摘 要:大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等新技術(shù)的快速發(fā)展為全社會(huì)帶來新一輪的數(shù)字化建設(shè)浪潮。中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展需要高質(zhì)量財(cái)務(wù)理論服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì),數(shù)字化技術(shù)的創(chuàng)新迭代和應(yīng)用落地,為財(cái)務(wù)管理工作高質(zhì)量發(fā)展提供了強(qiáng)有力的助推,給企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制與運(yùn)行機(jī)制帶來顛覆性影響,也必將帶來財(cái)務(wù)實(shí)踐的嶄新面貌與財(cái)務(wù)理論的推陳出新。為此,數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)以“數(shù)字技術(shù)”“協(xié)同創(chuàng)新”為突破口,尋求提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能的新路徑,幫助財(cái)務(wù)人員更好地服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理創(chuàng)新,使財(cái)務(wù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值并加速企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
關(guān)鍵詞:數(shù)字化轉(zhuǎn)型;財(cái)務(wù)管理;數(shù)字經(jīng)濟(jì)
當(dāng)前,發(fā)展“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”已經(jīng)被提升到國(guó)家戰(zhàn)略高度,建設(shè)數(shù)字中國(guó)的愿景被獨(dú)立成篇,正式寫入國(guó)家的“十四五”規(guī)劃當(dāng)中,數(shù)字經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)將成為未來十年整個(gè)中國(guó)的關(guān)鍵機(jī)會(huì)窗口,數(shù)字經(jīng)濟(jì)會(huì)成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的核心部件。但是,近年來受經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定性影響,企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)信息化更為擔(dān)憂,企業(yè)也更加關(guān)注數(shù)智化建設(shè)成效。結(jié)合近年關(guān)于ChatGPT等新一代人工智能技術(shù)的調(diào)查來看,財(cái)務(wù)人員對(duì)于ChatGPT等新一代智能技術(shù)給予了極高的期待,也普遍認(rèn)為ChatGPT等新一代技術(shù)將提升現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理效能。為此,企業(yè)要提升財(cái)務(wù)管理效率、簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)工作流程、解放高重復(fù)工作人員雙手,財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為必然趨勢(shì)。
一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)的新理解
2023年6月,備受關(guān)注的“MAS數(shù)智化企業(yè)2023發(fā)展趨勢(shì)”調(diào)研結(jié)果出爐,此次調(diào)研針對(duì)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、ERP、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)共享六大主題,反映了當(dāng)前企業(yè)界、學(xué)術(shù)界對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的觀察和共識(shí)。就數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果來看,在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)判斷中,“以數(shù)據(jù)中臺(tái)支撐管理會(huì)計(jì)主動(dòng)賦能業(yè)務(wù)發(fā)展”與“財(cái)務(wù)數(shù)字化成為數(shù)字化轉(zhuǎn)型的突破口”位列前二。財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、銷售等經(jīng)營(yíng)行為的核心樞紐,也是企業(yè)實(shí)施資金管理、成本控制、資本運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)管控等管理行為的重要手段。隨著市場(chǎng)需求與應(yīng)用場(chǎng)景更加快速?gòu)?fù)雜的變化以及新技術(shù)的不斷運(yùn)用,ERP系統(tǒng)逐步從信息化階段的傳統(tǒng)工具型應(yīng)用軟件向數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型云服務(wù)應(yīng)用平臺(tái)演變,財(cái)務(wù)管理體系也隨之在職能與模式等方面發(fā)生變革,逐漸突破傳統(tǒng)的核算職能轉(zhuǎn)向管理型和戰(zhàn)略型財(cái)務(wù),成為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)(BP)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)(COE)、共享財(cái)務(wù)(SSC)融合發(fā)展的新型財(cái)務(wù)管理模式。除此之外,新技術(shù)的應(yīng)用也為企業(yè)經(jīng)營(yíng)、資金與債務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)管控提供了全新的手段。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是指企業(yè)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)來重構(gòu)財(cái)務(wù)組合和再造業(yè)務(wù)流程,從而提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量與財(cái)務(wù)管理效能,以更好地賦能財(cái)務(wù)、支持管理、輔助經(jīng)營(yíng)以及支撐決策。
