摘 要:近年來越來越多的企業(yè)已認(rèn)識資金集中管理的價值,并基于資金集中管理對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行系統(tǒng)性控制,形成合理策略解決管理工作中存在的各類問題。通過將企業(yè)的資源進行集中調(diào)度、管理,有助于提高企業(yè)資金使用效率并降低成本,提高資金安全性及風(fēng)險防控能力。但在實際操作中很多企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)存在問題,包括基礎(chǔ)工作不完善、管理體系建設(shè)不足、主要資金管理活動復(fù)雜、內(nèi)部控制缺失等相關(guān)問題,不僅影響資金集中管理效果,還給企業(yè)帶來潛在操作風(fēng)險。為應(yīng)對時代發(fā)展的挑戰(zhàn),企業(yè)要采用相應(yīng)策略,包括優(yōu)化基礎(chǔ)工作流程、改進司庫體系、完善資金主要管理活動、加強內(nèi)部控制。通過系統(tǒng)性解決方案,促進企業(yè)資金管理工作相關(guān)要求得到嚴(yán)格執(zhí)行。
關(guān)鍵詞:企業(yè);資金;集中管理
引言
隨著全球經(jīng)濟一體化進程不斷推進,企業(yè)在發(fā)展過程中面臨復(fù)雜的市場環(huán)境。為應(yīng)對激烈的市場競爭,越來越多的企業(yè)認(rèn)識到資金集中管理的價值,并基于資金集中管理全面提升企業(yè)管理水平。但是在實際操作過程中很多企業(yè)未發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢,產(chǎn)生一定風(fēng)險與隱患。鑒于此本文對相關(guān)問題進行分析,并對各類問題提出解決方案,認(rèn)為企業(yè)只有克服各類挑戰(zhàn),實現(xiàn)資金集中管理目標(biāo),才能在激烈的競爭中保持領(lǐng)先地位。
一、企業(yè)資金集中管理的重要性
企業(yè)資金集中管理重要性不僅體現(xiàn)在提高資金使用效率與降低財務(wù)成本方面,還體現(xiàn)在提高資金安全性及控制風(fēng)險等方面,對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和長遠發(fā)展具有重要影響。
第一,提高管理合理性。在資金集中管理環(huán)節(jié),能解決傳統(tǒng)管理模式下各部門各自為政,導(dǎo)致資金使用效率低下、財務(wù)成本較高等問題。在資金集中管理背景下企業(yè)將所有資金納入統(tǒng)一的管理體系,由專門的司庫進行統(tǒng)籌調(diào)度和合理安排,不僅有利于企業(yè)準(zhǔn)確掌握資金狀況,還有利于最大限度提高資金使用效率。
第二,提高資金管理效率。資金集中管理能規(guī)避分散管理環(huán)節(jié)中各部門各自為政導(dǎo)致資金缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃的問題。在資金集中管理模式下,企業(yè)要合理調(diào)配資金,滿足各部門實際工作需要,提升資金整體配置效率。資金集中管理的目標(biāo)之一是提高資金使用效率,通過集中管理的方式讓企業(yè)靈活調(diào)配資金,當(dāng)某個部門出現(xiàn)資金短缺時,能通過司庫進行調(diào)劑,避免某個項目資金不足導(dǎo)致項目中斷的問題。對于資金閑置的,可以集中開展理財活動,以獲得更好收益。
第三,降低財務(wù)成本。傳統(tǒng)管理企業(yè)要支付較高的銀行手續(xù)費及利息費用,而在資金集中管理背景下企業(yè)通過規(guī)模效應(yīng),降低了財務(wù)費用。例如,企業(yè)與銀行建立戰(zhàn)略合作關(guān)系,獲得更低的貸款利率以及更低的手續(xù)費。同時企業(yè)通過資金集中管理進行大規(guī)模存款和理財,獲得更高的利息收入,降低了整體成本。
第四,有利于控制風(fēng)險。傳統(tǒng)單一的資金管理體系難以有效監(jiān)控資金流動風(fēng)險,難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理活動中的異常情況。為規(guī)避資金被濫用或挪用的問題,要形成完善的風(fēng)險防控措施,保障資金安全性。通過統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng),讓企業(yè)更好地監(jiān)督資金管理活動,及時發(fā)現(xiàn)異常情況并予以處理,有效規(guī)避資金被濫用的問題。