民營(yíng)企業(yè)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的生力軍，更是“保民生”“保就業(yè)”的重要基礎(chǔ)，在培育新型產(chǎn)業(yè)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。

一、近三年來民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

截至2024 年11 月，渭源縣共有民營(yíng)企業(yè)2328戶，個(gè)體工商戶5509戶。從行業(yè)分布來看，民營(yíng)企業(yè)廣泛分布于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各行業(yè)，其中農(nóng)林牧漁業(yè)、批發(fā)零售業(yè)和建筑業(yè)的數(shù)量占前三位， 占比分別達(dá)到30.8%、21.5%、16.2%。

2022 年至2024 年11 月，渭源縣民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收收入43523 萬(wàn)元， 個(gè)體工商戶實(shí)現(xiàn)稅收1024萬(wàn)元， 占全縣稅收收入的比重分別為70.65%，1.66%。

民營(yíng)企業(yè)在創(chuàng)造稅收方面發(fā)揮了重要作用，在全縣稅收中占較大比重。其中：2021年，渭源縣民營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶實(shí)現(xiàn)稅收收入11616 萬(wàn)元、223 萬(wàn)元， 占全縣稅收收入的比重分別為56.35%，1.08%；2022 年， 民營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶實(shí)現(xiàn)稅收收入12710萬(wàn)元、275萬(wàn)元， 占全縣稅收收入的比重分別為85.99%、1.86%；2023 年，民營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶實(shí)現(xiàn)稅收收入14837 萬(wàn)元、343 萬(wàn)元，占全縣稅收收入的比重分別為66.16%、1.53%；2024 年1—11 月，民營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶實(shí)現(xiàn)稅收收入14925 萬(wàn)元、406 萬(wàn)元， 占全縣稅收收入的比重分別為61.2%、1.70%。

二、支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策落實(shí)情況

（一）減稅降費(fèi)情況

2021 年全縣民營(yíng)企業(yè)享受各項(xiàng)減免稅政策優(yōu)惠4836 萬(wàn)元，分政策來看，增值稅小規(guī)模納稅人15萬(wàn)元以下免征增值稅優(yōu)惠626 萬(wàn)元； 支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策950 萬(wàn)元； 增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅590 萬(wàn)；從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅876 萬(wàn)元；小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策725萬(wàn)元； 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除47 萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人減免六稅兩費(fèi)以及其他各類政策減免1022萬(wàn)元。

2022 年民營(yíng)企業(yè)享受各項(xiàng)減免稅政策優(yōu)惠9863 萬(wàn)元。分政策來看，落實(shí)進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度3929 萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人15萬(wàn)元以下免征增值稅優(yōu)惠756 萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅2204 萬(wàn)元；從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅931 萬(wàn)元；小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策925 萬(wàn)元；固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除55 萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人減免六稅兩費(fèi)以及其他各類政策減免1063萬(wàn)元。

2023年民營(yíng)企業(yè)享受各項(xiàng)減免稅政策優(yōu)惠退稅、減稅及緩稅5812萬(wàn)元。分政策來看，增值稅小規(guī)模納稅人10萬(wàn)元以下免征增值稅優(yōu)惠715萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠1588萬(wàn)元；進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度退稅619萬(wàn)元； 從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅1073萬(wàn)元； 小型微利企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠1100 萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶、小型微利企業(yè)“六稅”優(yōu)惠以及其他各類優(yōu)惠政策717萬(wàn)元。

2024 年1—11 月， 民營(yíng)企業(yè)享受各項(xiàng)減免稅政策優(yōu)惠退稅、減稅及緩稅5473萬(wàn)元。分政策來看，增值稅小規(guī)模納稅人10 萬(wàn)元以下免征增值稅優(yōu)惠486 萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠1731 萬(wàn)元； 進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度退稅79 萬(wàn)元； 從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅955 萬(wàn)元；小型微利企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠653 萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶、小型微利企業(yè)“六稅”優(yōu)惠以及其他各類優(yōu)惠政策1569萬(wàn)元。

（二）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

2021 年以來， 渭源縣稅務(wù)局嚴(yán)格執(zhí)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，落實(shí)稅收優(yōu)惠，累計(jì)為企業(yè)免征企業(yè)所得稅1529 萬(wàn)元，極大鼓勵(lì)了企業(yè)投入研發(fā)熱情，增進(jìn)了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和活力，為企業(yè)的健康發(fā)展起到積極的助推作用，成效明顯。

2021 年度， 渭源轄區(qū)有高新技術(shù)企業(yè)8 戶，中小型科技企業(yè)13 戶；2021 年度匯算清繳轄區(qū)內(nèi)享受新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的納稅人21 戶， 具體計(jì)算， 免征所得金額1323 萬(wàn)元，折算減免稅331 萬(wàn)元。

2022 年度， 渭源轄區(qū)有高新技術(shù)企業(yè)17戶， 中小型科技企業(yè)17 戶，2022 年度匯算清繳已申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除26 戶，扣除金額1807萬(wàn)元，具體計(jì)算，已免征企業(yè)所得稅稅額452 萬(wàn)元。

2023 年度，渭源轄區(qū)有高新技術(shù)企業(yè)18 戶，科技型中小企業(yè)22 戶，已申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除34 戶，扣除金額2060 萬(wàn)元，具體計(jì)算，已免征企業(yè)所得稅稅額690 萬(wàn)元。

2024 年度1—11 月，渭源轄區(qū)有高新技術(shù)企業(yè)17 戶，科技型中小企業(yè)22 戶，已申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除10 戶，扣除金額225 萬(wàn)元，具體計(jì)算，已免征企業(yè)所得稅稅額56 萬(wàn)元。

