0 引言

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在財(cái)務(wù)管理過程中，外部環(huán)境的不斷變化和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的不確定性，導(dǎo)致組織在資金的籌集、使用、分配等各個(gè)環(huán)節(jié)中可能面臨的不確定性損失或潛在威脅。這種風(fēng)險(xiǎn)不僅可能來源于市場(chǎng)環(huán)境、政策變動(dòng)等外部因素，也可能由組織內(nèi)部決策失誤、管理不善等內(nèi)部因素引發(fā)。因受到多方面因素的影響，導(dǎo)致組織無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益，產(chǎn)生相應(yīng)的損失。財(cái)務(wù)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中必然面對(duì)的問題。管理者僅僅可以采取有效方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，不可能完全將風(fēng)險(xiǎn)消除。為此，管理者需要結(jié)合組織實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，明確所存在的各種財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，通過有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低，確保財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范地開展。

1財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的不確定性，在實(shí)際防控的過程當(dāng)中，可能會(huì)存在很多無法預(yù)料的事情，并且無法確保財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防控能夠達(dá)到預(yù)期的效果，這主要是由于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和多樣性所決定的[1。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的不確定性主要表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)的來源、發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織造成的潛在損失都難以事先精確預(yù)測(cè)，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)人員很難精準(zhǔn)把握風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容。

與此同時(shí)，隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益多樣化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作逐漸趨于復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的形式也日益增多，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制面臨更大的挑戰(zhàn)。特別是數(shù)字化、智能化的推進(jìn)，使財(cái)務(wù)管理工作面臨著更多不確定性因素，包括市場(chǎng)波動(dòng)、政策調(diào)整等，風(fēng)險(xiǎn)防控工作的難度不斷增加。由此可知，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有一定的復(fù)雜性。為此，企業(yè)應(yīng)更新財(cái)務(wù)管理的觀念，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新，以此適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，并且需要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)測(cè)，使企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2.1資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是指組織由于資本缺乏流動(dòng)性而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎組織的生存與發(fā)展，更直接影響到組織履行社會(huì)責(zé)任的能力。如果資金無法及時(shí)到位，則會(huì)導(dǎo)致無法支付相應(yīng)款項(xiàng)，或者無法對(duì)業(yè)務(wù)需求加以滿足，以此影響組織的正常運(yùn)營(yíng)。資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)為：組織因資金鏈條斷裂，無法及時(shí)支付員工工資、供應(yīng)商貨款或稅款，導(dǎo)致信譽(yù)受損，甚至可能面臨法律糾紛；在面對(duì)突發(fā)事件或市場(chǎng)變化時(shí)，由于資金儲(chǔ)備不足，無法迅速作出反應(yīng)，錯(cuò)失發(fā)展良機(jī)[2]。此外，資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)還可能引發(fā)組織的融資難、融資貴問題，增加運(yùn)營(yíng)成本，削弱其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。例如，中國(guó)聯(lián)通2023年雖然營(yíng)業(yè)收人增長(zhǎng)了 9.2% ，但是在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額方面為-265.07億元，同比減少15.58億元。并且，投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為-855.39億元，上年同期為-561.27億元。上述數(shù)據(jù)表明，該公司的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)比較高。

2.2資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指組織在資產(chǎn)管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能源于多個(gè)方面，包括人員配置、制度執(zhí)行、管理手段等。就企業(yè)而言，資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅可能導(dǎo)致資產(chǎn)的損失和浪費(fèi)，還可能影響組織的運(yùn)營(yíng)效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)前大部分企業(yè)在資產(chǎn)管理上缺乏專職的資產(chǎn)管理人員，導(dǎo)致資產(chǎn)管理工作的專業(yè)性和系統(tǒng)性不足[3]。由于資產(chǎn)管理制度較為復(fù)雜，加上組織人員培訓(xùn)方面存在不足，相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)管理制度的理解和執(zhí)行存在偏差，進(jìn)一步加大了資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理手段已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的需求，許多企業(yè)的資產(chǎn)管理手段較為落后，無法有效應(yīng)對(duì)現(xiàn)代資產(chǎn)管理所面臨的挑戰(zhàn)。這不僅導(dǎo)致資產(chǎn)管理效率低下，還可能增加資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.3信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中必須正視的一種重要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)組織的資金回收、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)以及未來發(fā)展具有直接影響。在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，賒銷交易作為一種常見的商業(yè)手段，可以為組織帶來更大的市場(chǎng)份額和更靈活的交易方式。然而，賒銷交易同時(shí)也帶來了信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)客戶因經(jīng)營(yíng)困難、資金短缺或其他原因無法按時(shí)支付款項(xiàng)時(shí)，組織將面臨資金回收困難、壞賬增加等問題。這些問題不僅會(huì)對(duì)組織的正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響，還可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。因此，企業(yè)在開展賒銷交易時(shí)，必須對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行充分了解和評(píng)估，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，廣發(fā)銀行在2019年，不良貸款為422.12億元，不良貸款率為1.56% ；2020年，不良貸款為416.66億元，不良貸款率為 1.38% ；2021年，不良貸款為413.66億元，不良貸款率為 1.25% ；2022年，不良貸款為446.74億元，不良貸款率為 1.25% 。由此可以看出，2019—2021年，廣發(fā)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)比較高，而在2022年之后其不良貸款率逐漸下降，表明其信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力有所提升。

