企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，會(huì)因?yàn)閮?nèi)部控制不到位產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)投融資管理、資源分配等工作。通過(guò)內(nèi)部控制管理，能提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果，使企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)中提升發(fā)展動(dòng)力，從而提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。為促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，本文就內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范展開(kāi)探究。

一、相關(guān)理論概述

1.內(nèi)部控制管理

為達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，要求財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)同作業(yè)，通過(guò)履行各部門(mén)職責(zé)、完成部門(mén)目標(biāo)，助力企業(yè)發(fā)展。內(nèi)部控制管理以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各部門(mén)工作的分析，制定管理制度，采取一系列有效管理措施，構(gòu)建內(nèi)部控制體系，規(guī)范各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)行為，動(dòng)態(tài)監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為、資產(chǎn)管理和工作流程實(shí)施情況，從而推動(dòng)企業(yè)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制主要圍繞管理控制和會(huì)計(jì)控制開(kāi)展，其中管理控制是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作為入手點(diǎn)，通過(guò)管理各部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)快速達(dá)成部門(mén)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。會(huì)計(jì)控制則以管理各部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)為主，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、制度建設(shè)等措施，保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和資產(chǎn)安全性。內(nèi)部控制管理的實(shí)施，能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開(kāi)展，可以提高企業(yè)應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的能力，有助于企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。為最大程度發(fā)揮內(nèi)部控制管理在企業(yè)中的作用，企業(yè)應(yīng)圍繞內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面，借助多元化控制手段提高內(nèi)部控制效果，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)高效進(jìn)行。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中因不確定因素使財(cái)務(wù)狀態(tài)發(fā)生不利變化的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低企業(yè)的盈利能力，造成資金短缺等問(wèn)題，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型豐富，包含流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、籌融資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要重點(diǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及產(chǎn)生原因，通過(guò)因地制宜的原則，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，防止對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施產(chǎn)生不利影響。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

1.企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性

內(nèi)部控制作為保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)穩(wěn)定實(shí)施的有效措施，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾方面。第一，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性與合規(guī)性。內(nèi)部控制管理的目標(biāo)，就是在合規(guī)合法的前提下，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)都符合我國(guó)相關(guān)的法律和政策。內(nèi)部控制管理體系覆蓋企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過(guò)約束員工行為和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，減少違規(guī)操作，使企業(yè)形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。例如，我國(guó)某企業(yè)由于缺少完善的管理體系，難以保證自身運(yùn)行的規(guī)范性、合理性。為增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，通過(guò)制定內(nèi)部控制制度和流程，組織內(nèi)部宣傳和培訓(xùn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，能夠提高內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范效果。在健全的規(guī)章制度約束下，減少經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)，能夠保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定。第二，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制管理在風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方面發(fā)揮較大的作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到較多風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)控管理的實(shí)施，能發(fā)現(xiàn)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并對(duì)癥下藥。例如，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)工作流程的檢查和評(píng)估，能發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。第三，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)效。企業(yè)普遍具有業(yè)務(wù)范圍廣、員工多、資金管理復(fù)雜的特點(diǎn)。若企業(yè)出現(xiàn)管理流程混亂、制度不完善或者責(zé)任模糊等問(wèn)題，將會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控管理中，管理人員可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)和市場(chǎng)環(huán)境，制定配套的管理制度，控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。如此一來(lái)，企業(yè)能剔除不必要的管理流程，提高管理制度的約束力度，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作高質(zhì)量開(kāi)展。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位

第一，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響非常大，若不加以防范、控制，會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)資金、信用等方面的問(wèn)題，甚至使企業(yè)破產(chǎn)倒閉。目前影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因較多，會(huì)因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策等因素，使企業(yè)出現(xiàn)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的實(shí)施，能提前識(shí)別影響財(cái)務(wù)管理的因素，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，使企業(yè)保持穩(wěn)定運(yùn)行狀態(tài)。

第二，降低財(cái)務(wù)成本。在控制財(cái)務(wù)成本方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)揮了關(guān)鍵作用。一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要在風(fēng)險(xiǎn)防范中投入大量的人員、資金，以解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。例如，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)大量壞賬爛賬問(wèn)題后，企業(yè)會(huì)因?yàn)闋€賬問(wèn)題投入較多的資金，如訴訟費(fèi)用、催收費(fèi)用等，從而增加財(cái)務(wù)管理成本。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施，能提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，使企業(yè)在潛移默化中樹(shù)立良好的口碑和社會(huì)形象，從而產(chǎn)生更大的發(fā)展動(dòng)力。因此，企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制工作，深人分析各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，采取有效措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制和提高管理水平。

