摘" 要：新稅制下，稅收法規(guī)不斷更新完善，稅收監(jiān)管也越發(fā)嚴(yán)格，建筑企業(yè)只有做好稅務(wù)籌劃和管理工作，才能控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲得預(yù)期籌劃效益。先闡述了新環(huán)境下建筑企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的意義，再結(jié)合實(shí)踐從增值稅、企業(yè)所得稅角度入手，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策、稅種特點(diǎn)等，提出了具體的稅務(wù)籌劃思路，最后從管理層面入手，提出強(qiáng)化稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估、培養(yǎng)專業(yè)化財(cái)稅管理人才及加強(qiáng)稅務(wù)管理自動(dòng)化建設(shè)等保證稅務(wù)籌劃質(zhì)量的措施。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；稅務(wù)籌劃；思路

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.124

近年來(lái)，建筑行業(yè)整體發(fā)展緩慢，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，做好稅務(wù)籌劃工作，能幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收政策的變化，降低稅收成本、提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。不過(guò)稅務(wù)籌劃專業(yè)性強(qiáng)，對(duì)其管理水平有較高的要求，因而探究對(duì)關(guān)鍵稅種的籌劃思路和技巧，對(duì)建筑企業(yè)合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠有著積極作用，可以為建筑企業(yè)在稅務(wù)管理領(lǐng)域取得更好的業(yè)績(jī)和發(fā)展提供理論指導(dǎo)。

1 新環(huán)境下建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃意義概述

稅務(wù)籌劃是指企業(yè)基于稅法規(guī)定，通過(guò)實(shí)現(xiàn)籌劃、安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資活動(dòng)等，獲得“節(jié)稅”收益的籌劃方法。納稅是每個(gè)企業(yè)的義務(wù)，對(duì)建筑企業(yè)而言，做好稅務(wù)籌劃工作有以下重要意義：

第一，降低稅收成本。在營(yíng)改增后，我國(guó)稅制體系進(jìn)行了深度改革，且在“減稅降費(fèi)”大背景下，針對(duì)各行業(yè)發(fā)展，國(guó)家也出臺(tái)了不少稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)有效的稅務(wù)籌劃，建筑企業(yè)可以合理利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策來(lái)減少納稅金額，增加利潤(rùn)空間。

第二，提高競(jìng)爭(zhēng)力。一方面，做好稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)控制涉稅業(yè)務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)管理穩(wěn)定性。另一方面，新稅制下，國(guó)家針對(duì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展給予了更大的優(yōu)惠力度，一定程度上也激勵(lì)其他企業(yè)向這些方向轉(zhuǎn)型升級(jí)。在稅務(wù)籌劃中，通過(guò)規(guī)劃新業(yè)務(wù)方向，能幫助企業(yè)在享受更優(yōu)惠政策的同時(shí)，也能拓展企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，增加盈利能力。

第三，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。金稅四期系統(tǒng)的上線和運(yùn)行，使建筑企業(yè)面臨的稅收監(jiān)管環(huán)境更嚴(yán)，對(duì)企業(yè)不合規(guī)行為的審查也更加靈敏、快速，做好稅務(wù)籌劃和管理工作，能幫助企業(yè)及時(shí)了解和適應(yīng)稅法的變化，遵循政策法規(guī)要求，保持合規(guī)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，避免罰款或受到刑事處罰，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。

2 新環(huán)境下建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃思路及方向

2.1 增值稅籌劃

2.1.1 計(jì)稅方式籌劃

建筑工程項(xiàng)目的施工周期較長(zhǎng)，因而不同的項(xiàng)目，可能適用的計(jì)稅方式也存在差異。按照營(yíng)改增后增值稅相關(guān)法規(guī)來(lái)看，若項(xiàng)目開(kāi)工時(shí)間在營(yíng)改增前，這類老項(xiàng)目可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅優(yōu)惠。另外，甲供工程、清包工工程也可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)征增值稅。實(shí)踐中，建筑企業(yè)應(yīng)詳細(xì)審查項(xiàng)目合同注明的開(kāi)工日期、工程項(xiàng)目采購(gòu)內(nèi)容等，分析是否符合老項(xiàng)目或清包工、甲供工程，能否滿足簡(jiǎn)易計(jì)稅要求，綜合測(cè)算不同計(jì)稅方式下的節(jié)稅效果，選擇有利的計(jì)稅方式。