二、數(shù)字化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型的必要性
1.提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率的現(xiàn)實(shí)要求
傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作往往依賴于人工處理大量數(shù)據(jù)與信息,這不僅耗費(fèi)人力與時(shí)間,還容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤與遺漏。而數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作可以借助智能化與自動(dòng)化技術(shù)手段,大幅提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性,提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能。例如,利用電子發(fā)票、自動(dòng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表生成工具等,企業(yè)能夠更加迅速地開展交易信息、編制報(bào)告、賬目記錄等工作,從而顯著提高數(shù)據(jù)處理的速度,減少錯(cuò)誤發(fā)生的概率。
2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容
數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率,還加強(qiáng)了數(shù)據(jù)分析與洞察。在數(shù)字化技術(shù)的支撐下,通過整合企業(yè)的各類財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)部門可以生成全面、精細(xì)化與動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)視圖,幫助企業(yè)更好地了解業(yè)務(wù)表現(xiàn)、市場(chǎng)趨勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,從而制定更加科學(xué)與靈活的財(cái)務(wù)管理策略與業(yè)務(wù)決策。同時(shí),借助大數(shù)據(jù)分析與人工智能技術(shù),企業(yè)還可以實(shí)時(shí)監(jiān)控并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)狀況,提前預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì),為財(cái)務(wù)管理決策提供更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持。
3.提升財(cái)務(wù)管理工作合規(guī)性的有效支撐
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,社會(huì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)投資者、社會(huì)公眾等愈發(fā)重視企業(yè)財(cái)務(wù)的透明度與合規(guī)性。而財(cái)務(wù)管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠幫助企業(yè)增加財(cái)務(wù)信息的透明度,增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)與社會(huì)信任度。例如,統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)流程,可以彰顯并確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整與一致,最大程度降低人為干預(yù)與操縱的可能性。同時(shí),自動(dòng)化的工作流程以及嚴(yán)格的權(quán)限控制,可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全與保密性,減少數(shù)據(jù)泄露以及違規(guī)行為現(xiàn)象的發(fā)生。此外,隨著一系列法律法規(guī)的出臺(tái),如《中華人民共和國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法》《數(shù)據(jù)安全法》《個(gè)人信息保護(hù)法》等,企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,確保企業(yè)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定,滿足監(jiān)管要求。
4.滿足數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然需求
在全球化、數(shù)字化以及不確定性因素不斷增加的背景下,企業(yè)面臨著諸多變革和挑戰(zhàn),如激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、客戶需求日益變化、技術(shù)創(chuàng)新加速、法規(guī)環(huán)境復(fù)雜等。而財(cái)務(wù)管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠幫助企業(yè)更好地適應(yīng)新時(shí)代的變革與挑戰(zhàn),增強(qiáng)企業(yè)的敏捷性與靈活性。例如,引入先進(jìn)的數(shù)字化技術(shù)與管理理念,可以不斷優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程,提高應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力,幫助企業(yè)構(gòu)建更加高效、智能、靈活的財(cái)務(wù)管理體系,從而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力并為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。
5.推動(dòng)企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的關(guān)鍵手段
