摘 要：近年來越來越多的企業(yè)已認識資金集中管理的價值，并基于資金集中管理對企業(yè)經營管理活動進行系統(tǒng)性控制，形成合理策略解決管理工作中存在的各類問題。通過將企業(yè)的資源進行集中調度、管理，有助于提高企業(yè)資金使用效率并降低成本，提高資金安全性及風險防控能力。但在實際操作中很多企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)存在問題，包括基礎工作不完善、管理體系建設不足、主要資金管理活動復雜、內部控制缺失等相關問題，不僅影響資金集中管理效果，還給企業(yè)帶來潛在操作風險。為應對時代發(fā)展的挑戰(zhàn)，企業(yè)要采用相應策略，包括優(yōu)化基礎工作流程、改進司庫體系、完善資金主要管理活動、加強內部控制。通過系統(tǒng)性解決方案，促進企業(yè)資金管理工作相關要求得到嚴格執(zhí)行。

關鍵詞：企業(yè);資金;集中管理

引言

隨著全球經濟一體化進程不斷推進，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨復雜的市場環(huán)境。為應對激烈的市場競爭，越來越多的企業(yè)認識到資金集中管理的價值，并基于資金集中管理全面提升企業(yè)管理水平。但是在實際操作過程中很多企業(yè)未發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢，產生一定風險與隱患。鑒于此本文對相關問題進行分析，并對各類問題提出解決方案，認為企業(yè)只有克服各類挑戰(zhàn)，實現(xiàn)資金集中管理目標，才能在激烈的競爭中保持領先地位。

一、企業(yè)資金集中管理的重要性

企業(yè)資金集中管理重要性不僅體現(xiàn)在提高資金使用效率與降低財務成本方面，還體現(xiàn)在提高資金安全性及控制風險等方面，對企業(yè)戰(zhàn)略目標和長遠發(fā)展具有重要影響。

第一，提高管理合理性。在資金集中管理環(huán)節(jié)，能解決傳統(tǒng)管理模式下各部門各自為政，導致資金使用效率低下、財務成本較高等問題。在資金集中管理背景下企業(yè)將所有資金納入統(tǒng)一的管理體系，由專門的司庫進行統(tǒng)籌調度和合理安排，不僅有利于企業(yè)準確掌握資金狀況，還有利于最大限度提高資金使用效率。

第二，提高資金管理效率。資金集中管理能規(guī)避分散管理環(huán)節(jié)中各部門各自為政導致資金缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃的問題。在資金集中管理模式下，企業(yè)要合理調配資金，滿足各部門實際工作需要，提升資金整體配置效率。資金集中管理的目標之一是提高資金使用效率，通過集中管理的方式讓企業(yè)靈活調配資金，當某個部門出現(xiàn)資金短缺時，能通過司庫進行調劑，避免某個項目資金不足導致項目中斷的問題。對于資金閑置的，可以集中開展理財活動，以獲得更好收益。

第三，降低財務成本。傳統(tǒng)管理企業(yè)要支付較高的銀行手續(xù)費及利息費用，而在資金集中管理背景下企業(yè)通過規(guī)模效應，降低了財務費用。例如，企業(yè)與銀行建立戰(zhàn)略合作關系，獲得更低的貸款利率以及更低的手續(xù)費。同時企業(yè)通過資金集中管理進行大規(guī)模存款和理財，獲得更高的利息收入，降低了整體成本。