3 財(cái)務(wù)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略

3.1改進(jìn)資金結(jié)算流程與方式

在財(cái)務(wù)管理工作中，要想有效控制資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要注重對(duì)資金階段的流程以及方式加以改進(jìn)，以提高財(cái)務(wù)管理的效率，提升服務(wù)質(zhì)量。在此過程中，組織可以積極探索并運(yùn)用現(xiàn)代化電子支付和結(jié)算方式，以優(yōu)化資金結(jié)算流程，確保資金流動(dòng)更加準(zhǔn)確以及高效[4。例如，組織可以選擇通過引入電子銀行承兌匯票、第三方支付平臺(tái)等現(xiàn)代支付工具，進(jìn)一步縮短資金結(jié)算周期，降低資金占用成本，提高資金利用效率。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資金流動(dòng)異常情況，確保資金安全。對(duì)于經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用，需要做好計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整，確保資金的合理分配和使用。在供應(yīng)商的選擇上，除了考慮價(jià)格和質(zhì)量因素外，還應(yīng)注重供應(yīng)商的信譽(yù)和穩(wěn)定性，以確保資金的安全。此外，為降低資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還可以探索多元化的資金來源。通過公私合作項(xiàng)目、引入社會(huì)資本和公益捐贈(zèng)等方式，不僅可以增加資金來源的多樣性和靈活性，還可以降低對(duì)單一資金來源的依賴，提高組織的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。例如，大同市正泰光伏發(fā)電有限公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，始終注重有效控制資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司建立了實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)。該系統(tǒng)能夠?qū)Y金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題，迅速響應(yīng)市場(chǎng)變化，調(diào)整資金策略，確保資金安全。在供應(yīng)商管理方面，公司與信譽(yù)良好的供應(yīng)商建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系。通過集中采購(gòu)和批量采購(gòu)的方式，不僅降低了采購(gòu)成本，還確保了供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性和資金的穩(wěn)定流動(dòng)性。這種合作模式不僅提高了采購(gòu)效率，還為公司贏得了更大的議價(jià)空間，進(jìn)一步優(yōu)化了成本結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)顯示，2023年大同市正泰光伏發(fā)電有限公司的采購(gòu)成本比上一年度降低了約28.3% ，得益于與供應(yīng)商建立的長(zhǎng)期合作關(guān)系和優(yōu)化采購(gòu)策略，資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制。