數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下開展財(cái)務(wù)管理工作有助于推動(dòng)企業(yè)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新,進(jìn)而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。借助現(xiàn)代數(shù)字技術(shù),財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)共享,財(cái)務(wù)部門可以更加全面深入地掌握客戶的需求、市場(chǎng)的實(shí)時(shí)變化以及潛在的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì),為后期產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷以及拓展業(yè)務(wù)渠道奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。例如,通過精準(zhǔn)的銷售預(yù)測(cè)或者價(jià)格優(yōu)化模型,財(cái)務(wù)部門可以幫助企業(yè)制定更具優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品銷售策略,從而提升企業(yè)利潤(rùn)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性及存在的問題
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),是企業(yè)實(shí)現(xiàn)基業(yè)長(zhǎng)青的重要基礎(chǔ)和保障。其不僅涉及企業(yè)的資金運(yùn)作,還包括企業(yè)的投資決策、融資策略、利潤(rùn)分配、報(bào)稅報(bào)銷等多個(gè)方面。好的財(cái)務(wù)管理能夠幫助企業(yè)合理配置資源、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高競(jìng)爭(zhēng)力,是整個(gè)企業(yè)管理的“牛鼻子”環(huán)節(jié),其重要性不言而喻。第一,良好的財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息,幫助他們?cè)谥贫☉?zhàn)略規(guī)劃、做出投資決策、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等方面做出科學(xué)合理的判斷。第二,有效的財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)合理配置與使用資金,提高資金使用的效率與效益,確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流支持日常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展需要。第三,通過精細(xì)化的成本管理,可以有效地控制企業(yè)的各項(xiàng)開支,降低成本費(fèi)用,從而提高企業(yè)的盈利能力。第四,財(cái)務(wù)管理還包括對(duì)企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制,幫助企業(yè)規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失。第五,財(cái)務(wù)管理有助于建立合理的利潤(rùn)分配政策,以此平衡股東利益與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要,保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),吸引投資者,維護(hù)良好的企業(yè)形象。第六,財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)合法合規(guī)地進(jìn)行稅務(wù)籌劃,幫助企業(yè)在遵守稅法的前提下,合理降低稅收負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。同時(shí),財(cái)務(wù)管理還涉及企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等資本運(yùn)作方式的選擇,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的問題
第一,財(cái)務(wù)信息不透明,存在大量信息差。由于多種原因,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在滯后性,數(shù)據(jù)分析可能不足,存在大量信息差。以預(yù)算管理為例,員工發(fā)起費(fèi)用申請(qǐng)后,企業(yè)無法判斷預(yù)算剩余額度,但仍然通過了該費(fèi)用申請(qǐng),可能事后在做費(fèi)用分析時(shí)才會(huì)發(fā)現(xiàn)今年企業(yè)財(cái)務(wù)嚴(yán)重超預(yù)算。形勢(shì)的誤判、不合理的預(yù)算和現(xiàn)金流管理等,是財(cái)務(wù)信息不夠透明的顯著特征,這些信息差都可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化,使企業(yè)財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。
第二,內(nèi)部控制制度存在缺陷。內(nèi)控制度是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)、內(nèi)控合規(guī)、資金合規(guī)、會(huì)計(jì)合規(guī)等目標(biāo)而建立的。然而,如果內(nèi)控制度存在漏洞與短板,就可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題。例如,缺乏有效的審批流程、信息披露不及時(shí)不充分、財(cái)會(huì)監(jiān)督不夠獨(dú)立準(zhǔn)確、具有滯后性等風(fēng)險(xiǎn),都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂、市場(chǎng)投資失敗和發(fā)展速度失控等一系列問題出現(xiàn)。
第三,對(duì)財(cái)務(wù)工作缺乏重視。提升財(cái)務(wù)管理效能需要協(xié)調(diào)多個(gè)部門,是業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的綜合性工作,對(duì)各部門管理者的財(cái)務(wù)意識(shí)要求也比較高。然而,在實(shí)際工作中,管理者可能會(huì)認(rèn)為業(yè)務(wù)部門要完成各項(xiàng)營(yíng)銷推廣任務(wù),能夠直接或間接產(chǎn)生利潤(rùn),為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值,而財(cái)務(wù)部門只是核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的部門,像“大管家”一樣,為企業(yè)提供保障或服務(wù),不能直接創(chuàng)造利潤(rùn)。為此,管理者可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作缺乏重視,忽略了財(cái)務(wù)部門戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策支持、數(shù)據(jù)分析、價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的巨大價(jià)值,認(rèn)知局限性導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善,存在滯后性,也可能使企業(yè)無法及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況靈活機(jī)動(dòng)調(diào)整相關(guān)政策或管理手段。