第三，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型逐漸增加，對(duì)企業(yè)的影響也隨之增加。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能使企業(yè)快速適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，把握發(fā)展機(jī)遇，制定更加科學(xué)的戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃，使企業(yè)在目標(biāo)明確的前提下實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。這樣一來(lái)，企業(yè)能創(chuàng)建良好的風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境，提高企業(yè)管理人員的科學(xué)發(fā)展意識(shí)，使企業(yè)更加穩(wěn)定地運(yùn)行。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制環(huán)境有待完善

內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的影響較大。如果企業(yè)不具備良好的內(nèi)部控制環(huán)境，會(huì)增加各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，難以維持企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定。這一問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾方面。第一，部分人員的專(zhuān)業(yè)能力不足，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不了解市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)發(fā)展情況，不能為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范提供建議。內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)工作，需要工作人員的積極參與，通過(guò)履行崗位職責(zé)、提高業(yè)務(wù)能力，保證崗位工作效果，助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。由于工作人員的職業(yè)技能較差，無(wú)形中影響了內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。第二，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。大部分企業(yè)都不具備內(nèi)部控制意識(shí)，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀制定內(nèi)部控制制度體系，影響了內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。與此同時(shí)，由于缺少對(duì)內(nèi)部控制的宣傳，企業(yè)未能增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的規(guī)范化發(fā)展。

企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因多種多樣，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作和內(nèi)部控制有較高的要求。具體操作中，企業(yè)應(yīng)制定配套的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警和控制機(jī)制，通過(guò)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)并降低潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。當(dāng)前企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中普遍存在以下不足：第一，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不全面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，缺少全局意識(shí)，不能發(fā)現(xiàn)重要風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施。此外，存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不到位的問(wèn)題。各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度、產(chǎn)生原因不同，需要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求，制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。由于企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，忽視了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法的制定，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不一致。第二，缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警和控制機(jī)制。與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相配套的管理制度，能提高企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，可以增強(qiáng)內(nèi)部控制管理效果。當(dāng)前部分企業(yè)雖然制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是各項(xiàng)制度的約束作用和執(zhí)行效果較差，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，從而影響了內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，不能為企業(yè)發(fā)展提供幫助。

3.控制活動(dòng)力度有待提高

企業(yè)內(nèi)部控制管理中，需要圍繞管理工作、財(cái)務(wù)活動(dòng)采取控制措施，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)工作的動(dòng)態(tài)管理，控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本文通過(guò)對(duì)部分企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制管理的分析，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果并不理想，不僅沒(méi)有約束相關(guān)人員的行為，還會(huì)因?yàn)椴僮鞑划?dāng)產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)力度的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾方面。第一，內(nèi)部控制覆蓋范圍窄。企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)未完全覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程和部門(mén)，使部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重點(diǎn)項(xiàng)目成為控制盲區(qū)，無(wú)法控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，執(zhí)行力度有待提高。內(nèi)部控制活動(dòng)沒(méi)有按照預(yù)期的計(jì)劃操作，存在形式化問(wèn)題。部分企業(yè)雖然針對(duì)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理制定了內(nèi)部控制措施，要求相關(guān)部門(mén)按照制度工作，但是受種種因素影響，內(nèi)部控制活動(dòng)未能按計(jì)劃執(zhí)行，影響了內(nèi)控管理效果。第三，控制活動(dòng)與業(yè)務(wù)發(fā)展脫軌。內(nèi)部控制工作應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整，只有不斷完善內(nèi)部控制措施才能有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。由于部分內(nèi)部控制人員缺少動(dòng)態(tài)化管理意識(shí)，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)外部環(huán)境變化對(duì)內(nèi)部控制的影響，進(jìn)而忽視對(duì)相關(guān)制度、防范措施的調(diào)整。第四，缺少資源支撐。企業(yè)忽視對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的資源支持，無(wú)法保障內(nèi)部控制措施及時(shí)落地。

