摘" 要：隨著信息技術(shù)高速發(fā)展，財務(wù)管理信息化成為企業(yè)發(fā)展中必不可少的要素，對提高企業(yè)整體管理水平有著重要意義。隨著信息技術(shù)高速發(fā)展，越來越多的企業(yè)在財務(wù)工作環(huán)節(jié)建立了適應(yīng)信息化管理工作的流程和措施，使財務(wù)工作效率得到提高。實施財務(wù)管理環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注與信息技術(shù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)與要求，以確保企業(yè)能夠準(zhǔn)確了解各項管理要素，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。在這一背景下，對企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)進行研究，認(rèn)為企業(yè)應(yīng)全面改進與財務(wù)工作相關(guān)的活動，確保對企業(yè)各個環(huán)節(jié)中的信息實現(xiàn)規(guī)范化管理，使企業(yè)各項管理流程都能夠符合信息技術(shù)建設(shè)要求。然而，部分企業(yè)無法通過信息化措施對財務(wù)工作流程全環(huán)節(jié)進行高效控制，這給企業(yè)帶來一定風(fēng)險，因此，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)管理信息化現(xiàn)狀進行分析，采取科學(xué)的改進策略，以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；信息化；優(yōu)化措施

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.16.070

引言

在當(dāng)前信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)水平在一定程度上影響著企業(yè)的整體管理水平。企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理流程予以優(yōu)化，高度關(guān)注財務(wù)管理信息化建設(shè)要求，形成完善的管理舉措對工作流程全環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，使企業(yè)能夠全方位地優(yōu)化傳統(tǒng)財務(wù)工作機制，促進企業(yè)滿足信息化發(fā)展要求。因此，對企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)要點進行分析，分別從不同角度探討企業(yè)如何通過財務(wù)管理信息化做到對各個環(huán)節(jié)工作流程的全方位控制，提出在信息化建設(shè)過程中，企業(yè)應(yīng)充分關(guān)注各個層面信息技術(shù)的應(yīng)用要求，關(guān)注信息互聯(lián)互通及人工智能等方面的應(yīng)用，從而確保企業(yè)財務(wù)管理工作更加高效。

1 相關(guān)概念

財務(wù)管理信息化指的是企業(yè)在財務(wù)管理環(huán)節(jié)中，以信息技術(shù)為核心對各項財務(wù)工作進行整體控制的方法。企業(yè)實施財務(wù)管理信息化建設(shè)，應(yīng)高度關(guān)注信息技術(shù)在財務(wù)管理流程中的應(yīng)用要求，借助財務(wù)管理信息化實現(xiàn)對財務(wù)工作環(huán)節(jié)各類活動的全面控制。