第四,企業(yè)存在變革機(jī)制欠缺、數(shù)字化能力不足以及技術(shù)設(shè)施落后等問題,限制了數(shù)字化重塑其價(jià)值創(chuàng)造力的步伐。各中小企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中,普遍對(duì)數(shù)字技術(shù)應(yīng)用前景的認(rèn)知較為模糊,對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)較為擔(dān)憂,導(dǎo)致中小企業(yè)呈現(xiàn)“不敢轉(zhuǎn)”“不能轉(zhuǎn)”“不會(huì)轉(zhuǎn)”等突出問題。盡管也有部分企業(yè)具備較強(qiáng)的實(shí)力且積累了一定的數(shù)字化基礎(chǔ),但其數(shù)字化過程往往投入更大,容易陷入數(shù)字化轉(zhuǎn)型的兩難困境,“不轉(zhuǎn)”會(huì)喪失市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,“轉(zhuǎn)”則面臨投入大、見效慢和風(fēng)險(xiǎn)大等難題。
四、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能提升策略
1.數(shù)據(jù)賦能,建立健全財(cái)務(wù)管理數(shù)字化系統(tǒng)
在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下,數(shù)據(jù)計(jì)算、錄入、整合等工作任務(wù)均需要依靠人工完成,這不僅加重了財(cái)務(wù)工作人員的負(fù)擔(dān),而且容易出現(xiàn)人工失誤,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金損失等不良后果。數(shù)字化技術(shù)賦能財(cái)務(wù)管理,為實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化處理與財(cái)務(wù)相關(guān)的部分工作提供了可能,可大大減少工作人員的工作量和失誤率,為企業(yè)科學(xué)決策提供正確的數(shù)據(jù)。為此,企業(yè)需通過數(shù)據(jù)賦能,積極建立健全財(cái)務(wù)管理數(shù)字化系統(tǒng)。一是完善基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)字化建設(shè)。新質(zhì)生產(chǎn)力依托數(shù)字技術(shù),能夠?qū)A繑?shù)據(jù)進(jìn)行高效處理。企業(yè)需要完善數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),通過引進(jìn)智能化的數(shù)字設(shè)備,建立良好的數(shù)字化辦公環(huán)境,以滿足財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的發(fā)展需求,為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化奠定設(shè)施基礎(chǔ)。二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合與共享。企業(yè)通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算等,能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的智能化收集,并將各業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)中已經(jīng)存儲(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分類整合,從而構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù),這樣一來,便可為企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與其他各主體間數(shù)據(jù)對(duì)接和共享提供數(shù)字平臺(tái)支持。與此同時(shí),建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)的共享機(jī)制,企業(yè)各部門也能夠深入其中實(shí)時(shí)獲取其所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,為部門智能化決策提供信息支持。三是實(shí)現(xiàn)機(jī)器人流程自動(dòng)化(RPA)。RPA技術(shù)的核心是通過自動(dòng)化、智能化技術(shù)代替人工處理重復(fù)性、規(guī)則性業(yè)務(wù)。同時(shí),將RPA技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域,能夠助推財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型,有效減少企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本,提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的處理效率,減少會(huì)計(jì)錯(cuò)誤,這是實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要助推器。四是對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用。區(qū)塊鏈技術(shù)的分布式賬本、時(shí)序性、去中心化等特性,能有效破解企業(yè)財(cái)務(wù)管理在交易安全、資源儲(chǔ)備、法律監(jiān)管等方面存在的困境,減少財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被破壞丟失的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而降低財(cái)務(wù)管理成本。
2.技術(shù)賦能,優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作流程和效率