4.信息化建設(shè)水平有待提升

信息建設(shè)是內(nèi)部控制要素之一，在企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式逐漸發(fā)生變化，由人員管理向智能化、數(shù)字化方向轉(zhuǎn)型，通過(guò)業(yè)財(cái)融合實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所有數(shù)據(jù)的集中管理，無(wú)形中會(huì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果和內(nèi)部控制質(zhì)量。當(dāng)前企業(yè)在信息化建設(shè)方面存在以下不足。第一，信息系統(tǒng)更新不及時(shí)，存在信息孤島。大部分企業(yè)都建立了業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)，認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)可以滿足內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理需求。實(shí)際上，當(dāng)前企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)處理要求不同，且各系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口存在較大差異，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，不能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供參考。導(dǎo)致這一問(wèn)題的主要原因，就是企業(yè)缺少信息系統(tǒng)更新意識(shí)，未結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代背景建立企業(yè)現(xiàn)代化信息系統(tǒng)。第二，信息溝通意識(shí)薄弱。無(wú)論是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范還是內(nèi)部控制管理，都需要各部門(mén)做好信息交流工作，通過(guò)信息溝通，能使業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門(mén)了解彼此的工作進(jìn)度，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作更加科學(xué)。由于企業(yè)不具備信息溝通機(jī)制和溝通渠道，影響了部門(mén)間的交流效果。

5.監(jiān)督管理制度有待創(chuàng)新

一方面，內(nèi)部監(jiān)督管理制度缺失。財(cái)務(wù)部門(mén)是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制管理的責(zé)任部門(mén)之一，通過(guò)履行財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督職能，能提高內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，有效減少各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)沒(méi)有在內(nèi)控管理中制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，缺少對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，使財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)懈怠工作情緒。此外，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性不足，不能針對(duì)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制定有效的監(jiān)督措施，導(dǎo)致監(jiān)督管理范圍窄、監(jiān)督效果差的情況。

另一方面，外部監(jiān)督不到位。當(dāng)前雖然有較多部門(mén)監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)行，但是因?yàn)槿鄙倜鞔_的監(jiān)督責(zé)任，影響了監(jiān)督的效果，難以保證風(fēng)險(xiǎn)防范的效果。

四、企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理和提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的重要性，明確內(nèi)部控制環(huán)境的組成，采取有效措施，構(gòu)建有助于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。針對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)問(wèn)題，企業(yè)可以采取以下措施。第一，組織宣傳活動(dòng)，將內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性貫穿宣傳活動(dòng)中，并結(jié)合相關(guān)人員的崗位工作，進(jìn)行案例分析，讓管理人員學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法。同時(shí)，借助其他企業(yè)成本的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)，展示內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系，使管理人員了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在威脅，形成正確的管理理念。第二，健全企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)。發(fā)揮法人治理作用，完善企業(yè)管理機(jī)構(gòu)和組織模式，明確各部門(mén)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制管理中的作用，制定配套的管理制度。此外，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重大決策事項(xiàng)的管理，為基層員工提供參與企業(yè)決策的機(jī)會(huì)，通過(guò)多方參與增加重大事項(xiàng)決策的科學(xué)性，防止出現(xiàn)權(quán)力過(guò)于集中的情況。第三，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。從事內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的人員，應(yīng)該具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化采取措施控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)運(yùn)行管理模式。鑒于此，企業(yè)可以規(guī)劃人才隊(duì)伍建設(shè)方案，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍，提高從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作得以高質(zhì)量進(jìn)行。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，收集國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例，總結(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、危害程度和控制方法，借助多種工具完成對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、控制。一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，通過(guò)收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)，從風(fēng)險(xiǎn)防范角度分析業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)是否存在風(fēng)險(xiǎn)，是否會(huì)對(duì)企業(yè)造成不利影響。另一方面，企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制工作。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，對(duì)于達(dá)到該指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)向管理人員發(fā)出預(yù)警，從而及時(shí)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)可以構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、專(zhuān)業(yè)評(píng)估等措施發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。例如，企業(yè)應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常會(huì)面臨壞賬爛賬風(fēng)險(xiǎn)，由于催收不及時(shí)、賬務(wù)管理不到位引發(fā)較多問(wèn)題。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)收集應(yīng)收賬款管理方面的信息，了解此項(xiàng)工作的主要負(fù)責(zé)人，制訂催收計(jì)劃和方案，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度分析問(wèn)題，以避免資金流失。

