財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理體系中的重要組成，有助于優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作流程，保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)開展的合規(guī)合法性，也是現(xiàn)代企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展的重要保障。但是目前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)督和合規(guī)管理工作中存在著較多問題，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這需要企業(yè)樹立良好的創(chuàng)新意識，加大對財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理工作的重視力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的價(jià)值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭壓力不斷增加，對企業(yè)內(nèi)部管理工作提出了更高的要求。在這一過程中，企業(yè)的合規(guī)管理制度與要求不斷改變，在自身發(fā)展與財(cái)務(wù)管理中需要遵循的法律法規(guī)也在不斷變化，面臨的發(fā)展條件變得更加嚴(yán)格。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理工作的重視，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，嚴(yán)格控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)提升企業(yè)的市場核心競爭力。

財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理概述

財(cái)務(wù)監(jiān)督概述 財(cái)務(wù)監(jiān)督作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，主要包含以下幾個(gè)部分的內(nèi)容：第一，監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展合法性與合規(guī)性，確保企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)的具體要求。該過程中要綜合監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與披露全過程，保障財(cái)務(wù)信息的全面性與真實(shí)性。第二，監(jiān)督管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行過程，發(fā)揮出財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的應(yīng)用價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化。該過程中要保障財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)開展與戰(zhàn)略發(fā)展保持一致，提高各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的編制合理性，共同推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展情況，及時(shí)識別與評估企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)問題，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以得到快速的識別與處理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。第四，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展透明度和公開性，促使企業(yè)履行自身的社會(huì)責(zé)任。

合規(guī)管理概述 合規(guī)管理最早起源于美國銀行業(yè)，在經(jīng)過多年發(fā)展后已經(jīng)形成了較為成熟的管理體系。在合規(guī)管理工作中，企業(yè)要采取一系列的管理程序與策略，確保自身的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)均符合法律法規(guī)與行業(yè)規(guī)范的要求?？梢哉f合規(guī)管理并非簡單地遵循法律條規(guī)，而是一種預(yù)防性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，在現(xiàn)代企業(yè)的生存與發(fā)展中占據(jù)著重要作用。良好的合規(guī)管理工作可以幫助企業(yè)規(guī)避違法違規(guī)而要面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)獲得市場的信任，也是保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理中存在的問題

缺乏健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系 企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)督工作開展中要涉及多個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容，并且要同時(shí)做好外部財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。但是目前有很多企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中存在比較多的問題，主要是將內(nèi)控控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容，還存在過于注重財(cái)務(wù)指標(biāo)，對非財(cái)務(wù)性指標(biāo)缺乏應(yīng)用，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的全面性難以保障。因?yàn)槿狈∪呢?cái)務(wù)監(jiān)督體系，導(dǎo)致外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督的整合度不足，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的價(jià)值無法發(fā)揮出來。還有部分企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督工作中缺乏完善的財(cái)務(wù)審計(jì)體系，內(nèi)部審計(jì)崗位形同虛設(shè)。在各業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)問題的解決時(shí)，過度依賴財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的自查自糾，財(cái)務(wù)監(jiān)督在企業(yè)發(fā)展中的價(jià)值難以發(fā)揮出來。

合規(guī)管理的制度流程不完善 我國企業(yè)開展合規(guī)管理的時(shí)間比較短，也沒有形成完善的管理制度與流程體系，影響了合規(guī)管理工作的質(zhì)量。比如在開展合同管理中，因?yàn)闆]有明確的管理細(xì)則作為支撐，在合同內(nèi)容中的部分制度制定的比較寬泛，一些合規(guī)管理相關(guān)的制度體系難以落實(shí)到具體的操作過程中，不僅損害到企業(yè)的合法權(quán)益，還可能誘發(fā)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)糾紛問題。此外很多企業(yè)在合規(guī)管理工作中沒有建立相應(yīng)的管理流程圖，現(xiàn)行的合規(guī)管理制度與內(nèi)容過于陳舊，與企業(yè)現(xiàn)階段業(yè)務(wù)開展特點(diǎn)與發(fā)展需求有著一定的偏差，導(dǎo)致合規(guī)管理制度的可操作性欠缺，無法適應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展需求。

