科學(xué)、有效的資金管理，能優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部資源配置，可利用有限的資金、物資及人力，獲取較高的經(jīng)營管理效益，為國有企業(yè)穩(wěn)定性經(jīng)營、長效性發(fā)展提供保障。新時代背景下，國有企業(yè)需要更新與優(yōu)化自身管理理念、管理方法，重視資金管理、內(nèi)部控制工作的開展，引進國內(nèi)外先進的資金管理與內(nèi)部控制方式，立足多個層面、全過程開展資金管理控制工作，發(fā)揮現(xiàn)代化信息技術(shù)優(yōu)勢，推進資金管理與內(nèi)部控制工作高效、優(yōu)質(zhì)開展，避免資金鏈斷裂引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，為國有企業(yè)奠定堅固的發(fā)展基礎(chǔ)。

一、實施資金管理內(nèi)部控制對國有企業(yè)的影響

（一）合理預(yù)控財務(wù)風(fēng)險，夯實穩(wěn)定發(fā)展基礎(chǔ)

在國有企業(yè)運行過程中，資金的分配、流通等各個環(huán)節(jié)存在一定的風(fēng)險隱患，若是國有企業(yè)未能制定科學(xué)、有效的資金配置決策與資金管理策略，可能會因資金分配不均衡、資金管理不到位而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，進而影響其發(fā)展的穩(wěn)定性與長效性。而國有企業(yè)開展資金管理與內(nèi)部控制工作，可在資金有效管理的同時，精準(zhǔn)把握自身資金情況，出具準(zhǔn)確、全面的財務(wù)報表，能提高資金配置合理性，增強資金管理決策科學(xué)性，保障資金順暢流動與合理周轉(zhuǎn)，并可根據(jù)資金周轉(zhuǎn)時間確定投資的時間、頻次及方式。如此一來，既能降低國有企業(yè)由于資金所引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率，也可為國有企業(yè)自身穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

（二）精準(zhǔn)評估經(jīng)營狀況，實現(xiàn)資金高效利用在國有企業(yè)管理體系當(dāng)中，資金管理屬于核心內(nèi)容，通過科學(xué)配置財務(wù)資金、采取集約化資金管理模式、運用\"現(xiàn)金為王\"的管理策略，打造有利于價值創(chuàng)造的新型財務(wù)管理體系，以此降低資金利用風(fēng)險、強化現(xiàn)金流源頭控制效果，并提高現(xiàn)金流運行規(guī)劃的科學(xué)性，從而保障資金管理工作高質(zhì)量、高效率開展。在資金管理內(nèi)部控制實施背景下，國有企業(yè)會創(chuàng)建一個資金集中管理的運行機制，科學(xué)編制資金配置與利用計劃，積極打造財務(wù)共享中心，密切監(jiān)測現(xiàn)金流運行狀態(tài)，構(gòu)建完善化、動態(tài)性的資金流監(jiān)測體系，能及時變現(xiàn)與回收資產(chǎn)，保持資金鏈穩(wěn)定運行，可在增加收人、提高效益的同時，推動凈現(xiàn)金流穩(wěn)步增長，還能全面、科學(xué)評估國有企業(yè)經(jīng)營狀況，實現(xiàn)資金高效利用目標(biāo)。

(三)加強信息溝通交流，提高部門協(xié)作質(zhì)量

國有企業(yè)具有部門建設(shè)完善的特征，但各個部門的工作側(cè)重點有所不同，一些部門之間協(xié)作配合并不理想，甚至?xí)霈F(xiàn)矛盾與沖突，這會對國有企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)效產(chǎn)生不利影響。開展資金管理與內(nèi)部控制工作后，國有企業(yè)各部門成員會形成良好的集體意識，能認(rèn)清協(xié)作配合的重要性，會積極主動與其他部門展開溝通與交流。同時，資金管理與內(nèi)部控制過程中，國有企業(yè)會采用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段構(gòu)建專業(yè)化信息交流平臺，可為部門之間順暢互動、及時溝通提供便利，有助于推動部門之間的有效協(xié)作。國有企業(yè)管理層可利用此平臺提取所需數(shù)據(jù)信息，在部門協(xié)作配合的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定自身戰(zhàn)略運行與發(fā)展方案，進而推動國有企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