三、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在的困難、問題

（一）企業(yè)規(guī)?？傮w偏小，經(jīng)營(yíng)能力不強(qiáng)

渭源縣有帶動(dòng)力、影響力的大型民營(yíng)企業(yè)和集團(tuán)較少。許多企業(yè)存在規(guī)模小、資源利用效率低下、環(huán)保不達(dá)標(biāo)等問題，缺乏進(jìn)一步發(fā)展的空間和條件。截至目前民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)登記情況來看， 已登記的2328 戶民營(yíng)企業(yè)中，其中賬務(wù)核算較為健全、具有較強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力而登記為增值稅一般納稅人的民營(yíng)企業(yè)504戶，占比較低，為21.6%。

（二）傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)集中度高，投資領(lǐng)域不廣

從民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收貢獻(xiàn)來看，近三年建筑、房地產(chǎn)以及制造業(yè)等民營(yíng)企業(yè)稅收占比達(dá)62.77%，稅收仍依賴于傳統(tǒng)行業(yè)，產(chǎn)業(yè)層次低，高端、智能、綠色企業(yè)較少。許多民營(yíng)企業(yè)嘗試多領(lǐng)域投資，但公共建設(shè)領(lǐng)域?qū)γ駹I(yíng)企業(yè)缺乏信任感， 難以進(jìn)入關(guān)鍵行業(yè)和重點(diǎn)領(lǐng)域，造成企業(yè)投資局限性大。

（三）融資難仍然是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展瓶頸

民營(yíng)企業(yè)大多為中小企業(yè)， 規(guī)模小、信用度不高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，既難以從銀行取得貸款，又很少吸引私人資本，企業(yè)發(fā)展大多是靠自有資金滾動(dòng)，通過銀行貸款及非金融機(jī)構(gòu)融資的比例較小。部分企業(yè)急需產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移或者產(chǎn)業(yè)升級(jí)， 但面臨資金不足的窘境。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)和納稅制度不夠健全，管理方式相對(duì)落后，競(jìng)爭(zhēng)力較弱

經(jīng)營(yíng)者的財(cái)稅知識(shí)掌握不夠， 財(cái)務(wù)制度和納稅規(guī)范不夠完善，缺乏專業(yè)管理人才，管理能力不足。多數(shù)企業(yè)屬于家族式管理，企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略意識(shí)，發(fā)展目標(biāo)、市場(chǎng)分析、經(jīng)營(yíng)定位模糊。有的處于家庭作坊式經(jīng)營(yíng)的模式，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平較低，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一，產(chǎn)業(yè)鏈短，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力弱，影響企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α?/p>

四、下一步工作措施

（一）持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

持續(xù)推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)辦稅便利化改革， 推廣電子稅務(wù)局服務(wù)，方便企業(yè)辦理涉稅事宜。對(duì)虧損嚴(yán)重的民營(yíng)企業(yè)采取“一對(duì)一”幫扶，幫助企業(yè)協(xié)調(diào)解決產(chǎn)銷對(duì)接、融資、用工等方面存在的問題。增加對(duì)小微企業(yè)的幫扶力度，增加其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。切實(shí)保障納稅人正常經(jīng)營(yíng)的發(fā)票需求， 依法為經(jīng)營(yíng)困難的民營(yíng)企業(yè)辦理延期繳納稅款。進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督， 為包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人創(chuàng)造更加公平、健康、透明的稅收環(huán)境。針對(duì)民營(yíng)企業(yè)的不同需求，提供個(gè)性化、定制化的服務(wù)，不斷提升全縣稅務(wù)部門服務(wù)民營(yíng)企業(yè)的水平。

（二）加大稅收政策支持力度

持續(xù)加大稅收優(yōu)惠政策落實(shí)力度， 釋放政策紅利， 讓符合條件的民營(yíng)企業(yè)充分享受到小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。對(duì)符合政策規(guī)定的企業(yè)，及時(shí)辦理增值稅期末留抵稅額退稅。對(duì)確有特殊困難、符合法定條件不能按期申報(bào)或繳納稅款的民營(yíng)企業(yè)，依法為其辦理延期申報(bào)或繳納稅款， 幫助企業(yè)緩解資金壓力。輔導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策、促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展政策， 做到稅收優(yōu)惠政策直達(dá)即享、應(yīng)享盡享。

（三）精準(zhǔn)施策助力民營(yíng)企業(yè)融資

進(jìn)一步優(yōu)化完善“稅銀企綜合智能服務(wù)平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅信用與“稅銀貸”合作，與銀行信息互聯(lián)互通，拓展“銀稅互動(dòng)”數(shù)據(jù)共享，幫助銀行解決民營(yíng)小規(guī)模企業(yè)授信信息不充足、貸款發(fā)放缺乏抵押等難題。鼓勵(lì)和推動(dòng)銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，讓更多守信民營(yíng)企業(yè)通過“銀稅互動(dòng)”授信融資，減輕融資壓力。

（四）提高企業(yè)管理水平

加大對(duì)經(jīng)營(yíng)者的納稅宣傳培訓(xùn)力度， 豐富企業(yè)管理者財(cái)稅知識(shí)，幫助企業(yè)建立健全財(cái)稅制度，規(guī)范財(cái)務(wù)和納稅行為。鼓勵(lì)企業(yè)培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化管理人才，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，開發(fā)科技含量高的產(chǎn)品，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，提高企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展?jié)摿?。積極幫助企業(yè)創(chuàng)新管理理念，破除傳統(tǒng)的家庭經(jīng)營(yíng)思想，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，完善企業(yè)治理體系和管理能力， 增強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

課題組組長(zhǎng)：黨偉；課題組成員：李楠 喬必荷 周鵬娟