摘" 要：隨著大數(shù)據(jù)時代來臨，企業(yè)工作模式、工作流程不斷得到創(chuàng)新與優(yōu)化，在一定程度上提升了企業(yè)的工作效率。內(nèi)控風險管理工作是企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營目標、發(fā)展戰(zhàn)略，通過制定規(guī)章制度，綜合管理生產(chǎn)經(jīng)營流程、工作人員行為和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的工作，使企業(yè)有效識別、管理內(nèi)部控制的風險，確保企業(yè)資金、資產(chǎn)的安全性。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)內(nèi)控風險管理面臨著新挑戰(zhàn)和新機遇，需要企業(yè)探索全新的工作方式，提高內(nèi)控風險識別的質(zhì)量。首先，研究大數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)控風險識別中的應(yīng)用價值。其次，分析大數(shù)據(jù)下企業(yè)內(nèi)控風險控制的困境。最后，提出具體的應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；大數(shù)據(jù)；應(yīng)對策略；風險識別；內(nèi)控風險

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.16.151

引言

在企業(yè)內(nèi)控風險管理工作中，大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅能夠重塑內(nèi)控風險識別、風險應(yīng)對的方式，還能為企業(yè)構(gòu)建高效、標準、完善的內(nèi)控體系提供有力支持。在經(jīng)濟全球化的時代背景下，企業(yè)應(yīng)正確認知大數(shù)據(jù)的作用和優(yōu)勢，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)預(yù)測、識別內(nèi)控風險，制訂具備準確性、針對性的風險識別方案，強化企業(yè)內(nèi)控風險的應(yīng)對能力、防范能力。與此同時，企業(yè)也應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，靈活運用大數(shù)據(jù)等先進技術(shù)手段，分析與探索內(nèi)控風險識別的問題，構(gòu)建完善的內(nèi)控風險管理機制，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的目標。

1 大數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)控風險識別中的應(yīng)用價值

1.1 及時識別和處理風險

隨著商業(yè)環(huán)境和市場趨勢的動態(tài)變化，若想適應(yīng)市場趨勢，企業(yè)對風險因素的識別十分重要。通過合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠及時識別與分析企業(yè)內(nèi)控數(shù)據(jù)信息，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、外部商業(yè)環(huán)境，了解可能對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生風險的因素，便于企業(yè)制訂有針對性的解決方案。同時，企業(yè)可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)整合、收集內(nèi)控數(shù)據(jù)，提取其中的關(guān)鍵風險指標，做好內(nèi)控風險的實時預(yù)警，縮短企業(yè)風險識別、制定風險決策的時間，有效提升企業(yè)內(nèi)控風險應(yīng)對的有效性、敏捷性[1]。

1.2 精準預(yù)測內(nèi)控風險

通過先進的數(shù)據(jù)分析模型、多元化的數(shù)據(jù)信息來源，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠精準預(yù)測企業(yè)內(nèi)控風險，保證內(nèi)控風險識別及預(yù)測的精確性。在傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控風險預(yù)測工作中，通常依賴歷史數(shù)據(jù)信息，很難保障預(yù)測的結(jié)果。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能夠融合企業(yè)內(nèi)控的實時數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)，并動態(tài)化更新企業(yè)風險評估模型，使內(nèi)控風險識別貼近企業(yè)實際情況。例如，企業(yè)可以通過實時分析、實時監(jiān)控市場動態(tài)、宏觀經(jīng)濟指標以及消費者行為等數(shù)據(jù)，預(yù)測市場潛在的風險及企業(yè)運營風險，增強內(nèi)控風險預(yù)測的精準性。

1.3 科學(xué)制定風險決策

企業(yè)內(nèi)控風險控制決策的有效性與應(yīng)對成果密切相連。企業(yè)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，為內(nèi)部風險控制提供高精度和多維度的風險數(shù)據(jù)分析，能夠促使企業(yè)科學(xué)制定內(nèi)控風險的決策。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、內(nèi)控風險管理者能夠了解內(nèi)部風險的影響范圍、主要性質(zhì)，做出理性、客觀的選擇，進一步提升內(nèi)控風險管理的成效。另外，大數(shù)據(jù)技術(shù)避免了內(nèi)控風險工作的情緒化判斷和主觀偏見等人為因素，使風險決策更加透明、公正與客觀，保障企業(yè)內(nèi)控風險應(yīng)對的合理性。