二、國有企業(yè)資金管理內(nèi)部控制面臨的困境

(一）資金管理意識相對薄弱

一些國有企業(yè)在運營發(fā)展過程中對于經(jīng)濟效益的關(guān)注度較高，卻未能有效開展資金管理，這是由于其對資金管理的認(rèn)知不夠深人所致。主要表現(xiàn)是未按照財務(wù)預(yù)算開展投資業(yè)務(wù)，或是沒有制定科學(xué)、可行的資金利用規(guī)劃，未形成良好的資金籌集意識，因而導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)部資金無法高效流通，致使部分有價值項目未能及時、順暢開展。同時，一些國有企業(yè)采取向銀行借貸的方式籌集資金，但是由于資金管理意識不強，存在借貸比例過高的問題，會對國有企業(yè)穩(wěn)定運行產(chǎn)生不利影響。還有的企業(yè)未做好預(yù)算管控，隨意購置與處置資產(chǎn)，會引發(fā)資金閑置、復(fù)購等問題，從而出現(xiàn)資金浪費現(xiàn)象。一些具有多個子公司的國有企業(yè)，則因資金管理理念不強而出現(xiàn)資金過于分散現(xiàn)象，致使子公司享有過高資金分配決定權(quán)。但是如果子公司資金儲備量過大，會增大國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。除此之外，財務(wù)管理人員不具備良好的資金管理意識，在財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計時會出現(xiàn)失真問題，會對國有企業(yè)管理層精準(zhǔn)把握自身財務(wù)狀況、科學(xué)制定管理決策產(chǎn)生影響，會限制國有企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

（二)缺乏完善的資金管理內(nèi)控體系

國有企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制開展過程中，存在管理控制體系構(gòu)建不完善的問題。一方面，內(nèi)部控制體系建設(shè)不全，主要表現(xiàn)是未將所有控制對象、內(nèi)容納入控制體系。在控制對象方面，忽視了針對資金管理人員的工作約束，未能構(gòu)建切實可行的內(nèi)部控制制度。而控制范圍方面，則以預(yù)算內(nèi)資金控制為主，在預(yù)算外資金管控方面有所忽視，且相關(guān)體系建設(shè)較為滯后。這會影響國有企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。另一方面，資金管理制度不完善。受到傳統(tǒng)管理體制及陳舊管理觀念的影響，部分國有企業(yè)未科學(xué)設(shè)置資金管理授權(quán)與支付流程，因而資金利用效率欠佳，且未科學(xué)規(guī)劃與制定資金管理制度，限制了資金管理控制的整體成效。部分部門、崗位工作內(nèi)容區(qū)分不明確，沒有嚴(yán)格、細致的制度為資金管理工作提供依據(jù)與指導(dǎo)，也未出臺資金風(fēng)險預(yù)警機制，無法提前預(yù)知資金風(fēng)險隱患、難以有效控制資金風(fēng)險帶來的危害。在資金管理分散、無序開展的基礎(chǔ)上，各經(jīng)營活動的開展不協(xié)同、不統(tǒng)一，對國有企業(yè)高效率、高效益運行產(chǎn)生了一定阻礙。

（三）資金管控信息化建設(shè)滯后

及時、順暢的信息溝通與交流，可以發(fā)現(xiàn)資金配置與利用方面存在的問題，可為部門之間協(xié)作配合完成資金管理與內(nèi)部控制創(chuàng)造有利條件。然而對于一些國有企業(yè)而言，仍然存在信息化建設(shè)滯緩的問題，致使一些部門之間無法有效協(xié)調(diào)工作，業(yè)務(wù)與任務(wù)的交接不夠順暢，無法保障工作信息的有效傳遞，從而會對項目執(zhí)行、預(yù)算制定等重要工作的開展產(chǎn)生阻礙，不僅會影響資金管理成效，還會產(chǎn)生嚴(yán)重的資源浪費。當(dāng)今時代現(xiàn)代信息技術(shù)持續(xù)創(chuàng)新與發(fā)展，以現(xiàn)代信息技術(shù)為基礎(chǔ)打造信息共享平臺，是提高工作效率的有效方法，然而一些國有企業(yè)雖然引入了現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，但只用于簡單的信息收集與統(tǒng)計，未將之有效應(yīng)用于資金管理與內(nèi)部控制過程中，再加上部分財務(wù)管理人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力有限，因而難以充分展現(xiàn)信息化技術(shù)的優(yōu)勢，從而會對國有企業(yè)資金管理、內(nèi)部控制中信息全面共享與及時互換產(chǎn)生阻礙。