2 企業(yè)財務(wù)管理信息化現(xiàn)狀

第一，未實現(xiàn)內(nèi)部控制信息化。內(nèi)部控制信息化作為財務(wù)管理信息化的重要一環(huán)，通過內(nèi)部控制信息化建設(shè)，能夠使財務(wù)工作流程中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)符合信息化發(fā)展要求，確保各類信息更準(zhǔn)確。然而，部分企業(yè)內(nèi)部控制工作建設(shè)相對滯后，各項工作未形成信息化管理體系，管理環(huán)節(jié)還存在一定風(fēng)險。此外，部分企業(yè)未形成風(fēng)險控制機制，管理環(huán)節(jié)一旦發(fā)生風(fēng)險，將導(dǎo)致系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤，給企業(yè)正常運營帶來巨大隱患。例如，A企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)環(huán)節(jié)中，存在授權(quán)審批流程不科學(xué)的問題，在2023年授權(quán)審批環(huán)節(jié)，由于人為審批的問題，13筆活動為超預(yù)算支出，導(dǎo)致最終預(yù)算超支4.3%，9筆活動為不合理支出，導(dǎo)致資金浪費3.48萬元。產(chǎn)生這一問題的主要原因是企業(yè)沒有建立信息化內(nèi)部控制措施，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式。第二，未建立預(yù)算信息化控制體系。預(yù)算信息化作為財務(wù)管理信息化的重要一環(huán)，通過預(yù)算信息化建設(shè)能夠了解與預(yù)算相關(guān)的各類信息，并形成對企業(yè)有價值的結(jié)論。然而，部分企業(yè)未形成預(yù)算信息化管理體系，預(yù)算工作中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)無法通過信息系統(tǒng)進行實時監(jiān)控、記錄、處理，企業(yè)存在預(yù)算管理效率低下等風(fēng)險，嚴(yán)重制約預(yù)算管理活動的正常開展，不利于實現(xiàn)對各類收支的管理目標(biāo)。例如：2023年，A企業(yè)未建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，預(yù)算管理環(huán)節(jié)存在由人員手工處理信息的問題：在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，手工編制預(yù)算導(dǎo)致預(yù)算編制時間延長12個工作日；在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，手工對預(yù)算進行分析，沒有及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理活動差異，導(dǎo)致預(yù)算超支4.3%，且偏差沒有得到及時糾正。第三，建立完善的ERP系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)是對企業(yè)各類資源進行全面整合的系統(tǒng)，部分企業(yè)未形成完善的ERP系統(tǒng)，管理流程中的各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)未得到全面管理，系統(tǒng)在管理環(huán)節(jié)存在著效率低下、財務(wù)“信息孤島”等問題，無法借助ERP優(yōu)勢使企業(yè)財務(wù)及時處理與業(yè)務(wù)相關(guān)的各維度信息。第四，不重視財務(wù)機器人的使用。財務(wù)機器人作為財務(wù)信息系統(tǒng)中的關(guān)鍵一環(huán)，使用財務(wù)機器人能夠大幅提高財務(wù)管理工作效率和工作質(zhì)量。然而，部分企業(yè)不重視對財務(wù)機器人的管理，財務(wù)管理環(huán)節(jié)存在工作效率低下、關(guān)鍵環(huán)節(jié)財務(wù)活動無法被信息系統(tǒng)實時監(jiān)控的風(fēng)險，給企業(yè)財務(wù)活動帶來巨大隱患。第五，對人工智能系統(tǒng)的應(yīng)用不足。人工智能作為財務(wù)管理環(huán)節(jié)的重點，在財務(wù)管理信息化背景下，人工智能系統(tǒng)建設(shè)水平在很大程度上決定了信息化管理工作效率。部分企業(yè)不重視人工智能系統(tǒng)應(yīng)用，未通過人工智能技術(shù)對各類信息進行自動分析、處理和管控，企業(yè)大量工作還需要由人員手工進行處理，無法形成以智能化管理為核心的財務(wù)管理體系。