1.4 有效管理內(nèi)控風險

在現(xiàn)代社會環(huán)境下，企業(yè)面臨的內(nèi)控風險有著一定復(fù)雜性、關(guān)聯(lián)性，單一的內(nèi)控風險問題可能引起連鎖反應(yīng)，影響企業(yè)的安全運營。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠處理多源頭、大規(guī)模的數(shù)據(jù)信息，直觀揭示出數(shù)據(jù)風險因素的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，并通過分析高級算法，幫助企業(yè)識別出表面風險，深挖風險形成的原因及潛在風險點，為企業(yè)內(nèi)控風險防范提供有力依據(jù)。與此同時，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠輔助企業(yè)建立內(nèi)控風險評估模型，整合各類風險因素，做好全方位的內(nèi)控風險管理和風險評估，促進企業(yè)內(nèi)控風險應(yīng)對能力、抵御能力的提升。

2 大數(shù)據(jù)下企業(yè)內(nèi)控風險管理的困境

2.1 內(nèi)控體系不健全

在企業(yè)內(nèi)控風險管理工作中，許多企業(yè)存在內(nèi)控體系不健全的問題，無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)需求，影響著內(nèi)控風險管理成效。傳統(tǒng)內(nèi)控管理體系以企業(yè)業(yè)務(wù)流程為主，通過分析與研究企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，劃分任務(wù)節(jié)點，設(shè)置內(nèi)控風險的閾值，確保企業(yè)內(nèi)控風險的可控性。然而，企業(yè)內(nèi)控數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)動態(tài)發(fā)展，大數(shù)據(jù)又具備時效性和流動性的特征，傳統(tǒng)的內(nèi)控制度無法跟隨企業(yè)數(shù)據(jù)變化，也很難識別大數(shù)據(jù)下的內(nèi)部風險因素，可能出現(xiàn)高估風險，導(dǎo)致資源浪費或低估風險，造成經(jīng)濟損失的問題。

2.2 內(nèi)控風險增加

大數(shù)據(jù)環(huán)境代表企業(yè)需要處理海量的數(shù)據(jù)信息，并保證數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)隱私。尤其是內(nèi)控風險的數(shù)據(jù)信息，若缺少有效管理，可能會出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失和數(shù)據(jù)泄露的情況，使企業(yè)面臨更多信息威脅和風險。同時，大數(shù)據(jù)是“雙刃劍”，能夠幫助企業(yè)識別、分析與應(yīng)對內(nèi)控風險，也讓內(nèi)控風險的決策和分析更加復(fù)雜。當企業(yè)內(nèi)控風險管理人員的能力不足或缺少可用的基礎(chǔ)設(shè)施時，會直接影響內(nèi)控風險管理的效果，增加企業(yè)經(jīng)營風險[2]。

2.3 內(nèi)控環(huán)境不完善

企業(yè)內(nèi)控風險管理工作與大數(shù)據(jù)技術(shù)的融合，仍處于磨合階段，需要企業(yè)重塑內(nèi)控工作流程，更新內(nèi)控風險制度，形成良好的內(nèi)控工作環(huán)境。然而，在實際工作中，許多企業(yè)存在內(nèi)控環(huán)境不完善的問題，企業(yè)管理人員、相關(guān)工作人員缺少大數(shù)據(jù)意識和思維，未能熟練運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，各個部門的員工也缺乏溝通交流，難以共享數(shù)據(jù)資源，影響內(nèi)控風險管理的效果。另外，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境需要領(lǐng)導(dǎo)人員與工作人員互相配合、共同建設(shè)，科學(xué)分析內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的需要，以此降低企業(yè)經(jīng)營運行風險。

3 大數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)控風險應(yīng)對中的應(yīng)用策略