（四）預(yù)算管理科學(xué)性欠佳

科學(xué)編制與有效執(zhí)行預(yù)算是國有企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制的重要保障。但是在國有企業(yè)資金管控工作開展中，存在預(yù)算管理未科學(xué)開展的問題，無法有效展現(xiàn)出預(yù)算管理的價值效能。首先，編制預(yù)算時所用數(shù)據(jù)信息不夠精準(zhǔn)與全面，因此制定的預(yù)算規(guī)劃無法在實踐中得到有效落實。其次，一些部門未能嚴(yán)格按照編制的預(yù)算管控成本費用，出現(xiàn)了費用超標(biāo)現(xiàn)象。再次，預(yù)算制定與執(zhí)行時，未能嚴(yán)格進行監(jiān)督與監(jiān)管，存在監(jiān)管范圍不全、監(jiān)管內(nèi)容缺失的現(xiàn)象，因而無法及時發(fā)現(xiàn)、有效控制資金管理和內(nèi)部控制中的資金浪費問題，致使預(yù)算目標(biāo)無法達成，出現(xiàn)了支出費用遠高于預(yù)算計劃的現(xiàn)象。最后，一些國有企業(yè)未能做到績效管理與預(yù)算管理的有機關(guān)聯(lián)，沒有科學(xué)評判各個部門的預(yù)算管理成效，也未針對性實施獎懲激勵，從而導(dǎo)致國有企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。

三、國有企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效途徑

（一）更新思想，科學(xué)樹立資金管理內(nèi)控意識

為了提高國有企業(yè)資金管理的科學(xué)性，國有企業(yè)的管理者需要深人了解資金管理的內(nèi)涵與價值，并形成與發(fā)展自身的資金管理理念，認(rèn)識到國有企業(yè)發(fā)展中資金管理與內(nèi)部控制所起到的關(guān)鍵作用，運用有效的手段開展財務(wù)預(yù)算管理與資金內(nèi)部控制，以此提高資金配置的科學(xué)性與資金利用的合理性，并以科學(xué)的資金管理理念為支持，完善構(gòu)建財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審批、風(fēng)險管控、內(nèi)部控制等有關(guān)資金管理的各項制度，以此提升國有企業(yè)資金管理的規(guī)范性。同時，國有企業(yè)要加大資金管理宣傳推廣力度，在內(nèi)部組織針對性培育教育活動，引導(dǎo)職工主動參與培訓(xùn)，推動其資金管理理念的形成與發(fā)展，使之樹立起自覺管控資金、聯(lián)合其他部門控制成本費用的意識，以此保障資金管理成效。另外，國有企業(yè)要重視強化財務(wù)管理人員的資金利用信息分析處理能力，引進或開發(fā)資金收支管理系統(tǒng)，利用預(yù)算管理系統(tǒng)監(jiān)控國有企業(yè)運營資金來源與去向，從而準(zhǔn)確把握國有企業(yè)資金動向，為管理決策科學(xué)、有效制定提供依據(jù)。

（二）完善體系，調(diào)整優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)與制度框架

國有企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制時，要將體系建設(shè)作為重點。一方面，要健全組織架構(gòu)。一要優(yōu)化現(xiàn)行治理體系，清晰界定企業(yè)與政府間的關(guān)系，詳細劃分部門權(quán)責(zé)義務(wù)，賦予董事會獨立工作權(quán)限，充分展現(xiàn)董事會的職能價值；二要調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，增強部門之間的協(xié)調(diào)性，設(shè)置獨立性審計監(jiān)查機構(gòu)，確保內(nèi)部審計工作規(guī)范、有效開展；三要加強內(nèi)部審計、外部審計的協(xié)作配合，有效排查出內(nèi)控薄弱點，及時發(fā)現(xiàn)影響資金利用穩(wěn)定性的行為，最大化展現(xiàn)內(nèi)外審計的協(xié)同作用，保障國有企業(yè)內(nèi)部資金高效利用。另一方面，要科學(xué)構(gòu)建制度機制。結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀及工作需求，科學(xué)制定資金管理制度、內(nèi)部控制制度，詳細明確財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計、資金配置的內(nèi)容與流程，健全財務(wù)核算體系，明確資金審批的流程、職責(zé)。還要科學(xué)構(gòu)建資金風(fēng)險預(yù)警機制，調(diào)動所有部門、整合各項事務(wù)，科學(xué)實施基金管理，充分考慮財務(wù)資金的流動特征，明確資金流動環(huán)境，綜合投資體積、運營能力、合作方水平，找準(zhǔn)資金管理重點及難點，預(yù)測與分析關(guān)鍵節(jié)點的資金需求、利用風(fēng)險，通過及時預(yù)警降低資金風(fēng)險發(fā)生率。