數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下,應(yīng)以數(shù)字技術(shù)為基礎(chǔ),為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供技術(shù)支持。借助技術(shù)工具,企業(yè)能夠?qū)σ延胸?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分析,并基于分析結(jié)果明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,為企業(yè)科學(xué)發(fā)展提供數(shù)據(jù)依據(jù)。具體而言,一是簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域工作流程,提高工作效率。利用數(shù)字技術(shù)構(gòu)建一個(gè)工作流程管理系統(tǒng),可實(shí)現(xiàn)工作流程智能化對(duì)接,降低人工操作失誤的風(fēng)險(xiǎn);借助網(wǎng)絡(luò)工具編寫自動(dòng)化財(cái)務(wù)處理程序,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表生成、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)的自動(dòng)化,可有效提高財(cái)務(wù)管理工作效率。二是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)智能化分析。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合只是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作內(nèi)容,目的是為數(shù)據(jù)分析奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù),能夠?qū)σ延械暮A繑?shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析,有效降低人工分析的時(shí)間成本和錯(cuò)誤率。與此同時(shí),企業(yè)能夠以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果為重要依據(jù),科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì),進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)配置。三是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)報(bào)告實(shí)時(shí)獲取。借助云計(jì)算、云共享等技術(shù),企業(yè)能夠構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)管理報(bào)告系統(tǒng),實(shí)時(shí)收集、更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容,并根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化自動(dòng)生成最新數(shù)據(jù)分析報(bào)告,為企業(yè)管理人員實(shí)時(shí)掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)提供可能。四是提高財(cái)務(wù)管理工作流程的透明度和可追溯性。借助數(shù)字化平臺(tái)開展財(cái)務(wù)管理工作,企業(yè)能夠在相關(guān)系統(tǒng)平臺(tái)中掌握工作進(jìn)度并獲取已操作環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)容記錄。通過對(duì)工作流程執(zhí)行情況的監(jiān)控,不僅能夠有效約束工作人員行為,而且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題并予以改進(jìn),提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。例如,2023年,青島銀行基于多年企業(yè)現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)發(fā)布全新智慧財(cái)資管理平臺(tái),為大中小型客群量身定制數(shù)字化司庫(kù)管理解決方案,以“最快的需求響應(yīng)速度、最小的服務(wù)顆粒細(xì)度、最短的科技開發(fā)周期”賦能企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理。五是建立完善的預(yù)算管理體系,重視動(dòng)態(tài)考核評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)。首先,制定完善的預(yù)算管理流程,如預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整等環(huán)節(jié),確保企業(yè)預(yù)算管理流程規(guī)范化。同時(shí),還應(yīng)實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算機(jī)制,即企業(yè)應(yīng)定期更新預(yù)算計(jì)劃,而非每季度或者每年開展一次預(yù)算。其次,利用大數(shù)據(jù)分析工具與AI算法,對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘,以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)預(yù)測(cè)未來趨勢(shì),提升財(cái)務(wù)管理預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。最后,根據(jù)預(yù)算管理目標(biāo)以及企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況,設(shè)定合理的動(dòng)態(tài)考核指標(biāo),如預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、收入增長(zhǎng)率等,從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
3.協(xié)同賦能,推動(dòng)各部門間深度融合與合作