例如,企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)中,通過建立嚴(yán)格的審計程序和監(jiān)管機制,確保每筆資金的流向都符合規(guī)定,并通過信息技術(shù)手段對企業(yè)資金進行精細化分析、控制,動態(tài)掌握資金管理工作狀態(tài),發(fā)現(xiàn)資金管理活動中的漏洞。通過恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估、防控措施,確保資金管理工作具有安全性、合理性。例如,在識別潛在資金管理風(fēng)險之后,及時制定相應(yīng)的應(yīng)對程序,確保資金管理工作風(fēng)險得到控制,解決傳統(tǒng)管理環(huán)境下管理混亂等隱患。同時,在資金集中管理的背景下,能全面掌握資金真實流向、使用情況,避免資金失控和風(fēng)險積累的情況。借助完善的信息系統(tǒng),監(jiān)控資金流動情況,并建立相應(yīng)預(yù)警措施幫助企業(yè)有效控制風(fēng)險,提高企業(yè)資金使用規(guī)范性。
二、企業(yè)資金集中管理的問題
第一,基礎(chǔ)工作不完善?;A(chǔ)工作中的問題主要體現(xiàn)在信息系統(tǒng)不完善、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不足等。資金集中管理高度依賴信息系統(tǒng),要求信息系統(tǒng)對各類信息進行分析。但是由于部分企業(yè)忽略了各類系統(tǒng)建設(shè)的重要性,導(dǎo)致系統(tǒng)功能不健全、更新不及時等問題產(chǎn)生。相關(guān)問題不僅影響企業(yè)管理的規(guī)范性,還可能產(chǎn)生信息傳遞不暢,影響資金調(diào)度的及時性、準(zhǔn)確性。同時,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不足,導(dǎo)致數(shù)據(jù)缺乏完善的管理體系,數(shù)據(jù)在管理中產(chǎn)生一定問題將影響資金調(diào)度和累積財務(wù)風(fēng)險。
第二,司庫體系不合理。司庫體系的問題主要體現(xiàn)在企業(yè)組織架構(gòu)不完善、職責(zé)分工不合理等。資金集中管理要高效的司庫作為支撐,但是部分企業(yè)司庫部門設(shè)置不合理,內(nèi)部成員之間缺乏協(xié)調(diào)性,資金管理工作效率較低,司庫部門資源配備不足。例如,部分企業(yè)沒有配備專業(yè)人員開展司庫風(fēng)險評估、資金調(diào)度等方面工作,再加上司庫環(huán)節(jié)缺乏專業(yè)人才,難以滿足復(fù)雜的工作要求,影響管理效率,產(chǎn)生漏洞和風(fēng)險。
第三,主要管理活動存在漏洞。在資金集中管理工作中,主要管理環(huán)節(jié)包括資金籌集、分配、使用等環(huán)節(jié)。在資金籌集方面,面臨融資渠道單一、融資成本過高等問題。部分企業(yè)在經(jīng)營管理環(huán)節(jié),僅依賴單一的銀行貸款等渠道,忽略多元化融資,不僅限制了企業(yè)融資能力,還可能導(dǎo)致企業(yè)融資成本過高。同時,在資金分配方面,很多企業(yè)難以實現(xiàn)對資金的合理配置,資金的分配方式不完善。再加上企業(yè)資金用途較為復(fù)雜,產(chǎn)生資金使用不科學(xué)以及資金使用效率下降的風(fēng)險。
第四,內(nèi)部控制流于形式。內(nèi)部控制工作中的問題主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制約束力度不足,監(jiān)督機制缺失。資金管理工作需要一套完善的內(nèi)部控制體系,保障資金安全性、完整性。但是部分企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)存在明顯漏洞,沒有完善的內(nèi)部控制制度對資金管理活動流程進行監(jiān)督和管理,導(dǎo)致潛在隱患較多,影響資金管理工作。例如,部分企業(yè)由于缺乏完善的資金監(jiān)督、執(zhí)行機制,內(nèi)部控制無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。
三、企業(yè)資金集中管理的策略
(一)改進基礎(chǔ)工作
第一,構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)作為資金管理的重要基礎(chǔ),是保障資金集中管理的基礎(chǔ)。只有構(gòu)建完善的管理體系對資金管理各環(huán)節(jié)情況記錄、監(jiān)控,才能有效提高資金管理活動準(zhǔn)確性與管理效益。通過建立健全的信息系統(tǒng),可以掌握資金管理工作情況,減少信息傳遞過程中的風(fēng)險。同時,信息系統(tǒng)能自動處理大量簡單的工作,減少人工操作量,降低工作中的隱患,并提高工作效率。