信息化技術(shù)應(yīng)用不足 企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理工作中，要將精細(xì)化管理理念融入各項(xiàng)管理活動(dòng)中，還要實(shí)現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)信息的整合與深度挖掘，傳統(tǒng)的人工管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理與合規(guī)管理中的應(yīng)用需求。目前很多企業(yè)雖然已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)，但是對信息化技術(shù)的應(yīng)用水平不足，多是簡單地停留在會(huì)計(jì)電算化的層面上，對會(huì)計(jì)系統(tǒng)中財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性把握度不足，信息化技術(shù)與財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的融合度不足，影響到財(cái)務(wù)監(jiān)督工作開展質(zhì)量。在合規(guī)管理工作中，很多企業(yè)多沿用的是傳統(tǒng)的管理工作流程，沒有形成良好的合規(guī)管理信息化流程，導(dǎo)致合規(guī)管理工作的開展質(zhì)量不佳。

管理力度不足 企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和合規(guī)管理的目的，在于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)問題加以管理，并實(shí)現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析和評估。但是依舊有很多企業(yè)對合規(guī)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的重視度不足，管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識缺乏，在管理體系的建設(shè)中滯后于企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)展。在這一管理環(huán)境下，業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門與合規(guī)部門無法形成多部門協(xié)作的管理工作體制，各種不合規(guī)的企業(yè)行為無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾錯(cuò)，影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理的優(yōu)化策略

完善財(cái)務(wù)監(jiān)督工作機(jī)制 在財(cái)務(wù)監(jiān)督工作開展中，企業(yè)要根據(jù)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展特性，確定具體的監(jiān)管目標(biāo)、內(nèi)容和范圍，基于自身戰(zhàn)略發(fā)展方向和業(yè)務(wù)開展優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)管工作體系，保障財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的規(guī)范化開展。首先企業(yè)要基于自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)展現(xiàn)狀，從戰(zhàn)略發(fā)展的層面制定財(cái)務(wù)監(jiān)督目標(biāo)，指導(dǎo)后續(xù)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有序開展。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門要客觀分析市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律，形成嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，保障財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的全面落實(shí)。其次企業(yè)還要確定財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的開展內(nèi)容與范圍，在財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)下，讓各業(yè)務(wù)部門也主動(dòng)參與其中，確定財(cái)務(wù)監(jiān)督的核心內(nèi)容，還要編制財(cái)務(wù)監(jiān)督的事項(xiàng)清單，推動(dòng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的規(guī)范化開展。在財(cái)務(wù)監(jiān)督中，也要融入合規(guī)管理的觀念，仔細(xì)判斷各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合法合規(guī)性，加強(qiáng)控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問題。最后則需做好財(cái)務(wù)監(jiān)督開展情況的評價(jià)工作，基于評價(jià)結(jié)果動(dòng)態(tài)優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作流程，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督工作與業(yè)務(wù)開展活動(dòng)的適配性。