實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的深度融合,是助推企業(yè)高質(zhì)量運(yùn)營(yíng)的重要舉措。數(shù)字化轉(zhuǎn)型強(qiáng)調(diào)跨部門、跨領(lǐng)域協(xié)同合作,借助數(shù)字技術(shù),財(cái)務(wù)管理部門能夠與銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)等多個(gè)業(yè)務(wù)部門之間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享,從而消除信息孤島,助推跨部門合作,提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。為此,企業(yè)應(yīng)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理部門與企業(yè)內(nèi)部其他各部門間的深度交流與合作,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展。一是構(gòu)建業(yè)財(cái)融合的商業(yè)智能操作系統(tǒng)。新時(shí)代背景下,新興生產(chǎn)力的發(fā)展為科學(xué)處理與分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供了技術(shù)支持。基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),利用人工智能、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)構(gòu)建的商業(yè)智能系統(tǒng)作為發(fā)揮新質(zhì)生產(chǎn)力作用的重要載體,二者相輔相成,可共同推動(dòng)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展。例如,火鍋業(yè)界龍頭企業(yè)“海底撈”的支付功能,之前每套系統(tǒng)都有自己的一套支付體系,不能快速統(tǒng)一結(jié)算,造成了很大的麻煩。每套系統(tǒng)都會(huì)涉及門店的運(yùn)營(yíng)管理,每增加一家門店,所有門店信息都要重新錄入,數(shù)據(jù)得不到更新,業(yè)務(wù)無法實(shí)時(shí)協(xié)同,管理層不能準(zhǔn)確把握所有門店的動(dòng)態(tài),這對(duì)海底撈的發(fā)展而言是非常不利的。為了解決上述問題,2018年海底撈通過與供應(yīng)商合作搭建了移動(dòng)中臺(tái)、業(yè)務(wù)中臺(tái)、數(shù)據(jù)中臺(tái),完成了“云上撈”的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。經(jīng)歷數(shù)字化轉(zhuǎn)型后的海底撈已經(jīng)具備了數(shù)字化的底層基礎(chǔ),架構(gòu)在云端的數(shù)據(jù)中臺(tái)和業(yè)務(wù)中臺(tái)可以支撐今后業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和對(duì)消費(fèi)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的精準(zhǔn)把握。二是構(gòu)建業(yè)財(cái)融合的智能風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控系統(tǒng)。新質(zhì)生產(chǎn)力以數(shù)字技術(shù)為基礎(chǔ),于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言,能夠有效助推企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的智能化發(fā)展,進(jìn)而推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化。通過構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控系統(tǒng),企業(yè)可以實(shí)時(shí)掌握財(cái)務(wù)現(xiàn)狀和各業(yè)務(wù)部門運(yùn)營(yíng)狀況,并根據(jù)已有信息內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,有助于企業(yè)在系統(tǒng)評(píng)估監(jiān)測(cè)過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中潛藏的數(shù)據(jù)異常和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而采取具有針對(duì)性的解決措施將其扼殺在“搖籃”之中,為企業(yè)良性運(yùn)行保駕護(hù)航。
4.創(chuàng)新賦能,重視人才培養(yǎng)與模式創(chuàng)新
新質(zhì)生產(chǎn)力通過對(duì)生產(chǎn)資源配置模式、系統(tǒng)研發(fā)技術(shù)創(chuàng)新等的賦能革新,要求創(chuàng)新主體更新管理方式,實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)力三要素(勞動(dòng)者、勞動(dòng)資料、勞動(dòng)對(duì)象)的高效配置及優(yōu)化組合。企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè),為財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供人才支持。一是創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)模式。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)以線下講授為主,難以提高參與培訓(xùn)人員的學(xué)習(xí)積極性,而新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展則助推了教育培訓(xùn)的創(chuàng)新發(fā)展。利用數(shù)字化手段,借助騰訊會(huì)議等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行線上培訓(xùn),不僅可以打破以往培訓(xùn)的時(shí)空限制,還能夠借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)豐富培訓(xùn)課程的教學(xué)形式,增強(qiáng)培訓(xùn)者的興趣,從而為財(cái)務(wù)管理人員更好地服務(wù)企業(yè)發(fā)展夯實(shí)知識(shí)基礎(chǔ)。二是培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的創(chuàng)新意識(shí)和跨界融合思維。在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域,要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與其他領(lǐng)域的跨界融合,就必須激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的創(chuàng)新意識(shí),并鼓勵(lì)其借助相關(guān)數(shù)字網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),積極了解不同領(lǐng)域的最新信息,拓寬自身知識(shí)面,以逐步實(shí)現(xiàn)跨界創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)理念、政策環(huán)境、技術(shù)創(chuàng)新、國(guó)際化等要素的深入整合,促進(jìn)企業(yè)的基業(yè)長(zhǎng)青。