3.提高內(nèi)部控制力度

立足內(nèi)部控制管理，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，企業(yè)可以從以下方面入手，提高內(nèi)部控制力度。第一，開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。預(yù)算管理是企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，可以將預(yù)算管理貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程，通過(guò)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，編制能控制企業(yè)資金支出的預(yù)算方案。確定預(yù)算方案后，要求業(yè)務(wù)部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。第二，優(yōu)化資金管理渠道。當(dāng)前企業(yè)在資金管理方面面臨較大的壓力，會(huì)因?yàn)橥度谫Y問(wèn)題使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)制定資金管理方案，拓展資金融資渠道，優(yōu)化投資計(jì)劃，使企業(yè)資金得到充分利用。第三，加強(qiáng)現(xiàn)代技術(shù)工具的應(yīng)用，提高控制力度。信息技術(shù)的應(yīng)用，不僅能提高業(yè)務(wù)部門(mén)的工作效率，還可以提高風(fēng)險(xiǎn)防范的效果。在內(nèi)部控制中，應(yīng)用各類(lèi)技術(shù)工具，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程，健全管理制度，推動(dòng)企業(yè)數(shù)字化、信息化轉(zhuǎn)型，從而增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制能力。

4.提高信息化建設(shè)水平

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，傳統(tǒng)工作難以滿足企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的需求，難以保證各項(xiàng)工作的實(shí)施效果。企業(yè)信息化建設(shè)能彌補(bǔ)以往工作的不足，從而提高各部門(mén)的工作質(zhì)量。針對(duì)企業(yè)信息溝通機(jī)制不完善、信息化建設(shè)水平低的問(wèn)題，企業(yè)可以采取以下措施。第一，構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門(mén)信息共享的及時(shí)性、有效性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，會(huì)發(fā)生在不同部門(mén)。如果財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)存在的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響，不利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)的建設(shè)，能夠簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門(mén)信息溝通流程，解決各部門(mén)工作效率低下、工作質(zhì)量差的問(wèn)題。具體操作中，企業(yè)可以依托大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代化技術(shù)，重新梳理業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)流程，基于業(yè)財(cái)部門(mén)的職能，建設(shè)信息化系統(tǒng)，通過(guò)線上操作實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。第二，建立信息溝通機(jī)制。為提高業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的信息交流意識(shí)，應(yīng)建立信息溝通機(jī)制，要求業(yè)財(cái)部門(mén)主動(dòng)共享經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制措施的執(zhí)行提供依據(jù)。此外，構(gòu)建信息共享平臺(tái)，將此平臺(tái)作為各部門(mén)人員信息溝通的渠道，要求各部門(mén)按照制度共享信息，為提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平奠定基礎(chǔ)。

例如，某企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，構(gòu)建并上線業(yè)財(cái)融合一體化平臺(tái)，提高了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，加強(qiáng)了企業(yè)數(shù)據(jù)分析能力，降低了財(cái)務(wù)管理成本，提升了決策的準(zhǔn)確性，進(jìn)而增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)控制能力。通過(guò)該平臺(tái)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以實(shí)時(shí)傳輸?shù)截?cái)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和分析，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果。同時(shí)，平臺(tái)支持自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理和智能分析功能，能夠快速生成財(cái)務(wù)報(bào)告和分析數(shù)據(jù)，從而為決策者提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。信息化平臺(tái)的建設(shè)為企業(yè)更快適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化奠定了基礎(chǔ)。

5.建立監(jiān)督管理機(jī)制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展離不開(kāi)監(jiān)督管理機(jī)制的支撐，通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的銜接，可以預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。在內(nèi)部監(jiān)督中，要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，在保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的前提下，制定監(jiān)督管理制度，確定監(jiān)督管理對(duì)象和范圍，要求審計(jì)人員做好數(shù)據(jù)分析和日常監(jiān)管工作。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性不足的問(wèn)題，制定部門(mén)責(zé)任制度，確定審計(jì)目標(biāo)，利用績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度和獎(jiǎng)懲制度，提高內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行力度，促使監(jiān)督管理責(zé)任落地。此外，還應(yīng)增強(qiáng)其他部門(mén)的監(jiān)督意識(shí)，使其明確內(nèi)部監(jiān)督的重要性，制定配套的監(jiān)督管理制度，形成相互制約的工作環(huán)境。外部監(jiān)督中，要求企業(yè)做好信息披露工作，利用企業(yè)官方網(wǎng)站，按照我國(guó)信息披露要求，及時(shí)向公眾提供財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，自覺(jué)接受外部的監(jiān)督，使企業(yè)在多個(gè)力量的監(jiān)督下形成規(guī)范化發(fā)展意識(shí)。多種監(jiān)督手段的實(shí)施，能督促企業(yè)建立完善的管理制度，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理的重要性體現(xiàn)在多個(gè)方面，有效的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力度，利用信息和監(jiān)督管理制度，解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制管理實(shí)施效果差的問(wèn)題。同時(shí)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度體系的優(yōu)勢(shì)，識(shí)別和控制潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)建良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使企業(yè)在完善的內(nèi)部控制體系支撐下實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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