第四，有利于控制風險。傳統(tǒng)單一的資金管理體系難以有效監(jiān)控資金流動風險，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理活動中的異常情況。為規(guī)避資金被濫用或挪用的問題，要形成完善的風險防控措施，保障資金安全性。通過統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)更好地監(jiān)督資金管理活動，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并予以處理，有效規(guī)避資金被濫用的問題。例如，企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)中，通過建立嚴格的審計程序和監(jiān)管機制，確保每筆資金的流向都符合規(guī)定，并通過信息技術手段對企業(yè)資金進行精細化分析、控制，動態(tài)掌握資金管理工作狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)資金管理活動中的漏洞。通過恰當?shù)娘L險評估、防控措施，確保資金管理工作具有安全性、合理性。例如，在識別潛在資金管理風險之后，及時制定相應的應對程序，確保資金管理工作風險得到控制，解決傳統(tǒng)管理環(huán)境下管理混亂等隱患。同時，在資金集中管理的背景下，能全面掌握資金真實流向、使用情況，避免資金失控和風險積累的情況。借助完善的信息系統(tǒng)，監(jiān)控資金流動情況，并建立相應預警措施幫助企業(yè)有效控制風險，提高企業(yè)資金使用規(guī)范性。

二、企業(yè)資金集中管理的問題

第一，基礎工作不完善。基礎工作中的問題主要體現(xiàn)在信息系統(tǒng)不完善、數(shù)據(jù)準確性不足等。資金集中管理高度依賴信息系統(tǒng)，要求信息系統(tǒng)對各類信息進行分析。但是由于部分企業(yè)忽略了各類系統(tǒng)建設的重要性，導致系統(tǒng)功能不健全、更新不及時等問題產生。相關問題不僅影響企業(yè)管理的規(guī)范性，還可能產生信息傳遞不暢，影響資金調度的及時性、準確性。同時，數(shù)據(jù)準確性不足，導致數(shù)據(jù)缺乏完善的管理體系，數(shù)據(jù)在管理中產生一定問題將影響資金調度和累積財務風險。

第二，司庫體系不合理。司庫體系的問題主要體現(xiàn)在企業(yè)組織架構不完善、職責分工不合理等。資金集中管理要高效的司庫作為支撐，但是部分企業(yè)司庫部門設置不合理，內部成員之間缺乏協(xié)調性，資金管理工作效率較低，司庫部門資源配備不足。例如，部分企業(yè)沒有配備專業(yè)人員開展司庫風險評估、資金調度等方面工作，再加上司庫環(huán)節(jié)缺乏專業(yè)人才，難以滿足復雜的工作要求，影響管理效率，產生漏洞和風險。

第三，主要管理活動存在漏洞。在資金集中管理工作中，主要管理環(huán)節(jié)包括資金籌集、分配、使用等環(huán)節(jié)。在資金籌集方面，面臨融資渠道單一、融資成本過高等問題。部分企業(yè)在經營管理環(huán)節(jié)，僅依賴單一的銀行貸款等渠道，忽略多元化融資，不僅限制了企業(yè)融資能力，還可能導致企業(yè)融資成本過高。同時，在資金分配方面，很多企業(yè)難以實現(xiàn)對資金的合理配置，資金的分配方式不完善。再加上企業(yè)資金用途較為復雜，產生資金使用不科學以及資金使用效率下降的風險。

第四，內部控制流于形式。內部控制工作中的問題主要體現(xiàn)在內部控制約束力度不足，監(jiān)督機制缺失。資金管理工作需要一套完善的內部控制體系，保障資金安全性、完整性。但是部分企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)存在明顯漏洞，沒有完善的內部控制制度對資金管理活動流程進行監(jiān)督和管理，導致潛在隱患較多，影響資金管理工作。例如，部分企業(yè)由于缺乏完善的資金監(jiān)督、執(zhí)行機制，內部控制無法發(fā)揮應有的作用。

三、企業(yè)資金集中管理的策略

（一）改進基礎工作

第一，構建完善的信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)作為資金管理的重要基礎，是保障資金集中管理的基礎。只有構建完善的管理體系對資金管理各環(huán)節(jié)情況記錄、監(jiān)控，才能有效提高資金管理活動準確性與管理效益。通過建立健全的信息系統(tǒng)，可以掌握資金管理工作情況，減少信息傳遞過程中的風險。同時，信息系統(tǒng)能自動處理大量簡單的工作，減少人工操作量，降低工作中的隱患，并提高工作效率。