三是構(gòu)建數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)以創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式。通過應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)構(gòu)建企業(yè)數(shù)字生態(tài)系統(tǒng),將傳統(tǒng)核算型管理轉(zhuǎn)化為智慧型管理,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合,可最大限度發(fā)揮財(cái)務(wù)管理信息價(jià)值與控制職能,為經(jīng)營(yíng)決策提供精準(zhǔn)的會(huì)計(jì)信息及財(cái)務(wù)分析,助力企業(yè)規(guī)范管理與風(fēng)險(xiǎn)防控。例如,復(fù)星集團(tuán)致力財(cái)務(wù)人才的輪崗鍛煉、定向培養(yǎng)。在員工招聘中注重校企合作,在新人入職之初就為其梳理了一套清晰的職業(yè)發(fā)展路徑。財(cái)務(wù)共享中心向集團(tuán)總部、集團(tuán)的核心企業(yè)和上市公司輸送了大批量的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才。除此之外,共享中心還建立了針對(duì)員工和團(tuán)隊(duì)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制,使量化的指標(biāo)績(jī)效都有了考核的依據(jù)?,F(xiàn)如今,復(fù)星集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心已經(jīng)形成了專業(yè)化分工的規(guī)模效應(yīng),完成了從1.0到3.0的蝶變,通過財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的降本增效作用極為顯著,為集團(tuán)未來的盈利增長(zhǎng)帶來了巨大的空間。
五、結(jié)語(yǔ)
在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能的提升是企業(yè)適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展要求、提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。通過對(duì)自動(dòng)化財(cái)務(wù)流程、云計(jì)算以及人工智能等先進(jìn)技術(shù)的融合,企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理的智能化升級(jí)。這不僅提高了財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性,還為企業(yè)決策提供了更為堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支持。企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì),積極探索其在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用場(chǎng)景,為實(shí)現(xiàn)更高層次的財(cái)務(wù)管理效能奠定基礎(chǔ)。同時(shí),加強(qiáng)與其他組織的合作,共同探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最佳實(shí)踐,從而使企業(yè)在全球化競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)更有利的位置。
參考文獻(xiàn):
[1]魯洋.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革[J].老字號(hào)品牌營(yíng)銷,2024(18):129-131.
[2]高玉梅,鄧洋陽(yáng),葉愛山.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)績(jī)效管理研究[J].江蘇科技信息,2024(16):48-51+57.
[3]楊寧徽.數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑思考——以Z集團(tuán)公司為例[J].財(cái)政監(jiān)督,2024(17):93-98.
[4]蔣李芬.新質(zhì)生產(chǎn)力背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型策略研究[J].老字號(hào)品牌營(yíng)銷,2024(16):90-92.
[5]蔡冰冰.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)戰(zhàn)略成本管理研究——以賽輪集團(tuán)股份有限公司為例[J].海峽科技與產(chǎn)業(yè),2024(7):64-67.
[6]張石磊.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)人才發(fā)展問題及其對(duì)策探討[J].企業(yè)改革與管理,2024(13):82-84.
[7]米娟.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下高校財(cái)務(wù)管理水平提升路徑研究[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì),2024(13):49-51.
[8]賈鵬.數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與實(shí)現(xiàn)路徑研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2024(19):153-156.
[9]李義良.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國(guó)有企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理效能的思考——以某企業(yè)為例[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2023(24):143-145.
作者簡(jiǎn)介:俞玲(1985.02— ),女,漢族,安徽安慶人,大學(xué)本科,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師,研究方向:工商管理、財(cái)務(wù)管理。