摘" 要：科技型企業(yè)往往具有技術(shù)研發(fā)投入大、創(chuàng)新周期長(zhǎng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等特點(diǎn)，因此，其在資金籌集、財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃等多個(gè)方面也面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。在國家對(duì)科技創(chuàng)新的政策支持下，科技型企業(yè)的財(cái)務(wù)與稅務(wù)環(huán)境逐漸復(fù)雜化，如何有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。首先，介紹科技型企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的主要類型。其次，深入分析企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)成因，包括財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理組織不完善、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估待優(yōu)化、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)信息溝通效率低以及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理不到位。最后，有針對(duì)性地提出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制措施。

關(guān)鍵詞：科技型企業(yè)；財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別控制

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.16.022

引言

科技型企業(yè)在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)著重要地位，憑借其核心技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，著力推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈的轉(zhuǎn)型升級(jí)。然而，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的多元化，科技型企業(yè)在財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益復(fù)雜，這也與企業(yè)的管理體制不健全、財(cái)務(wù)決策不合理等因素密切相關(guān)。因此，研究科技型企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略，不僅有助于提升其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，還能為其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1 科技型企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

一方面，科技型企業(yè)的經(jīng)營主要依賴于復(fù)雜的技術(shù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，經(jīng)常通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、專利授權(quán)等方式進(jìn)行跨國業(yè)務(wù)擴(kuò)展或與關(guān)聯(lián)公司合作，這種交易涉及技術(shù)許可使用費(fèi)的支付，而技術(shù)許可使用費(fèi)用的支付是否準(zhǔn)確、合理，是轉(zhuǎn)讓定價(jià)中的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因?yàn)榧夹g(shù)價(jià)值評(píng)估具有主觀性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，企業(yè)在支付技術(shù)許可使用費(fèi)時(shí)，如果技術(shù)許可使用費(fèi)用評(píng)估不合理，則容易面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于費(fèi)用合理性和市場(chǎng)公允性的質(zhì)疑。稅務(wù)機(jī)關(guān)往往會(huì)審查企業(yè)是否通過過高的技術(shù)許可費(fèi)用，降低在高稅率國家的應(yīng)稅收入，轉(zhuǎn)移利潤至低稅率地區(qū)以減少整體稅負(fù)，進(jìn)而引發(fā)補(bǔ)稅、罰款等各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生跨國技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，若費(fèi)用過高或過低，可能被視為規(guī)避稅收的行為；另一方面，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格操縱是轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的另一大表現(xiàn)形式?？萍夹推髽I(yè)在與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行技術(shù)、服務(wù)、產(chǎn)品等交易時(shí)，若操作不當(dāng)，缺乏充分的轉(zhuǎn)讓定價(jià)文件將導(dǎo)致其難以為定價(jià)策略辯護(hù)，或者故意提高或降低關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，通過調(diào)整交易價(jià)格實(shí)現(xiàn)稅務(wù)上的利益最大化，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，就會(huì)面臨轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、補(bǔ)繳稅款以及相應(yīng)的罰款和利息。

1.2 研發(fā)費(fèi)用扣除風(fēng)險(xiǎn)

研發(fā)活動(dòng)是科技型企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容，研發(fā)費(fèi)用稅前扣除政策是國家支持科技型企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的重要稅收優(yōu)惠措施，科技型企業(yè)可以根據(jù)政策規(guī)定，對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行稅前加計(jì)扣除，從而有效降低稅負(fù)[1]。然而，科技型企業(yè)在研發(fā)過程中通常會(huì)涉及多個(gè)項(xiàng)目、部門，甚至不同企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的協(xié)作。這種復(fù)雜的研發(fā)活動(dòng)常常導(dǎo)致企業(yè)在歸集和分?jǐn)傃邪l(fā)費(fèi)用時(shí)出現(xiàn)不準(zhǔn)確或不合規(guī)的情況。如果企業(yè)無法正確區(qū)分和歸集研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，或者將不符合條件的費(fèi)用歸入研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除，則容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑或否定部分研發(fā)費(fèi)用的扣除資格，進(jìn)而導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款和罰款。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的性質(zhì)、研發(fā)活動(dòng)的具體內(nèi)容以及其創(chuàng)新性和科技含量亦有嚴(yán)格要求。部分科技型企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)并不是全都符合稅前加計(jì)扣除的條件，部分企業(yè)對(duì)此了解得不夠充分，誤將不符合研發(fā)項(xiàng)目認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的活動(dòng)申報(bào)為研發(fā)項(xiàng)目，如技術(shù)支持、市場(chǎng)推廣、簡(jiǎn)單工藝改進(jìn)等，導(dǎo)致稅前扣除的費(fèi)用被稅務(wù)機(jī)關(guān)否認(rèn)。企業(yè)還可能因未能準(zhǔn)備充分的技術(shù)資料，無法證明研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)創(chuàng)新性，最終導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的資格被取消。