第二，確保流程標準化。企業(yè)在處理財務事項時要遵循統(tǒng)一的原則，減少數(shù)據(jù)錯誤。在資金調撥環(huán)節(jié)，每個步驟都要明確具體標準和要求，避免出現(xiàn)問題無法得到處理的情況。通過建立標準化流程，讓各部門之間實現(xiàn)溝通，讓管理活動實現(xiàn)順暢管理。同時，通過建立詳細的業(yè)務指南和操作流程，規(guī)范員工行為。

第三，建立統(tǒng)一的賬戶體系。賬戶體系對資金集中管理有基礎性作用，能讓企業(yè)各部門資金集中在一個或幾個賬戶上管理與監(jiān)督，有利于實現(xiàn)資金優(yōu)化配置并降低交易成本。統(tǒng)一的賬戶體系能動態(tài)監(jiān)控資金流向，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，并采取恰當措施給予應對。

第四，加強數(shù)據(jù)安全管理。在信息技術高速發(fā)展的背景下，數(shù)據(jù)泄露風險增加。企業(yè)要采取完善的措施保障數(shù)據(jù)安全、完整。例如，企業(yè)采用先進的防火墻技術，可以保障與資金相關的各類數(shù)據(jù)安全、完整，規(guī)避數(shù)據(jù)泄露等問題。

（二）建立司庫體系

第一，建立完善的資金預測規(guī)劃機制。司庫體系是資金集中管理活動中的重要組成部分，通過對資金進行科學預測、對收支進行分析的方式，預測資金需求，制定科學的資金使用計劃，幫助企業(yè)規(guī)避資金不足導致運營中斷的問題，并抓住資金充裕時期的投資機會提高資金回報率[1]。通過強大的司庫體系，預測資金狀態(tài)，明確資金收支情況，規(guī)避企業(yè)資金鏈斷裂的風險。

第二，實現(xiàn)對資金信息的科學管理。司庫體系能幫助企業(yè)更好地把控資金流轉情況，提高資金周轉效率。企業(yè)通過建立司庫，能減少資金問題發(fā)生并掌握供產銷環(huán)節(jié)情況。例如，在發(fā)現(xiàn)庫存對資金占用較多之后，通過合理措施促進庫存周轉，提高企業(yè)資金流動性。同時，司庫體系能對企業(yè)的資金進行科學安排，例如通過貨幣市場基金優(yōu)化管理流程，提高資金流動效率。

第三，防控管理風險。司庫體系在風險管理方面能發(fā)揮一定作用。在企業(yè)日常運營過程中會面臨利率風險、匯率風險、市場風險等，不同類別的風險都可能給企業(yè)正常運營帶來一定影響，只有建立完善的風險控制措施，才能確保企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健運營的目標。企業(yè)要建立完善的風險控制措施，要讓各類風險都通過科學的風險管理策略得到緩解，制定差異化的風險應對策略。例如，企業(yè)在面臨匯率波動時，可以通過外匯套期保值工具鎖定匯率，有效降低匯率變動給企業(yè)貿易活動帶來的損失。同時，司庫可以通過多樣化的投資組合分散風險，確保企業(yè)在面臨不利市場時能保持穩(wěn)健的財務狀況，有利于讓司庫提升企業(yè)風險防控能力，保障企業(yè)實現(xiàn)有序發(fā)展的目標。

第四，借助司庫提高資金利用效率。司庫在資金利用方面有重要作用，通過資金集中管理對資源進行合理調配，以優(yōu)化資金配置流程。通過建立高效的司庫體系，實現(xiàn)跨部門資金調度，降低整體資金成本，并通過引入先進的財務工具和技術工具，包括區(qū)塊鏈、人工智能等，提高資金集中管理的智能化水平，實現(xiàn)對資金的智能化調度，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

（三）完善主要資金管理活動

第一，建立完善的資金調撥機制。資金調撥作為資金集中管理的重要一環(huán)，為確保資金得到準確調撥，企業(yè)要建立完善的資金調撥流程。通過制定詳細的資金調撥計劃，明確資金需求并設定具體的資金調撥時間、金額，避免資金調撥延遲或失誤的問題。通過信息化手段，包括ERP等系統(tǒng)自動處理調撥的業(yè)務流程，提高調撥效率與準確性，讓企業(yè)資金處于最佳配置狀態(tài)，推進各項業(yè)務有序開展[2]。