3.1 健全內(nèi)控風險應(yīng)對體系

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，在一定程度上促進了企業(yè)內(nèi)控風險工作的改革。為了適應(yīng)時代趨勢，企業(yè)應(yīng)結(jié)合大數(shù)據(jù)的要求與特征，建立健全內(nèi)控風險應(yīng)對體系，推進內(nèi)控風險工作的轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新，保證企業(yè)風險防范能力。首先，部分企業(yè)內(nèi)控風險應(yīng)對工作存在職責不清晰、組織結(jié)構(gòu)不完善以及各部門分工不科學(xué)的問題，很難構(gòu)建上行下效的內(nèi)控風險應(yīng)對機制。針對此現(xiàn)象，企業(yè)需要立足大數(shù)據(jù)背景，建立多元化的內(nèi)控風險評估標準，結(jié)合風險評估指標、評估種類設(shè)置專門的內(nèi)控風險評價標準，降低內(nèi)控風險發(fā)生的概率，使企業(yè)風險水平保持在可控范圍。企業(yè)也應(yīng)加強各個部門的溝通交流，精準分工企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作、業(yè)務(wù)績效工作和內(nèi)控績效工作等，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)整合與歸納各類數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)內(nèi)控風險工作提供有力支持。企業(yè)還可組織專門的人員負責識別內(nèi)部經(jīng)營管理、投資實踐活動的風險問題及風險影響因素等，做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計和梳理，為后續(xù)的內(nèi)控風險應(yīng)對提供數(shù)據(jù)支持。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)幫助員工了解內(nèi)控風險管控的重要性，根據(jù)大數(shù)據(jù)要求落實與完善相關(guān)的內(nèi)控規(guī)章制度，有效控制內(nèi)部風險，識別內(nèi)部風險因素，降低企業(yè)內(nèi)控風險發(fā)生的概率。同時，企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)精準識別內(nèi)部存在的各類風險因素，做好科學(xué)性的風險應(yīng)對預(yù)防措施，并通過長效的風險干預(yù)措施和管理機制，提高風險管控質(zhì)量。最后，企業(yè)應(yīng)成立專門的審計監(jiān)督部門，全過程、全方位的監(jiān)督內(nèi)控風險防范工作的落實。具體而言，企業(yè)審計監(jiān)督人員需要了解經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，明確自身的工作職責，通過大數(shù)據(jù)平臺了解各個部門的工作情況、業(yè)務(wù)情況，加強內(nèi)控風險的有效監(jiān)督和實施監(jiān)督，嚴格管控各項工作流程，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。

3.2 加強內(nèi)控風險評估工作

在大數(shù)據(jù)技術(shù)飛速發(fā)展的時代背景下，企業(yè)面臨著多變、復(fù)雜的數(shù)據(jù)信息。為了有效防控企業(yè)經(jīng)營風險，企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強內(nèi)控風險評估工作，縝密搜集、分析大數(shù)據(jù)信息，不斷細化和優(yōu)化內(nèi)控工作流程，促進企業(yè)內(nèi)控風險管理質(zhì)量的提升[3]。第一，企業(yè)可以建設(shè)風險評估部門，由部門負責內(nèi)控風險評估工作。許多企業(yè)將內(nèi)控風險評估工作依托第三方評估機構(gòu)，但第三方評估機構(gòu)不了解企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向、真實運營情況，在風險評估工作時，存在評估范圍不全面的問題，影響了內(nèi)控風險管理的成效。針對此現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)通過風險評估管理部門，精準預(yù)測企業(yè)經(jīng)營運行過程中易出現(xiàn)的各類風險，并要求風險評估部門根據(jù)風險影響程度、風險大小，堅持從重到輕和從急到緩的理念，開展風險防控工作，確保風險防控的可操作性，實現(xiàn)風險防控工作常態(tài)化發(fā)展的目標。第二，企業(yè)可以將內(nèi)部風險管理部門作為工作核心，調(diào)動其他部門參與風險防控工作，加強各個部門的溝通協(xié)調(diào)與交流，協(xié)同制訂風險防控方案，有效治理內(nèi)部各類風險因素，避免企業(yè)突發(fā)各類風險問題，保證企業(yè)的市場競爭力。第三，企業(yè)在內(nèi)控風險評估工作中，應(yīng)積極建立專門的風險評估系統(tǒng)，使相關(guān)人員了解、掌握企業(yè)風險影響因素和經(jīng)營實際的數(shù)據(jù)信息。具體而言，企業(yè)可以借助先進、現(xiàn)代的大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，搭建企業(yè)的風險識別系統(tǒng)和評估系統(tǒng)，推進企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序進行。在一般情況下，企業(yè)內(nèi)控風險包括運營風險、財務(wù)風險和戰(zhàn)略風險三種，在實踐工作中，企業(yè)應(yīng)通過風險識別和評估系統(tǒng)，動態(tài)化跟蹤與控制企業(yè)各類風險因素，并借助系統(tǒng)對比、歸類相同的風險問題，制訂行之有效的風險應(yīng)對方案，以此提升企業(yè)風險防范的效果。