1.3 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)

科技型企業(yè)通常享受多項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。第一，存在高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)較為復(fù)雜，部分企業(yè)無法滿足高新技術(shù)企業(yè)的核心條件（如核心技術(shù)缺乏自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)投入不足、科技成果轉(zhuǎn)化率低等），導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)資格被取消或不予通過。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛報(bào)或不實(shí)申報(bào)的情況，則企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款，并支付罰款。第二，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是科技型企業(yè)廣泛享受的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，但研發(fā)費(fèi)用歸集、研發(fā)活動(dòng)認(rèn)定等方面所存在的復(fù)雜性，企業(yè)在歸集研發(fā)費(fèi)用時(shí)，若將不符合條件的費(fèi)用（如日常生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用等）申報(bào)為研發(fā)費(fèi)用，或研發(fā)項(xiàng)目不符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則會(huì)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)否定部分或全部加計(jì)扣除的資格，進(jìn)而需要補(bǔ)繳稅款。同時(shí)，如果企業(yè)未能準(zhǔn)確記錄研發(fā)活動(dòng)，無法提供充分的證明材料，也可能面臨稅務(wù)稽查的處罰。

2 科技型企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)成因

2.1 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理組織不完善

相比于傳統(tǒng)企業(yè)，科技型企業(yè)發(fā)展重心在于技術(shù)研發(fā)、市場(chǎng)拓展和產(chǎn)品創(chuàng)新等核心業(yè)務(wù)上，對(duì)于財(cái)稅管理的重視不足，財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作僅被認(rèn)為具有支持性職能，未能上升到戰(zhàn)略管理的高度，因此部分企業(yè)沒有建立專門的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或團(tuán)隊(duì)，財(cái)稅管理工作通常由財(cái)務(wù)部門獨(dú)自承擔(dān)。在許多企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員職責(zé)集中在日常的財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及資金管理，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控和籌劃重視不足。特別是中小型科技企業(yè)，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)規(guī)模小，專業(yè)能力有限，缺乏具備財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，難以有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的稅收政策和財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2.2 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估待優(yōu)化

實(shí)踐中，部分科技型企業(yè)在進(jìn)行財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，往往習(xí)慣依賴過去的財(cái)務(wù)報(bào)表和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而且財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更傾向于只關(guān)注那些容易被發(fā)現(xiàn)的顯性風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)所得稅、增值稅的合規(guī)問題或稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)要求。然而，隱性風(fēng)險(xiǎn)，如轉(zhuǎn)讓定價(jià)、跨境稅務(wù)安排、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)等往往被忽略，對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、稅收優(yōu)惠政策變動(dòng)等影響未來的風(fēng)險(xiǎn)，未能及時(shí)預(yù)估和控制。另外，科技型企業(yè)的業(yè)務(wù)模式往往涉及多種復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)，如跨國業(yè)務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易等，但部分企業(yè)在涉及復(fù)雜業(yè)務(wù)時(shí)，并未能對(duì)整個(gè)交易鏈條中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的評(píng)估。例如，技術(shù)轉(zhuǎn)讓涉及的跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題、知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)合規(guī)性等未被充分識(shí)別，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷積累。

2.3 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)信息溝通效率低

一方面，部門之間信息傳遞不暢?？萍夹推髽I(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)模式復(fù)雜多樣，涉及技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等多個(gè)方面，但財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)和業(yè)務(wù)部門各自獨(dú)立運(yùn)作，不同部門關(guān)注的重點(diǎn)不同。業(yè)務(wù)部門關(guān)注商業(yè)機(jī)會(huì)，財(cái)務(wù)部門關(guān)注成本控制，法務(wù)部門關(guān)注合同合規(guī)性，各部門無法及時(shí)共享關(guān)鍵財(cái)稅信息，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無法及時(shí)跟上業(yè)務(wù)的發(fā)展節(jié)奏，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)難以被及時(shí)識(shí)別，從而無法在業(yè)務(wù)決策階段有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防控；另一方面，部分科技型企業(yè)的信息化建設(shè)不足，沒有建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理系統(tǒng)，業(yè)財(cái)稅各部門之間的數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)高效共享，“信息孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重。這不僅影響了對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別，還增加了數(shù)據(jù)整理和分析的工作量，降低了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的效率。