3.2做好內(nèi)部資產(chǎn)管理工作

建立資產(chǎn)管理體系是控制資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的首要步驟。組織需要制定詳細(xì)、合理的資產(chǎn)管理流程，涵蓋資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、保管、維護(hù)和處置等各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，應(yīng)明確各部門的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)管理的各項(xiàng)任務(wù)能夠得到有效執(zhí)行。對(duì)于資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格遵循組織的發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)組織實(shí)際需要，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、注重實(shí)效的原則，避免出現(xiàn)浪費(fèi)的情況。在購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和比較，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并履行相應(yīng)的審批程序，確保資產(chǎn)管理的合理性和合規(guī)性。在資產(chǎn)使用管理方面，應(yīng)建立資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確資產(chǎn)使用人的職責(zé)和義務(wù)，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。在此過程中，應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失和損壞。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和整改，確保資產(chǎn)的安全和完整。在資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。針對(duì)符合報(bào)廢、淘汰等處置條件的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督和管理，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。例如，某公司在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)注重結(jié)合實(shí)際情況，建立完善的資產(chǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資產(chǎn)的全面、精細(xì)管理。在資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)，該公司嚴(yán)格按照發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求進(jìn)行資產(chǎn)配置，避免了資源的浪費(fèi)和重復(fù)購(gòu)置。截至2022年12月31日，該公司工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)建置項(xiàng)目已使用募集資金26435萬元，為購(gòu)置項(xiàng)目所需設(shè)備費(fèi)用，確保了項(xiàng)目的高效推進(jìn)與資源的最優(yōu)利用。在資產(chǎn)盤活利用方面，該公司通過加強(qiáng)資產(chǎn)調(diào)劑、出租、共享等方式，充分發(fā)揮了資產(chǎn)的使用價(jià)值。通過建立資產(chǎn)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了各部門之間的資產(chǎn)共享和共用，降低了資產(chǎn)購(gòu)置成本和使用成本。在2024年上半年，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)了營(yíng)業(yè)收人2660.91億元，同比增長(zhǎng) 28.69% ，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3加強(qiáng)信用評(píng)估模型的建構(gòu)

在財(cái)務(wù)管理中，信用風(fēng)險(xiǎn)往往是客戶違約、無法按時(shí)支付款項(xiàng)或破產(chǎn)等因素導(dǎo)致的。因此，需要構(gòu)建科學(xué)、有效的信用評(píng)估模型。在此過程中，組織需要建立完善的客戶信息收集系統(tǒng)，收集客戶的歷史交易記錄、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)聲譽(yù)等關(guān)鍵信息，作為信用評(píng)估模型的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，用于全面分析客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。而后，應(yīng)運(yùn)用專業(yè)的信用評(píng)估方法和模型，對(duì)收集到的客戶信息進(jìn)行深入分析。通過運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)手段，建立客戶信用評(píng)分體系，并根據(jù)評(píng)分結(jié)果將客戶劃分為不同的信用等級(jí)，以此準(zhǔn)確識(shí)別潛在的高風(fēng)險(xiǎn)客戶。在信用政策制定方面，組織應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)制定差異化的信用政策。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可以給予更寬松的信用條件，如延長(zhǎng)付款期限、降低預(yù)付款比例等，以鼓勵(lì)其進(jìn)行更多的交易。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，則應(yīng)采取更為嚴(yán)格的信用條件，如提高預(yù)付款比例、縮短付款期限等，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，組織應(yīng)建立定期的客戶信用狀況重新評(píng)估機(jī)制。由于市場(chǎng)環(huán)境、客戶經(jīng)營(yíng)狀況等因素的變化，客戶的信用狀況也可能隨之改變。因此，組織應(yīng)定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)信用政策進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。此外，針對(duì)逾期未付款的客戶，應(yīng)采取積極有效的催收措施。通過電話、郵件、信函等方式及時(shí)與客戶取得聯(lián)系，了解其付款意愿和困難，并協(xié)商制訂還款計(jì)劃。對(duì)于多次催收仍未付款的客戶，應(yīng)考慮采取法律手段進(jìn)行追討，以維護(hù)組織的合法權(quán)益。例如，某商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中，為有效管理信用風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建了信用評(píng)估模型。該模型基于大數(shù)據(jù)分析，整合了客戶的多維度信息，并采用了先進(jìn)的機(jī)器學(xué)習(xí)算法進(jìn)行信用評(píng)分。通過模型的構(gòu)建，能夠準(zhǔn)確識(shí)別出潛在的高風(fēng)險(xiǎn)客戶，并針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶制定差異化的信用政策，獲得了較為明顯的管理成效。數(shù)據(jù)顯示，自模型上線以來，該銀行的逾期賬款率下降了 30% ，壞賬損失減少了 25% 。同時(shí)，資金周轉(zhuǎn)率也得到了提升，進(jìn)一步增強(qiáng)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4結(jié)束語

綜上所述，財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中不可或缺的一部分。通過有效識(shí)別財(cái)務(wù)管理工作中的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取針對(duì)性措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，可以顯著提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和運(yùn)營(yíng)效率。因此，在財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)需要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的重視程度，并不斷探索和創(chuàng)新管理手段和方法，通過實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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