2.1.2 異地項(xiàng)目籌劃

建筑企業(yè)多數(shù)項(xiàng)目都需要跨區(qū)域進(jìn)行，針對(duì)異地項(xiàng)目，建筑企業(yè)可以通過(guò)在項(xiàng)目當(dāng)?shù)卦O(shè)立管理公司來(lái)籌劃增值稅。但設(shè)立公司是分公司還是子公司，在籌劃效果上還是存在區(qū)別。首先，若建筑企業(yè)設(shè)立分公司，即總部簽署協(xié)議，分公司負(fù)責(zé)異地項(xiàng)目施工，總部給甲方開(kāi)發(fā)票，總部和分公司簽訂分包協(xié)議，由分公司開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票給總部?；蚴强偛恐苯邮跈?quán)，由分公司和甲方直接結(jié)算，開(kāi)具發(fā)票給甲方，總部只負(fù)責(zé)簽署協(xié)議，但不參與施工，不涉及結(jié)算、開(kāi)票等。其次，若設(shè)立子公司，則由總部直接簽署協(xié)議，將項(xiàng)目分包給子公司，總部與甲方結(jié)算，子公司則和總部結(jié)算?；蚴强偛渴跈?quán)子公司與甲方結(jié)算，開(kāi)具發(fā)票。從增值稅節(jié)稅效果來(lái)看，由于子公司有獨(dú)立納稅的資格，因此，建筑企業(yè)可以尋找稅收洼地設(shè)立項(xiàng)目子公司，借助更低的稅率來(lái)降低增值稅稅負(fù)，故而設(shè)立子公司更具有優(yōu)勢(shì)。

2.1.3 工程合同籌劃

項(xiàng)目實(shí)施中涉及項(xiàng)目設(shè)計(jì)、材料采購(gòu)、施工、維護(hù)管理等多個(gè)業(yè)務(wù)類別，其適用的增值稅稅率也存在差異。按照稅法規(guī)定，工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)適用6%的增值稅稅率，材料采購(gòu)業(yè)務(wù)適用13%的增值稅稅率，項(xiàng)目施工業(yè)務(wù)適用9%的增值稅稅率。在合同簽訂時(shí)，若未能對(duì)不同稅率的業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，則整體都要按照最高的13%增值稅稅率計(jì)繳增值稅。因而，在實(shí)際管理中，建筑企業(yè)需要對(duì)工程合同做好拆分管理，將設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工活動(dòng)分別簽訂合同，以便在后續(xù)可以分別核算、獨(dú)立計(jì)稅，從而避免在兼營(yíng)模式下從高征稅帶來(lái)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

2.1.4 供應(yīng)商籌劃

供應(yīng)商的納稅人身份也會(huì)影響到建筑企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而影響到企業(yè)節(jié)稅效益。目前，市面上的供應(yīng)商主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，二者提供的產(chǎn)品價(jià)格存在差異，企業(yè)可以取得的增值稅專票抵扣率也不同，因而建筑企業(yè)需要綜合分析不同納稅人身份的供應(yīng)商給自身帶來(lái)的影響，基于平衡點(diǎn)下不同方案的價(jià)格來(lái)選擇適宜的供應(yīng)商。以A企業(yè)為例，若A建筑企業(yè)在采購(gòu)時(shí)收到兩種報(bào)價(jià)，一種是不含稅報(bào)價(jià)為W1，可以提供稅率為3%的增值稅專票；另一種則是不含稅報(bào)價(jià)為W2，可以提供13%的增值稅專票。預(yù)估適用的城建稅等附加稅比例為12%，假設(shè)其他條件一致，當(dāng)W1-W2=（W1×3%-W2×13%）×10%時(shí)，可以計(jì)算出達(dá)到平衡點(diǎn)的兩種方案的價(jià)格。建筑企業(yè)可以通過(guò)比對(duì)不同供應(yīng)商身份提供的價(jià)格和達(dá)到平衡點(diǎn)時(shí)的價(jià)格差異，來(lái)選擇合理的供應(yīng)商。一般地，當(dāng)小規(guī)模納稅人與一般納稅人的價(jià)格比高于臨界點(diǎn)的價(jià)格比時(shí)，選擇一般納稅人供應(yīng)商帶來(lái)的節(jié)稅效果更好。