優(yōu)化合規(guī)制度與流程 合規(guī)管理工作的開展要有完善的制度體系作為支撐，因此企業(yè)要根據(jù)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展特性，持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)有的合規(guī)管理制度以及工作流程，基于合規(guī)制度約束員工的操作行為。首先，要求企業(yè)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評估，分析生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，在確定了風(fēng)險(xiǎn)的類型與可能造成的危害后，采取針對性的應(yīng)對措施。在日常合規(guī)管理中要定期檢查這些風(fēng)險(xiǎn)類型，總結(jié)以往風(fēng)險(xiǎn)控制中的經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)優(yōu)化合規(guī)管理制度體系，提高合規(guī)管理工作的開展質(zhì)量。其次，對于一些容易發(fā)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的薄弱環(huán)節(jié)，要求企業(yè)能動(dòng)態(tài)評估這些業(yè)務(wù)行為的發(fā)生情況，采集各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，并根據(jù)具體的制度流程開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。最后，建立合規(guī)管理評價(jià)機(jī)制，在完成某一項(xiàng)目的合規(guī)管理工作后，綜合評估合規(guī)管理工作的開展結(jié)果以及各工作人員在合規(guī)管理中的表現(xiàn)情況，還可以根據(jù)評估結(jié)果找出以往管理制度流程中的不足之處，采取對應(yīng)的優(yōu)化措施，持續(xù)提升合規(guī)管理工作的開展質(zhì)量。

提高信息化技術(shù)應(yīng)用水平 在數(shù)字化時(shí)代背景下，企業(yè)還要提高對信息化技術(shù)的應(yīng)用水平，發(fā)揮數(shù)字賦能的作用，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理質(zhì)量。在信息化技術(shù)應(yīng)用中，要先搭建財(cái)務(wù)監(jiān)督管理信息化應(yīng)用系統(tǒng)，強(qiáng)化對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的建設(shè)和應(yīng)用，提高對海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享應(yīng)用水平。而且在信息化技術(shù)應(yīng)用后，企業(yè)還可以快速采集到內(nèi)外部對財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的建議，確保各項(xiàng)資金活動(dòng)的透明度，避免違規(guī)操作行為的發(fā)生。比如在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，可以應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失與信息篡改的問題，提高數(shù)據(jù)信息的共享水平，這可以為企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理工作提供充足的數(shù)據(jù)支撐，基于信息技術(shù)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管控，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督和合規(guī)管理工作質(zhì)量。

企業(yè)還要應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)以及區(qū)塊鏈等高新技術(shù)手段，對合規(guī)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面采集，深度挖掘這些數(shù)據(jù)中的價(jià)值信息，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)要持續(xù)提升自身的數(shù)字化辦公能力，促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理的數(shù)字化與智能化轉(zhuǎn)型與升級。這可以為企業(yè)的業(yè)財(cái)融合工作提供技術(shù)支撐，將業(yè)務(wù)場景作為核心，全面開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作，確保企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

加大合規(guī)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督力度 在企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理工作中，要加強(qiáng)對這部分管理活動(dòng)的重視，通過持續(xù)完善違規(guī)舉報(bào)與審查體系的方式，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)依法合規(guī)開展。比如，在合規(guī)管理活動(dòng)中，注意審查企業(yè)制定的相關(guān)規(guī)章制度，判斷這些制度是否符合現(xiàn)行的政策規(guī)范與行業(yè)規(guī)范要求，審查該項(xiàng)目是否合法合規(guī)。在發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為后，要在企業(yè)內(nèi)部形成良好的企業(yè)文化，吸引企業(yè)內(nèi)部所有員工都參與到財(cái)務(wù)監(jiān)督和合規(guī)管理工作中，及時(shí)舉辦自身發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為。同時(shí)，要將管理責(zé)任落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)人，建立完善的績效考評機(jī)制，確定具體的績效考核指標(biāo)，并將其落實(shí)到企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，通過績效考核的方式發(fā)現(xiàn)各部門的合規(guī)執(zhí)行情況，確保所有員工自覺遵循企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，充分體現(xiàn)合規(guī)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的開展價(jià)值，為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供助力。

在企業(yè)發(fā)展中做好財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理工作，能夠避免企業(yè)出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開展。因此，企業(yè)要樹立良好的財(cái)務(wù)監(jiān)督意識與合規(guī)管理意識，針對以往財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理工作中存在的問題，采取對應(yīng)的措施，并持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與合規(guī)管理工作體系，助力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位：山東公用控股有限公司）