3 企業(yè)財務(wù)管理信息化優(yōu)化措施

3.1 內(nèi)部控制信息化

第一，健全信息化授權(quán)審批控制體系。在信息化環(huán)境下，企業(yè)各項管理流程都可能產(chǎn)生風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險進行嚴(yán)格防控，形成授權(quán)審批控制體系，使企業(yè)各類數(shù)據(jù)都能夠得到程序化處置和合理使用，避免數(shù)據(jù)在管理環(huán)節(jié)中由于人員對系統(tǒng)管理不當(dāng)而產(chǎn)生風(fēng)險。通過對各項工作落實授權(quán)審批控制要求，明確各級人員在系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)中的權(quán)責(zé)，并通過信息系統(tǒng)將各項工作自動傳遞給相關(guān)責(zé)任人[1]。例如，在實施預(yù)算管理環(huán)節(jié)，信息系統(tǒng)能夠根據(jù)預(yù)算審批流程，確保支出申請由部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)人員復(fù)核、出納支付，各個流程都能經(jīng)過系統(tǒng)進行傳遞，所有環(huán)節(jié)層層遞進，不得存在越權(quán)審批等一系列問題，從而防控管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險。在信息化環(huán)境下，授權(quán)審批控制要求應(yīng)以財務(wù)工作流程為核心，做到對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批。企業(yè)各項活動在開展前，都應(yīng)分析是否符合要求，只有符合要求的事項才能通過審批，以提高管理環(huán)節(jié)的規(guī)范性。在授權(quán)審批環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)建立健全管理規(guī)范，明確各級人員的工作要求與工作職責(zé)，重點分析人員工作任務(wù)是否落實到位。在明確崗位職責(zé)基礎(chǔ)上，使所有業(yè)務(wù)在執(zhí)行環(huán)節(jié)都能經(jīng)過相應(yīng)審批，分析各類事項執(zhí)行情況，判斷工作環(huán)節(jié)是否存在問題，并以合理措施約束人員工作行為，制訂合理的崗位分工方案，使所有業(yè)務(wù)事項經(jīng)過層層授權(quán)把關(guān)之后才可以開展。同時，企業(yè)在執(zhí)行授權(quán)審批的環(huán)節(jié)，應(yīng)定期對人員工作情況進行監(jiān)督、分析，避免存在未實施授權(quán)審批的情況發(fā)生。若在實施審批過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，應(yīng)在第一時間形成相應(yīng)的追責(zé)機制，規(guī)避人員不重視管理活動要求而發(fā)生的風(fēng)險。第二，改進企業(yè)存貨管理流程。企業(yè)在日常管理環(huán)節(jié)會涉及存貨管理活動，存貨數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性在很大程度上決定了存貨信息是否正確、合理。企業(yè)在存貨管理環(huán)節(jié)，應(yīng)借助信息系統(tǒng)對存貨各類數(shù)據(jù)進行控制，在存貨入庫環(huán)節(jié)就通過系統(tǒng)來建立相應(yīng)的檢查機制，所有存貨都要由質(zhì)檢部門進行驗收，對不合格存貨，除了查明原因之外，還應(yīng)落實相應(yīng)的責(zé)任。在存貨入庫之后應(yīng)進行妥善保管，在系統(tǒng)中實時記錄存貨狀態(tài)信息，在后續(xù)出現(xiàn)問題時，應(yīng)嚴(yán)格按照系統(tǒng)要求對存貨進行控制和管理，在確保企業(yè)存貨信息得到控制的同時，給企業(yè)及時掌握存貨狀態(tài)以及形成對存貨的監(jiān)控機制提供支持。另外，通過系統(tǒng)開展盤點工作。企業(yè)應(yīng)通過系統(tǒng)來監(jiān)控存貨信息，確保存貨相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并落實對存貨的控制規(guī)范。通過從系統(tǒng)中導(dǎo)出存貨的各類盤點信息，結(jié)合存貨信息對各類存貨逐一進行詳細(xì)盤點，保障企業(yè)能夠?qū)崟r監(jiān)控存貨狀態(tài)，避免存貨管理環(huán)節(jié)發(fā)生賬實不符等問題。如果在存貨管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時明確責(zé)任人并落實整改機制。第三，防控系統(tǒng)出現(xiàn)風(fēng)險。在信息化管理環(huán)節(jié)中，數(shù)據(jù)只要輸入系統(tǒng)經(jīng)過處理就能夠生成結(jié)論，數(shù)據(jù)處理的有效性在很大程度上決定了管理活動的科學(xué)性。如果管理環(huán)節(jié)人員操作不當(dāng)，就會導(dǎo)致數(shù)據(jù)不符合企業(yè)實際要求而脫離業(yè)務(wù)。產(chǎn)生這一問題的主要原因是部分企業(yè)對信息系統(tǒng)認(rèn)識存在偏差，沒有及時、準(zhǔn)確地在信息系統(tǒng)上處理各項業(yè)務(wù)。再加上部分企業(yè)對信息系統(tǒng)的認(rèn)識存在問題，產(chǎn)生了一系列風(fēng)險[2]。為了規(guī)避風(fēng)險發(fā)生的可能性，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的考評制度，加強對人員的考核，確保人員工作流程得到監(jiān)控。同時，企業(yè)應(yīng)建立對登錄系統(tǒng)和操作系統(tǒng)行為的檢查機制。如果數(shù)據(jù)在管理環(huán)節(jié)中被篡改或存在違規(guī)操作，能夠第一時間予以控制，確保企業(yè)管理活動中的關(guān)鍵風(fēng)險能夠得到嚴(yán)格控制。