2.1.5 設(shè)備租賃籌劃

工程項(xiàng)目施工需要較多的設(shè)備支持，且設(shè)備價(jià)值一般較高，而和當(dāng)?shù)仄渌?jīng)營(yíng)者合作或直接租賃，能減少設(shè)備采購(gòu)成本。目前，設(shè)備租賃可以分為干租和濕租兩種，不同租賃方式給建筑企業(yè)稅籌帶來(lái)的影響也不同。若企業(yè)選擇干租，即單獨(dú)租賃相關(guān)設(shè)備，自行配置操作員時(shí)，則可以取得13%的增值稅專票。而選擇濕租，即人機(jī)合租時(shí)，可以取得9%的增值稅專票。實(shí)際選擇時(shí)，建筑企業(yè)需要考慮選擇干租帶來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅額優(yōu)勢(shì)能否覆蓋自己配備操作員的成本。

2.1.6 增值稅留抵退稅籌劃

建筑工程項(xiàng)目材料采購(gòu)量大，前期進(jìn)項(xiàng)稅額較多，占據(jù)了企業(yè)較多現(xiàn)金流，建筑企業(yè)應(yīng)充分利用增值稅留抵退稅政策，和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，在期末將未抵扣完的稅額進(jìn)行退返，以減輕企業(yè)資金流轉(zhuǎn)壓力。具體而言，企業(yè)財(cái)稅管理人員應(yīng)全面分析企業(yè)留抵稅額變動(dòng)情況，提前規(guī)劃，在已經(jīng)有留抵稅額的情況下，對(duì)還未取得的進(jìn)項(xiàng)憑證，可以遞延到后期。同時(shí)，管理人員還需要關(guān)注各期留抵稅額，合理調(diào)配，保證企業(yè)在連續(xù)6個(gè)月都存在留抵稅額時(shí)，第6個(gè)月的增量超過(guò)了50萬(wàn)。實(shí)操中，財(cái)稅管理人員應(yīng)全面把控發(fā)票取得時(shí)機(jī)，合規(guī)調(diào)節(jié)專票認(rèn)證時(shí)間，將進(jìn)項(xiàng)稅額合理劃分到不同月，以滿足留抵退稅政策適用要求。

2.2 企業(yè)所得稅籌劃

2.2.1 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除籌劃

基于多元化經(jīng)營(yíng)下，部分建筑企業(yè)也在內(nèi)部設(shè)有研發(fā)部門(mén)，研究新材料、新工藝，而按照企業(yè)所得稅相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)真實(shí)發(fā)生的研發(fā)活動(dòng)，其產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。以A企業(yè)為例，其2021年開(kāi)展了3項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)，總計(jì)投入的研發(fā)費(fèi)用為1128.21萬(wàn)元，其中人工成本365.19萬(wàn)元，直接投入7323.46萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用30.56萬(wàn)元。由于A企業(yè)研發(fā)中所投入的材料都轉(zhuǎn)換為工藝產(chǎn)品，因而對(duì)研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)生的622.53萬(wàn)元材料耗損直接進(jìn)行沖減，最終符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用為505.68萬(wàn)元，按照100%加計(jì)扣除，可以得到505.68萬(wàn)元的可加計(jì)扣除額，有效降低了企業(yè)所得稅稅額。實(shí)踐中，存在研發(fā)活動(dòng)的建筑企業(yè)，應(yīng)合理歸集和核算研發(fā)費(fèi)用，充分應(yīng)用加計(jì)扣除政策，增加稅前扣除額。

2.2.2 分支機(jī)構(gòu)籌劃

由于項(xiàng)目跨區(qū)域施工的需求，建筑企業(yè)多會(huì)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)來(lái)開(kāi)辦業(yè)務(wù)，下屬機(jī)構(gòu)的組織形式設(shè)立也是稅務(wù)籌劃的重要思路。一般地，建筑企業(yè)在分支機(jī)構(gòu)組織形式設(shè)立上，主要分為子公司和分公司兩種，其中子公司具有獨(dú)立法人資質(zhì)，因而可以獨(dú)立核算，獨(dú)立納稅。而分公司不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出需要匯總到總公司進(jìn)行納稅。建筑企業(yè)財(cái)稅管理人員應(yīng)做好分支機(jī)構(gòu)盈虧分析，梳理其能享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。一般地，若經(jīng)過(guò)測(cè)算后，分支機(jī)構(gòu)盈利能力較強(qiáng)，且能享受特殊的優(yōu)惠政策，如當(dāng)?shù)赜卸愂胀莸兀髽I(yè)可以將分支機(jī)構(gòu)設(shè)立為子公司，單獨(dú)納稅，享受地方稅收優(yōu)惠；若經(jīng)過(guò)測(cè)算后，分支機(jī)構(gòu)盈利能力緩慢，且難以享受所得稅優(yōu)惠稅率，則應(yīng)該設(shè)立為分公司，匯總到總公司統(tǒng)一進(jìn)行匯算納稅，其中分公司的虧損可以沖抵總公司盈利，降低一些稅負(fù)成本；若經(jīng)過(guò)測(cè)算后，發(fā)現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)未來(lái)存在虧損情況，但也能享受一些所得稅優(yōu)惠稅率，此時(shí)則需要由專業(yè)稅務(wù)人員進(jìn)一步測(cè)算扭虧為盈的時(shí)間，如果這一時(shí)間較短，則選擇子公司享受所得稅優(yōu)惠稅率更有利，反之，則選擇分公司更有利。