第二，優(yōu)化資金結算活動。資金結算作為資金管理環(huán)節(jié)中不可或缺的一部分，能有效提高資金結算效率。企業(yè)要建立標準化的結算流程，并確保結算流程有序執(zhí)行。例如，企業(yè)可以通過制定詳細的資金結算標準操作手冊，明確各環(huán)節(jié)具體工作規(guī)范、職責分工，減少人為因素帶來的誤差，并通過引入電子支付系統(tǒng)，實現(xiàn)結算的電子化、自動化。通過信息系統(tǒng)的方式能大幅縮短結算時間，降低交易成本，并提高結算透明度、安全性。例如，企業(yè)在建立電子支付系統(tǒng)之后，貨款結算等時間都能得到縮減，進而降低資金占用成本。

第三，實現(xiàn)對風險的合理管理。企業(yè)要采用風險分散策略，做到對資金的合理分散。在企業(yè)選擇投資品種時，要選擇多種產品，降低單一投資產品或投資地區(qū)的風險。同時，通過購買保險等方式，控制資金管理環(huán)節(jié)風險發(fā)生的可能性。

（四）優(yōu)化內部控制

第一，建立健全資金管理制度。內部控制制度作為資金集中管理環(huán)節(jié)的重要組成部分，通過嚴格的制度防控資金集中管理過程中的風險，確保資金安全且高效運轉。在制度建設環(huán)節(jié)企業(yè)要對資金集中管理各項流程明確具體規(guī)范。保障每個環(huán)節(jié)有章可循。企業(yè)要明確資金管理辦法、資金調撥制度等，確保各類資金得到規(guī)范使用，并通過對資金使用流程明確具體審批標準及額度控制標準、風險防范措施，以完善的內部控制框架規(guī)避資金管理活動中的風險與問題。

第二，建立完善的內部審計機制。內部審計作為對企業(yè)內部控制工作進行監(jiān)督，并發(fā)現(xiàn)管理過程中問題的方式，企業(yè)要設立內部審計部門對各類活動進行檢查，并確保各項制度得到有序執(zhí)行。同時，企業(yè)可以聘請外部專業(yè)事務所對各項工作進行審計，由專業(yè)的事務所對資金集中管理活動進行檢查，以促進企業(yè)管理活動更加科學、合理，及時發(fā)現(xiàn)并糾正管理活動中的問題，提高管理的規(guī)范性[3]。

第三，加強對員工的教育和培訓。企業(yè)要對員工進行教育和培訓，讓員工認識資金管理工作的作用。通過增強員工風險防范意識及提高其工作能力，主動掌握各項流程的工作方法，并通過模擬演練等方式，讓員工熟悉各類風險控制方法與標準，提高員工風險控制能力。

結語

資金集中管理作為企業(yè)管理活動的重要組成部分，制定科學的資金集中管理措施，能規(guī)避資金閑置或緊缺的問題，實現(xiàn)對企業(yè)各分支機構資金的統(tǒng)一調配，并改進資金使用流程，提高管理活動規(guī)范性。資金集中管理對企業(yè)資金管理而言至關重要，企業(yè)在未來發(fā)展過程中除了本文所探討的建議還要進一步認識資金集中管理的價值，在基礎工作、司庫體系、主要管理活動、內部控制機制等各環(huán)節(jié)形成完善的管理方法，以規(guī)避資金集中管理活動中的風險點。

參考文獻：

[1]魏偉.企業(yè)集團資金集中管理問題及解決對策[J].中國經貿，2024（14）：195-197.

[2]王志宇.國有企業(yè)資金集中管理的風險控制與防范[J].西部財會，2024（03）：59-61.

[3]毛雄.集團公司資金集中管理探討[J].合作經濟與科技，2024（10）：130-131.