第二,確保流程標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)在處理財務(wù)事項時要遵循統(tǒng)一的原則,減少數(shù)據(jù)錯誤。在資金調(diào)撥環(huán)節(jié),每個步驟都要明確具體標(biāo)準(zhǔn)和要求,避免出現(xiàn)問題無法得到處理的情況。通過建立標(biāo)準(zhǔn)化流程,讓各部門之間實現(xiàn)溝通,讓管理活動實現(xiàn)順暢管理。同時,通過建立詳細的業(yè)務(wù)指南和操作流程,規(guī)范員工行為。
第三,建立統(tǒng)一的賬戶體系。賬戶體系對資金集中管理有基礎(chǔ)性作用,能讓企業(yè)各部門資金集中在一個或幾個賬戶上管理與監(jiān)督,有利于實現(xiàn)資金優(yōu)化配置并降低交易成本。統(tǒng)一的賬戶體系能動態(tài)監(jiān)控資金流向,及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險,并采取恰當(dāng)措施給予應(yīng)對。
第四,加強數(shù)據(jù)安全管理。在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下,數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險增加。企業(yè)要采取完善的措施保障數(shù)據(jù)安全、完整。例如,企業(yè)采用先進的防火墻技術(shù),可以保障與資金相關(guān)的各類數(shù)據(jù)安全、完整,規(guī)避數(shù)據(jù)泄露等問題。
(二)建立司庫體系
第一,建立完善的資金預(yù)測規(guī)劃機制。司庫體系是資金集中管理活動中的重要組成部分,通過對資金進行科學(xué)預(yù)測、對收支進行分析的方式,預(yù)測資金需求,制定科學(xué)的資金使用計劃,幫助企業(yè)規(guī)避資金不足導(dǎo)致運營中斷的問題,并抓住資金充裕時期的投資機會提高資金回報率[1]。通過強大的司庫體系,預(yù)測資金狀態(tài),明確資金收支情況,規(guī)避企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險。
第二,實現(xiàn)對資金信息的科學(xué)管理。司庫體系能幫助企業(yè)更好地把控資金流轉(zhuǎn)情況,提高資金周轉(zhuǎn)效率。企業(yè)通過建立司庫,能減少資金問題發(fā)生并掌握供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)情況。例如,在發(fā)現(xiàn)庫存對資金占用較多之后,通過合理措施促進庫存周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金流動性。同時,司庫體系能對企業(yè)的資金進行科學(xué)安排,例如通過貨幣市場基金優(yōu)化管理流程,提高資金流動效率。
第三,防控管理風(fēng)險。司庫體系在風(fēng)險管理方面能發(fā)揮一定作用。在企業(yè)日常運營過程中會面臨利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險等,不同類別的風(fēng)險都可能給企業(yè)正常運營帶來一定影響,只有建立完善的風(fēng)險控制措施,才能確保企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健運營的目標(biāo)。企業(yè)要建立完善的風(fēng)險控制措施,要讓各類風(fēng)險都通過科學(xué)的風(fēng)險管理策略得到緩解,制定差異化的風(fēng)險應(yīng)對策略。例如,企業(yè)在面臨匯率波動時,可以通過外匯套期保值工具鎖定匯率,有效降低匯率變動給企業(yè)貿(mào)易活動帶來的損失。同時,司庫可以通過多樣化的投資組合分散風(fēng)險,確保企業(yè)在面臨不利市場時能保持穩(wěn)健的財務(wù)狀況,有利于讓司庫提升企業(yè)風(fēng)險防控能力,保障企業(yè)實現(xiàn)有序發(fā)展的目標(biāo)。
第四,借助司庫提高資金利用效率。司庫在資金利用方面有重要作用,通過資金集中管理對資源進行合理調(diào)配,以優(yōu)化資金配置流程。通過建立高效的司庫體系,實現(xiàn)跨部門資金調(diào)度,降低整體資金成本,并通過引入先進的財務(wù)工具和技術(shù)工具,包括區(qū)塊鏈、人工智能等,提高資金集中管理的智能化水平,實現(xiàn)對資金的智能化調(diào)度,為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。