2.2.3 固定資產(chǎn)折舊籌劃

建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)中需要購(gòu)入較多設(shè)備來(lái)支持項(xiàng)目活動(dòng)開(kāi)展，固定資產(chǎn)總值較大，是重要的企業(yè)資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)折舊也是目前建筑企業(yè)常用的企業(yè)所得稅籌劃方法。建筑企業(yè)可以通過(guò)縮短固定資產(chǎn)折舊年限或是延長(zhǎng)年限所產(chǎn)生的時(shí)間差來(lái)獲得節(jié)稅效果。若建筑企業(yè)選擇加速折舊，則前期的折舊成本更高，能增加前期企業(yè)所得稅抵扣金額，相當(dāng)于給企業(yè)爭(zhēng)取了一筆無(wú)息貸款，而且這也有利于提升企業(yè)投資速度，快速更新設(shè)備。不過(guò)加速折舊或使企業(yè)后期納稅壓力增加，實(shí)踐中，企業(yè)財(cái)稅管理人員要結(jié)合公司實(shí)際情況，合理選擇折舊方法。

2.2.4 勞務(wù)分包籌劃

由于工作項(xiàng)目多、工作地點(diǎn)流動(dòng)性強(qiáng)、工作量變化量大等特點(diǎn)，因而建筑企業(yè)的勞動(dòng)用工需求也較大?；谥袊?guó)建筑年鑒統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)來(lái)看，建筑企業(yè)在項(xiàng)目施工中，人工成本費(fèi)用可以占到總成本的28%左右。早期，建筑企業(yè)通常是直接和包工頭簽訂勞務(wù)合同，按照編制的工資表發(fā)放工資，此方法下由于企業(yè)未和勞務(wù)工人直接簽訂用工合同，因而一般會(huì)涉及代扣代繳個(gè)稅問(wèn)題，而且社保局也可能會(huì)要求企業(yè)必須給實(shí)際用工人員購(gòu)買社保，從而增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。部分企業(yè)雖然也和勞務(wù)派遣公司有合作，讓勞務(wù)人員和勞務(wù)派遣公司形成勞動(dòng)關(guān)系，以此來(lái)避免個(gè)稅代扣代繳及社保繳納問(wèn)題，不過(guò)這一模式下，法律規(guī)定派遣的用工不能超過(guò)企業(yè)總用工人數(shù)的10%。基于當(dāng)前實(shí)踐，建筑企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)靈活用工模式，在產(chǎn)業(yè)園區(qū)招商引資，建立建筑勞務(wù)分包公司來(lái)操作。即建筑企業(yè)和建筑勞務(wù)分包公司簽訂勞務(wù)分包合同，按照勞務(wù)款支付金額給勞務(wù)分包公司，勞務(wù)分包公司則開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票給建筑企業(yè)。此方式既避免了個(gè)人代扣代繳問(wèn)題，也將勞務(wù)人員的社保成本及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了勞務(wù)分包公司。

3 新環(huán)境下建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量保障措施

3.1 強(qiáng)化稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估

受市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境、人員能力、管理制度等多方因素的影響，建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃中還存在著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而要想保證稅務(wù)籌劃效果，建筑企業(yè)還需要做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作。首先，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。建筑企業(yè)可以組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)，參考其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，圍繞自身涉稅業(yè)務(wù)情況，全面梳理企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。其次，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。管理人員應(yīng)針對(duì)識(shí)別出的潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，建立評(píng)估模型和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，通過(guò)對(duì)稅法政策、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素的全面分析，量化評(píng)估各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)。最后，科學(xué)制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控優(yōu)先級(jí)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵成因，確定具體的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。針對(duì)復(fù)雜和重大的稅務(wù)籌劃活動(dòng)，可以考慮引入專業(yè)的稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)或律師事務(wù)所提供咨詢服務(wù)，全面評(píng)估稅務(wù)籌劃方案的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度，確保稅務(wù)籌劃活動(dòng)的質(zhì)量和效果。

