊營(yíng)運(yùn)車(chē)牌依法處理?！?月30日，深圳市中院再發(fā)公告，責(zé)令上述三家公司的司機(jī)將“應(yīng)交納的承包費(fèi)、管理費(fèi)等”自8月1日起一律交付法院。據(jù)悉，這筆費(fèi)用每月總計(jì)200多萬(wàn)元。記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在國(guó)潤(rùn)等四家小汽車(chē)公司收到的總計(jì)29份《民事判決書(shū)》和《民事調(diào)解書(shū)》中，有4份在1995年已生效，11份在1996年已生效，9份在1997年生效。

據(jù)消息人士透露，事情敗露后，一直為ITN負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)的柏德豪國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所( International Certified Public Accountants，以下簡(jiǎn)稱(chēng)BDO）便拒絕與公司繼續(xù)合作，這是ITN無(wú)法正常披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真正原因。

據(jù)BDO網(wǎng)頁(yè)上的自我介紹，該公司成立于1963年，目前是全球第六大會(huì)計(jì)及咨詢組織，在99個(gè)國(guó)家擁有分支機(jī)構(gòu)。BDO在香港的成員所BDO McCabe Lo＆Co.為ITN在美上市的全過(guò)程及其最主要的資產(chǎn)——在中國(guó)境內(nèi)的金政華進(jìn)行了全面的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，并均做出了正面的審計(jì)結(jié)論。

此后，ITN發(fā)布公告，宣布終止與BDO的合作關(guān)系，并計(jì)劃聘請(qǐng)新的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。接著，ITN的十幾家股東（主要是華人以及華人企業(yè)）曾聯(lián)名上書(shū)國(guó)內(nèi)有關(guān)主管部門(mén)，要求出面干預(yù)。據(jù)悉，這些受騙股東也曾計(jì)劃就ITN的上市欺詐行為向美國(guó)法院起訴，但無(wú)下文。記者目前尚未能與這些股東取得聯(lián)系。

2000年4月7日，據(jù)美國(guó)媒體報(bào)道，美國(guó)證券管理委員會(huì)（SEC）與美國(guó)證券交易所（AMEX）決定將ITN摘牌。同時(shí)，交易所透露，在此之前，即1999年10月5日，負(fù)責(zé)ITN財(cái)務(wù)審計(jì)的BDO曾對(duì)SEC和AMEX明確表示，ITN從1995年到1998年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是“不可信”的。

同年9月18日，ITN的股票被正式除名，轉(zhuǎn)到OTCBB上交易，股票代碼為ITRT。

日前，記者就ITN的情況向美國(guó)證監(jiān)會(huì)（SEC）進(jìn)行了核實(shí)。有關(guān)官員告訴記者，凡是受到SEC或AMEX的懲處以及移交司法的公司，SEC都會(huì)公開(kāi)披露有關(guān)信息。根據(jù)目前SEC已公布的信息，ITN沒(méi)有涉及懲處或訴訟。至于SEC是否曾就ITN的問(wèn)題進(jìn)行過(guò)調(diào)查，這位官員表示不便透露。

據(jù)悉，在OTCBB掛牌交易的公司同樣都必須按季度向公眾披露其當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)年報(bào)必須經(jīng)由SEC核準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。由于仍然無(wú)法按規(guī)定披露有關(guān)信息，ITN被再次清除出OTCBB。目前，它已經(jīng)滑到了粉紙市場(chǎng)（Pink Sheets，比OTCBB更低一級(jí)的市場(chǎng)。它的交易及價(jià)格信息在定期出版的粉色紙上公布，所以稱(chēng)為Pink Sheets市場(chǎng)）。ITN的股票雖仍在交易，但股價(jià)已經(jīng)跌到了區(qū)區(qū)幾美分。同時(shí)，交易量也極度萎縮，最少時(shí)每天只有幾百股成交。

中介機(jī)構(gòu)們

為金政華出具法律意見(jiàn)書(shū)的律師尹成剛早在幾年前便離開(kāi)了唐人律師事務(wù)所，目前為深圳盛唐律師事務(wù)所的合伙人之一。他在接受記者采訪時(shí)承認(rèn)沒(méi)有就金政華的情況進(jìn)行過(guò)任何調(diào)查，更沒(méi)有就金政華是否涉及訴訟的情況到深圳法院進(jìn)行核實(shí)。他向記者強(qiáng)調(diào)，自己為金政華所出具的法律意見(jiàn)書(shū)上已清楚注明是“根據(jù)‘金政華’提供的情況”這一前提，而金政華也在業(yè)務(wù)委托之初簽署過(guò)書(shū)面承諾——保證金政華提供的有關(guān)材料是真實(shí)的。

記者注意到尹在1998年1月18日所出具的法律意見(jiàn)書(shū)中有這樣一段注釋?zhuān)骸拔覀兗俣ㄎ腥讼蛭覀兲峁┑馁Y料是真實(shí)的、全面的，絕對(duì)無(wú)隱瞞之處。同時(shí)，我們假定上述文件的簽署人、具章人應(yīng)切實(shí)對(duì)相關(guān)文件內(nèi)容的真實(shí)性與合法性負(fù)責(zé)?！?/p>

當(dāng)記者問(wèn)及簽字律師以及律師事務(wù)所在此過(guò)程中究竟負(fù)什么樣的責(zé)任時(shí)，尹成剛沒(méi)有正面回答這個(gè)問(wèn)題。他認(rèn)為，自己的行為只是受托于金政華，因此只對(duì)金政華負(fù)責(zé)。實(shí)際上，金政華并沒(méi)有要求他進(jìn)行有關(guān)調(diào)查，因此他完全盡到了應(yīng)盡的責(zé)任。尹成剛再三強(qiáng)調(diào)，自己出具的不是“調(diào)查性”的法律意見(jiàn)書(shū)，記者“顯然是忽略了這一點(diǎn)”。

同時(shí)，記者在采訪中獲悉，BDO對(duì)金政華以及ITN的審計(jì)結(jié)論，不僅因未能發(fā)現(xiàn)金政華及ITN的資產(chǎn)問(wèn)題而存在重大錯(cuò)誤，而且其審計(jì)業(yè)務(wù)本身也是違規(guī)的。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，凡未在內(nèi)地設(shè)立可以承辦審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的外國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，接受中國(guó)境外委托人要求，需要在中國(guó)境內(nèi)辦理臨時(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)向有關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，在獲得《臨時(shí)執(zhí)業(yè)許可證》后方可進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)。廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1999年8月出具的一份證明顯示，在此之前，BDO“未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所”，也并未辦理有關(guān)手續(xù)。

日前，記者找到了BDO香港成員所一位曾是ITN項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的陳姓先生。但他以“ITN已不再是BDO的客戶”為由拒絕了記者的采訪。

另，BDO目前在上海市已設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，并為海欣股份等幾家國(guó)內(nèi)上市公司的B股部分做審計(jì)。

據(jù)今年1月23日的一篇外電報(bào)道，已在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)聲匿跡的吳志劍日前出現(xiàn)在美國(guó)，并仍戴著“亞洲富商”的頭銜。在OTCBB上市的一家名叫Hop－On的公司宣布聘請(qǐng)吳志劍為公司顧問(wèn)。報(bào)道將吳志劍描述成有著20年經(jīng)驗(yàn)的成功商人，并強(qiáng)調(diào)吳有著很好的政府背景。而吳志劍本人亦表示，“相信自己的經(jīng)驗(yàn)和關(guān)系會(huì)幫助公司打開(kāi)新的市場(chǎng)?！?/p>

但，這是怎樣的經(jīng)驗(yàn)和關(guān)系？