(三)完善主要資金管理活動
第一,建立完善的資金調(diào)撥機制。資金調(diào)撥作為資金集中管理的重要一環(huán),為確保資金得到準(zhǔn)確調(diào)撥,企業(yè)要建立完善的資金調(diào)撥流程。通過制定詳細的資金調(diào)撥計劃,明確資金需求并設(shè)定具體的資金調(diào)撥時間、金額,避免資金調(diào)撥延遲或失誤的問題。通過信息化手段,包括ERP等系統(tǒng)自動處理調(diào)撥的業(yè)務(wù)流程,提高調(diào)撥效率與準(zhǔn)確性,讓企業(yè)資金處于最佳配置狀態(tài),推進各項業(yè)務(wù)有序開展[2]。
第二,優(yōu)化資金結(jié)算活動。資金結(jié)算作為資金管理環(huán)節(jié)中不可或缺的一部分,能有效提高資金結(jié)算效率。企業(yè)要建立標(biāo)準(zhǔn)化的結(jié)算流程,并確保結(jié)算流程有序執(zhí)行。例如,企業(yè)可以通過制定詳細的資金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)操作手冊,明確各環(huán)節(jié)具體工作規(guī)范、職責(zé)分工,減少人為因素帶來的誤差,并通過引入電子支付系統(tǒng),實現(xiàn)結(jié)算的電子化、自動化。通過信息系統(tǒng)的方式能大幅縮短結(jié)算時間,降低交易成本,并提高結(jié)算透明度、安全性。例如,企業(yè)在建立電子支付系統(tǒng)之后,貨款結(jié)算等時間都能得到縮減,進而降低資金占用成本。
第三,實現(xiàn)對風(fēng)險的合理管理。企業(yè)要采用風(fēng)險分散策略,做到對資金的合理分散。在企業(yè)選擇投資品種時,要選擇多種產(chǎn)品,降低單一投資產(chǎn)品或投資地區(qū)的風(fēng)險。同時,通過購買保險等方式,控制資金管理環(huán)節(jié)風(fēng)險發(fā)生的可能性。
(四)優(yōu)化內(nèi)部控制
第一,建立健全資金管理制度。內(nèi)部控制制度作為資金集中管理環(huán)節(jié)的重要組成部分,通過嚴(yán)格的制度防控資金集中管理過程中的風(fēng)險,確保資金安全且高效運轉(zhuǎn)。在制度建設(shè)環(huán)節(jié)企業(yè)要對資金集中管理各項流程明確具體規(guī)范。保障每個環(huán)節(jié)有章可循。企業(yè)要明確資金管理辦法、資金調(diào)撥制度等,確保各類資金得到規(guī)范使用,并通過對資金使用流程明確具體審批標(biāo)準(zhǔn)及額度控制標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險防范措施,以完善的內(nèi)部控制框架規(guī)避資金管理活動中的風(fēng)險與問題。
第二,建立完善的內(nèi)部審計機制。內(nèi)部審計作為對企業(yè)內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督,并發(fā)現(xiàn)管理過程中問題的方式,企業(yè)要設(shè)立內(nèi)部審計部門對各類活動進行檢查,并確保各項制度得到有序執(zhí)行。同時,企業(yè)可以聘請外部專業(yè)事務(wù)所對各項工作進行審計,由專業(yè)的事務(wù)所對資金集中管理活動進行檢查,以促進企業(yè)管理活動更加科學(xué)、合理,及時發(fā)現(xiàn)并糾正管理活動中的問題,提高管理的規(guī)范性[3]。
第三,加強對員工的教育和培訓(xùn)。企業(yè)要對員工進行教育和培訓(xùn),讓員工認(rèn)識資金管理工作的作用。通過增強員工風(fēng)險防范意識及提高其工作能力,主動掌握各項流程的工作方法,并通過模擬演練等方式,讓員工熟悉各類風(fēng)險控制方法與標(biāo)準(zhǔn),提高員工風(fēng)險控制能力。
結(jié)語
資金集中管理作為企業(yè)管理活動的重要組成部分,制定科學(xué)的資金集中管理措施,能規(guī)避資金閑置或緊缺的問題,實現(xiàn)對企業(yè)各分支機構(gòu)資金的統(tǒng)一調(diào)配,并改進資金使用流程,提高管理活動規(guī)范性。資金集中管理對企業(yè)資金管理而言至關(guān)重要,企業(yè)在未來發(fā)展過程中除了本文所探討的建議還要進一步認(rèn)識資金集中管理的價值,在基礎(chǔ)工作、司庫體系、主要管理活動、內(nèi)部控制機制等各環(huán)節(jié)形成完善的管理方法,以規(guī)避資金集中管理活動中的風(fēng)險點。
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