3.2 預(yù)算管理信息化

第一，優(yōu)化預(yù)算編制。首先，實現(xiàn)對預(yù)算的信息化編制。在預(yù)算管理環(huán)節(jié)，企業(yè)預(yù)算工作中各類信息都需要通過信息系統(tǒng)進行管理。預(yù)算管理環(huán)節(jié)中的各項數(shù)據(jù)作為預(yù)算核心，企業(yè)預(yù)算系統(tǒng)應(yīng)對管理環(huán)節(jié)進行全方位管理和支持。其中，預(yù)算期間不僅包括月度、季度，還包括年度；預(yù)算責(zé)任主體不僅包括各職能部門，還包括各級人員；預(yù)算內(nèi)容需要細(xì)化到具體的收入和成本，確保所有收支都得到控制。在每個管理維度下，各項工作流程都需要通過進一步細(xì)化，根據(jù)預(yù)算管理活動實際特點，形成多元化的編制措施。其次，改進預(yù)算編制流程。在信息化環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)在預(yù)算表格中對各項工作進行科學(xué)管理，以確保企業(yè)在預(yù)算編制環(huán)節(jié)能夠通過系統(tǒng)滿足預(yù)算要求。在信息化預(yù)算編制下，預(yù)算編制由銷售預(yù)算開始，按照以銷定產(chǎn)的方式，在銷售預(yù)算確定之后逐步確定其他預(yù)算，并讓各維度預(yù)算信息都能通過預(yù)算系統(tǒng)進行匯總、處理、控制。最后，建立信息化預(yù)算審批機制。在預(yù)算管理環(huán)節(jié)，編制后應(yīng)對預(yù)算信息進行審核。相關(guān)審批人員能夠通過系統(tǒng)第一時間查看與預(yù)算相關(guān)的數(shù)據(jù)，大幅提高預(yù)算審批效率，確保預(yù)算管理工作中各維度信息的可靠性。第二，建立信息化的預(yù)算控制措施。在信息化環(huán)境下，企業(yè)能夠借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)對預(yù)算流程的高效管理，確保預(yù)算工作各個環(huán)節(jié)都能夠得到信息系統(tǒng)控制。首先，建立事前控制機制。在所有活動發(fā)生之前，應(yīng)將預(yù)算控制與事前審批相結(jié)合，實現(xiàn)對預(yù)算事前控制的目標(biāo)。在審批環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)活動發(fā)起人審批，發(fā)起人能夠從系統(tǒng)中得知與業(yè)務(wù)相關(guān)的各項信息，包括預(yù)算已發(fā)生額、預(yù)算余額等，從而合理判斷資源配置情況。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，預(yù)算管理活動應(yīng)適應(yīng)信息系統(tǒng)審批要求，所有事項在開展之前由系統(tǒng)自動分析是否有充足的預(yù)算余額。若額度不足又必須實施相關(guān)業(yè)務(wù)或新批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)先走預(yù)算變更流程。若預(yù)算額度充足且相關(guān)事項經(jīng)過報批，則在通過審批之后鎖定相關(guān)額度。其次，形成事中分析機制。在預(yù)算各階段工作結(jié)束之后，對各個階段的工作流程進行監(jiān)控，形成事中審批監(jiān)控機制。企業(yè)應(yīng)對每個階段預(yù)算工作開展情況以及工作中的問題進行動態(tài)監(jiān)控。最后，建立事后糾偏措施。事后糾偏能夠及時、準(zhǔn)確獲取與預(yù)算相關(guān)的數(shù)據(jù)，并通過分析預(yù)算管理工作的偏差，形成具體整改機制，確保預(yù)算活動得到動態(tài)糾偏。

3.3 關(guān)注ERP系統(tǒng)

ERP作為一種先進的管理工具，從誕生開始就一直被企業(yè)視為重要的系統(tǒng)。ERP是否能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，在很大程度上取決于是否能夠和企業(yè)實際相吻合，只有借助ERP對企業(yè)的管理體系進行優(yōu)化控制，才能將ERP應(yīng)用到企業(yè)管理流程中。在ERP上線之前，企業(yè)就需要對工作流程進行梳理，分析哪些流程需要保留以及哪些流程不需要保留，并結(jié)合ERP特點對ERP進行個性化設(shè)置，以確保企業(yè)的業(yè)務(wù)流程體系能夠適應(yīng)ERP要求。例如，在采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，傳統(tǒng)采購流程是企業(yè)采購部門根據(jù)庫存狀態(tài)進行采購，通過驗收之后由財務(wù)部門進行應(yīng)付賬款處理。在采購流程中存在缺陷，主要是因為采購沒有和銷售需求相結(jié)合，采購主要來源于對未來的分析，并非來源于企業(yè)訂單，容易產(chǎn)生庫存積壓的問題，甚至給企業(yè)造成較大損失。為了解決這一系列問題，企業(yè)應(yīng)將信息提交ERP之后，由ERP根據(jù)企業(yè)銷售訂單以及所確認(rèn)的交貨周期確定采購計劃，結(jié)合企業(yè)銷售訂單完成采購以避免企業(yè)庫存積壓問題發(fā)生的可能性。