（三)引進先進技術(shù)，推進資金管理信息化建設(shè)

為提高資金管理、內(nèi)部控制的質(zhì)量及效率，國有企業(yè)需要順應(yīng)新時代發(fā)展趨勢，科學(xué)引入現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，積極構(gòu)建資金管理信息化平臺，以便及時獲取資金分配、利用相關(guān)信息，為財務(wù)資金科學(xué)管理與有效控制提供技術(shù)支持。國有企業(yè)應(yīng)從外部引進或與專業(yè)機構(gòu)共同研發(fā)契合自身資金管理與內(nèi)部控制需求的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)收集技術(shù)高效采集各個部門、各個流程所產(chǎn)生的與財務(wù)資金有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，同時要保障數(shù)據(jù)信息在部門之間的順暢流通，確保各個部門及時公布本部門數(shù)據(jù)，結(jié)合其他部門提供的信息合理調(diào)整資金利用與控制規(guī)劃，從而保障資金管理質(zhì)量、提高內(nèi)部控制成效。此外，運用大數(shù)據(jù)挖掘分析技術(shù)，對各類數(shù)據(jù)信息的內(nèi)在關(guān)鍵與形成規(guī)律展開挖掘與分析，提取出準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)信息，結(jié)合工作實際，為資金管理策略、內(nèi)部控制措施的制定與實施提供依據(jù)，進而保障管理決策科學(xué)制定、實現(xiàn)國有企業(yè)資金高效利用目標(biāo)。

（四)重視預(yù)算，加大資金預(yù)算管理力度

為科學(xué)落實預(yù)算目標(biāo)、有效控制資金浪費，國有企業(yè)需要加強資金預(yù)算管理。首先，應(yīng)科學(xué)編制預(yù)算，摒棄以往依據(jù)經(jīng)驗、憑借主觀判斷盲目制定資金預(yù)算的做法，而是遵循系統(tǒng)、全面、科學(xué)三大原則，以翔實的數(shù)據(jù)信息為依據(jù)，編制出科學(xué)、可行的預(yù)算管理規(guī)劃。預(yù)算編制時要做好前期數(shù)據(jù)采集、分析工作，積極更新預(yù)算編制方法，以此增強預(yù)算編制的客觀性與科學(xué)性。其次，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。應(yīng)構(gòu)建完善的預(yù)算執(zhí)行與分析機制，科學(xué)分解各個部門的內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合部門預(yù)算利用情況、業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r、市場政策變化情況，合理調(diào)整部門預(yù)算，從而確保預(yù)算得到有效落實。預(yù)算執(zhí)行時，還要加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，合理規(guī)避預(yù)算超標(biāo)風(fēng)險，推動預(yù)算管理全面化、全過程性開展。最后，國有企業(yè)需以預(yù)算管理執(zhí)行的績效情況為依據(jù)，針對各個部門實施獎懲，合理選取預(yù)算執(zhí)行績效評價指標(biāo)，得出客觀、準(zhǔn)確的績效執(zhí)行成果評價報告，并對相關(guān)部門及崗位給予適當(dāng)?shù)莫剟钆c懲罰，以此增強預(yù)算管理與績效管理的關(guān)聯(lián)度，有效提高資金預(yù)算管理成效，保障資金內(nèi)部管控質(zhì)效。

結(jié)語

資金管理、內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟背景下國有企業(yè)內(nèi)部管理的重點工作，是維持國有企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵手段。面對當(dāng)前國有企業(yè)在意識、制度、信息化、預(yù)算編制與執(zhí)行幾個方面存在的問題，筆者認(rèn)為需要從科學(xué)樹立資金管理內(nèi)控意識、調(diào)整優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)與制度框架、推進資金管理信息化建設(shè)、加大資金預(yù)算管理力度四個方面著手，優(yōu)化國有企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制的途徑，從而實現(xiàn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

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