3.3 打造內(nèi)控風險應(yīng)對環(huán)境

為了促進企業(yè)內(nèi)控風險工作的高質(zhì)量開展，企業(yè)應(yīng)依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，打造良好的內(nèi)控風險應(yīng)對環(huán)境，逐步提升管理人員及內(nèi)控風險工作人員的綜合素質(zhì)。第一，轉(zhuǎn)變思想理念。企業(yè)經(jīng)營者與管理人員應(yīng)了解大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)點和缺點，及時更新與轉(zhuǎn)變自身的內(nèi)控風險管理理念，增進對大數(shù)據(jù)技術(shù)的認知，學(xué)習新方法和新思想，促使大數(shù)據(jù)技術(shù)全面落實到內(nèi)控風險管理工作，解決內(nèi)控風險問題。第二，優(yōu)化管理模式。企業(yè)應(yīng)堅持以人為本的思想理念，以扁平化的管理方式和組織架構(gòu)，統(tǒng)一各個部門的內(nèi)控風險評估標準，并通過細化各個部門的內(nèi)控風險職責，提升全體人員的風險防范意識，保證各個部門互相協(xié)調(diào)與交流[4]。第三，組建專業(yè)隊伍。企業(yè)需要組織各個層次、各個崗位的員工參與內(nèi)部風險控制的技術(shù)培訓(xùn)活動，幫助員工了解大數(shù)據(jù)時代內(nèi)控工作面臨的各類風險，掌握風險應(yīng)對措施和解決方案，有效降低企業(yè)內(nèi)控風險的發(fā)生概率。同時，企業(yè)也應(yīng)從內(nèi)控人才入職、招聘和培訓(xùn)等方面，做好員工的一體化管理和教育。在人才招聘時，企業(yè)應(yīng)設(shè)置嚴格、標準的崗位要求，綜合評估應(yīng)聘人員的職業(yè)素養(yǎng)、從業(yè)資格、內(nèi)控風險防范能力、理論知識水平以及綜合素質(zhì)。當人才入職后，也應(yīng)對其進行有針對性的培訓(xùn)活動，使其能夠更好地適應(yīng)企業(yè)崗位需求，創(chuàng)造更高的企業(yè)經(jīng)營收益。

3.4 引進大數(shù)據(jù)內(nèi)控系統(tǒng)

企業(yè)內(nèi)控風險管理工作應(yīng)及時引進大數(shù)據(jù)內(nèi)控系統(tǒng)，推進內(nèi)控風險管理的信息化發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)控風險管理工作中，企業(yè)結(jié)合大數(shù)據(jù)時代變化及自身的經(jīng)營發(fā)展目標，調(diào)整與優(yōu)化內(nèi)控風險管理目標，科學(xué)安排各個崗位人員的職位與職責，促進內(nèi)控風險管理工作的順利進行。具體而言，企業(yè)應(yīng)綜合評估現(xiàn)階段的內(nèi)控風險管理問題與不足，結(jié)合內(nèi)控風險管理目標，確定內(nèi)控風險管理的改革與創(chuàng)新方向，并在此基礎(chǔ)上建立大數(shù)據(jù)內(nèi)控系統(tǒng)的模塊，確保大數(shù)據(jù)內(nèi)控系統(tǒng)的有效應(yīng)用。同時，企業(yè)也可以選擇適宜的可視化工具、大數(shù)據(jù)平臺和數(shù)據(jù)分析工具等，合理的整合與遷移現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控風險數(shù)據(jù)信息，保證數(shù)據(jù)地可用性、完整性和準確性，為內(nèi)控風險管理提供有力的數(shù)據(jù)支持。當完成內(nèi)控風險管理工作后，企業(yè)還可以通過系統(tǒng)平臺收集內(nèi)控風險管理的意見反饋和需求，不斷優(yōu)化與改進內(nèi)控風險管理方案，進而有效應(yīng)對各類內(nèi)部控制的風險。