2.4 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理不到位

部分企業(yè)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理不足，導(dǎo)致財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。第一，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全。部分科技型企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督主要依賴財(cái)務(wù)部門的自我檢查和管理，自身缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或風(fēng)險(xiǎn)控制部門，監(jiān)督職能被弱化，甚至有時(shí)只作為形式化的檢查工作，而未能深入挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門的自我監(jiān)督效能有限，在自身工作中存在遺漏或掩蓋問題。第二，對(duì)外部監(jiān)督的依賴性過強(qiáng)。部分科技型企業(yè)在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督方面，過度依賴外部審計(jì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，忽視了企業(yè)自身應(yīng)承擔(dān)的內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任。在這種情況下，企業(yè)往往是在外部審計(jì)或稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)問題后，才開始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和整改，導(dǎo)致應(yīng)對(duì)比較滯后。第三，監(jiān)督反饋整改不及時(shí)。監(jiān)督管理工作不僅僅是發(fā)現(xiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，更為重要的是及時(shí)反饋和整改。然而，部分科技型企業(yè)在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作發(fā)現(xiàn)問題后，未能及時(shí)反饋至相關(guān)部門，或者因?yàn)檎拇胧﹫?zhí)行不到位，導(dǎo)致問題被長(zhǎng)期擱置甚至反復(fù)出現(xiàn)，使得監(jiān)督管理的作用被大大削弱，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)也因此逐漸積累。

3 科技型企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略

3.1 健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理組織

在科技型企業(yè)中，建立健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理組織是有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。首先，設(shè)置專門的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理部門。針對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理部門，獨(dú)立于財(cái)務(wù)和稅務(wù)部門，專職負(fù)責(zé)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及監(jiān)控企業(yè)在日常經(jīng)營中可能遇到的各類財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此制定和執(zhí)行相應(yīng)的管理和應(yīng)對(duì)措施，以此確保財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性和專業(yè)性。其次，明確部門職責(zé)分工。健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理組織的關(guān)鍵在于明確各部門之間的職責(zé)分工，確保財(cái)稅管理工作有序推進(jìn)。企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分配表，明確財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及內(nèi)部審計(jì)部門等在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)中的具體任務(wù)、應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。業(yè)務(wù)部門需要配合財(cái)稅部門，及時(shí)反饋可能影響財(cái)稅管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息，確保風(fēng)險(xiǎn)被全面評(píng)估。最后，引入專業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理人員。科技型企業(yè)應(yīng)加大招募力度，通過招聘、培訓(xùn)或外部咨詢的方式，培養(yǎng)具備財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)等多方面專業(yè)知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

3.2 優(yōu)化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制鏈條

一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制鏈條不僅能幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，還能通過合理的管理手段將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。首先，完善財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程。科技型企業(yè)應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)全過程，深入分析研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)點(diǎn)，并進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估，識(shí)別與稅務(wù)政策、費(fèi)用核算等相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此設(shè)計(jì)和完善財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程，以確保所有潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都能被充分評(píng)估和考慮[3]。其次，引入智能化財(cái)稅管理工具。企業(yè)應(yīng)引入自動(dòng)化的財(cái)稅管理軟件，通過系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報(bào)、關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，同時(shí)，還應(yīng)利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)來自動(dòng)分析大量財(cái)稅數(shù)據(jù)，識(shí)別異常交易、政策合規(guī)性等潛在問題，從而更及時(shí)地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分級(jí)機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、潛在的損失規(guī)模等維度進(jìn)行分類和排序。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)制訂詳細(xì)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，確保風(fēng)險(xiǎn)被及時(shí)加以控制，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，則可以定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤和監(jiān)控。