3.4 使用財務(wù)機器人

財務(wù)機器人作為財務(wù)管理活動中使用較為常見的管理工具， 其應(yīng)用能夠大幅度提高財務(wù)管理工作效率，實現(xiàn)對各類原始數(shù)據(jù)的識別錄入，確保財務(wù)工作高效開展。首先，對原始憑證數(shù)據(jù)信息進行高效采集。企業(yè)對原始憑證信息進行采集之后，將數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮佑跋褓Y料，并儲存到數(shù)據(jù)庫中。通過識別獲取憑證中有價值的信息之后，由企業(yè)相關(guān)管理者對憑證信息進行初步審核，分析信息的真實性、準(zhǔn)確性。經(jīng)過初步審核之后，信息傳遞至財務(wù)機器人，由財務(wù)機器人借助圖像識別技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)完成對相關(guān)信息的識別，形成對企業(yè)有價值的原始數(shù)據(jù)。同時，財務(wù)機器人能夠?qū)Ω黝愒紨?shù)據(jù)真?zhèn)芜M行判斷，使企業(yè)準(zhǔn)確掌握對企業(yè)有價值的信息。在完成各類信息采集之后，財務(wù)機器人能夠識別各類數(shù)據(jù)，結(jié)合會計科目分類完成票據(jù)初審工作，并結(jié)合相關(guān)摘要、金額、往來單位等方面信息形成相應(yīng)憑證[3]。其次，自動錄入賬簿。在財務(wù)機器人完成對各類原始憑證采集及形成記賬憑證之后，應(yīng)由財務(wù)人員完成稽核并形成賬簿，同時自動生成財務(wù)報表。在企業(yè)的管理者對財務(wù)信息有分析需求時，財務(wù)人員能夠快速完成分析工作，以此提高財務(wù)管理工作的效率。

3.5 應(yīng)用人工智能系統(tǒng)

首先，常規(guī)決策。常規(guī)決策指的是企業(yè)在管理環(huán)節(jié)中頻繁發(fā)生的各項管理決策，包括確定采購時間點、應(yīng)收賬款催收方式等。例如，企業(yè)在確定采購決策環(huán)節(jié)時，應(yīng)明確企業(yè)原材料倉儲量及每日領(lǐng)用要求，根據(jù)材料領(lǐng)用量、供應(yīng)商送達時間、現(xiàn)有庫存量等方面要素，幫助企業(yè)自動實施采購決策，及時完成采購。其次，復(fù)雜決策。復(fù)雜決策在企業(yè)日常管理環(huán)節(jié)中發(fā)生頻率較低，但是對企業(yè)影響重大。例如，投融資決策，相關(guān)決策要求管理層領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門全部參與其中，對人工智能系統(tǒng)進行分析，形成決策結(jié)論之后對決策進行修正和補充，進一步形成更科學(xué)的決策方案。同時，信息系統(tǒng)通過對相關(guān)數(shù)據(jù)和信息進行學(xué)習(xí)和不斷優(yōu)化的方式，形成對企業(yè)有價值的管理策略。在每次完成決策之后，各類信息應(yīng)通過信息系統(tǒng)進行持續(xù)優(yōu)化和完善，幫助企業(yè)不斷改進決策模型。

4 結(jié)束語

綜上所述，隨著財務(wù)管理體系不斷發(fā)展，財務(wù)管理信息化也在快速發(fā)展。企業(yè)在財務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，應(yīng)借助信息系統(tǒng)來全面優(yōu)化管理流程，幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)，解決傳統(tǒng)“信息孤島”問題。本文對企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)要求進行分析，探討了財務(wù)管理信息化建設(shè)過程中的問題及具體策略，從不同角度論述企業(yè)如何通過財務(wù)管理信息化體系建設(shè)使財務(wù)管理工作能夠符合信息化發(fā)展要求，認(rèn)為企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注與財務(wù)管理信息化相關(guān)的各類活動，確保企業(yè)的財務(wù)管理工作得到改進，為企業(yè)科學(xué)管理財務(wù)活動提供支持。

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作者簡介：潘麗梅（1987-），女，漢族，廣東惠州人，本科，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理。