3.5 全方位滲透大數(shù)據(jù)技術(shù)

為了有效防范企業(yè)內(nèi)控風險，企業(yè)應(yīng)全方位地滲透大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，使大數(shù)據(jù)成為應(yīng)對風險的有力工具。具體可從以下幾方面入手：第一，當企業(yè)面臨不同的內(nèi)控風險時，可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)分析及實時監(jiān)控功能，快速捕捉異常的風險信息和內(nèi)控信息，觸發(fā)風險預(yù)警功能，使管理層領(lǐng)導(dǎo)及時了解風險形成的原因和因素。同時，也可利用數(shù)據(jù)模式識別及歷史數(shù)據(jù)信息等，預(yù)測內(nèi)控風險的發(fā)展趨勢，便于決策層制訂科學(xué)有效的戰(zhàn)略發(fā)展方案和決策，提高企業(yè)風險應(yīng)對的有效性及敏捷性，降低企業(yè)的風險損失。第二，在應(yīng)對企業(yè)風險時，合理的內(nèi)部資源分配是保證風險管控質(zhì)量的關(guān)鍵。企業(yè)可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，精準分析現(xiàn)有的資源情況以及歷史風險問題的應(yīng)對方案，科學(xué)配置內(nèi)部資源，有效防范企業(yè)風險。當發(fā)生內(nèi)控風險時，應(yīng)通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)迅速評估需要的資源數(shù)量及資源類別，動態(tài)化地調(diào)整企業(yè)資源分配，支持企業(yè)風險防控工作和管理工作，避免資源浪費，有效提高企業(yè)的經(jīng)營效益。第三，企業(yè)應(yīng)借助大數(shù)據(jù)手段建立復(fù)雜、完整的網(wǎng)絡(luò)分析模型，對內(nèi)控風險進行有效追蹤，識別出關(guān)鍵的風險傳播節(jié)點，控制風險的擴散情況。同時，預(yù)測風險傳播的影響范圍或潛在方向，做好風險隔離工作，從源頭控制風險問題，避免風險向外界擴散。第四，在應(yīng)對內(nèi)控風險時，危機溝通工作及維護企業(yè)形象工作十分重要。企業(yè)需要發(fā)揮出大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，通過實時監(jiān)控和實時分析外部輿情，了解公眾對企業(yè)風險事件的態(tài)度，識別出關(guān)鍵風險原因，制定有針對性的危機公關(guān)策略，保護企業(yè)形象、維護企業(yè)信譽。第五，當完成內(nèi)控風險管理后，應(yīng)做好后續(xù)的評估工作，完善與改進企業(yè)內(nèi)控風險管理體系。具體而言，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，深入、全面分析內(nèi)控風險事件的發(fā)生過程、發(fā)生原因和最終結(jié)果，評估風險應(yīng)對方案的適用性。同時，內(nèi)控風險的評估工作還應(yīng)根據(jù)評估結(jié)果采取改進措施，優(yōu)化內(nèi)控流程，修訂管理方案，以持續(xù)化、完善化的內(nèi)控風險管理機制，保證風險管理的最終成效[5]。

4 結(jié)束語

綜上所述，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)控風險管理工作中，能夠?qū)?nèi)控風險進行有效預(yù)測，實現(xiàn)內(nèi)控風險識別、應(yīng)對的智能化發(fā)展，保證企業(yè)的安全運營。因此，企業(yè)需要明確大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢和作用，通過建立健全內(nèi)控風險應(yīng)對制度，加強內(nèi)控風險評估工作，打造良好的內(nèi)控風險等措施，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作的風險隱患，制訂解決方案，降低企業(yè)經(jīng)營風險，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標。

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作者簡介：鄧菲菲（1985-），女，漢族，山東青島人，本科，中級會計師，研究方向：內(nèi)控管理、預(yù)算管理。