3.3 充分應(yīng)用信息技術(shù)手段

首先，建立智能財(cái)稅管理系統(tǒng)。科技型企業(yè)應(yīng)引入ERP軟件、稅務(wù)管理軟件以及與之配套的自動(dòng)化流程工具，搭建智能財(cái)稅管理系統(tǒng)，將稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表、資金流動(dòng)等數(shù)據(jù)整合到一個(gè)自動(dòng)化平臺(tái)上，從而簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)處理流程，并提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精準(zhǔn)度。同時(shí)，科技型企業(yè)也應(yīng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析模型，整合內(nèi)部財(cái)務(wù)、稅務(wù)、市場(chǎng)等多維度數(shù)據(jù)，對(duì)其進(jìn)行深入挖掘，精準(zhǔn)識(shí)別與關(guān)聯(lián)交易、稅務(wù)申報(bào)、費(fèi)用扣除等相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為后續(xù)的管理決策提供支持。其次，搭建共享平臺(tái)，集成業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅信息的實(shí)時(shí)共享，提升各部門間的信息溝通效率。在實(shí)踐中，企業(yè)也可借助云計(jì)算技術(shù)，將財(cái)稅管理系統(tǒng)部署在云端，以此來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中化管理與共享，便于各部門和業(yè)務(wù)單位在不同地點(diǎn)、不同設(shè)備上訪問和處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理更加高效、透明。最后，構(gòu)建財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的自動(dòng)化工作流程。企業(yè)可以在財(cái)稅流程中設(shè)置自動(dòng)化的任務(wù)分配、審批流轉(zhuǎn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，將財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)、預(yù)算審批等流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的全流程跟蹤和控制。例如，企業(yè)可以通過自動(dòng)化系統(tǒng)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警規(guī)則，一旦發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)或違規(guī)操作，系統(tǒng)將自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警并快速通知相關(guān)部門。

3.4 強(qiáng)化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理

強(qiáng)化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理是科技型企業(yè)有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜財(cái)稅環(huán)境的重要措施。首先，建立健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)制定明確的財(cái)稅監(jiān)督管理制度，明確各級(jí)管理人員的監(jiān)督責(zé)任，并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。同時(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，設(shè)置專門的監(jiān)督崗位，確保信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。此外，企業(yè)還應(yīng)建立定期檢查和實(shí)時(shí)監(jiān)控的雙重監(jiān)督機(jī)制，保證對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和反饋。其次，完善內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能，定期對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行全面檢查，并形成詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)于重大財(cái)務(wù)或稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)委托獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確保審計(jì)結(jié)果具有公正性和權(quán)威性。對(duì)于審計(jì)結(jié)果，也應(yīng)與企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理策略緊密結(jié)合，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取糾正措施。再次，著力推動(dòng)財(cái)稅合規(guī)文化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)定期開展財(cái)稅合規(guī)培訓(xùn)，使員工深入了解最新的財(cái)稅政策、稅法變動(dòng)以及企業(yè)的合規(guī)要求，尤其是涉及關(guān)聯(lián)交易、稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用等方面的重點(diǎn)事項(xiàng)。企業(yè)可以通過合規(guī)手冊(cè)、內(nèi)部通知等方式將合規(guī)要求傳達(dá)至每個(gè)部門，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，鼓勵(lì)員工在日常工作中主動(dòng)遵守財(cái)稅規(guī)定[4]。最后，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員職業(yè)操守的監(jiān)督管理。企業(yè)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德守則，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)操守進(jìn)行審查，并通過財(cái)務(wù)人員輪崗、定期審計(jì)等手段加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)行為的監(jiān)控。

4 結(jié)束語

綜上所述，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜和政策法規(guī)不斷變動(dòng)的背景下，科技型企業(yè)面臨的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化和復(fù)雜化。企業(yè)需要結(jié)合實(shí)踐，深入分析主要的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)成因，通過完善組織架構(gòu)、優(yōu)化識(shí)別控制鏈條、應(yīng)用信息技術(shù)手段、強(qiáng)化監(jiān)督管理等多樣化的方式來加強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的管理。未來，隨著科技進(jìn)步和政策的進(jìn)一步演變，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)關(guān)注財(cái)稅領(lǐng)域的變化，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以確保財(cái)務(wù)安全、稅務(wù)合規(guī)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張語潤.科技型創(chuàng)業(yè)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2023（04）：106-109.

[2]昝瓊.科技型中小企業(yè)研發(fā)活動(dòng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略[J].財(cái)訊，2024（01）：1-4.

[3]周密.科技型企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施探討[J].企業(yè)改革與管理，2023（10）：140-142.

[4]段維梅.科技型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及完善對(duì)策[J].中國中小企業(yè)，2022（01）：157-158.

作者簡(jiǎn)介：宋波（1977-），男，漢族，山東淄川人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。