3.2 培養(yǎng)專業(yè)化財(cái)稅管理人才

專業(yè)的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)也是企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展不可或缺的支持。首先，建筑企業(yè)應(yīng)建立健全的財(cái)稅管理人才培訓(xùn)計(jì)劃，圍繞稅法法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等展開(kāi)綜合性的培訓(xùn)教育活動(dòng)，提升財(cái)稅人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，熟練應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策，合理籌劃節(jié)稅空間。除了內(nèi)部培訓(xùn)外，企業(yè)還可以鼓勵(lì)員工參加外部的財(cái)稅管理培訓(xùn)課程或培訓(xùn)班，不斷拓寬知識(shí)視野，提升專業(yè)能力。對(duì)內(nèi)部新入職財(cái)稅人員能力單一問(wèn)題，建筑企業(yè)也可以建立導(dǎo)師制度，由企業(yè)內(nèi)部資深財(cái)稅管理人員擔(dān)任導(dǎo)師，為新員工提供一對(duì)一的指導(dǎo)和培訓(xùn)，使新員工可以更快地適應(yīng)工作環(huán)境，掌握實(shí)用技能，提升工作效率和質(zhì)量。另外，企業(yè)還需要建立科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)財(cái)稅管理人才的業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)給予及時(shí)肯定和獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步鼓勵(lì)財(cái)稅管理人才持續(xù)學(xué)習(xí)和自我提升，從而為企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量提供有力保障。

3.3 加強(qiáng)稅務(wù)管理自動(dòng)化建設(shè)

信息時(shí)代，建筑企業(yè)還可以推進(jìn)稅務(wù)籌劃與管理智能化、信息化發(fā)展，以此來(lái)提升整體管理效率。首先，建筑企業(yè)可以引入先進(jìn)的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、統(tǒng)一監(jiān)控和實(shí)時(shí)分析，并運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)海量的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)化空間。同時(shí)，通過(guò)構(gòu)建稅務(wù)數(shù)據(jù)模型和預(yù)測(cè)算法，幫助企業(yè)及時(shí)識(shí)別異常情況，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃決策提供科學(xué)依據(jù)。其次，建筑企業(yè)需要建立稅務(wù)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)，整合稅務(wù)數(shù)據(jù)資源和管理信息，實(shí)現(xiàn)稅收信息的共享和交換，以此加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)之間的溝通和合作，優(yōu)化稅收管理和服務(wù)模式。最后，建筑企業(yè)還需要加強(qiáng)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施，建立健全的網(wǎng)絡(luò)安全管理制度和應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露等安全風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整性。

4 結(jié)束語(yǔ)

面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，做好稅務(wù)籌劃關(guān)系到建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合規(guī)性，也涉及企業(yè)降本增效工作的開(kāi)展。稅務(wù)管理不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，更關(guān)系到企業(yè)的合規(guī)性和可持續(xù)發(fā)展。針對(duì)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展，建筑企業(yè)要能明確關(guān)鍵稅種的籌劃思路、技巧，充分享受稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)成本。同時(shí)也要注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，培養(yǎng)財(cái)稅管理人才，推進(jìn)稅務(wù)管理信息化、智能化建設(shè)，不斷提升企業(yè)稅務(wù)籌劃和管理水平，從而為建筑行業(yè)的健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)進(jìn)步做出積極貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]楊文杰.新時(shí)期建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防控分析[J].中國(guó)中小企業(yè)，2020（10）：46.

[2]陳小寧.建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范措施探析[J].企業(yè)改革與管理，2021（22）：2.

[3]劉亞君.“營(yíng)改增”政策下建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)思考[J].納稅，2020（02）：1.

[4]金環(huán).營(yíng)改增后建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防控[J].理財(cái)：收藏，2023（01）：36-38.

[5]趙穎.新稅法下建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃探討[J].中文科技期刊數(shù)據(jù)庫(kù)（全文版）經(jīng)濟(jì)管理，2023（04）：4.

作者簡(jiǎn)介：陳袁天（1989-），女，漢族，浙江寧波人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：稅務(wù)籌劃。